Auditoria de Balanço Tema 1

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Questão 1
Correto
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Texto da questão
A atividade fundamental do auditor independente é:
Escolha uma opção:
a. conferir a conta “CAIXAS”.
b. orientar o diretor financeiro da empresa auditada;
c. localizar fraudes que estejam ocorrendo;
d. expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis; 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis;
Questão 2
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Texto da questão
Sob o aspecto financeiro, indique a proteção que a auditoria oferece à riqueza patrimonial.
Escolha uma opção:
a. assegura a maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados;
b. possibilita melhor controle dos bens, direitos e obrigações; 
c. resguarda créditos de terceiros contra possíveis fraudes.
d. contribui para a redução da ineficiência e da negligência;
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A resposta correta é: resguarda créditos de terceiros contra possíveis fraudes.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
O que se entende por auditoria?
Escolha uma opção:
a. É a técnica que controla os bens de uma entidade, regulamentada pela Comissão de Valores Mobiliários, e obedece a critérios próprios de verificação.
b. É a função de controle exercida pelas empresas, por técnicos especializados, salvaguardando o patrimônio da empresa ou entidade auditada. 
c. É o estudo das técnicas contábeis, para se conhecer a necessidade dos registros das demonstrações contábeis.
d. É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: É a função de controle exercida pelas empresas, por técnicos especializados, salvaguardando o patrimônio da empresa ou entidade auditada.
Questão 4
Incorreto
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Texto da questão
Assinale a opção que não representa um dever do auditor independente, de acordo com a Instrução no 308/99 da Comissão de Valores Mobiliários:
Escolha uma opção:
a. verificar se as informações financeiras do relatório da administração estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas;
b. elaborar e encaminhar à administração relatório circunstanciado que contenha observações a respeito de deficiências dos controles internos;
c. indicar os efeitos no dividendo obrigatório e no lucro ou prejuízo por ação, sempre que emitir parecer de auditoria com ressalva ou adverso. 
d. comunicar à Comissão de Valores Mobiliários, no prazo de 20 dias, a substituição por outro auditor, com justificativa e anuência da mudança;
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A resposta correta é: comunicar à Comissão de Valores Mobiliários, no prazo de 20 dias, a substituição por outro auditor, com justificativa e anuência da mudança;
Questão 5
Correto
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Texto da questão
CFC 2015_2 Questão 46. De acordo com a NBC TA 210 – Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria, analise os requisitos apresentados nos itens abaixo, quanto à obrigatoriedade de sua inclusão na carta de contratação de auditoria, e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Objetivo e alcance da auditoria das demonstrações contábeis.
II. Identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis.
III. Referência à forma e ao conteúdo esperados de quaisquer relatórios a serem emitidos pelo auditor, e uma declaração de que existem circunstâncias em que um relatório pode ter forma e conteúdo diferentes do esperado.
IV. As responsabilidades do auditor e as responsabilidades da administração, quanto ao trabalho de auditoria.
Devem ser incluídos na carta de contratação de auditoria os requisitos apresentados nos itens:
Escolha uma opção:
a. III e IV, apenas.
b. I e II, apenas.
c. I, II, III e IV. 
d. II e III, apenas.
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A resposta correta é: I, II, III e IV.
Questão 6
Correto
Atingiu 0,08 de 0,08
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Texto da questão
De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, NÃO constitui aspecto do qual decorre informação contábil fraudulenta:
Escolha uma opção:
a. a manipulação, falsificação ou alteração de registros contábeis que serviram de base à elaboração de demonstrações contábeis.
b. a utilização não intencional de processos matemáticos imprecisos para a realização de estimativas relacionadas a ajustes contábeis. 
c. a aplicação incorreta intencional dos princípios contábeis relativos a valores, classificação, forma de apresentação ou divulgação.
d. a mentira ou omissão intencional nas demonstrações contábeis de eventos, operações ou outras informações significativas.
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A resposta correta é: a utilização não intencional de processos matemáticos imprecisos para a realização de estimativas relacionadas a ajustes contábeis.
Questão 7
Correto
Atingiu 0,08 de 0,08
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Texto da questão
Com base nas Normas Brasileiras de Auditoria, em relação à concordância com os termos de trabalho de Auditoria e as condições prévias para uma auditoria, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O auditor independente deve determinar se a estrutura de relatório financeiro a ser aplicada na elaboração das demonstrações contábeis é aceitável.
II. O auditor independente deve obter a concordância da administração de que ela reconhece e entende sua responsabilidade pela elaboração das demonstrações contábeis de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, incluindo, quando relevante, sua adequada apresentação.
III. O auditor independente deve obter a concordância da administração de que ela reconhece e entende sua responsabilidade pelo controle interno que a administração determinou como necessário para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorções relevantes, independentemente se causadas por fraude ou erro.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):
Escolha uma opção:
a. I, apenas.
b. I e II, apenas.
c. I, II e III. 
d. II e III, apenas.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II e III.
Questão 8
Correto
Atingiu 0,08 de 0,08
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Texto da questão
(ESTRATÉGIA/2015/múltipla escolha) De acordo com as disposições constantes da NBC TA Estrutura Conceitual – Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, é incorreto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. a parte responsável, nos trabalhos de asseguração, é a própria empresa auditada, responsável pela elaboração das demonstrações contábeis.
b. os trabalhos de asseguração envolvem duas partes distintas: o auditor independente e a parte responsável pela elaboração das demonstrações contábeis. 
c. o trabalho de asseguração limitada de demonstrações contábeis é denominado revisão.
d. o trabalho de asseguração razoável de demonstrações contábeis é denominado auditoria.
e. a consultoria é um trabalho realizado pelo auditor independente que não faz parte dos trabalhos de asseguração.
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A resposta correta é: os trabalhos de asseguração envolvem duas partes distintas: o auditor independente e a parte responsável pela elaboração das demonstrações contábeis.
Questão 9
Correto
Atingiu 0,08 de 0,08
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Texto da questão
De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, o auditor deve aplicar procedimentos de avaliação de riscos para fornecer uma base para a identificação e avaliação de riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis e nas afirmações.
 
No processo de avaliação dos riscos, o auditor deve seguir os seguintes procedimentos, EXCETO:
Escolha uma opção:
a. fazer de forma obrigatória indagações à administração e a outros na entidade, executar procedimentos analíticos e ainda realizar observações e inspeção para cada aspectodo entendimento de forma à obtenção de base segura para avaliação dos riscos 
b. obter informações por meio da execução de procedimentos de avaliação de riscos e atividades relacionadas como uma forma de obtenção de evidência de auditoria para sustentar avaliações dos riscos de distorção relevante
c. realizar procedimentos analíticos para identificar aspectos da entidade que o auditor não tinha conhecimento de forma a auxiliar na avaliação de riscos de erros relevantes para fornecer uma base para planejar e implementar respostas para esses riscos
d. buscar o entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade de forma contínua e dinâmica, primordial para que o auditor planeje a auditoria e exerça o julgamento profissional ao longo da auditoria
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A resposta correta é: fazer de forma obrigatória indagações à administração e a outros na entidade, executar procedimentos analíticos e ainda realizar observações e inspeção para cada aspecto do entendimento de forma à obtenção de base segura para avaliação dos riscos
Questão 10
Correto
Atingiu 0,08 de 0,08
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Texto da questão
De acordo com a NBC TA 530 – AMOSTRAGEM EM AUDITORIA, em relação ao efeito de alguns fatores no tamanho da amostra para testes de detalhes, julgue os itens a seguir como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
 
I. Quanto mais o auditor confia em outros procedimentos substantivos para reduzir a um nível aceitável o risco de detecção relacionado com uma população em particular, mais segurança o auditor precisa da amostragem e, portanto, maior deve ser o tamanho da amostra.
II. Quanto maior for o valor da distorção que o auditor espera encontrar na população, maior deve ser o tamanho da amostra para se fazer uma estimativa razoável do valor real de distorção na população.
III. Quanto menor for a distorção tolerável, maior precisa ser o tamanho da amostra.
 
A sequência CORRETA é:
Escolha uma opção:
a. F,F,F
b. V,F,F
c. F,V,V 
d. V,V,V
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: F,V,V