Exercício Avaliativo - Módulo 3_ Revisão da tentativa

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08/09/2023, 12:22 Exercício Avaliativo - Módulo 3: Revisão da tentativa
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Iniciado em sexta, 8 set 2023, 13:02
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 8 set 2023, 13:22
Tempo
empregado 19 minutos 24 segundos
Notas 9,00/10,00
Avaliar 22,50 de um máximo de 25,00(90%)
Análise a situação hipotética a seguir:
A autoridade fiscal municipal ao iniciar um procedimento de fiscalização, verificou que é necessário realizar um
lançamento de ofício em relação ao ISSQN. Para que o Fiscal de Rendas possa elaborar a composição do
lançamento, é preciso que a observação de alguns fatores ao cálculo do valor do tributo.  
Assinale a alternativa que não se inclui esses fatores:
Escolha uma opção:
Base de cálculo
Alíquota
Matéria tributária
Ocorrência do fato gerador
Vencimento  Não haverá nulidade se o vencimento não for especificado pela autoridade tributária, pois
o sujeito passivo poderá consultar a legislação tributária.
Sua resposta está correta.
O art. 142 do CTN é o dispositivo chave sobre o lançamento tributário e é com ele que as autoridades
fazendárias fundamentam e analisam a composição do procedimento (ou ato para alguns) administrativo
tributário. Neste sentido, cabe a análise da ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente,
determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo
caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
Gestão Tributária
Municipal
Notas
Área do Participante
Módulo 1: Sistema,
Princípios e Competência
Tributária
Módulo 2: Obrigação
Tributária e Legislação
Tributária
Módulo 3: Crédito
Tributário e Lançamento
Módulo 4: Gestão e
Administração Tributária
Módulo de Encerramento
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
Lançamento Tributário é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da
obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o
sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.  Podemos dizer que ocorre
lançamento por declaração mesmo quando terceiro legalmente obrigado prestar informações
sobre a matéria de fato.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Art. 142 c/c art. 147, ambos, do CTN.
O art. 142 do CTN prescreve que “compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito
tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do
fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo
devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível”.
É importante informar que o lançamento tributário deve ser realizado por Fiscal Tributário que ingressou no
serviço público dentro da carreira da administração tributária por meio de concurso público, conforme art. 37,
XXII da CF/88 e Títulos. É importante ressaltar esta questão, pois a eficiência da gestão tributária depende
também de os procedimentos administrativos não serem eivados de vícios, passível a nulidade.
Quanto ao lançamento tributário, a questão trata da modalidade por declaração que está prescrita no art. 147
do CTN.
Julgue a afirmação a seguir:
A revisão do lançamento tributário é cabível quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em
benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação e pode ser feita a qualquer tempo, sempre que
caracterizado erro de direito.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Art. 149, VII c/c art. 146 c/c art. 149, todos do CTN.
É possível que a autoridade fiscal faça a revisão do lançamento tributário, desde que seja verificado erro de fato
e não de direito, conforme está prescrita no art. 146 do CTN, no sentido de que “A modificação introduzida, de
ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, nos critérios jurídicos adotados pela autoridade
administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo,
quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução". Ele deve ainda respeitar o prazo decadencial na
forma do art. 149, parágrafo único do CTN.
Um dos casos previsto em lei, onde a revisão do lançamento pode ser realizada é quando se comprove que o
sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação, conforme art. 149, VII do
CTN.
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida:
A anistia abrange as infrações cometidas pelo sujeito passivo anteriormente à vigência da lei que a instituiu, não
se aplicando aos      e aos que,
mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por
terceiro em benefício daquele.
Sua resposta está correta.
A anistia é hipótese de exclusão do crédito tributário, prescrita no art. 170, II do CTN e caracteriza como a
exclusão das penalidades e pode ser concedida sob condição do pagamento do tributo no prazo fixado em lei
municipal que a conceder ou cuja fixação seja atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa, conforme
art. 181, II do CTN. É muito utilizada por diversos municípios como forma de tentar resgatar os valores de IPTU
não pagos pelo sujeito passivo. Neste sentido, o ente federado concede a anistia para que sua arrecadação seja
elevada.
atos qualificados em lei como crimes ou contravenções
atos qualificados em lei complementar como penalidades ou contravenções
Gestão Tributária
Municipal
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue o caso hipotético a seguir:
O Município ABCD necessita fazer um planejamento fiscal no intuito de combater a evasão fiscal. Deste modo, a
autoridade administrativa fiscal realiza o levantamento dos maiores devedores de ISSQN para que a ação fiscal
seja colocada em curso. Ao fazer o levantamento dos maiores devedores foi verificado que parte dos valores
dos créditos tributários levantado teve seu prazo de lançamento expirado, ou seja, o Fisco teve a extinção do
seu direito de constituir parte do crédito tributário. Neste caso, estamos falando da decadência.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
É o que dispõe o art. 173 do CTN.
A decadência caracteriza como uma das modalidades de extinção do crédito tributário, prescrita nos artigos
156, V c/c art. 173, ambos, do CTN. É preciso que o gestor tributário municipal preste muita atenção em relação
a esta questão, pois os procedimentos de lançamentos realizados tempestivamente permitem maximizar a
efetiva arrecadação, respeitando a normatização existente.
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida:
No direito tributário, o parcelamento é causa de    .
 
Sua resposta está correta.
As causas de suspensão do crédito tributário estão prescritas no art. 151 do CTN, as de extinção no art. 156 do
CTN e por fim, as de exclusão, no art. 170 do CTN.
Julgue a afirmação a seguir:
A sociedade empresarial “Limpeza ABC Ltda.” presta serviço de limpeza em diversas secretarias da Prefeitura
“ZZ”. Esta empresa ingressou com processo administrativo de pagamento para que ela receba seus honorários,
conforme contrato administrativo realizado. No entanto, o gestor tributário municipal autorizou o pagamento
integral da nota fiscal emitida pela empresa sem que ocorresse qualquer retenção tributária do ISSQN. Neste
caso, podemos afirmar que o gestor agiu de forma correta sobre o procedimento.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
É obrigatório que o gestor tributário municipal se atente sobre as situações de retenção dos serviços tomados
pela Prefeitura. No caso em tela, inexistiu retenção de ISSQN dos serviços tomados pelo Município, cujo
fato gerador ocorre no local da prestação do serviço, ou seja, em seu próprio território. O
critério para a retenção é o art. 3º, VII da LC 116/2003 que prescreve que ISSQN é devido no
local da prestação de serviço bem como os arts. 4º e 6º, §2º, II LC 116/2003. É preciso que seja
criado procedimentos formalizados para cálculo e registro da retenção do ISSQN nos processos
administrativos de pagamento de fornecedores. Este cálculo deve ser feito pelo Fiscal
Tributário.
Escolha a palavra que completa a lacuna.
O   é a forma mais comum de extinção do crédito tributário. É a prestação que o
devedor, ou um terceiro por ele, faz ao credor, da importância pecuniária correspondente ao débito do tributo.
pagamento
Sua resposta está correta.
As causas de extinção do crédito tributário estão prescritas no 156 do CTN. O Pagamento é forma mais comum,
conforme questão formulada. Contudo, é preciso ressaltar que o art. 157 CTN é mais um dispositivo que
confirma a tese, segundo a qual, multa não é tributo, ou seja, pagamento da multa não tem a ver com o
pagamento do crédito tributário.
suspensão do crédito tributário
exclusão do crédito tributário 
extinção do crédito tributário
Gestão Tributária
Municipal
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Princípios e Competência
Tributária
Módulo 2: Obrigação
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Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Leia o fragmento do texto a seguir e complete corretamente as lacunas:
“A    é instituto que só se refere aos
  carece de consistência veritativa. Traduz exacerbada extensão de
uma particularidade constitucional que pode ser facilmente enunciada mediante a ponderação de outros
fatores, também extraídos da disciplina do Texto Supremo.
imunidade tributária
impostos
Sua resposta está correta.
“a imunidade é instituto que só se refere aos impostos carece de consistência veritativa. Traduz exacerbada
extensão de uma particularidade constitucional que pode ser facilmente enunciada mediante a ponderação de
outros fatores, também extraídos da disciplina do Texto Supremo. Não sobeja repetir que, mesmo em termos
literais, a Constituição brasileira abriga regras de competência da natureza daquelas que se conhecem pelo
nome de imunidades tributárias, e que trazem alusão explícita às taxas e à contribuição de melhoria, o que
basta para exibir a falsidade da proposição descritiva”.
Associe as hipóteses que estão relacionadas a suspensão do crédito tributário:
Instituto jurídico de conceito controvertido conforme artigo 175, I do
CTN.

É o perdão da infração ou dos acréscimos que ainda não foram
convertidas em crédito tributário.

Medida administrativa para contestar o lançamento tributário contida
em lei específica.

É o perdão do crédito tributário, contidos os tributos e as
penalidades.

isenção
anistia
recurso administrativo
remissão
Sua resposta está correta.
As hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário estão no CTN, art. 151. Recursos e reclamações
são medidas no processo administrativo fiscal. O efeito suspensivo deve constar na lei do processo tributário
administrativo fiscal, ou seja, é a lei do processo administrativo que tem de discriminar se o recurso tem ou não
efeito suspensivo. Assim, não é o recurso administrativo que suspende a exigibilidade do crédito tributário, mas
sim o recurso administrativo com efeito suspensivo concedido por lei específica.
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