Contabilidade e Planejamento Tributário - Avaliação 1

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1.
	Os Estados e o Distrito Federal possuem competência específica para legislar sobre determinados tributos. Essa definição de competência está estabelecida na Constituição Federal de 1988, em seu artigo 155. Havendo previsão constitucional estabelecendo a competência tributária dos Estados e do Distrito Federal, estes estão proibidos de legislar sobre outros tributos que não sejam aqueles elencados no texto legislativo. Considerando a competência tributária dos Estados e Distrito Federal, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - compete aos Estados e Distrito Federal.
(    ) O IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados - compete aos Estados e Distrito Federal.
(    ) O IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores - compete aos Estados e Distrito Federal.
(    ) O ISS - Imposto sobre Serviços - compete aos Estados.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	V - V - V - F.
	 c)
	F - F - F - V.
	 d)
	V - F - V - F.
	2.
	Fato gerador é o fato que gera a cobrança do tributo. E para que seja legal a cobrança de determinado tributo, é necessário que a constituição de seu fato gerador esteja prevista em legislação. Quanto ao fato gerador, analise as sentenças a seguir:
I- Gerar a obrigação de recolher tributos não gera obrigações acessórias.
II- É uma previsão de acontecimento descrito em lei e que, quando ocorre de fato, leva à tributação.
III- Gera uma obrigação principal que desencadeia a necessidade de desembolso financeiro.
IV- A circulação de mercadorias, prestação de serviços e a obtenção de renda são fatos geradores.
V- Indica que ocorreu um fato que leva à cobrança de determinado tributo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II, III, IV e V estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II, IV e V estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença I está correta.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	3.
	As mercadorias e alguns serviços são tributados no momento em que ocorre a sua movimentação física entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física. Essa movimentação, ou circulação, é caracterizada como fato gerador de determinado imposto. Assinale a alternativa CORRETA que indica o imposto incidente sobre as operações de circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte intermunicipal e interestadual:
	 a)
	O ISS, de competência do município.
	 b)
	O IPTU, de competência municipal.
	 c)
	O ICMS, de competência do Estado.
	 d)
	O IPI, de competência da União.
	4.
	Após transcorrido um período contábil, a pessoa jurídica deve apurar seu lucro e submetê-lo à tributação. Dependendo da forma de apuração do lucro adotada pela pessoa jurídica, essa apuração pode ser mensal, trimestral ou anual com antecipações mensais dos tributos. De acordo com a tributação sobre o lucro, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A alíquota do IRPJ é equivalente a 15%.
(    ) A alíquota da CSLL é equivalente a 9%.
(    ) A alíquota de ICMS equivale a 17% sobre o Lucro Líquido.
(    ) Impostos incidentes sobre o Lucro: ISS, IPI, PIS.
(    ) A alíquota de adicional de IRPJ é 10%. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V - F.
	 b)
	V - F - F - V - V.
	 c)
	V - V - F - F - V.
	 d)
	F - V - V - V - F.
	5.
	O Imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços - ICMS -, é a principal fonte de arrecadação do governo estadual. Para que a cobrança desse imposto, bem como dos demais tributos que lhe competem seja válida, é necessário que o governo estadual siga rigorosamente as regras impostas pela Constituição Federal e pelas Leis Complementares Federais que complementam a matéria. Considerando os tributos que competem aos estados e as características que os compõem, analise as sentenças a seguir:
I- A cobrança do ICMS compete aos estados e pode ser cobrado pelos municípios situados na competência estadual.
II- As alíquotas de ICMS nas operações interestaduais são de 4%, 7% ou 12%.
III- Cada estado define suas alíquotas de ICMS, mas nenhuma pode ser inferior à menor alíquota interestadual.
IV- A alteração na alíquota de ICMS entra em vigor no momento de sua determinação na lei.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas..
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	6.
	Cada esfera do governo possui autonomia para instituir e administrar os tributos de sua competência, respeitando, todavia, as limitações impostas pela legislação. Não é permitida a interferência de uma esfera do governo na competência de outra. A exemplo, o Estado não pode legislar sobre tributos que competem ao município. Considerando a competência tributária de cada ente federado, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- União.
II- Estado.
III- Município.
(    ) Impostos sobre circulação de mercadorias e serviços.
(    ) Imposto sobre produtos industrializados.
(    ) Imposto sobre a prestação de serviços.
(    ) Imposto sobre a territorialidade e propriedade urbana.
(    ) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores.
(    ) Imposto sobre a renda.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - II - III - III - III - I.
	 b)
	II - II - II - III - II - I.
	 c)
	II - I - III - III - II - I.
	 d)
	I - I - II - I - II - III.
	7.
	Independentemente de sermos qualificados como pessoa física ou como pessoa jurídica, estamos sujeitos aos tributos instituídos sobre as operações, seja de forma direta, como no caso do Imposto de Renda para a Pessoa Física, ou de forma indireta, com o pagamento do ICMS, que incide sobre os alimentos que consumimos. Considerando a tributação que incide sobre as atividades das Pessoas Físicas e das Pessoas Jurídicas, analise as sentenças a seguir:
I- Além dos impostos, a cobrança de taxas e contribuições também é uma forma de tributação.
II- A cobrança de uma taxa aplicada em decorrência de uma melhoria pública é considerada uma forma de tributação.
III- Os impostos, diferentemente das taxas, são cobrados somente das Pessoas Jurídicas.
IV- As taxas e contribuições de melhoria estão fora do campo tributário, sendo considerados apenas cobranças públicas.
V- É possível que um imposto e uma contribuição possuam a mesma base de cálculo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II e V estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças II, III e V estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença V está correta.
	8.
	O tributo possui diversos elementos que compõem a sua estrutura. Para que haja a cobrança do tributo, deve ocorrer movimentação nos elementos dessa estrutura. Um dos elementos do tributo é a base de cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que, segundo o direito tributário, define base de cálculo:
	 a)
	O valor da venda da mercadoria e de acordo com a vontade de contribuir do sujeito ativo.
	 b)
	O valor fixo no qual será aplicado o percentual do valor de um tributo, levando-se em conta a capacidade contributiva do contribuinte.
	 c)
	É o montante sobre o qual deve ser aplicada a alíquota específica para fins de cálculo do valor a recolher.
	 d)
	Valor econômico, que será um valor em unidade não monetária.
	9.
	O pagamento do tributo apurado pelo contribuinte em um determinado período de apuração pode ser considerado como sendo a última etapa do processo para a extinção do débito tributário gerado com o governo. O contribuinte apura o valor do tributo a pagar e efetua o pagamento através de uma das formas existentes. Considerando o pagamento do tributo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A principal forma de pagamento do tributo é efetuada em espécie (caixa ou banco). 
(    ) O contribuinte pode utilizar-se de sistema eletrônico gratuito para gerar a guiade pagamento do tributo.
(    ) A obtenção da Certidão Negativa de Débitos e comprovação de que os pagamentos dos tributos estão em dia.
(    ) Efetuado o pagamento do tributo, as obrigações acessórias deixam de ser exigíveis.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	F - F - F - V.
	 c)
	V - F - F - F.
	 d)
	V - V - V - F.
	10.
	Para que não ocorram cobranças abusivas e disparidades entre localidades, é de extrema importância a existência de parâmetros para a definição do tributo. Os estados, municípios e a União podem instituir tributos desde que sigam as diretrizes estabelecidas pela Constituição Federal. A Constituição Federal também determina de qual forma os elementos do tributo podem ser modificados. Considerando o que determina a legislação tributária, assinale a alternativa CORRETA que apresenta os elementos do tributo:
	 a)
	O governo, o imposto e o banco.
	 b)
	O município, o Estado e a União.
	 c)
	O fato gerador, o contribuinte ou responsável e a base de cálculo.
	 d)
	O tributo, o imposto e a taxa.