Apol 2 Planejamento Tributário - 100 (5 tentativas)

Prévia do material em texto

Questão 1/10 - Planejamento Tributário 
Os juros sobre o capital próprio também recebem um tratamento especial no 
planejamento tributário. O RIR/2018 determina que as pessoas jurídicas tributadas pelo 
lucro real poderão deduzir do IRPJ e CSLL a remuneração das pessoas físicas ou 
jurídicas a título de juros sobre o capital próprio. 
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre os juros sobre capital próprio 
marcando V quando Verdadeira e F quando Falsa. 
 
( ) Os juros sobre o capital próprio passível de dedução do lucro real limitam-se a 20% 
do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros sobre capital próprio. 
( ) A economia tributária dos juros sobre capital próprio pode ser verificada sob a 
alíquota do imposto de renda retido na fonte. 
( ) Os juros sobre capital próprio reduz a base de cálculo da CSLL. 
( ) Os juros sobre capital próprio podem ser atribuídos ao valor dos dividendos, 
tornando os dividendos dedutíveis na apuração do IRPJ. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A V, F, V, F. 
 
B V, V, F, F. 
 
C V, V, V, F. 
 
D F, V, V, V. 
 
E F, V, F, V. 
 
Questão 2/10 - Planejamento Tributário 
O lucro arbitrado pode ser adotado pelo contribuinte ou pode ser exigido pela 
autoridade tributária. O arbitramento do lucro pela Receita Federal ocorre quando a 
empresa não cumpre as obrigações necessárias. A utilização do lucro arbitrado 
normalmente ocorre pela imposição do fisco, pois tende a resultar em uma carga 
tributária maior. 
 
Considerando o texto, analise as asserções a seguir sobre a base de cálculo no lucro 
arbitrado marcando V quando verdadeira e F quando falsa: 
 
( ) Quando a receita bruta é conhecida aplicam-se os percentuais de presunção 
acrescidos de 20%. 
( ) Quando a receita não for conhecida, as alíquotas serão aplicadas sobre valores 
fixados pela legislação fiscal. 
( ) A apuração do IRPJ e CSLL no lucro presumido ocorre por meio da aplicação de 
20% sobre o faturamento mensal. 
( ) A carga tributária para as receitas desconhecidas no lucro presumido é 
extremamente baixa. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Janaina
Realce
 
A V, F, V, F. 
 
B V, V, F, F. 
 
C V, V, V, F. 
 
D F, V, F, V. 
 
E F, F, V, V. 
 
Questão 3/10 - Planejamento Tributário 
De acordo com o RIR/2018, artigo 725, os lucros e dividendos apurados com base no 
lucro real, presumido ou arbitrado não estão sujeitos à incidência do Imposto de 
Renda Retido na Fonte (IRRF) e não integrarão a base de cálculo do imposto sobre a 
renda do beneficiário. No entanto, a legislação determina que a parcela do lucro que 
exceder o montante do lucro presumido ou arbitrado, deduzido do imposto sobre a 
renda, da CSLL, da Cofins e do PIS incidirá imposto de renda. 
Sendo assim, considere que a empresa ABC tenha apurado uma base de cálculo do 
IRPJ trimestral no valor de R$ 100.000,00 passível de distribuição sem incidência do 
imposto de renda. O valor distribuído sem tributação do imposto de renda será de: 
 
A R$ 68.350,00. 
 
B R$ 71.350,00. 
 
C R$ 72.000,00. 
 
D R$ 72.350,00. 
 
E R$ 81.000,00. 
 
Questão 4/10 - Planejamento Tributário 
De acordo com a Lei nº 9.430/96, o IRPJ será determinado com base no lucro real, 
presumido ou arbitrado. Ao optar pelo lucro real, a empresa deve decidir se apura 
anualmente, com balanços mensais de redução/suspensão, ou se apura, 
trimestralmente. A escolha da apuração trimestral ou anual refletirá no montante a 
pagar do imposto. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre o regime do lucro real e assinale a 
alternativa correta. 
I. No lucro real trimestral, o imposto de renda será pago em quota única, até o último 
dia útil do mês subsequente ao do encerramento do trimestre. 
II. No lucro real anual, o pagamento poderá ser realizado mensalmente até o último dia 
útil do mês subsequente sobre a base de cálculo estimada, ou apurado em balanço ou 
balancete de suspensão ou redução ou o pagamento poderá ser realizado até o último 
Janaina
Realce
Janaina
Realce
dia útil do mês de março do ano subsequente, acrescido de juros sobre o ajuste anual. 
III. A fiscalização das empresas optantes pelo lucro real tende a ser menor que nas 
empresas optantes pelo lucro presumido. 
IV. Enquanto, no lucro presumido as empresas registram as despesas dedutíveis, no 
lucro real o fisco determina os percentuais de presunção para apuração do imposto de 
renda. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 5/10 - Planejamento Tributário 
Adições e exclusões são realizadas sobre o lucro contábil para apuração do lucro real. 
Após o resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em 
exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes da compensação. 
Considere que a empresa Alfa opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e 
disponha das seguintes informações: 
 
 
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável: 
 
A R$ 32.000,00. 
 
B R$ 50.000,00. 
 
C R$ 62.000,00. 
 
D R$ 70.000,00. 
 
E R$ 75.000,00. 
 
Janaina
Realce
Janaina
Realce
Questão 6/10 - Planejamento Tributário 
No regime presumido, a apuração do IRPJ e CSLL é realizada em períodos trimestrais 
que se encerram em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro, 
conforme a Lei nº 9.430, de 1996, artigos 1º e 2º. 
Uma empresa comercial teve as seguintes receitas com a revenda de mercadorias: 
 
 
O percentual de presunção para as atividades comerciais é de 8%. Sendo assim, a 
base de cálculo para apuração do IRPJ e CSLL do primeiro trimestre resulta em: 
 
A R$ 3.456,00. 
 
B R$ 6.000,00. 
 
C R$ 14.400,00. 
 
D R$ 61.200,00. 
 
E R$ 180.000,00. 
 
Questão 7/10 - Planejamento Tributário 
O Simples Nacional consiste em um regime diferenciado e simplificado de tributação. 
Para optar pelo Simples Nacional, é preciso ser microempresa ou empresa de 
pequeno porte, atender aos requisitos previstos na legislação e formalizar a escolha 
pelo Simples Nacional. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre as características do Simples 
Nacional e assinale a alternativa correta. 
I. A opção do Simples Nacional é obrigatória para as empresas que faturam mais de 
R$ 4.800.000,00. 
II. A escolha do Simples Nacional é irrevogável para todo o ano-calendário. 
III. O recolhimento é realizado em documento único de arrecadação denominado DAS. 
IV. O pagamento do DAS deve ocorrer até o quinto dia útil do mês seguinte àquele em 
que tiver sido obtida a receita bruta. 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
Janaina
Realce
Janaina
Realce
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 8/10 - Planejamento Tributário 
O primeiro passo para decidir entre o lucro presumido e o lucro real é verificar a 
lucratividade em relação à receita bruta. Se a empresa obtém lucro real superior a 
base presumida, o lucro presumido tende a ser o mais vantajoso. 
Suponha-se que uma empresa realize serviços advocatícios com alta lucratividade e 
serviços de cobrança com lucros pequenos, mas com faturamento significativo. A 
representatividade do lucro sobre a receita nos serviços advocatícios é de 35%, 
enquanto nos serviços de cobrança é de 5%. O faturamento da empresa é de R$ 
500.000,00 por ano. 
Ao analisar uma única atividade, de serviços de cobranças, é correto afirmar que: 
 
A O total do IRPJ e CSLL pelo lucro presumido é de R$ 54.400,00. 
 
B O IRPJ e CSLL pelo lucro real totaliza R$ 46.900,00. 
 
C A diferença de tributação do lucro presumido para o lucro real é de R$ R$ 7.500,00. 
 
D O IRPJ e CSLL pelo lucro presumido totaliza R$ 38.400,00. 
 
E O lucro presumido émais vantajoso que o lucro real. 
 
Questão 9/10 - Planejamento Tributário 
O Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) e´ um tributo de competência da 
União que tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica 
de renda e proventos de qualquer natureza, conforme disposto no Código Tributário 
Nacional (CTN), artigo 43. 
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a renda e proventos de qualquer 
natureza e assinale a alternativa correta. 
 
I. A renda e´ o produto do capital, do trabalho ou de ambos. 
II. Os proventos de qualquer natureza constituem os aumentos patrimoniais não 
classificados como renda. 
III. Os proventos de qualquer natureza são advindos do produto de capital. 
IV. A renda pode ser comprovada por meio de informe de rendimentos, holerites e 
extratos bancários. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
Janaina
Realce
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 10/10 - Planejamento Tributário 
O lucro contábil é ajustado para fins de apuração do lucro real. Estes ajustes são 
chamados de adições e exclusões. Após o resultado ajustado é possível compensar os 
prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes 
da compensação. 
Considere que a empresa Beta opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e 
disponha das seguintes informações: 
 
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável: 
 
A R$ 475.000,00. 
 
B R$ 495.000,00. 
 
C R$ 500.000,00. 
 
D R$ 525.000,00. 
 
E R$ 575.000,00. 
 
Questão 2/10 - Planejamento Tributário 
O planejamento tributário na previdência proporciona economia tributária aos 
contribuintes. Os planos de previdência complementar devem ser estudados com 
profundidade. Existem no mercado o Plano Gerador de Benefícios Livres (PGBL) e o 
Vida Geradora de Benefícios Livres (VGBL). 
 
Sobre os planos de previdência analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa 
correta. 
 
Janaina
Realce
Janaina
Realce
I. O PGBL é ideal para quem declara o IR no formulário completo. 
II. Todas as contribuições realizadas no PGBL podem ser deduzidas da base de cálculo 
do IR até o limite de 12% da renda bruta anual. 
III. O VGBL é indicado para investidores que fazem declaração pelo formulário 
simplificado ou já contribuíram com o montante de 12% da renda tributável. 
IV. O conceito de previdência significa exclusivamente acumular riqueza para a 
aposentadoria. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 4/10 - Planejamento Tributário 
O planejamento tributário pode ser aplicado na venda de imóveis. A venda de bens 
pessoais por parte dos sócios de empresa executada não representa fraude fiscal desde 
que a transferência ocorra antes da desconsideração da personalidade jurídica. Essa 
operação pode caracterizar-se fraude em razão da falta de pagamento das dívidas com 
terceiros e pode ser anulada pelo Superior Tribunal de Justifica (STJ). 
 
Sobre a redução do ônus tributário na venda de imóveis, analise as afirmativas a seguir e 
assinale a alternativa correta. 
 
I. O valor pago de corretagem pode ser utilizado para reduzir a base de cálculo 
tributável da operação de venda de imóvel residencial com ganho de capital. 
II. As despesas com reparos e conservação ao valor do bem, desde que ocorra o 
aumento da vida útil com a devida comprovação e que as partes e peças substituídas não 
tenham sido depreciadas pode ser deduzido do ganho de capital. 
III. A isenção do imposto de renda é aplicada nas operações de venda de imóveis 
residenciais com a finalidade de quitar, total ou parcialmente débito remanescente de 
compra a prazo ou à prestação do imóvel de posse do alienante. 
IV. A isenção do imposto de renda é aplicada a compra de vaga de garagem ou de boxe 
de estacionamento isoladamente. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
Janaina
Realce
Janaina
Realce
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 7/10 - Planejamento Tributário 
De acordo com a Receita Federal (2019, p. 24), a pessoa física não estará obrigada a 
entregar a declaração em razão de ser titular ou sócio de empresa, exceto se preencher 
os requisitos constantes na Instrução Normativa nº 1.871/2019, artigo 2º. 
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a pessoa física com participação 
societária e assinale a alternativa correta. 
 
I. Os rendimentos auferidos pela empresa declarados na pessoa física podem ser 
decorrentes de pró-labore ou de dividendos. 
II. No caso da distribuição de dividendos os valores declarados como lucros ou 
dividendos estão isentos de imposto de renda para a pessoa física. 
III. O contribuinte que tenha recebido como pessoa jurídica deve declarar os ganhos 
como pessoa jurídica. 
IV. O pró-labore é uma forma de remuneração obrigatória para as pessoas físicas. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 8/10 - Planejamento Tributário 
O pró-labore trata-se de uma espécie de salário pago aos proprietários ou 
administradores da empresa em troca de suas atividades laborais. A distribuição de 
lucros consiste em uma forma de remuneração independente das atividades laborais e, 
somente haverá distribuição se houver lucro. O estudo da carga tributária sobre o pró-
labore é essencial para comparar à distribuição de lucros e definir qual a forma mais 
vantajosa. 
 
Associe as características a seguir utilizando (1) para Pró-labore e (2) para Distribuição 
de Lucros. 
 
Janaina
Realce
( ) Há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento. 
( ) Estipulado com base no mercado. 
( ) Não há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento. 
( ) Somente terá direito de receber aquele que exerce atividade profissional na empresa. 
( ) Todos aqueles que compõem a sociedade terão direito de receber. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
 
A 1, 1, 2, 1, 2. 
 
B 2, 2, 1, 1, 2. 
 
C 2, 1, 2, 1, 2. 
 
D 1, 1, 1, 2, 2. 
 
E 1, 2, 2, 2, 1. 
 
Questão 9/10 - Planejamento Tributário 
A contribuição para a previdência social deve fazer parte do planejamento tributário das 
pessoas jurídicas a fim de reduzir os encargos sociais. A contribuição pode ser realizada 
pelo plano de previdência privada ou por meio da contribuição direta sobre o pró-labore. 
 
I. O plano de previdência privada ao invés da contribuição direta sobre o pró-labore 
pode trazer economia aos sócios. 
 
Porque 
 
II. No plano de previdência privada não haverá a retenção de 11% de INSS e o 
contribuinte deixará de reter 27,5% do IRRF. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
Questão 1/10 - Planejamento Tributário 
Janaina
Realce
Janaina
Realce
A participação nos lucros é um atrativo para os empregados. Entretanto, é de interesse 
das empresas distribuir os resultados por questões tributárias. As participações dos 
empregados nos lucros das empresas são dedutíveisdo IRPJ e da CSLL. A empresa 
poderá deduzir como despesa operacional as participações concedidas aos empregados 
no próprio exercício de sua constituição sem qualquer limitação. 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a participação dos empregados nos 
lucros marcando V quando Verdadeira e F quando Falsa. 
 
( ) A distribuição dos lucros constitui salário dos empregados. 
( ) Os pagamentos na forma de participação nos lucros não estão sujeitos ao INSS e ao 
FGTS. 
( ) Para que a empresa usufrua a dedutibilidade das participações dos empregados nos 
lucros, deve-se cumprir o prazo mínimo de seis meses entre um pagamento e outro. 
( ) Deve ser constituído um programa determinando a forma e as condições de 
pagamento sobre a participação dos empregados. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A V, F, V, F. 
 
B V, V, F, F. 
 
C V, V, V, F. 
 
D F, V, V, V. 
 
E F, V, F, V. 
 
Questão 4/10 - Planejamento Tributário 
Na apuração do lucro real trimestral, há restrições específicas e que pode levar a 
empresa a pagar mais IRPJ e CSLL, uma vez que, se a empresa apura prejuízo fiscal no 
primeiro trimestre, ela só poderá compensar 30% do lucro real nos trimestres seguintes. 
Considere que uma empresa apure prejuízo fiscal no valor de R$ 200.000,00 no 
primeiro trimestre de 2019. No segundo trimestre de 2019 a mesma empresa apura lucro 
real de R$ 50.000,00. O lucro real após a compensação de prejuízo do primeiro 
trimestre é de: 
 
A R$ 0,00. 
 
B R$ 35.000,00. 
 
C R$ 50.000,00. 
 
D R$ 85.000,00. 
Janaina
Realce
Janaina
Realce
 
E R$ 150.000,00. 
 
Questão 10/10 - Planejamento Tributário 
O Regulamento do Imposto de Renda (2018) estabelece os percentuais de presunção de 
acordo com as atividades desenvolvidas pelas empresas, como segue: 
 
Os percentuais de presunção para apuração da base de cálculo da CSLL serão de 12% 
para as atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte e de 32% 
para serviços em geral, intermediação de negócios e administração, locação ou cessão 
de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza, conforme Instrução Normativa 
RFB nº 1.700/2017. 
Sendo assim, analise os dados de uma empresa revendedora de tintas apresentados a 
seguir e assinale o montante de IRPJ e CSLL a pagar com base no lucro presumido. 
 
O total de IPRJ e CSLL a pagar é de: 
 
A R$ 4.500,00. 
 
B R$ 6.600,00. 
 
C R$ 11.100,00. 
 
D R$ 13.800,00. 
 
E R$ 30.100,00. 
 
Janaina
Realce