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Avaliação I - Individual (Cod.:826952) Código da prova: 65460902 Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) Período para responder: 29/05/2023 - 13/06/2023 Peso: 1,50 1 - ISS significa Imposto sobre Serviços e é um tributo de competência municipal. Apesar da Constituição Federal mencionar a instituição do imposto, é a Lei Complementar 116/2003 que dá mais especificações sobre ele. Assim como todos os demais, o ISS possui elementos tributários. Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o elemento alíquota do ISS: A ) Varia de 2% a 5%, conforme definido pelos municípios. B ) A alíquota é de 2% sobre o preço do serviço. C ) A alíquota é de 5% sobre o preço do serviço. D ) Varia de 1% a 5%, conforme definido pelos municípios. 2 - O ICMS é um tributo estadual que incide sobre operações relacionadas a mercadorias e serviços de transporte (exceto o municipal) e de serviços de comunicação. Sobre o ICMS, analise as sentenças a seguir: I- Possui mais que um fato gerador, sendo que operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares, são alguns exemplos. II- Apesar de possuir mais que um fato gerador, o ICMS possui apenas uma base de cálculo, que é o valor da operação. III- Possui diversas alíquotas que variam conforme as operações. IV- É cumulativo não sendo possível compensar o que for devido em cada operação. Assinale a alternativa CORRETA: A ) Somente a sentença I está correta. B ) Somente a sentença III está correta. C ) As sentenças II, III e IV estão corretas. D ) As sentenças I e III estão corretas. 3 - O Código Tributário Nacional (CTN, 1966) afirma que imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Algumas siglas de impostos são: IPTU, IPI, II e IE. Sobre o significado das siglas mencionadas, ordene os itens a seguir: I- Imposto sobre importação. II- Imposto sobre exportação. III- Imposto sobre produtos industrializados. IV- Imposto sobre a propriedade territorial urbana. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022. A ) IV - III - II - I. B ) IV - III - I - II. C ) II - I - IV - III. D ) I - IV - III - II. 4 - A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios, e por contribuições sociais. No que se refere ao INSS, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I- O INSS é tanto pago pelo empregador como pelo empregado. PORQUE II- É recolhido pela empresa sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados à pessoa física que lhe preste serviço; e descontado do empregado de sua folha de pagamento conforme alíquotas progressivas. Assinale a alternativa CORRETA: A ) A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa. B ) As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. C ) A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira. D ) As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. 5 - O IPI é um tributo federal que incide sobre produtos industrializados. Ele será seletivo em função da essencialidade do produto, o que significa que quanto mais essencial ele for, menor será o imposto. Sobre o IPI, analise as sentenças a seguir: I- É fato gerador somente a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial. II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI. III- Será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores. IV- É trimestral o período de apuração do imposto. Assinale a alternativa CORRETA: A ) Somente a sentença II está correta. B ) As sentenças I, II e IV estão corretas. C ) Somente a sentença III está correta. D ) As sentenças II e III estão corretas. 6 - O ISS é o Imposto sobre Serviços e é de competência municipal. De um modo geral, o ISS é um imposto sobre o faturamento das empresas prestadoras de serviços, pois um comércio ou uma indústria que não tenham atividade de serviços não terão a incidência desse imposto. Sobre o ISS, analise as sentenças a seguir: I- Tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa da Lei 116/2003. II- Não incide sobre a prestação de serviços em relação de emprego. III- A base de cálculo é o preço do serviço. IV- A alíquota varia entre 1% e 5%. Assinale a alternativa CORRETA: A ) Somente a sentença II está correta. B ) Somente a sentença III está correta. C ) As sentenças II, III e IV estão corretas. D ) As sentenças I, II e III estão corretas. 7 - O objetivo da contabilidade é fornecer informações úteis para a tomada de decisão dos diversos usuários, sejam sócios, investidores, fornecedores, sociedade, bancos, clientes e governo. Há uma infinidade de usuários, e, para conseguir atendê-los, a contabilidade foi ramificada em diferentes áreas. Sobre a área de contabilidade tributária, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I- A contabilidade tributária utiliza a contabilidade geral e a legislação tributária para atender a seus usuários. PORQUE II- O governo está interessado no correto recebimento da sua receita, ou seja, dos tributos, por isso verifica se as empresas estão recolhendo tributos para os cofres públicos de forma adequada e lícita. Assinale a alternativa CORRETA: A ) A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa. B ) As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. C ) A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira. D ) As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 8 - A Constituição Federal fixa tributos, mas menciona que cabe à Lei Complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os estados, o Distrito Federal e os municípios. Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta apenas tributos estaduais: A ) ICMS, IPVA e ITCMD. B ) ICMS, PIS e ITCMD. C ) ICMS, IPVA e ISS. D ) ICMS, COFINS e IPI. 9 - Ao contabilizar uma receita com prestação de serviços, torna-se necessário registrar na contabilidade o valor do ISS devido pela empresa. A contabilização será realizada a partir de débitos e créditos em contas contábeis. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o lançamento da provisão do ISS em uma prestação de serviços normal: A ) D – ISS s/ serviços (DR). C – Disponibilidades (AC). B ) D – ISS a recolher (PC). C – ISS s/ serviços (DR). C ) D – ISS a recolher (PC). C – Disponibilidades (AC). D ) D – ISS s/ serviços (DR). C – ISS a recolher (PC). 10 - “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de tributo previsto na legislação, é relevante entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, alíquota, crédito, compensação e pagamento. Considerando a definição do elemento crédito, assinale a alternativa CORRETA: Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 deoutubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022. A ) Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo. B ) Utilização do crédito fiscal do tributo para fazer a compensação dos valores que têm para pagar no final do período (normalmente um mês). C ) O momento do pagamento do tributo efetuado em moeda corrente, podendo variar em mensal, trimestral ou anual. D ) Direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de mercadorias, insumos e outras operações.
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