AP3

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Análise das demonstrações contábeis
Priscila Ribeiro de Souza Silva 2111651
Ana Cecilia Silvestre Medeiros 2111715
 Teresópolis, 11 de Novembro de 2022.
 
 Análise Dinâmica do capital de giro
Temos como base as seguintes demonstrações contábeis:
Balanço Patrimonial da Companhia Boas Oportunidades LTDA
	
Ativo circulante
	30/06/2021
409.321,60
	30/06/2022
617.441,83
	
Passivo circulante
	30/06/2021
464.939,80
	30/06/2022
404.494,42
	Caixa e bancos
	73.985,88
	102.915.92
	Fornecedores
	36.985,23
	28.665,76
	Duplicatas a receber
	88.127,80
	148.367,91
	Impostos a recolher
	222.433,77
	243.532,32
	Estoques
	214.795,92
	322.460,00
	Salários a pagar
	136.590,80
	75.333,34
	Despesas antecipadas
	32.412,00
	43.698,00
	Empréstimos e financiamentos
	68.930,00
	56.963,00
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	681.321,40
	874.535,00
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	68.925,00
	57.965,00
	Realizável a longo prazo
	24.290,40
	43.345,00
	Empréstimos e financiamentos
	68.925,00
	57.965,00
	Investimento
	101.463,00
	147.369,00
	PATRIMONIO LIQUIDO
	556.778,20
	1.029.517,41
	Imobilizado
	456.883,00
	570.265,00
	Capital social
	124.995,00
	124.995,00
	Intangível
	98.685,00
	113.556,00
	Reservas e lucros
	431.783,20
	904.522,41
	ATIVO TOTAL
	1.090.643,00
	1.491.976,83
	TOTAL PASSIVO E PATRIMONIO LIQUIDO
	1.090.643,00
	1.491.976,83
Demonstração do Resultado do Exercício da Companhia Boas Oportunidades LTDA
	
Receita operacional líquida
	30/06/2021
1.423.998,00
	30/06/2022
1.556.399,00
	(-) custo das mercadorias vendidas
	(320.332,05)
	(326.843,79)
	(=) Resultado bruto
	1.103.365,95
	1.229.555,21
	(-) Despesas comerciais
	(170.843,76)
	(186.767,88)
	(-) Despesas gerais e administrativas
	(160.877,87)
	(171.203,89)
	(-) Outras despesas
	(106.777,35)
	(140.075,91)
	(=) Resultado antes das receitas e despesas financeiras
	664.866,97
	731.507,53
	(+/-) Receita e despesa financeira
	(10.650,00)
	(15.236,00)
	= Resultado antes do Imposto de reanda e contribuição social
	654.216,97
	716.217,53
	(-) Despesa com IR e CSLL
	(222.433,77)
	(243.532,32)
	(=) Lucro líquido do exercício
	431.783,20
	472.739,21
Capital de Giro
Define-se capital de giro como:” investimento da empresa em ativos a curto prazo que são disponibilidades, contas a receber e estoques”. Podemos dizer que em outras palavras, o capital de giro pode ser definido como todos os recursos financeiros que a empresa possui para arcar com seus custos operacionais, garantindo a continuidade da empresa.
Fórmula do capital de giro (CGL):
CGL= Ativo circulante (AC) – Passivo Circulante (PC)
CGL 2021= 409.321,60 – 464.939,80
CGL 2021= - R$55.618,20
CGL 2022= 617.441,83 – 404.494,42
CGL 2022= R$212.947,41
O capital de giro obtido em 2021 foi negativo, isto significa que os ativos circulantes não são suficientes para liquidar aos passivos circulantes, a empresa apresenta um nível de obrigações que superam seus bens e direitos de curto prazo, caracterizando assim problemas na liquidez. No ano de 2022 o CGL obteve um rendimento de R$212.947,41, representa uma melhora no nível de liquidez de um ano para outro. 
Necessidade de Capital de Giro
De acordo com os autores Fleuriet , Kehdy e Blanc(2003) a necessidade de capital de giro depende dos negócios da empresa e do nível da natureza.
Fórmula da necessidade de capital de giro (NCG):
NCG= Ativo circulante operacional – Passivo circulante operacional
NCG 2021=302.923,72 – 173.576,03
NCG 2021= R$129.346,89
NCG 2022= 470.827,91 – 103.999,10
NCG 2022= R$366.828,81
A empresa apresentou tanto em 2021 quanto em 2022 nenhuma necessidade de capital de giro, obtendo-se um saldo positivo e ainda maior em seu ano subsequente.
Indicadores de endividamento
É empregado como um indicador financeiro na verificação do endividamento de uma empresa.
Fórmula do Índice de endividamento Geral (IEG):
IEG= Capital de terceiros / Ativo total x 100
IEG 2021= 533.864,80 / 1.090.643,00 x 100
IEG 2021= 48,9%
IEG 2022= 462.459,42 / 1.491.976,83 x 100
IEG 2022 = 30,9%
No ano de 2021 os indicadores mostram que 48,9% do faturamento da empresa está comprometido em dividas enquanto no ano de 2022 apenas 30,9% do faturamento total está comprometido para o pagamento das dívidas da empresa. Ocorrendo assim uma diminuição de 18% das dividas dentro do faturamento total.
Dívida do patrimônio
Mostra o quanto uma empresa está custeando suas operações através de dividas ou recursos próprios.
Fórmula do índice de dívida do patrimônio (IDP):
IDP= Dívida total / Patrimônio liquido
IDP 2021=533.864,80 / 556.778,20
IDP 2021=R$0,95 ou 95%
IDP 2022 = 462.459,42 / 1.029517,41
IDP 2022=R$ 0,44 ou 44%
Pode-se perceber que nos dois anos o patrimônio liquido se mantem maior que o total de dividas, mostrando que em 2022 a empresa possui 51% menos dividas comparado a 2021.
 
Retorno sobre o patrimônio liquido
Este índice mede a quantidade de valor que uma firma consegue gerar com o patrimônio total que possui, ou seja gerar valor para o próprio negocio e para os investidores a partir de recursos que a própria empresa possui.
Fórmula do retorno sobre o patrimônio líquido (ROE):
ROE= Lucro líquido / Patrimônio líquido 
ROE 2021= 431.783,20 / 556.778,20
ROE 2021=0,77 ou 77,5%
ROE 2022= 472.739,21 /1.029.517,41
ROE 2022= 0,45 ou 45,9%
Em comparação de um ano para o outro, no ano de 2022 ocorreu uma diminuição de lucro de 31,6%, tendo assim menos lucratividade de um ano para o outro.
Bibliografia:
https://www.suno.com.br (acesso em 11/11/2022)
 
https://sebrae.com.br (acesso em 11/11/2022)
 
https://www.contabilizei.com.br (acesso em 11/11/2022)