CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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1)
Sobre o imposto de renda, podemos afirmar: 
I – Pode ser declarado no regime de tributação do lucro real e lucro presumido. 
II – A alíquota básica na modalidade de lucro real para todas as empresas é de 34%. 
III – Todas as empresas com receita bruta superior a 78 milhões são obrigadas a optar pela modalidade do lucro real para declarar o imposto de renda.   
IV – A base de cálculo do lucro real é o lucro contábil ajustado por adições (inclusões) e exclusões sob a ótica da legislação do imposto de renda.
V – No imposto de renda aplica-se 15% sobre a base de cálculo, e deve-se calcular um imposto de renda excedente a R$ 20.000,00 por mês, aplicando-se uma alíquota adicional de 10%. 
Assinale a alternativa que contenha apenas afirmações verdadeiras: 
Alternativas:
· I - II - III. 
· I - III - V. 
· III - IV - V. 
checkCORRETO
· I - II - IV.  
· II - III - IV. 
Resolução comentada:
As modalidades de declaração do imposto de renda são o lucro real, presumido e arbitrado, a alíquota básica para o IRPJ é 15% e para o excedente a R$ 20.000,00 por mês deve ser aplicada uma alíquota adicional de 10%. Todas as empresas com receita bruta superior a 78 milhões são obrigadas a declarar pelo lucro real. O lucro real é calculado a partir do lucro contábil adicionado e/ou subtraído de itens que não são considerados despesas ou receitas sob a ótica do fisco.
Código da questão: 54539
2)
Quais são os tipos de atuação jurídica no planejamento tributário?  
Assinale a única alternativa que contempla a resposta.  
Alternativas:
· Superveniente, Infralegal e Preventiva. 
· Optativa, Corretiva e Garantidora. 
· Preventiva, Corretiva e Infralegal. 
· Preventiva, Corretiva e Especial. 
checkCORRETO
· Superlativa, Prerrogativa e Especial. 
Resolução comentada:
O tipo preventivo refere-se às orientações que o setor jurídico realiza para que as obrigações principais e acessórias sejam cumpridas. O tipo corretivo refere-se aos procedimentos de correção jurídica que precisam ser realizados para minorar o impacto de erros que não deveriam ter sido cometidos. O tipo especial ocorre em função do lançamento de um produto, processos de reestruturação empresarial e outros que envolvem pesquisa, articulação de fatos, estudos dos aspectos jurídicos-fiscais, conclusão e formulação do planejamento. 
Código da questão: 54552
3)
A contribuição social sobre o lucro líquido deve ser calculada em função do regime tributário escolhido para o lucro real.  
Diante do contexto apresentado, julgue cada uma das afirmações: 
I – O percentual de aplicação sobre a base de cálculo para a determinação da CSLL a pagar é de 8%. 
II – Na opção de lucro presumido a base de cálculo da CSLL para uma empresa de serviços é de 32% da receita bruta. 
III – Na opção de lucro presumido a base de cálculo da CSLL para uma empresa comercial ou industrial é de 8% da receita bruta.   
IV – O tributo é calculado aplicando-se 9% sobre o valor tributável, independentemente do regime de tributação.
V – Obrigatoriamente se uma empresa não pagar IRPJ também não pagará CSLL. 
Estão corretas as afirmativas: 
Alternativas:
· I - II - IV.  
· I - II - III. 
· II - IV. 
checkCORRETO
· III - IV - V. 
· II - III - IV. 
Resolução comentada:
O percentual de cálculo do tributo a pagar a ser aplicado sobre a base de cálculo é de 9%. Na opção lucro presumido a base de cálculo é de 12% sobre a receita de uma indústria ou comércio e de 32% para empresa de serviços em geral. No lucro real, deve-se determinar o lucro sob a ótica fiscal para o cálculo da CSLL, as normas de adições e exclusões é parecida com as regras do IRPJ, mas não é absolutamente igual, sobre o lucro real devemos aplicar a alíquota de 9%.  
Código da questão: 54577
4)
A subclassificação do planejamento tributário por objetivos tem cinco ramificações básicas, o caráter anulatório, omissivo, induzido, optativo ou lacunar. 
Diante do contexto apresentado, julgue com F (falso) ou V (verdadeiro) as afirmações a seguir:   
(   ) O caráter anulatório visa identificar procedimentos que eliminem custos tributários. 
(   ) O caráter omissivo tem por objetivo eliminar um tipo de evento por ser dispendioso. 
(   ) O caráter induzido visa analisar e adotar um caminho possível disponibilizado pelo ente tributante que permite um custo tributário menor.  
(   )  O caráter optativo é a possibilidade de adoção de uma forma de cálculo que tribute menos. 
(   ) O caráter lacunar é adotar um caminho de menor custo sempre que existe uma lacuna na legislação. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta do julgamento feito em relação às afirmações
Alternativas:
· V – F – V – F – V. 
· V – V – F – F – F. 
· V – F – V – V – V. 
· V – V – V – V – F. 
· V – V – V – V – V. 
checkCORRETO
Resolução comentada:
A classificação por objetivos tem cinco principais focos de atuação para obtenção de resultados práticos, e as afirmações do enunciado descrevem cada um deles de forma correta. O foco na anulação visa modificar o fato gerador, modificando sua natureza para outra menos cara; o caráter omissivo tem por objetivo eliminar a transação que poderia gerar fato gerador, o induzido é adotar um caminho que reduza de forma permanente a tributação para que seja menor, o optativo visa adotar uma opção de tributação que pode ser alterada a qualquer tempo de tal forma que reduza em determinado contexto o total de tributos, e a lacunar é a adoção de um caminho mais barato em função de omissão clara das regras
Código da questão: 54546
5)
Alternativas:
· I-B; II-C; III-A. 
checkCORRETO
· I-C; II-A; III-B. 
· I-B; II-A; III-C. 
· I-A; II-B; III-C. 
· I-C; II-B; III-A. 
Resolução comentada:
Uma empresa industrial é contribuinte de IPI, ICMS, PIS e Cofins nas operações de compra e venda e é contribuinte de IRPJ. Uma empresa comercial é contribuinte de ICMS, PIS e Cofins nas operações de compra e venda e é contribuinte de IRPJ. Uma empresa de serviços é contribuinte de ISS, PIS e Cofins nas operações de compra e venda e é contribuinte de IRPJ. 
Código da questão: 54538
6)
Com relação à demonstração do valor adicionado (DVA), julgue as afirmações. 
Julgue com F (falso) ou V (verdadeiro) as afirmações a seguir: 
(   ) A receita relativa à construção de ativos próprios refere-se aos custos aplicados em ativos construídos e usados pela empresa. 
(   ) Ganhos de capital fazem parte da geração do grupo de receita recebida de terceiros. 
(   ) A depreciação, amortização e exaustão fazem parte do grupo de INSUMOS. 
(   ) Receita de equivalência patrimonial faz parte do grupo de receitas na primeira linha da DVA.  
(   ) O valor gasto pela empresa no FGTS deve ser registrado no grupo de distribuição aos governos. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta do julgamento feito em relação às afirmações: 
Alternativas:
· V – V – V – V – F. 
· F – F – F – V – V. 
· V – F – F – F – F. 
checkCORRETO
· V – F – V – V – V. 
· V – F – V – F – V. 
Resolução comentada:
A receita relativa à construção de ativos próprios faz parte do grupo de receitas na primeira linha da DVA, e seu valor é igual ao gasto nos ativos. Ganhos de capital fazem parte do grupo de receita na primeira linha da DVA, e não no grupo de receitas recebidas de terceiros. A depreciação, amortização e exaustão não faz parte dos insumos, mas do grupo da retenção na geração da riqueza. A receita de equivalência não faz parte do grupo de receita na primeira linha da DVA, mas do grupo de receita recebidas de terceiros em transferência. O gasto com FGTS não é um valor distribuído aos governos, mas aos empregados, uma vez que a empresa deposita em uma conta em favor do empregado.Código da questão: 54571
7)
Com relação ao lucro presumido, analise as afirmações e julgue as alternativas como verdadeira (V) ou falsa (F): 
(   ) O lucro presumido é um percentual aplicado sobre a receita bruta. 
(   ) O lucro presumido na indústria e no comércio refere-se a 8% da receita bruta. 
(   ) O lucro presumido nos serviços em geral é de 32% da receita bruta. 
(    ) O valor básico do imposto de renda a pagar é de 15% sobre o lucro presumido. 
(    ) Deve ser pago um tributo excedente superior a R$ 20.000,00 por mês aplicando-se ao excedente a alíquota de 10% no imposto de renda. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta: 
Alternativas:
· F – F – F – V – F. 
· V – V – V – V – V. 
checkCORRETO
· F – V – V – V – F.  
· V – V – F – F – F. 
· F – V – F – V – V. 
Resolução comentada:
O lucro presumido é calculado aplicando um percentual fixo sobre a receita e esse percentual depende da área de atuação da empresa. Para o comércio e a indústria o percentual é de 8%, e para as empresas de serviços em geral o percentual é de 32%. O imposto a pagar é calculado aplicando-se uma alíquota de 15% e sobre o excedente de lucro superior a R$ 20.000,00 por mês deve ser aplicado uma alíquota de 10%. 
Código da questão: 54573
8)
A decisão sobre optar pelo lucro presumido ou lucro real deve ser feita no início de cada exercício fiscal, se em determinada empresa os recolhimentos das contribuições sociais forem os mesmos em qualquer das opções e a empresa for uma empresa industrial, quando a empresa deverá adotar o lucro presumido?   
Assinale a alternativa correta. 
Alternativas:
· Quando o lucro tributável for superior a 16% da receita bruta. 
· Quando o lucro tributável for superior a 32% da receita bruta. 
· Quando o lucro tributável for inferior a 32% da receita bruta. 
· Quando o lucro tributável for superior a 8% da receita bruta. 
checkCORRETO
· Quando o lucro tributável for inferior a 8% da receita bruta. 
Resolução comentada:
Como na opção lucro presumido uma empresa industrial calcula os tributos de IRPJ e CSLL sobre o lucro presumido como 8% da receita bruta, quando o lucro tributável pelo regulamento do lucro real for maior do que 8% da receita bruta, a opção deverá ser pelo lucro presumido. 
Código da questão: 54554
9)
Alternativas:
· I-B; II-C; III-A. 
checkCORRETO
· I-C; II-B; III-A. 
· I-A; II-B; III-C. 
· I-B; II-A; III-C. 
· I-C; II-A; III-B. 
Resolução comentada:
Foi introduzido em 2001 no Código Tributário Nacional (CTN) a chamada “norma antielisão”, esta norma explicitou que a autoridade administrativa pode desconsiderar atos ou negócios que tenham a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador, portanto trata-se de desconsiderar fatos ilícitos. 
Código da questão: 54549
10)
Quanto às definições dos tributos, considere as seguintes afirmações: 
(   ) De acordo com o artigo quinto do código tributário nacional (CTN), existem apenas cinco espécies de tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria. 
(   ) As três espécies apresentadas no CTN caracterizam a classificação tricotômica dos tributos.  
(   ) Uma série de dispositivos legais posteriores ao CTN incluíram os empréstimos compulsórios e as contribuições parafiscais (ou especiais) como duas outras espécies de tributos. 
(    ) Imposto é um tributo que não possui vinculação. 
(    ) Contribuições de melhoria são tributos sem vinculação. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta: 
Alternativas:
· F – V – F – V – F. 
· F – V – F – V – V. 
· F – V – V – V – F.  
checkCORRETO
· F – F – F – F – F. 
· V – V – V – V – V. 
Resolução comentada:
O CTN define apenas três espécies de tributos, mas legislações posteriores incluíram o empréstimo compulsório e as contribuições especiais. O imposto é um tipo de tributo que não obriga o ente arrecadador a aplicar de forma pré-definida, por isso é classificado como não vinculado. Uma contribuição de melhoria só pode ser instituída se tiver como finalidade uma valorização em propriedades dos contribuintes beneficiados com a obra financiada pelo tributo, portanto sua cobrança é sempre vinculada. 
Código da questão: 54528
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