Curso IPED - Como Declarar Imposto de Renda + Avaliação Final

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CURSO IPED - COMO DECLARAR IMPOSTO DE RENDA
É um imposto federal cobrado sobre os rendimentos das pessoas, como por exemplo os salários. É pago de acordo com a renda. Pode ser descontado antecipadamente ou pode ser pago mensalmente pelo contribuinte. 
Trata-se de um imposto obrigatório para alguns contribuintes e facultativos, dependendo do valor dos rendimentos. Ele incide sobre a renda e os proventos de qualquer natureza. 
Renda pode ser originada de um trabalho (salário) ou originada de um capital (aluguel).
Proventos são acréscimos ao patrimônio que não são considerados renda, exemplo: aposentadorias, pensões, etc. 
Quem está obrigado a declarar Imposto de Renda? 
· Pessoas físicas com rendimentos tributáveis acima de R$28.123,91. 
· Pessoas físicas com rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados na fonte, cuja soma foi superior a R$40.000,00. 
· Quando há ganho de capital na venda de bens ou direitos. Operações em bolsa de valores ou mercadorias. Exercício de atividade rural com receita bruta em valor superior a R$140619,55. 
· Quando há posse ou propriedade de bens ou direitos inclusive terra nua, de valor total superior a R$300.000,00. 
· Pessoa que passou à condição de residente no Brasil e encontrava-se nesta condição desde 31 de dezembro do ano anterior ao ano da declaração. 
· Aquele que optou pela isenção do imposto na venda de imóvel residencial. 
Quem pode optar por declarar Imposto de Renda?
· Pessoa física que em 31 de dezembro do ano anterior a declaração do IR tenha a posse ou a propriedade de bens ou direitos, tenha constância da sociedade conjugal ou união estável, tenha sido declarado pelo cônjuge ou companheiro e cujo valor total dos bens privativos não pode exceder R$300.000,00. 
· Caso conste como dependente na Declaração apresentada por outra pessoa física, seus rendimentos, bens e direitos também devem ser informados na declaração. Exemplo: filhos, pais ou cônjuges dependentes.
Prazo e consequências em caso de falta de entrega da declaração de IR
· Inicia em 02 de março.
· Encerra em 28 de abril.
· Falta de entrega gera multa de 1% ao mês sobre o valor do imposto. A multa mínima é de R$165,74 e a multa máxima é de 20% sobre o valor do imposto.
Declaração simplificada
O modelo simplificado é a melhor opção para quem não tem muitas despesas para deduzir. Essa opção implica substituição de todas as deduções admitidas na legislação tributária. 
Sobre os rendimentos, será concedido um desconto de 20% sobre a base de cálculo do imposto, limitado a R$6.754,34. Pode ser usado independentemente do montante dos rendimentos recebidos e do número de fontes pagadoras. 
Qualquer contribuinte pode usar o modelo. O imposto recolhido no ano anterior (ex: descontado do salário) deve ser informado, pois será deduzido do cálculo final do IR a pagar. 
Declaração completa
O modelo completo é indicado para quem tem muitas despesas para deduzir. É necessário informar todos os gastos e rendimentos ocorridos no ano anterior. 
Pode-se deduzir gastos com plano de saúde, educação, previdência social, pensões, dependentes, etc. Se a soma total das suas deduções exceder o limite de R$16.754,34 do modelo simplificado, a melhor opção é fazer a declaração completa. 
Se for utilizar a declaração completa, deve-se guardar todos os comprovantes das despesas dedutíveis listadas. A Receita Federal tem um prazo de cinco ano para pedir a comprovação desses valores.
Declaração conjunta
É apresentada em nome de um dos cônjuges, abrangendo todos os rendimentos das duas pessoas. Esta declaração supre a obrigatoriedade da apresentação da Declaração a que o outro cônjuge estiver sujeito.
Pode fazer a declaração conjunta aqueles que:
· São oficialmente casados.
· Que vivem em união estável há mais de cinco anos.
· Pais com filhos em comum (independentemente do tempo de união, mesmo informal).
Para casais com despesas dedutíveis muito altas, tal declaração pode ser mais interessante, já que o abatimento será feito sobre a renda somada.
Já os casais que tem poucas despesas dedutíveis, podem optar por declarar em separado no modelo simplificado.
Rendimentos que devem ser declarados
A declaração é feita com base nos chamados rendimentos tributáveis. São obrigados a fazer a declaração, entre outras situações, todos os contribuintes que tiverem rendimentos tributáveis acima de R$28.123,91
Estes rendimentos podem ser rendimentos de trabalho, isto é, salário, diárias, comissões, corretagens, dentre outros. E também podem ser benefícios de trabalho, como férias, licenças, prêmios, dentre outros. 
Outros rendimentos incluem: Aluguéis em geral, rendimentos da atividade rural, juros, rendimentos recebidos do exterior, dentre outros.
Como declarar rendimentos: Trabalho e Aluguéis
Devem ser declarados como rendimentos do trabalho:
· Salários, soldos, vencimentos, honorários;
· Diárias, comissões e corretagens;
· Férias, prêmios, licenças, dentre outros.
Devem ser declarados como rendimento de Aluguéis os bens móveis e imóveis. Podendo ser excluídos os impostos e taxas sobre o bem que produzir o rendimento e despesas de condomínio, dentre outros. 
Como declarar rendimentos: Pensões e outros rendimentos
Pensões e aposentadorias também devem ser declaradas. Deve-se declarar como tributáveis aquelas que ultrapassarem o limite de isenção, que é de R$1.903,98.
Aquelas que não ultrapassarem o valor da isenção devem ser declaradas como isentas ou não tributáveis. 
Outros rendimentos tributáveis:
· Rendimentos recebidos do exterior;
· Multas recebidas na rescisão de contrato de trabalho;
· Juros, dentre outros.
Como declarar esses rendimentos?
Todos os que tiverem rendimentos isentos e não tributáveis acima de R$40.000,00 no ano anterior estão obrigados a declarar. 
Devem ser declarados os rendimentos isentos, não tributáveis e tributados na fonte.
Tipos de rendimentos isentos e não tributáveis:
· Aposentadoria dentro da faixa de isenção.
· Indenizações.
· Rendimentos de poupança.
· Pensões dentro da faixa de isenção.
Tipos de rendimentos retidos na fonte:
· 13º salário.
· Jutos sobre capital próprio.
· Multas por rescisão de contratos de trabalho.
· Participação nos lucros ou resultados.
· Prêmios de loterias.
Como declarar rendimentos: Pensões e aposentadorias
Devem ser declaradas aposentadoria e pensão pagas pela previdência oficial ou complementares até o limite de isenção a partir do mês em que o contribuinte completou 65 anos.
A parcela isenta na declaração está limitada ao valor da isenção. O valor excedente deve ser informado como rendimento tributável.
Outras aposentadorias e pensões isentas incluem: Aposentadoria por acidente em serviço ou moléstia profissional. Aposentadoria ou pensão recebida por portadores de graves doenças.
Como declarar rendimentos: Indenizações e outros
Indenizações podem ser feitas em decorrência de acidente, acidente de trabalho ou mesmo por danos patrimoniais e servem para reparar o dano feito. 
Outros exemplos de indenizações incluem: indenização por desligamento voluntário de servidores públicos civis; indenização por rescisão de contrato de trabalho e FGTS; Indenização reparatória a desaparecidos políticos.
Apesar de todas essas indenizações estarem isentas, devem ser declaradas no imposto de renda.
Exemplos de rendimentos analisados: Aplicações financeiras e operações em bolsas de valores.
Devemos dividir as aplicações em renda fixa e renda variável. Tratam-se de rendimentos não tributáveis. 
Renda fixa: Fundos de Investimento (FIF), Notas do Tesouro Nacional (NTN), Certificado de Depósito Bancário (CDB) e fundos de ações. Precisam ser informados na ficha Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva.
Renda Variável: Operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, inclusive Day-trade. Os ganhos ou perdas em Bolsa devem ser informados no Demonstrativo de Renda Variável – Operações Comuns/Day-trade.
Renda fixa (isentos): Caderneta de poupança, Certificado de Recebíveis Imobiliários (CRI), dentre outros.
Renda variável (isentos): ações e outro, se ototal das alienações deste ativo realizadas no mês não exceder a R$20.000,00.
Como declarar tais rendimentos
Aplicações financeiras.
Os rendimentos devem ser informados na declaração de imposto de renda. São rendimentos sujeitos a tributação exclusiva/definitiva. São rendimentos exclusivamente retidos na fonte. O valor retido não é compensado. É obrigatório declarar tais rendimentos, cuja soma é superior a R$40.000,00. Se a soma for superior a este valor passam a ser rendimentos sujeitos a tributação definitiva/exclusiva, caso a soma seja inferior, são rendimentos isentos.
Exemplos de rendimentos:
· Renda fixa.
· Fundos de Investimento Financeiro (FIF).
· Fundos de ações ou de investimento em quotas de fundos de ações.
· Operações de swap, dentre outros.
Exemplos de rendimentos analisados: Títulos de capitalização, dividendos, dentre outros.
Títulos de capitalização são rendimentos de tributação exclusiva/definitiva. Devem ser declarados na ficha Tributação Exclusiva/Definitiva.
Os dividendos são considerados rendimentos isentos e não tributáveis e, portanto, devem ser declarados como tal.
Outros rendimentos sujeitos à tributação exclusiva: Prêmios em dinheiro, bens ou serviços obtidos em loterias, sorteios, dentre outros. Benefícios mediante sorteio, de títulos de capitalização.
Rendimentos da atividade rural
Está obrigado a declarar caso tenha: 
· Obtido receita bruta da atividade rural superior a R$140.619,55.
· Registrado prejuízo na atividade rural e pretenda compensar tal prejuízo no ano vigente à declaração ou em anos posteriores.
· Se em 31 de dezembro do ano anterior ao ano vigente ao ano da declaração, a posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua for de valor total superior a R$300.000,00.
Décimo terceiro salário e participação nos lucros e resultados (PLR)
O 13º salário não está sujeito a ajuste anual, pois o imposto é exclusivo e deve ser informado o valor líquido desse décimo terceiro. Deve ser informado na ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”.
Assim como o décimo terceiro, a PLR não está sujeita a ajuste. Trata-se de um rendimento sujeito a tributação exclusiva/definitiva.
Quem recebeu PLR deve informar na linha 11 da ficha. O imposto será retido e não será compensado. Desde 2023, está isento de PLR até R$6.677,66.
Rendimentos do exterior
Os rendimentos do exterior devem ser declarados na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF/Exterior”. O contribuinte que recebeu rendimentos de Pessoa Física deve recolher o Imposto de Renda mensalmente, por meio do Carnê-Leão.
Caso o Imposto tenha sido recolhido deve-se preencher ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos PF/Exterior. Caso contrário, o imposto não tenha sido recolhido, deve-se recolher o imposto em atraso no Sicalc. 
O profissional autônomo também pode deduzir do IR despesas realizadas para a realização de sua atividade profissional (coluna “Livro Caixa”.
Outros rendimentos podem ser lançados na aba “Outras Informações”.
Rendimentos de espólio
Rendimento de espólio o conjunto de rendimentos quando há a morte de alguém. 
Existem três declarações de espólio durante um processo de inventário:
· Declaração Inicial de Espólio: que corresponde ao ano-calendário do falecimento do contribuinte. 
· Declaração Intermediária de Espólio: que se refere aos anos-calendário seguintes ao do falecimento até a conclusão da partilha. Enquanto durar o processo de inventário, será necessário entregar anualmente a declaração intermediária. 
· Declaração Final de Espólio: documento obrigatório quando há bens a inventariar. Refere-se ao ano em que há a decisão judicial da partilha.
Enquanto aberto o inventário, a declaração deve ser feita em nome do espólio. 
O responsável pelo envio da declaração todos os anos é o inventariante, porém em nome da pessoa falecida, informando seu CPF e ocupação relativa a espólio.
Bens e direitos: heranças, doações, dentre outros.
Todos os bens e direitos que fazem ou faziam parte do patrimônio até o dia 31 de dezembro anterior ao ano vigente devem ser informados.
Imóveis, carros, embarcações e aeronaves de qualquer valor devem ser declarados.
Outros tipos de bens devem ser declarados à Receita caso o valor de compra tenha sido maior do que R$5.000,00.
Quadros de R$50.000,00 ou relógios importados de R$10.000,00, por exemplo, devem ser informados na declaração. 
Saldos em conta-corrente e aplicações financeiras devem ser declarados caso os valores sejam maiores que R$140,00.
O contribuinte também deve declarar direitos que tenha a receber. 
Dívidas existentes
Como declarar dívidas?
Não é obrigatório declarar dívidas com o valor igual ou inferior a R$5.000,00. Este limite leva em conta o valor total, caso tenha feito mais de um empréstimo. Quem tomou empréstimos ou emprestou dinheiro acima de R$5.000,00 precisa declarar a informação na ficha “Dívidas e Ônus Reais”.
Se você emprestou dinheiro para outra pessoa, a forma de declarar esse valor é diferente. Emprestar dinheiro dá origem ao direito de recebe-lo de volta e, portanto, deve ser declarado na ficha “Bens e Direitos”.
Como lançar tais informações de bens e direitos e dívidas?
Deve-se informar a situação em 31 de dezembro do ano anterior ao ano da declaração.
Se bens e direitos forem comuns, incluir também do cônjuge ou companheiro.
Incluir dívidas ou ônus acima de R$5.000,00 na ficha “Dívida e ônus Reais”.
Não declarar dívidas e ônus seguintes:
· Valor igual ou inferior a R$5.000,00. 
· Financiamentos do Sistema Financeiro da Habitação (SFH) ou sujeitos às mesmas condições.
Não devem ser declarados:
· Bens adquiridos por consórcio.
· Atividade rural.
Previdência Social: INSS
INSS são os valores a título de contribuição previdenciária. Podem ser deduzidos todos os pagamentos feitos ao INSS.
A dedução da previdência social é ilimitada. Podem ser deduzidos todos os pagamentos tanto trabalhador empregado como contribuinte individual ou facultativo. 
Não confundir com a previdência privada. Nesse caso, as contribuições às entidades de previdência privada podem ser deduzidas da base de cálculo do IR.
Despesas médicas
Podem ser dedutíveis integralmente despesas desde que relacionadas a tratamento próprio e/ou de dependentes.
Podem ser deduzidos pagamentos a: médicos, dentistas, psicólogos, dentre outros.
Despesas com empresas domiciliadas no Brasil, destinadas à cobertura de despesas com hospitalização, cuidados médicos e dentários. 
Despesas com estabelecimento geriátrico qualificado como hospital.
As despesas médicas podem ser deduzidas sem limites.
As despesas médicas são comprovadas mediante a documentos contendo o nome, o endereço e o número de CPF ou CNPJ do beneficiário dos pagamentos.
Dependentes e alimentandos
O limite anual por dependente é de R$2.275,08.
São considerados dependentes: 
· Filho(a) ou enteado(a) até 21 anos de idade.
· Filho(a) ou enteado(a), em qualquer idade, quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho.
· Filho(a) ou enteado(a) universitário ou cursando escola técnica de segundo grau, até 24 anos.
· Cônjuge.
O alimentando é o beneficiário da pensão alimentícia judicial ou decidida num acordo feito por escritura pública. 
O dependente deve ser inserido na ficha “Dependente” e o Alimentando na ficha “Alimentando”.
Outras deduções permitidas
Despesas com educação: o limite individual para cada membro da família é de R$3.561,50 por ano.
As despesas permitidas são: Creche, educação infantil, ensino fundamental inicial e final, ensino médio, curso superior, especialização e cursos profissionalizantes.
Livro Caixa: Podem ser deduzidas as despesas escrituradas no “Livro Caixa” por profissionais autônomos como remuneração de terceiros com vínculo empregatício e despesas de custeio necessárias à percepção da receita e à manutenção da fonte produtora.
Previdência privada: as contribuições às entidades de Previdência Privada corresponderem a 12% da renda tributável podem ser deduzidas da base de cálculo do IR. Ou seja, podem ser deduzidas, porém, de forma limitada.
Quem pode ser empresário?
Considera-seempresário quem:
· Exerce uma atividade econômica de modo habitual.
· Faz circular bens e serviços.
Pode empreender sozinho ou com outras pessoas (sócios).
Sozinho: Empresário Individual e EIRELI (Empresa individual de responsabilidade limitada)
Sócios: Sociedades (Ex: Limitada).
Para exercer atividade empresarial deve-se ter capacidade civil A constituição deve ser registrada na junta Comercial do Estado onde a empresa está localizada. 
Rendimentos recebidos por empresários
Rendimentos recebidos por empresários ou sócios de empresas: dividendos e pró-labore devem ser declarados.
Pró-labore ocorre quando o sócio trabalha pela empresa (socioadministrador) ele é obrigado a cadastrar um pró-labore, que é o equivalente ao seu “salário”. Cabe aos sócios determinar o valor do pró-labore bem como sua redução ou majoração.
Dividendos ocorre quando o lucro é a remuneração do capital aplicado pelo sócio na empresa, diferente do pró-labore, que é a remuneração pelo trabalho do sócio. Pode ser distribuído de forma diferente, desde que exista um acordo entre os sócios.
Como declarar o pró-labore e os dividendos?
Ambos os rendimentos, seja pró-labore ou dividendos, devem ser declarados
Pró-labore: é um rendimento tributável.
Dividendo: é um rendimento não tributável.
Pró-labore dos sócios é considerado um rendimento tributável, dessa forma, empresários que façam retirada de pró-labore devem declarar essas retiradas em sua declaração, na parte de rendimentos tributáveis.
O lucro proveniente da distribuição de lucros de uma empresa é considerado um rendimento não tributável, sendo assim, o lucro de sua empresa deve ser declarado na ficha de “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”.
Quem pode ser MEI?
O MEI é uma pessoa física que vai empreender sozinha. Deve ser faturamento máximo anual de R$60.000,00. Não pode ter sócio. Não pode ter filial. Não necessita registrar constituição na Junta Comercial. Pode ser prestador de serviços ou fornecedor de mercadorias. 
Em regra, o MEI recolhe seus tributos de modo fixo (SIMEI). Pode optar pelo regime tributário do Simples Nacional.
Rendimentos recebidos por MEI
O MEI obtém renda através da venda de produtos ou prestação de serviços.
O lucro líquido do MEI é considerado como isento e não tributável. O valor excedente é considerado como tributável.
Exemplo: MEI que trabalha com vendas, faturou R$50.000,00 mil em 2016 e teve gastos de R$35.000,00 mil com o negócio. Restaram, assim, R$15.000,00 mil de lucro.
Com base na lei do lucro presumido, ele só pode considerar 8% de sua receita bruta como lucro líquido, o que daria R$4.000,00 (8% de 50.000,00). Logo, o lucro líquido é isento e o restante é tributável.
Como declarar rendimentos do MEI?
Os rendimentos do MEI devem ser declarados. Não há dispensa de obrigatoriedade de declaração pelo MEI. 
O rendimento relativo ao lucro líquido do MEI deve ser declarado como isento e não tributável. O valor excedente deve ser declarado como tributável. 
Para chegar ao valor do lucro líquido, é necessário aplicar as regras do lucro presumido. O lucro líquido é o resultado da aplicação dos percentuais de 8% (comércio) e 32% (produto) sobre a receita, deduzindo-se as despesas.
AVALIAÇÃO FINAL
QUESTÃO 1 – Em relação ao Imposto de Renda, assinale a alternativa correta:
A) É administrado e fiscalizado pela Receita Estadual.
B) Todas as alternativas estão incorretas.
C) Paga-se de acordo com a renda (quem ganha mais, paga menos)
D) É um imposto federal.
E) Todos são obrigados a declarar o imposto de renda.
QUESTÃO 2 – Quem pode ser empresário?
A) Uma pessoa que não exerce atividade econômica.
B) Uma pessoa que exerce atividade econômica atípica.
C) Uma pessoa que exerce atividade econômica de modo habitual.
D) Todas as alternativas estão corretas.
E) Uma pessoa que exerce atividade econômica esporádica.
QUESTÃO 3 – Em relação ao prazo para declarar o Imposto de Renda, assinale a alternativa correta: 
A) O prazo se inicia em 02 de março e se encerra em 28 de abril.
B) O prazo se inicia em 01 de março e se encerra em 30 de abril.
C) O prazo se inicia em 01 de março e se encerra em 28 de abril.
D) A declaração pode ser encaminhada durante o ano inteiro.
E) O prazo se inicia em 02 de março e se encerra em 31 de abril.
QUESTÃO 4 – Em relação aos tipos de declaração de Imposto de Renda, assinale a alternativa correta: 
A) Todas as alternativas estão corretas.
B) Na declaração completa não é necessário informar todos os gastos e rendimentos ocorridos no ano anterior.
C) O modelo completo é indicado para quem tem muitas despesas para deduzir.
D) A declaração conjunta é apresentada em nome de ambos os cônjuges, abrangendo todos os rendimentos do casal.
E) A declaração conjunta não supre a obrigatoriedade da apresentação da Declaração a que o outro cônjuge estiver sujeito.
QUESTÃO 5 – No tocante à Declaração de Operações Financeiras e Aplicações, assinale a alternativa correta:
A) Títulos de capitalização são rendimentos de tributação exclusiva/definitiva.
B) Todas as alternativas estão incorretas.
C) São títulos de Renda Fixa: Operações realizadas em bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, inclusive Day-trade.
D) São títulos de Renda Variável: Fundo de Investimento (FIF), Notas do Tesouro Nacional (NTN), Certificado de Depósito Bancário (CDB) e fundos de ações.
E) Os dividendos não são considerados rendimentos tributáveis e, portanto, não devem ser declarados como tal.
QUESTÃO 6 – De acordo com os Rendimentos em que há Imposto de Renda, assinale a alternativa correta:
A) Não devem ser declarados aluguéis em geral.
B) São obrigados a fazer a declaração, entre outras situações, todos os contribuintes que tiveram rendimentos tributáveis acima de R$28.123,91.
C) Não devem ser declaradas multas recebidas na rescisão de contrato.
D) Não devem ser declarados rendimentos recebidos do exterior.
E) Não devem ser declarados rendimento da atividade rural.
QUESTÃO 7 – Sobre a Declaração de Espólio, assinale a alternativa correta:
A) Declaração Intermediária de Espólio, que se refere aos anos-calendário seguintes ao do falecimento até a conclusão da partilha.
B) Declaração Final de Espólio é documento obrigatório quando há bens a inventariar. Refere-se ao ano em que há a decisão judicial da partilha.
C) Todas as alternativas estão corretas.
D) Enquanto durar o processo de inventário, será necessário entregar anualmente a declaração intermediária.
E) Declaração Inicial de Espólio é a que corresponde ao ano-calendário do falecimento do contribuinte. 
QUESTÃO 8 – Em relação ao Sistema de Declaração de Imposto de Renda, assinale a alternativa correta:
A) O sistema está disposto no site da Receita Federal do Brasil e deve ser feito o seu download.
B) Todas as alternativas estão incorretas.
C) O sistema está disponível durante apenas seis meses para encaminhamento da declaração.
D) O sistema está disposto no site da Receita Federal do Brasil e deve ser preenchido online.
E) O sistema é sempre o mesmo, pois a Receita Federal do Brasil nunca altera suas informações. 
QUESTÃO 9 – De acordo com os Rendimentos que são isentos de Imposto de Renda, assinale a alternativa correta:
A) Rendimentos de poupança.
B) Pensões dentro da faixa de isenção.
C) Todas as alternativas estão corretas.
D) Devem ser declaradas aposentadorias e pensão pagas pela previdência oficial ou complementares até o limite de isenção a partir do mês em que o contribuinte completou 65 anos.
E) Indenizações. 
QUESTÃO 10 – Em relação ao MEI (Microempreendedor Individual), assinale a alternativa correta:
A) Pode ter apenas uma filial.
B) Deve ter faturamento máximo mensal de R$60.000,00.
C) Nenhuma das alternativas está correta.
D) Pode ser constituído por Pessoa Física ou Jurídica.
E) Não pode ter sócio.