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Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia INFORME AUDITORÍA FINANCIERA INFORME DE AUDITORIA MINISTERIO DE SALUD Y PROTECCION SOCIAL-MSPS Y EL FONDO NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES-FNE VIGENCIA 2022 CGR-CDSS No. 007 Junio 2023 mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia INFORME AUDITORÍA FINANCIERA MINISTERIO DE SALUD Y PROTECCIÓN SOCIAL Y EL FONDO NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES VIGENCIA 2022 Contralor General de la República Carlos Hernán Rodríguez Becerra Vicecontralor Carlos Mario Zuluaga Contralor Delegado para el Sector Salud Oscar Antipar Cadena Rojas Director de Vigilancia Fiscal Diana Patricia Rodríguez Turmequé Supervisora Encargada Yudy Natalia Caro Moreno Líder de auditoria Stella Betancourt Bedoya Auditores Fabiola Rey Gamboa Alirio vaca Martin Herví Alberto Vanegas González Robin Geovany Marín Mejía mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia TABLA DE CONTENIDO 1.INTRODUCCIÓN ................................................................................................. 7 1.1 MATERIA A AUDITAR ...................................................................................... 7 1.2 DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD ...................................................... 8 1.2.1 Materialidad Contable .................................................................................. 8 1.2.2 Materialidad del presupuesto ...................................................................... 8 1.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .......................................................................... 9 1.3.1 Macroproceso Financiero ............................................................................ 9 1.3.2 Análisis presupuestal ................................................................................ 13 1.4 SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD ......................................... 255 1.4.1 Ministerio de Salud y Protección Social – MSPS..................................... 25 1.4.2. Fondo Nacional de Estupefacientes- FNE ............................................ 322 1.5. MARCO DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL APLICABLES ...................................................................................................... 333 1.5.1 Fuentes y Criterios Generales y transversales a todos los objetivos: 333 1.5.2 Normatividad específica FNE .................................................................. 355 1.5.3 Medidas implementadas por el Gobierno Nacional para hacer frente a la emergencia. ....................................................................................................... 366 61.5.4 Fuentes y criterios objetivo específico contable ................................. 388 1.5.5 Marco normativo presupuestal ............................................................... 422 51.5.6 Rendición cuenta.................................................................................... 455 1.5.7 Observaciones Comisión Legal de Cuentas .......................................... 455 1.6 RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Y OTRA mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia INFORMACIÓN EXPLICATIVA 455 1.6.1 Contable MSPS Y FNE .............................................................................. 455 1.6.2 Presupuestal, contractual y del gasto .................................................... 477 1.6.3 Estados Financieros Evaluados ................................................................ 48 1.6.4 Aplicación del marco conceptual .............................................................. 48 1.7 RESPONSABILIDAD DE LA CGR .................................................................. 49 2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA .......................................... 50 2.1 OPINION CONTABLE ..................................................................................... 50 2.1.1 Fundamento de opinión contable ............................................................. 50 2.1.2 Opinión Contable........................................................................................ 51 2.2 OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO MSPS Y FNE ... 511 2.2.1 Fundamento de opinión presupuestal .................................................... 511 2.2.2 Opinión presupuestal ............................................................................... 511 2.2.3 Resultados Presupuestales MSPS.......................................................... 522 2.2.4 Resultados Presupuestales FNE ........................................................ 544 2.3 FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA ............................ 56 3. OTROS CONCEPTOS Y TEMAS EVALUADOS .............................................. 57 4. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO ..................................... 57 5. SEGUIMIENTO A OBSERVACIONES VIGENTES DE LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS DE LA CÁMARA DE REPRESENTANTES................................ 599 6. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ............................................ 59 mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 7. DENUNCIAS (SOLICITUDES CIUDADANAS) ................................................. 60 8. RELACIÓN DE HALLAZGOS ........................................................................... 60 9. PLAN DE MEJORAMIENTO ............................................................................. 60 9. ANEXOS ........................................................................................................... 61 mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 810111 – Bogotá D.C. Doctor GUILLERMO ALFONSO JARAMILLO MARTINEZ Ministro de Salud y Protección Social - MSPS gjaramillo@minsalud.gov.co Ciudad Asunto: Informe Final Auditoría Financiera al Ministerio de Salud y Protección Social – MSPS y Fondo Nacional de Estupefacientes-FNE, vigencia 2022. Respetado Señor Ministro, Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, modificado por el Acto Legislativo 04 de 2019 y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, la Contraloria General de la Republica realizó Auditoría Financiera (AF) a los Estados Financieros del Ministerio de Salud y Protección Social –MSPS-, al 31 de diciembre de 2022, los cuales comprenden: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y las Notas a los Estados Financieros. La Auditoría Financiera incluyó el Fondo Nacional de Estupefacientes –FNE. En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran la aplicación de procedimientos in situ, dado que las pruebas se desarrollaron directamente y basados en la información entregada por la entidad en su momento, por tanto, los estudios y análisis se encuentrandebidamente documentados, con base en la información suministrada por el Ministerio de Salud y Protección Social y el Fondo Nacional de Estupefacientes, en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Integrado para el Control de Auditorías APA, de la CGR. La Auditoria Financiera, incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por el MSPS. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente al MSPS dentro del desarrollo de la AF, otorgando el plazo establecido en la normativa para que la Entidad emitiera su pronunciamiento. mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ mailto:gjaramillo@minsalud.gov.co Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 1. INTRODUCCIÓN La Contraloría General de la República en cumplimiento del Plan Nacional de Vigilancia y Control Fiscal 2023, Llevo a cabo Auditoría Financiera al Ministerio de Salud y Protección Social por la Vigencia 2022, cuyo objetivo general fue: “Emitir opinión sobre la razonabilidad (preparación y registro de los hechos económicos de la entidad: Ministerio de Salud y Protección Social y la UAE Fondo Nacional de Estupefacientes) de los Estados Financieros. Como también, evaluar la efectividad del Control Interno Fiscal; verificar la gestión fiscal del Presupuesto; la efectividad de las acciones sobre las glosas de la Comisión Legal de Cuentas; y emitir un concepto sobre el fenecimiento de la Cuenta Fiscal rendida a la CGR. Respecto a la vigencia 2022”. Los objetivos de la auditoría fueron los siguientes: 1. Expresar una opinión contable sobre los estados financieros y las notas a los mismos en el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, indicando si están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, de las unidades ejecutoras. 2. Evaluar y verificar la ejecución presupuestal de los ingresos, gastos, cuentas por pagar y reservas presupuestales de la vigencia 2022, acorde a los lineamientos y aspectos aplicables para la entidad. 3. Verificar el cumplimiento y consistencia de la cuenta fiscal rendida, así como la oportuna presentación de los informes a la CGR para la vigencia 2022 con el propósito de fenecer o no la cuenta. 4. Verificar el cumplimiento a las observaciones vigentes emitidas por la Comisión Legal de Cuentas de la Cámara de Representantes respecto al Ministerio de Salud y Protección Social. 5. Evaluar la efectividad de las acciones del Plan de Mejoramiento en materia financiera emitiendo un concepto como resultado del ejercicio auditor. 1.1 MATERIA A AUDITAR La Auditoria Financiera realizada centro su análisis en los Estados financieros, control interno, presupuesto de ingresos y gastos, cuenta fiscal (SIRECI), y glosas del informe de la comisión legal de cuentas. mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 1.2 DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD La materialidad contable y presupuestal se determinó de conformidad con la Guía de Auditoría Financiera, y fue: 1.2.1 Materialidad Contable Para el cálculo de la materialidad contable del Ministerio de Salud y Protección Social y del Fondo Nacional de Estupefacientes -FNE- vigencia 2022, se tomó como base el total de los activos por su valor representativo, y porque allí se reflejan las cuentas que afectan el objetivo misional. Tabla No.1 Materialidad Contable Vigencia 2022 MSPS Cifras expresadas en COP BASE SELECCIONADA MONTO Activos 3.689.702.970.351 Fuente: Formato No.17 Guía de auditoria financiera Elaboró: CGR. Tabla No. 2 Materialidad MSPS 2022 Cifras expresadas en COP MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN % MP Activos 0,5% 129.777.101 Error Tolerable 50% 64.888.551 Resumen de diferencia 5% 6.448.855 Fuente: Formato No.17 Guía de auditoria financiera Elaboró: CGR. 1.2.2 Materialidad del presupuesto En la determinación de la materialidad se tuvo en cuenta el cálculo cuantitativo y factores cualitativos. Para la materialidad presupuestal cuantitativa, se tomó como base los gastos ejecutados, seleccionando la cuenta más presentativa del presupuesto denominada “A-03 Transferencias Corrientes”, debido a que las transferencias tienen una participación del 97% de los pagos realizados por el MSPS en cumplimiento de su objeto misional. mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia Tabla No.3 Materialidad Presupuestal Cifras expresadas en COP ENTIDAD OBJETO DE AUDITARÍA BASE DE MATERIALIDAD GASTOS EJECUTADOS % MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN % ERROR TOLERABLE % RESUMEN DE DIFERENCIAS MINISTERIO DE SALUD Y PROTECCION SOCIAL 39.729.755.209.487 0.30 1.191.892.656.285 50 595.946.328.142 5 59.594.632.814 FONDO NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES 21.172.377.487 0.30 635.171.325 50 317.585.662 5 31.758.566 Fuente: Información suministrada por el MSPS Elaboró: CGR 1.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA En desarrollo de la Auditoría Financiera y con el fin de emitir concepto sobre el fenecimiento o no de la cuenta fiscal rendida por el sujeto de control, se evaluaron los macroprocesos de gestión financiera y contable. Teniendo en cuenta que para la vigencia 2022 los Activos de la entidad ascendieron a COP 3.689.702.970.351,04, de los cuales las cuentas seleccionadas para auditar fueron de 2.845.717.766.861 COP (77%) y el pasivo por 1.731.638.648.918,06 COP con un monto determinado para auditar de 343.234.152.893 COP (20%). Así las cosas, el monto de recursos sobre los cuales se realizó la auditoría a nivel contable fue de 3.188.951.919.754 COP del universo de 5.421.341.619.269 COP. Sobre la gestión presupuestal, contractual y del gasto de la vigencia 2022 se tomó como base la apropiación definitiva de gastos del MSPS por 40.899.877.059.017 COP, correspondiente a 12.278.460.236.254 COP que representa el 30%. 1.3.1 Macroproceso Financiero Para el análisis de este macroproceso se tuvo en cuenta el análisis contable y financiero, y el estado de resultados, así: 1.3.1.1 Análisis Contable y Financiero El Ministerio de Salud y Protección Social-MSPS, en los Estados Financieros al cierre de la vigencia 2022, presenta las siguientes cifras: mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia Tabla No. 4 Estado de Situación Financiera (Unidad Ejecutoria) del Ministerio de Salud y Protección Social al 31 de diciembre de 2022 Cifras expresadas en COP CÓDIGO NOMBRE CUENTA PERIODO ACTUAL 2022 PERIODO ANTERIOR 2021 ANÁLISIS HORIZONTAL VARIACIÓN ABSOLUTA ANÁLISIS VERTICAL 1 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 3.522.404.973.602 4.530.114.003.929,7 -22,24% (1.007.709.030.328) 95,47% 13 Cuentas por cobrar 919.188.797.162 928.137.400.673 -0,96% (8.948.603.511) 26,10% 15 Inventarios 343.240.667.943 529.938.073.751 -35,23% (186.697.405.808) 9,74% 19 Otros activos 2.259.975.508.497 3.072.038.529.506 -26,43% (812.063.021.009) 64,16% ACTIVO NO CORRIENTE 167.297.996.747 144.015.649.580 16,17%23.282.347.167 4,53% 16 Propiedades, planta y equipo 167.297.996.747 144.015.649.580 16,17% 23.282.347.167 100,00% TOTAL, ACTIVO 3.689.702.970.349 4.674.129.653.509 -21,06% (984.426.683.160) 2 PASIVO CORRIENTE 1.731.638.648.916 1.431.557.875.620 20,96% 300.080.773.296 100,00% 23 Obligaciones financieras 22.247.852.550 22.247.852.551 0,00% (1) 1,28% 24 Cuentas por pagar 1.332.553.128.674 1.176.559.926.108 13,26% 155.993.202.566 76,95% 25 Obligaciones laborales 20.982.619.830 13.858.577.726 51,41% 7.124.042.104 1,21% 27 Pasivos estimados 351.883.792.588 217.485.586.483 61,80% 134.398.206.105 20,32% 29 Otros pasivos 3.971.255.274 1.405.932.752 1,82464099 2.565.322.522 0,23% 3 PATRIMONIO 1.958.064.321.432 3.242.571.777.889 -39,61% (1.284.507.456.457) 53,07% 31 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 1.958.064.321.432 3.242.571.777.889 (1.284.507.456.457) 53,07% TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 3.689.702.970.348 4.674.129.653.509 -21,06% (984.426.683.161) Fuente: Ministerio de Salud-Subdirección Financiera Elaboró: CGR. El Fondo Nacional de Estupefacientes- FNE-, en los Estados Financieros al cierre de la vigencia 2022, indica lo siguiente: Tabla No.5 Estado de Situación Financiera (Unidad Ejecutoria) Fondo Nacional de Estupefacientes Balance General Situación Financiera al 31 de diciembre de 2022 Cifras expresadas COP CÓDIGO NOMBRE CUENTA PERIODO ACTUAL 2022 PERIODO ANTERIOR 2021 ANÁLISIS HORIZONTAL VARIACIÓN ABSOLUTA ANÁLISIS VERTICAL 1 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 16.548.116.199 18.521.741.795,0 -10,66% (1.973.625.596) 63,76% 11 Efectivo 449 2.507.081.580 -100,00% (2.507.081.131) 0,00% mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia CÓDIGO NOMBRE CUENTA PERIODO ACTUAL 2022 PERIODO ANTERIOR 2021 ANÁLISIS HORIZONTAL VARIACIÓN ABSOLUTA ANÁLISIS VERTICAL 13 Cuentas por cobrar 3.726.223.104 3.656.630.797 1,90% 69.592.307 22,52% 15 Inventarios 12.821.892.646 12.358.029.418 3,75% 463.863.228 77,48% ACTIVO NO CORRIENTE 9.407.304.002 8.881.866.691 5,92% 525.437.311 36,24% 16 Propiedades, planta y equipo 6.981.386.479 6.632.550.143 5,26% 348.836.336 74,21% 19 Otros activos 2.425.917.523 2.249.316.548 7,85% 176.600.975 25,79% TOTAL ACTIVO 25.955.420.201 27.403.608.486 -5,28% (1.448.188.285) 2 PASIVO CORRIENTE 3.414.414.126 9.475.452.350 -63,97% (6.061.038.224) 100,00% 24 Cuentas por pagar 3.211.702.955 9.195.549.144 -65,07% (5.983.846.189) 94,06% 25 Obligaciones laborales 201.979.969 279.795.746 -27,81% (77.815.777) 5,92% 29 Otros pasivos 731.202 107.460 5,80441094 623.742 0,02% 3 PATRIMONIO 22.541.006.075 11.769.911.718 91,51% 10.771.094.357 86,85% 31 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 22.541.006.075 11.769.911.718 10.771.094.357 86,85% TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 25.955.420.201 21.245.364.068 22,17% 4.710.056.133 Fuente: CGN- Ministerio de Salud-Subdirección Elaboró: CGR. 1.3.1.2 Estado de Resultados El estado de resultados del Ministerio de Salud y Protección Social al cierre de la vigencia 2022, fue: Tabla No. 6 Estado de Resultados MSPS Ministerio de Salud y Protección Social a diciembre de 2022 Cifras expresadas en COP CÓDIGO NOMBRE CUENTA PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR ANÁLISIS HORIZONTAL VARIACIÓN ABSOLUTA ANÁLISIS VERTICAL 4 INGRESOS OPERACIONALES 42.545.907.109.689 48.066.629.412.789 -11,49% 41 Ingresos fiscales 2.512.689.354.497 2.118.787.283.254 18,59% 393.902.071.243 5,91% 42 Venta de bienes - 0,00% 43 Venta de servicios - 0,00% 44 Transferencias 1.065.277.886.311 3.485.898.374.713 -69,44% (2.420.620.488.402) 2,50% 47 Operaciones Interinstitucionales (Recibidas) 38.632.722.711.435 39.909.131.696.428 -3,20% (1.276.408.984.993) 90,80% 48 Otros ingresos 335.217.157.446 2.552.812.058.395 -86,87% (2.217.594.900.949) 0,79% 49 Ajuste por diferencia en cambio - 0,00% 5 GASTOS OPERACIONALES 43.715.842.297.624 44.989.029.401.736 -2,83% mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia CÓDIGO NOMBRE CUENTA PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR ANÁLISIS HORIZONTAL VARIACIÓN ABSOLUTA ANÁLISIS VERTICAL 51 De administración 334.212.072.026 328.215.913.077 1,83% 5.996.158.949 0,76% 52 De operación - 0,00% 53 Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones 316.110.216.732 15.831.208.527 1896,75% 300.279.008.205 0,72% 54 Transferencias 42.887.257.627.626 44.388.313.189.748 -3,38% (1.501.055.562.122) 98,10% 55 Gasto Público social 17.030.899.249 48.894.899.427 -65,17% (31.864.000.178) 0,04% 57 Operaciones Interinstitucionales (Giradas) 140.051.144.795 131.166.420.736 6,77% 8.884.724.059 0,32% 58 Otros gastos 21.180.337.196 76.607.770.222 -72,35% (55.427.433.026) 0,05% Fuente: CGN-Ministerio de Salud-Subdirección Financiera. Elaboró: CGR. El estado de resultados al cierre de la vigencia 2022 del Fondo Nacional de Estupefacientes, fue: Tabla No. 7 Estado de Resultados del Fondo Nacional de Estupefacientes a 31 de diciembre de 2022 Cifras expresadas en COP CÓDIGO NOMBRE CUENTA PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR ANÁLISIS HORIZONTAL VARIACIÓN ABSOLUTA ANÁLISIS VERTICAL 4 INGRESOS OPERACIONALES 69.020.461.711 44.191.483.354 56,18% 41 Ingresos fiscales 1.391.470.599 1.265.835.854 9,93% 125.634.745 2,02% 42 Venta de bienes 27.384.354.907 18.106.820.426 51,24% 9.277.534.481 39,68% 47 Operaciones Interinstitucionales (Recibidas) 39.600.636.960 24.795.776.530 59,71% 14.804.860.430 57,38% 48 Otros ingresos 643.999.245 23.050.544 2693,86% 620.948.701 0,93% 5 GASTOS OPERACIONALES 42.204.248.643 26.986.229.978 56,39% 51 De administración 13.214.208.664 8.800.533.044 50,15% 4.413.675.620 31,31% 53 Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones 395.278.739 290.363.785 36,13% 104.914.954 0,94% 54Transferencias 614.155.193 156.369.092 292,76% 457.786.101 1,46% 55 Gasto Público social - 0,00% 57 Operaciones Interinstitucionales (Giradas) 27.945.402.449 17.709.338.144 57,80% 10.236.064.305 66,21% 58 Otros gastos 35.203.598 29.625.913 18,83% 5.577.685 0,08% 6 COSTO DE VENTAS 16.045.118.711 11.047.008.959 45,24% 62 COSTO DE VENTA DE BIENES 16.045.118.711 11.047.008.959 45,24% 4.998.109.752 100,00% Fuente: Ministerio de Salud-Subdirección Financiera. Elaboró: CGR. mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 1.3.1.3 Muestras En el anexo No. 3 del presente informe se relacionan las muestras financieras y contables analizadas para el desarrollo del objetivo. 1.3.2 Análisis presupuestal El análisis presupuestal se realizó frente al Ministerio de Salud y Protección Social- MSPS y el Fondo Nacional de Estupefacientes- FNE, así: 1.3.2.1 Ministerio de Salud y Protección Social- MSPS • Ingresos La condición de los ingresos que se detallan en los estados financieros a 31 de diciembre de 2022 obedece a aquellos que se reciben y clasifican en el Ministerio de Salud como ingresos de la nación por tratarse de una entidad de gobierno que hace parte del Presupuesto General de la Nación. • Funcionamiento Para la vigencia 2022, fueron asignados por la Nación un total de 40.899.877.059.017 COP al Ministerio de Salud y Protección Social para funcionamiento, con respeto a este valor, las transferencias corrientes correspondieron a 39.743.258.336.343 COP, equivalentes al 99,5%. El artículo 2 del Decreto 1264 de 2017 establece sobre las Transferencias de recursos del Presupuesto General de la Nación para ser administrados por la ADRES que, “las apropiaciones incorporadas en el Presupuesto General de la Nación que por mandato de la Ley deban ser administradas por la ADRES, se programarán como transferencias, en el presupuesto del Ministerio de Salud y Protección Social, identificando para tal efecto, la respectiva fuente financiación y se ejecutarán con la asignación que el ordenador del gasto en la respectiva sección presupuestal adelante de tales recursos”. El valor transferido a la Administradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud – ADRES – para el período objeto de auditoría, ascendió a 39.283.892.864.040 COP (Presentación subdirección Financiera MSPS pg.12) • Inversión Para el año 2022, el Ministerio de Salud y Protección Social formuló, adoptó, dirigió, mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia coordinó, ejecutó y evaluó la política pública en materia de salud, salud pública, y promoción social en salud, y participó en la formulación de las políticas en materia de pensiones, beneficios económicos periódicos y riesgos profesionales, asignando un total de total de 954.152.582.701 COP para proyectos de inversión. A continuación, se presenta información de los proyectos ejecutados para el período objeto de auditoría: Tabla No.8 Proyectos Recursos de Inversión MSPS 2022 Cifras expresadas en COP RUBRO FUENT E RECUR SO SITUACIÓN DESCRIPCIÓN APROPIACIÓN C-1901- 0300-23 Nación 11 CSF Fortalecimiento de los actores para la apropiación del enfoque diferencial en la atención en salud y promoción social en salud nacional $ 41.728.399.429,00 C-1901- 0300-23 Nación 15 CSF Fortalecimiento de los actores para la apropiación del enfoque diferencial en la atención en salud y promoción social en salud nacional $ 1.320.000.000,00 C-1901- 0300-24 Nación 11 CSF Apoyo para la implementación de las medidas de asistencia y rehabilitación a víctimas del conflicto armado nacional $ 25.896.369.000,00 C-1901- 0300-25 Nación 13 CSF Implementación de la estrategia de la participación social en el sector salud y protección social nacional $ 212.000.000,00 C-1901- 0300-26 Nación 11 CSF Fortalecimiento de la prestación de los servicios de salud en condiciones de integralidad, continuidad y calidad nacional $ 5.680.000.000,00 C-1901- 0300-27 Nación 11 CSF Asistencia para incrementar la capacidad de respuesta del sector salud hacia la población afectada por emergencias y desastres nacional $ 1.850.000.000,00 C-1901- 0300-28 Nación 11 CSF Implementación de acciones del programa ampliado de inmunizaciones - pai nacional $ 470.627.885.735,00 C-1901- 0300-29 Nación 13 CSF Implementación de acciones de promoción de la salud y prevención de la enfermedad. Nacional $ 48.232.119.000,00 C-1901- 0300-29 Nación 15 CSF Implementación de acciones de promoción de la salud y prevención de la enfermedad. Nacional $ 2.974.915.470,00 C-1901- 0300-31 Nación 13 CSF Implementación de estrategias de comunicación para la promoción y divulgación de los temas relacionados con salud y protección social a nivel nacional $ 3.800.000.000,00 C-1901- 0300-32 Nación 11 CSF Fortalecimiento de la información relacionada con la situación de salud de la población a nivel nacional $ 41.210.000.000,00 C-1901- 0300-32 Nación 15 CSF Fortalecimiento de la información relacionada con la situación de salud de la población a nivel nacional $ 283.613.067,00 C-1901- 0300-33 Nación 13 CSF Fortalecimiento sistema de información de salud y protección social nacional $ 34.724.881.000,00 C-1901- 0300-34 Nación 13 CSF Fortalecimiento de la rectoría y regulación de las tecnologías en salud en Colombia. Nacional $ 5.550.000.000,00 C-1901- 0300-35 Nación 13 CSF Mejoramiento de la calidad en la gestión de los agentes del sistema de salud a nivel nacional $ 1.850.000.000,00 C-1901- 0300-36 Nación 11 CSF Fortalecimiento de la capacidad del ministerio de salud y protección social para orientar la gestión del talento humano en salud. Nacional $ 2.050.000.000,00 C-1901- 0300-37 Nación 13 CSF Apoyo al proceso de certificación de discapacidad nacional $ 10.300.000.000,00 C-1901- 0300-38 Nación 13 CSF Mejoramiento de la capacidad instalada asociada a la prestación de servicios de salud nacional $ 215.000.000.000,00 C-1901- 0300-39 Nación 15 CSF Fortalecimiento de la atención en salud de la población migrante no asegurada nacional $ 23.000.000.000,00 mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia RUBRO FUENT E RECUR SO SITUACIÓN DESCRIPCIÓN APROPIACIÓN C-1902- 0300-7 Nación 11 CSF Actualización del plan de beneficios en salud unidad de pago por capitación y su impacto presupuestal respecto a las necesidades en salud de la población nacional $ 4.350.000.000,00 C-1902- 0300-8 Nación 13 CSF Implementación del sistema de gestión financiera y administrativa de los recursos del sector salud a nivel nacional $ 2.050.000.000,00 C-1902- 0300-9 Nación 11 CSF Análisis de tecnologías en salud que beneficien la prestación de los servicios en salud. Nacional $ 3.800.000.000,00 C-1902- 0300-10 Nación 13 CSF Fortalecimiento de la rectoría para el mejoramiento del acceso a los servicios de salud en el sistema general de seguridad social en salud -SGSSS- nacional $ 2.050.000.000,00 C-1999- 0300-9 Nación 13 CSF Fortalecimiento de los sistemas de gestión en el ministerio de salud y protección social nacional $ 800.000.000,00 C-1999- 0300-10 Nación 11 CSF Fortalecimiento de los procesos para la elaboración deestudios, investigaciones y evaluación de las políticas públicas sectoriales y de la gestión de información para toma de decisiones. Nacional $ 1.064.400.000,00 C-1999- 0300-10 Nación 13 CSF Fortalecimiento de los procesos para la elaboración de estudios, investigaciones y evaluación de las políticas públicas sectoriales y de la gestión de información para toma de decisiones. Nacional $ 1.550.000.000,00 C-1999- 0300-11 Nación 13 CSF Fortalecimiento del entorno laboral en el ministerio de salud y protección social a nivel nacional $ 618.000.000,00 C-1999- 0300-12 Nación 13 CSF Fortalecimiento de la cooperación y relaciones internacionales del sector salud nacional $ 720.000.000,00 C-1999- 0300-13 Nación 13 CSF Implementación del modelo de servicio al ciudadano en el sector salud a nivel nacional $ 504.943.330,00 C-1999- 0300-14 Nación 13 CSF Remodelación de las sedes del ministerio de salud y protección social Bogotá $ 355.056.670,00 TOTAL 954.152.582.701,00 Fuente: Ejecución Presupuestal 2022 –Información tomada respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852 Elaboró: CGR La selectiva de los rubros presupuestales, tema de análisis de la ejecución presupuestal del gasto del MSPS vigencia 2022, fue realizada a criterio y juicio profesional, mediante un muestreo no estadístico, se tuvo en cuenta la materialidad cuantitativa y cualitativa del 30% de la apropiación definitiva del MSPS por 40.899.877.059.017 COP, correspondiente a 12.278.460.236.254 COP, como se describe en la siguiente tabla. Tabla No.9 MSPS - Gestión General / Ejecución Presupuesto Vigencia 2022 Cifras expresadas en COP RUBRO FUENTE SIT DESCRIPCION APR. VIGENTE C-1901-0300-29 Nación CSF Implementación de acciones de promoción de la salud y prevención de la enfermedad. Nacional 48.232.119.000 C-1901-0300-38 Nación CSF Mejoramiento de la capacidad instalada asociada a la prestación de servicios de salud nacional 215.000.000.000 A-03-03-02-013 Nación CSF Aportes a programas de prevención y control de enfermedades transmitidas por vectores 32.556.178.000 mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia A-03-03-05-002 Nación CSF Participación para salud - distribución previo concepto DNP 11.631.923.129.547 A-03-11-01-003-037, A- 03-03-02-002, C-1901- 0300-24-0-1901007-03 Nación CSF Transferencias condicionadas 350.748.809.707 TOTAL 12.278.460.236.254 Fuente: Ejecución Presupuestal 2022 –Información tomada respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852 Elaboró: CGR Así mismo, se analizaron los recursos entregados por concepto de transferencias condicionadas para la vigencia 2020 y 2021 que al cierre de la vigencia 2022 se encontraban pendientes de legalizar. Anexo 3 • Contratación Durante la vigencia 2022, el Ministerio de Salud y Protección Social, suscribió 1.024 contratos por un total de 647.634.907.945, celebrados bajo diferentes modalidades de selección, que se relacionan a continuación: Tabla No.10 Contratación vigencia 2022 Cifras expresadas en COP MODALIDAD SELECCIÓN NÚMERO DE CONTRATOS VALOR INICIAL ADICIONES VALOR TOTAL Régimen Especial 20 493.174.177.964 39.837.308.205 533.011.486.169 Contratación directa 941 45.464.047.234 1.175.077.841 46.639.125.075 Licitación Pública 6 33.820.310.654 0 33.820.310.654 Selección Abreviada 21 27.285.764.857 234.999.891 27.520.764.748 Mínima Cuantía 31 1.157.893.155 181.459.061 1.339.352.216 Concurso de Méritos 5 5.303.869.081 0 5.303.869.081 TOTAL 1024 606.206.062.945 41.428.844.998 647.634.907.943 Fuente: Ejecución Presupuestal 2022 respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852 • Rezago presupuestal 2022 Al cierre del 2022, el Ministerio de Salud y Protección Social constituyó reservas presupuestales por 33.697.168.804 COP, de las cuales 90% por 30.186.650.936 COP corresponden a reservas inducidas 1 y 10% reservas por 3.510.517.868 COP. de las cuales el 92% corresponden al rubro inversión. mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia Tabla No.11 Reservas presupuestales constituidas Vigencia 2022 para pago en vigencia 2023 Cifras expresadas en COP CONCEPTO RESERVA RESERVA INDUCIDA TOTAL % FUNCIONAMIENTO 128.308.914 2.559.820.561 2.688.129.475 8% A-01 Gastos de personal 0 31.307.147 31.307.147 0% A-02 Adquisición de Bienes y Servicios 35.000.000 2.094.105.161 2.129.105.161 6% A-03 Transferencias Corrientes 93.308.914 434.408.253 527.717.167 2% Gastos de tributos, multas, sanciones e intereses de mora 0 0 0% A-08 Servicio a la Deuda 0 0 0% C- INVERSIÓN 3.382.208.954 27.626.830.375 31.009.039.329 92% TOTAL GASTOS 3.510.517.868 30.186.650.936 33.697.168.804 100% Fuente: Ejecución Presupuestal 2022 –Información tomada respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852 Elaboró: CGR • Rezago presupuestal 2021 Al cierre del 2021, el Ministerio de Salud y Protección Social constituyó 827 reservas presupuestales por 142.134.448.749 COP, de las cuales 86% por 122.128.490.553 COP corresponden a Transferencias Corrientes y 1% por 1.775.384.463 COP corresponden a Gastos Generales - Adquisición de Bienes y Servicios y el 13% por 18.230.573.732 COP al rubro inversión. El MSPS al cierre de la vigencia 2022 logró una ejecución de pagos de estas reservas del 99% por 141.423.479.432 COP. • Vigencias futuras 2022 El Ministerio de Salud y Protección Social (MSPS) durante la vigencia 2022 le fueron autorizadas 27 vigencias futuras para ser comprometidas en la vigencia 2023 por 296.402.507.070 COP de las cuales 25 corresponden a autorizaciones ordinarias por 81.323.152.150 COP y 2 a autorización excepcional por 215.079.354.920 COP, las cuales se presentan a continuación: Tabla No.12 Vigencias Futuras MSPS 2022 Cifras expresadas en COP VIGENCIAS FUTURAS VALOR FINAL AUTORIZADO NUMERO AUTORIZACIÓN TIPO RUBRO 2023 2024 2025 2026 63022 Ordinaria A-02 4.064.456.448 3.291.387.363 3.411.780.009 2.057.880.299 63821 Excepciona l C-1901-0300-38 200.939.091.053 199.383.699.453 75322 Ordinaria C-1901-0300-33 32.677.934.796 713.026.109 75522 Ordinaria C-1901-0300-28 8.991.305.741 78622 Ordinaria A-03-11-01-003 913.248.812 90122 Ordinaria C-1901-0300-31 594.995.808 92022 Ordinaria A-02 2.575.287.337 713.026.109 473.822.208 284.688.178 mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia VIGENCIAS FUTURAS VALOR FINAL AUTORIZADO NUMERO AUTORIZACIÓN TIPO RUBRO 2023 2024 2025 2026 92822 Ordinaria A-03-10 5.000.000.000 97822 Ordinaria C-1901-0300-24 4.589.072.705 112722 Ordinaria C-1999-0300-10 720.807.924 112822 Ordinaria C-1901-0300-26 1.283.597.660 117222 Ordinaria C-1901-0300-32 2.833.407.196 121322 Ordinaria C-1902-0300-10 466.962.040 122522 Ordinaria C-1902-0300-8 649.312.764 122822 Ordinaria C-1901-0300-29 3.075.477.144 123722 Ordinaria C-1901-0300-38 417.616.680 123822 Ordinaria C-1999-0300-9 148.672.000 123922 Ordinaria C-1901-0300-36 610.100.120 124022 Ordinaria C-1901-0300-35 258.000.000 124622 Ordinaria C-1901-0300-37 161.111.755 124722 Ordinaria C-1999-0300-1393.180.708 125122 Ordinaria C-1901-0300-34 1.647.214.096 129022 Ordinaria C-1902-0300-7 1.636.977.548 129122 Ordinaria A-02 3.455.630.832 129222 Ordinaria C-1999-0300-12 209.737.900 129322 Ordinaria C-1901-0300-23 4.249.044.136 196621 Excepciona l C-1901-0300-38 14.140.263.867 TOTAL 296.402.507.070 204.101.139.034 3.885.602.217 2.342.568.477 Fuente: Ejecución Presupuestal 2022 –Información tomada respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852 Elaboró: CGR • Vigencias futuras Ejecutadas 2022 El Ministerio de Salud y Protección Social (MSPS) durante las vigencias 2018, 2020 y 2021 le fueron autorizadas 64 vigencias futuras para ser comprometidas en la vigencia 2022 y 2023 por 334.016.925.190 COP de las cuales fue objeto de revisión y análisis, la ejecución del cupo autorizado y ejecutado en la vigencia 2022. Al cierre de la vigencia 2022 presenta una ejecución del 79% por 263.763.960.310 COP, las cuales se presentan a continuación: Tabla No.13 Vigencias Futuras MSPS 2022 Cifras expresadas en COP NUMERO AUTORIZACIÓN TIPO AÑO FUTURO RUBRO VALOR FINAL AUTORIZADO VALOR FINAL COMPROMETIDO 720 Ordinaria 2022 A-02-02 1.415.072.737 930.540.765 1721 Ordinaria 2022 A-03-11-01-003 215.158.484 210.193.319 3520 Ordinaria 2022 A-03-11-01-003 440.158.484 225.000.000 5420 Ordinaria 2022 C-1901-0300-28 3.374.000.000 3.326.000.000 9418 Ordinaria 2022 A-02-02 1.795.038.231 1.674.109.894 13520 Ordinaria 2022 C-1901-0300-31 150.000.000 40.000.000 13720 Ordinaria 2022 C-1901-0300-32 150.000.000 150.000.000 13820 Ordinaria 2022 C-1901-0300-27 76.050.307 76.050.307 14020 Ordinaria 2022 C-1901-0300-34 20.000.000 0 15520 Ordinaria 2022 C-1902-0300-8 30.000.000 15.000.000 mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia NUMERO AUTORIZACIÓN TIPO AÑO FUTURO RUBRO VALOR FINAL AUTORIZADO VALOR FINAL COMPROMETIDO 15620 Ordinaria 2022 C-1901-0300-36 30.000.000 30.000.000 33420 Ordinaria 2022 C-1901-0300-24 1.465.000.000 1.429.014.500 34020 Ordinaria 2022 A-03-10-02-001 2.680.876.000 2.666.563.000 | Ordinaria 2022 A-02-02 29.366.475 29.366.475 34220 Ordinaria 2022 A-02-02 340.382.654 294.966.267 35621 Ordinaria 2022 A-02 47.550.000 42.500.000 36620 Ordinaria 2022 A-02-02 24.956.985 24.956.985 36721 Ordinaria 2022 C-1901-0300-24 1.100.000.000 1.100.000.000 36722 Ordinaria 2023 C-1901-0300-25 1.100.000.000 1.100.000.000 44321 Ordinaria 2022 C-1902-0300-7 1.511.304.210 1.346.092.363 47721 Ordinaria 2022 A-03-11-01-003 200.000.000 200.000.000 49621 Ordinaria 2022 C-1902-0300-10 838.125.470 826.125.470 52521 Ordinaria 2022 C-1901-0300-32 22.500.114.836 0 60020 Ordinaria 2022 C-1901-0300-33 7.232.646.084 5.183.741.811 62520 Ordinaria 2022 A-02-02 255.000.000 200.000.000 63821 Excepcional 2022 C-1901-0300-38 199.648.495.997 199.648.495.997 64620 Ordinaria 2022 C-1901-0300-28 282.620.097 282.620.096 70421 Ordinaria 2022 A-03-11-01-003 150.000.000 150.000.000 71821 Ordinaria 2022 C-1901-0300-36 1.092.448.210 1.005.235.210 75321 Ordinaria 2022 C-1901-0300-33 3.618.455.397 2.360.533.570 76621 Ordinaria 2022 C-1901-0300-29 584.843.850 584.843.850 79921 Ordinaria 2022 A-02 2.753.673.562 817.635.480 85020 Ordinaria 2022 C-1902-0300-7 105.000.000 105.000.000 93721 Ordinaria 2022 C-1902-0300-7 163.800.000 163.800.000 97021 Ordinaria 2022 A-03-11-01-003 122.048.675 87.048.675 97121 Ordinaria 2022 C-1999-0300-10 888.687.751 858.741.751 98820 Ordinaria 2022 C-1901-0300-26 112.000.000 0 102221 Ordinaria 2022 C-1902-0300-9 1.800.000.000 1.798.579.673 109821 Ordinaria 2022 C-1902-0300-10 200.161.570 185.531.570 110821 Ordinaria 2022 C-1901-0300-27 1.088.356.787 1.059.407.153 110921 Ordinaria 2022 A-02 4.508.622.194 4.506.423.350 113320 Ordinaria 2022 C-1902-0300-10 15.000.000 0 114821 Ordinaria 2022 C-1901-0300-31 1.649.454.011 1.179.337.077 114920 Ordinaria 2022 C-1999-0300-10 25.000.000 0 118021 Ordinaria 2022 C-1901-0300-33 6.379.547.879 4.534.653.531 118121 Ordinaria 2022 C-1901-0300-25 115.259.221 115.259.221 123721 Ordinaria 2022 C-1901-0300-34 2.522.422.793 2.320.229.845 128521 Ordinaria 2022 C-1902-0300-8 1.152.918.172 947.114.004 130521 Ordinaria 2022 C-1901-0300-28 4.330.477.392 4.251.210.422 131621 Ordinaria 2022 C-1999-0300-9 446.264.000 446.264.000 131721 Ordinaria 2022 C-1901-0300-32 4.928.146.118 4.575.208.728 131821 Ordinaria 2022 C-1999-0300-12 375.592.119 363.886.425 136221 Ordinaria 2022 C-1901-0300-26 3.204.908.883 2.499.058.282 138721 Ordinaria 2022 C-1901-0300-29 8.622.692.001 5.087.011.804 144221 Ordinaria 2022 C-1901-0300-37 89.565.000 89.565.000 144921 Ordinaria 2022 C-1901-0300-23 16.753.485.000 828.485.000 145921 Ordinaria 2022 C-1901-0300-24 1.095.884.440 1.095.884.440 mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia NUMERO AUTORIZACIÓN TIPO AÑO FUTURO RUBRO VALOR FINAL AUTORIZADO VALOR FINAL COMPROMETIDO 146021 Ordinaria 2022 C-1901-0300-39 280.000.000 210.000.000 153021 Ordinaria 2022 C-1901-0300-35 353.500.000 341.600.000 157921 Ordinaria 2022 C-1901-0300-29 1.651.126.865 0 158021 Ordinaria 2022 C-1901-0300-28 359.800.000 0 173521 Ordinaria 2022 C-1999-0300-13 89.075.000 89.075.000 173621 Ordinaria 2022 C-1901-0300-32 436.791.250 56.000.000 196621 Excepcional 2022 C-1901-0300-38 15.000.000.000 0 TOTAL 334.016.925.190 263.763.960.310 Fuente: Ejecución Presupuestal 2022 –Información tomada respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852. Elaboró: CGR • Vigencias Expiradas 2020 y 2021 Ministerio de Salud y Protección Social (MSPS) durante la vigencia 2022, realizó pagos por concepto de pasivos exigibles-vigencia expirada a los contratos 473 y 992 de 2020 y 2021 por 920.756.463. En atención al memorando de lineamientos para la realización de auditorías se evaluaron el 100% de las vigencias expiradas. Tabla No.14 Muestra Vigencias Expiradas 2022 Cifras expresadas en COP FECHA DE REGISTRO FECHA DE PAGO ESTADO VALOR BRUTO NOMBRE RAZÓN SOCIAL 2022-06-24 00:00:00 2022-06-24 11:04:22 Pagada 916.615.573 Contrato 473/2020 UT VICTIMAS 2022-09-15 00:00:00 2022-09-19 04:13:12 Pagada 4.140.890 Contrato 992/2020 XXX TOTAL 920.756.463 Fuente: Ejecución Presupuestal 2022 –Información tomada respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852. Elaboró: CGR • Muestras Las muestras correspondientes al presupuesto del MSPS se encuentran relacionadas en el anexo No. 3. 1.3.2.2 Presupuesto Fondo Nacional de Estupefacientes (FNE) • Ingresos La condición de los ingresos que se detallan en los estados financieros a 31 de diciembre de 2022 obedece a aquellos que se reciben y clasifican en el Ministerio de Salud como ingresos de la nación por tratarse de una entidad de gobierno que mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia hace parte del Presupuesto General de la Nación. • Presupuesto de gastos La apropiación inicial del presupuesto de gastos para la vigencia 2022, ascendió a 43.091.133.500 COP, y fue modificada por adiciones y reducciones por 89.434.786 COP respectivamente, para un presupuesto definitivo de 43.091.133.500 COP distribuidos así: Tabla No.15 Presupuesto de Gastos FNE 2022 Cifras expresadas en COP CONCEPTO VIGENCIA ACTUAL APROPIACIÓNINICIAL MODIFICACIONES PRESUPUESTALES APROPIACIÓN DEFINITIVA ADICIONES REDUCCIONES FUNCIONAMIENTO 31.840.619.000 31.840.619.000 A-01 Gastos de personal 1.878.920.000 88.934.786 83.316.000 1.884.538.786 A-02 Adquisición de Bienes y Servicios 823.065.000 0 0 823.065.000 A-03 Transferencias Corrientes 1.423.477.000 0 0 1.423.477.000 A-05 Gastos de Comercialización y Producción 27.617.246.000 0 6.118.786 27.611.127.214 A-08 Gastos por Tributo, Multas, Sanciones e intereses de Mora 97.911.000 500.000 0 98.411.000 C- INVERSIÓN 11.250.514.500 0 0 11.250.514.500 TOTAL 43.091.133.500 89.434.786 89.434.786 43.091.133.500 Fuente: Ejecución Presupuestal 2022 –Información tomada respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852 Elaboró: CGR El 64% de los recursos apropiados para funcionamiento se orientaron a gastos de comercialización y producción por 27.611.127.214 COP seguido de recursos de Inversión con el 26% por 11.250.514. 500, gastos de personal con una participación del 4 % transferencias del 3%, adquisición de bienes del 2% y el 0.2% a tributos, multas y sanciones: Tabla No.16 Ejecución Presupuestal 2021 FNE Cifras expresadas en COP CONCEPTO APROPIACIÓN DEFINITIVA COMPROMISOS NETOS OBLIGACIONES NETAS PAGOS NETOS RESERVA INDUCIDA RESERVAS A-01 Gastos de personal 1.884.538.786 1.759.333.589 1.759.333.589 1.759.333.589 0 A-02 Adquisición de Bienes y Servicios 823.065.000 769.670.865 735.124.818 735.124.818 28.773.846 960.000 mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia CONCEPTO APROPIACIÓN DEFINITIVA COMPROMISOS NETOS OBLIGACIONES NETAS PAGOS NETOS RESERVA INDUCIDA RESERVAS A-03 Transferencias Corrientes 1.423.477.000 1.023.116.548 785.330.447 785.330.447 237.786.101 A-05 Gastos de Comercialización y Producción 27.611.127.214 22.873.356.259 21.172.377.487 21.172.377.487 1.682.034.519 18.944.252 A-08 Gastos por Tributo, Multas, Sanciones e intereses de Mora 98.411.000 91.409.079 91.409.079 91.409.079 C- INVERSIÓN 11.250.514.500 10.965.689.638 10.239.786.447 10.239.786.447 693.880.806 32.022.384 TOTAL 43.091.133.500 37.482.575.978 34.783.361.867 34.783.361.867 2.642.475.272 51.926.636 Fuente: Ejecución Presupuestal 2021. Información tomada respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852 Elaboró: CGR. • Funcionamiento Para la vigencia 2022, fueron asignados por la Nación un total de 43.091.133.500 COP al Fondo Nacional de Estupefacientes- FNE para su funcionamiento, con el objeto de gestionar la disponibilidad de los medicamentos monopolio del Estado para tal fin mediante el rubro de gastos de comercialización el FNE realiza las operaciones de compra de materia prima y contrata los proveedores para la fabricación de los medicamentos. • Inversión Para la vigencia 2022 el Fondo Nacional de Estupefacientes formuló, adoptó, dirigió y coordinó tres proyectos de inversión, como se detalla: Tabla No.17 Proyectos de Inversión 2022 FNE Cifras expresadas en COP RUBRO PROGRAMA PROYECTO BPIN NOMBRE OBJETIVO VIGENCIA RECURSO ASIGNADO 1901- 0300-1 1901- Salud Pública y Prestación de Servicios 2020011000020. Incremento de la disponibilidad de medicamentos monopolio del estado para los pacientes en Colombia nacional. Aumentar la disponibilidad de los medicamentos monopolio del Estado para los pacientes en Colombia. 31/12/2022 1.073.953.493 1903- 1903- 2020011000019. Fortalecimiento Evitar el desvío 31/12/2022 1.696.561.007 mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia RUBRO PROGRAMA PROYECTO BPIN NOMBRE OBJETIVO VIGENCIA RECURSO ASIGNADO 0300-1 Inspección, Vigilancia y Control del proceso de control y fiscalización realizado por el FNE a nivel nacional. de sustancias fiscalizadas, medicamentos de control especial y monopolio del Estado al mercado ilegal. 1999- 0300-1 1999- Fortalecimiento de la Gestión y Dirección del Sector Salud y Protección Social 2020011000018. Mejoramiento en la disponibilidad y control de medicamentos y sustancias fiscalizadas a nivel nacional. Aumentar la disponibilidad y control de medicamentos y sustancias fiscalizadas a nivel nacional. 31/12/2022 8.480.000.000 TOTAL 11.250.514.500 Fuente: Ejecución Presupuestal 2021. Información tomada respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852 Elaboró: CGR • Contratación Durante la vigencia 2022, el Fondo Nacional de Estupefacientes - FNE, suscribió 356 contratos por un total de 33.014.792.921 COP celebrados bajo las diferentes modalidades de selección, que se relacionan a continuación: Tabla No.18 Contratos suscritos FNE Vigencia 2022 Cifras expresadas en COP MODALIDAD SELECCIÓN NUMERO CONTRATOS VALOR TOTAL Contratación Directa 321 25.965.784.179 Subasta 4 5.327.341.255 Selección Abreviada 6 1.326.568.470 Mínima Cuantía 22 395.099.017 Régimen Especial 2 0 Concurso de Méritos 1 0 Total 356 33.014.792.921 Fuente: Ministerio de Salud y Protección Social, Ejecución Presupuestal 2021. Información tomada respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852 Elaboró: CGR • Reservas presupuestales 2022 Al cierre del 2022, el Fondo Nacional de Estupefacientes constituyó reservas presupuestales por 2.694.401.909 COP de las cuales el 98% corresponde a reservas inducidas por 2.642.475.273 COP y el 2% reservas por 51.926.636, de las cuales el 63% corresponde gastos funcionamientos del rubro tributo, multas, sanciones e intereses de Mora y el 27% al rubro inversión. mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia Tabla No.19 Reservas Presupuestales FNE Vigencia 2022 Cifras expresadas en COP Funcionamiento Reserva Inducida (Articulo 27 Ley 2159) Reservas TOTAL % A-01 Gastos de personal 0 0 0% A-02 Adquisición de Bienes y Servicios 0 0 0% A-03 Transferencias Corrientes 28.773.847 960.000 29.733.847 1% A-05 Gastos de Comercialización y Producción 237.786.101 237.786.101 9% A-08 Gastos por Tributo, Multas, Sanciones e intereses de Mora 1.682.034.519 18.944.252 1.700.978.771 63% C- INVERSIÓN 693.880.806 32.022.384 725.903.190 27% TOTAL 2.642.475.273 51.926.636 2.694.401.909 100% Fuente: Ministerio de Salud y Protección Social, Ejecución Presupuestal 2021. Información tomada respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852 Elaboró: Equipo Auditor CGR • Reservas presupuestales 2021 Al cierre del 2021, el Fondo Nacional de Estupefacientes constituyó reservas presupuestales por 4.756.781.979 COP, de las cuales 93% por 4.410.086.841 COP corresponden a funcionamiento y 7% por 346.695.138 COP corresponden al rubro inversión. Se evaluó la ejecución y pagos de los compromisos adquiridos en la vigencia 2022 para la utilización de los cupos autorizados. • Vigencias Futuras Autorizadas 2022 El Fondo Nacional de Estupefacientes durante la vigencia 2022 le fueron autorizadas 97 vigencias futuras ordinarias para ser comprometidas en vigencia 2023 por 1.931.499.478, a continuación, se muestra: Tabla No. 20 Vigencias Futuras Autorizadas en la Vigencia 2022 para pago en vigencia 2023 Cifras expresadasen COP RUBRO PRESUPUESTAL AÑO FUTURO CANTIDAD VALOR AUTORIZADO % Adquisición de Bienes y Servicios 2023 9 205,924,794 11% Gastos de Comercialización y Producción 2023 88 1,725,574,684 89% TOTAL 97 1.931.499.478 100% Fuente Ejecución Presupuestal 2021. Información tomada respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852 Elaboró: CGR • Vigencias Futuras Ejecutadas 2022 En la vigencia 2021, le autorizaron 150 vigencias futuras ordinarias al Fondo mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia Nacional de Estupefacientes- FNE por 9.740.716.382 COP de las cuales el 50% rubro de gastos de personal y el 47% para gastos de comercialización, al cierre de la vigencia 2022 fueron ejecutadas al 100%. Tabla No.21 Vigencias Futuras Autorizadas Vigencia 2021 para pago en vigencia 2022 Cifras expresadas en COP Funcionamiento Vigencias Futuras Autorizada 2022 Comprometido Ejecutado 2022 % A-01 Gastos de personal 4.870.358.191 4.870.358.191 50% A-02 Adquisición de Bienes y Servicios 131.547.852 131.547.852 1% A-03 Transferencias Corrientes 0 0 0% A-05 Gastos de Comercialización y Producción 4.608.361.788 4.608.361.788 47% A-08 Gastos por Tributo, Multas, Sanciones e intereses de Mora 0 0 0% C- INVERSIÓN 130.448.551 130.448.551 1% TOTAL, GASTOS 9.740.716.382 9.740.716.382 100% Fuente: Ministerio de Salud y Protección Social, Ejecución Presupuestal 2021. Información tomada respuesta Radicado 202343000041873 del 6 /02/2023 a la solicitud de información AG8-2. 2023EE0011852 Elaboró: Equipo Auditor CGR • Muestras Las muestras de este capítulo se encuentran relacionadas en el anexo No. 3. 1.4 SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD 1.4.1 Ministerio de Salud y Protección Social – MSPS El Ministerio de Salud y Protección Social –MSPS- fue creado mediante la Ley 1444 de 2011, artículo 9, “cuyos objetivos y funciones serán los escindidos del Ministerio de la protección Social”. De conformidad con la información suministrada en la página web del MSPS, la misión, visión y valores institucionales son: • Misión: “(…) El Ministerio de Salud y Protección Social es una entidad pública del nivel central del Gobierno Nacional y cabeza del sector salud, encargada de conocer, dirigir, evaluar y orientar el sistema de seguridad social en salud, mediante la formulación de políticas, planes y programas, la coordinación intersectorial y la articulación de actores de salud con el fin de mejorar la calidad, oportunidad, mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia accesibilidad de los servicios de salud y sostenibilidad del sistema, incrementando los niveles de satisfacción de los pacientes, familias, comunidades y habitantes del territorio nacional. (…)” • Visión: “(…) El Ministerio de Salud y Protección Social, será reconocida en el 2031 por los habitantes del territorio nacional y los actores del sistema como la entidad rectora en materia de salud, que ha mejorado los niveles de calidad, oportunidad y accesibilidad a los servicios de salud y la sostenibilidad del sistema. (…)” • Valores institucionales Honestidad. Respeto. Compromiso. Diligencia. Justicia. Inclusión. Mediante el Decreto 4107 de 2011, fueron establecidos los objetivos del Ministerio de Salud y Protección Social, que se relacionan a continuación: • Objetivos “El Ministerio de Salud y Protección Social tendrá como objetivos, dentro del marco de sus competencias, formular, adoptar, dirigir, coordinar, ejecutar y evaluar la política pública en materia de salud, salud pública, y promoción social en salud, y participar en la formulación de las políticas en materia de pensiones, beneficios económicos periódicos y riesgos profesionales, lo cual se desarrollará a través de la institucionalidad que comprende el sector administrativo. El Ministerio de Salud y Protección Social dirigirá, orientará, coordinará y evaluará el Sistema General de Seguridad Social en Salud y el Sistema General de Riesgos Profesionales, en lo de su competencia; adicionalmente, formulará, establecerá y definirá los lineamientos relacionados con los sistemas de información de la Protección Social”. Mediante la Plataforma Estratégica 2018-20222 del MSPS y de conformidad con el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 “Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad” (Ley 1955 de 2019) se definieron (6) objetivos estratégicos, transformacionales, a saber: mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia • Objetivos Estratégicos “(…) ✓ Fortalecer la rectoría y gobernanza tanto a nivel sectorial como territorial del Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS), a través de la generación de instrumentos, lineamientos, políticas y asistencia técnica, con el fin de mejorar la capacidad institucional de los actores del sistema. ✓ Implementar intervenciones en salud pública y promoción de políticas saludables, mediante la priorización según carga de enfermedad y el análisis, diagnóstico y particularidades del territorio y poblacionales, así como las acciones intersectoriales, con el fin de mejorar la calidad de vida y bienestar de los habitantes del territorio nacional. ✓ Articular los agentes del sector salud mediante el fortalecimiento de la regulación de los mecanismos de habilitación, acreditación, la generación de incentivos, modelos integrales de atención, acceso a la infraestructura y dotación en salud, para responder con calidad, oportunidad y humanización en la prestación de servicios de salud a los habitantes del territorio nacional. ✓ Fortalecer el talento humano en salud, mediante la generación de lineamientos de formación, incentivos, formalización y cierre de brechas, con el propósito de mejorar la calidad en la prestación de servicios en salud. ✓ Mejorar la sostenibilidad financiera del Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS) mediante el control de gastos, el saneamiento de deudas y el incremento de las distintas fuentes de financiamiento con el fin de garantizar la prestación de servicios en salud. ✓ Fortalecer la capacidad institucional mediante la optimización de procesos, el empoderamiento del talento humano, la articulación interna, la gestión del conocimiento, las tecnologías de la información y la comunicación y la infraestructura física con el fin de mejorar la oferta institucional a los habitantes del territorio nacional en términos de calidad y eficiencia. (…)”. • Objetivos Transformacionales Al igual que los objetivos estratégicos, dentro del documento construido por el MSPS, Plataforma Estratégica 2018-20223, se encontró, que el Ministro de Salud y Protección Social ha suscrito con la Consejería para la Gestión y el Cumplimiento de la Presidencia de la República, iniciativas o prioridades transformacionales, que por su alta complejidad, importancia social y transversalidad, requieren de una amplia articulación intersectorial y cuentan con un seguimiento estructurado y constante por parte de la Consejería y el Ministerio. Los objetivos establecidos son los siguientes: mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia “(…) a) Fortalecimiento hospitales: Mejorar el desempeño de los 922 hospitales públicos del país pasando del 55,09%al 70% en el indicador de gestión de desempeño global de los hospitales públicos del país. b) Disminución la deuda de las EPS: Disminuir los pasivos de las EPS con los prestadores a través del valor pagado por los mecanismos financieros definidos por el Acuerdo de Punto Final. c) Ahorro en gastos de recobro: Lograr un ahorro de 1,85 billones en control de gastos de recobros. d) Ingresos adicionales: Contar con ingresos adicionales de 1,45 billones, resultado de mayor recaudo de gasto privado, nuevas fuentes de contribución y reducción de la evasión. (…)” • Integración del Sector Salud y Protección Social Según el artículo 4 del Decreto 4107 de 2011, adicionado por el Decreto 2562 de 2012, se estableció: “…Artículo 4. Integración del Sector Salud y Protección Social. El Sector Administrativo de Salud y Protección Social está integrado por el Ministerio de Salud y Protección Social y las siguientes entidades adscritas y vinculadas: • Entidades Adscritas: son los Establecimientos Públicos que se relacionan: ✓ Fondo de Pasivo Social Ferrocarriles Nacionales de Colombia. ✓ Fondo de Previsión Social del Congreso de la República. ✓ Instituto Nacional de Salud -INS. ✓ Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos -INVIMA. ✓ Empresas Sociales del Estado: ✓ Centro Dermatológico "Federico Lleras Acosta". ✓ Instituto Nacional de Cancerología -INC-. ✓ Sanatorio de Agua de Dios. • Sanatorio de Contratación. ✓ Superintendencia con personería jurídica: ✓ Superintendencia Nacional de Salud. ✓ Unidad Administrativa Especial con personería jurídica: ✓ Comisión de Regulación en Salud –CRES-. ✓ Entidad de naturaleza especial: ✓ Administradora de los Recursos de Sistema General de Seguridad Social en Salud (ADRES) ✓ Entidades Vinculadas: ✓ Empresas Industriales y Comerciales del Estado: ✓ Caja de Previsión Social de Comunicaciones - Caprecom. (Suprimida por el Decreto 2519 de 2015. ✓ Caja Nacional de Previsión Social -Cajanal EICE en Liquidación–. ✓ Empresa Territorial para la Salud Etesa –en Liquidación–. • Instituto de Seguros mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia Sociales”. • Estructura del Ministerio de Salud y Protección Social El artículo 5° del Decreto Ley 4107 de 2011, estableció la estructura del MSPS, la cual se modificó mediante el artículo 1° del Decreto 2562 del 10 de diciembre de 2012, norma que creó la Comisión Asesora y la Dirección de Beneficios, Costos y Tarifas del Aseguramiento en Salud, adicionó algunas funciones a la entidad y modificó el artículo 30 del Decreto 4107, en cuanto a la Subdirección de Beneficios en Aseguramiento. El Ministerio de Salud y Protección Social se encuentra dividido en dos viceministerios: el Viceministerio de Protección Social y el Viceministerio de Salud Pública y Prestación de Servicios. Cada uno tiene direcciones, subdirecciones, oficinas y grupos a su cargo. Gráfico No. 1. Organigrama General MSPS mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia Fuente: Gráfica suministrada por la secretaria general del MSPS. De otra parte, mediante la Resolución 2363 de 2018 se adoptó el Modelo Integrado de Planeación y Gestión del Ministerio (MIPG), igualmente se crearon y definieron las funciones y conformación de los órganos de coordinación y asesoría del mismo. El artículo 2° de dicha Resolución, establece la articulación entre el MIPG y los Sistemas de Desarrollo Administrativo, de Gestión de la Calidad y el de Control Interno y se complementa con otros sistemas de gestión establecidos en la entidad. El MSPS tiene establecidos una serie de procesos a cargo de sus diferentes dependencias, los cuales se encuentran condensados en la siguiente gráfica: mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia Gráfico No. 2 Mapa de Procesos Fuente Ministerio de Salud y Protección Social • Dependencias del MSPS vinculadas al Programa A continuación, se relacionan las unidades de gestión involucradas en el desarrollo de los Programas de los créditos de la banca multilateral dentro del MSPS encargadas de desarrollar y ejecutar los mismos, así: ✓ Dirección de Financiamiento Sectorial-DFS. ✓ Dirección de Regulación de Regulación de la Operación del Aseguramiento en Salud, Riesgos y Pensiones. ✓ Dirección de Beneficios, Costos y Tarifas de Aseguramiento en Salud. ✓ Dirección de Medicamentos y Tecnologías en Salud. ✓ Dirección de Prestación de Servicios y Atención Primaria. ✓ Subdirección Administrativa. ✓ Oficina de Control Interno. ✓ Grupo de Cooperación y Relaciones Internacionales…” mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 1.4.2. Fondo Nacional de Estupefacientes- FNE El Fondo Nacional de Estupefacientes (FNE), es una Unidad Administrativa Especial sin personería jurídica, con dependencia de la Dirección de Medicamentos y tecnologías de salud sustentado en las siguientes normas. Mediante la Ley 11 de 1920, se estableció la regulación de la importación y venta de “drogas que forman hábito pernicioso”. Con la Ley 36 de 1939 fue creado el FNE con asignaciones dadas por el Decreto- Ley 257 de 1969 y de conformidad con el artículo 20 del Decreto 205 de 2003 funciona como una Unidad Administrativa Especial, que de acuerdo con el Decreto 4107 de 2011, depende de la Dirección de Medicamentos y Tecnologías en Salud. La Ley 30 de 1986 se le asignaron al FNE funciones relacionadas con fabricación, importación, exportación, venta y distribución de medicamentos de control especial, materias primas y precursores, entre otras. Decreto 205 de 2003: Artículo 20: El Fondo Nacional de Estupefacientes tiene como objetivo la vigilancia y control sobre la importación, la exportación, la distribución y venta de drogas, medicamentos, materias primas o precursores de control especial, a que se refiere la Ley 30 de 1986 y las demás disposiciones que expida el Ministerio de la Protección Social, así como apoyar a los programas contra la farmacodependencia que adelanta el Gobierno Nacional. Decreto Ley 4107 de 2011: Artículo 26. Unidad Administrativa Especial Fondo Nacional de Estupefacientes. El Fondo Nacional de Estupefacientes, de que trata la Ley 36 de 1939 y el Decreto-ley 257 de 1969, continuará funcionando en los términos establecidos en los artículos 20 al 23 del Decreto 205 de 2003, dependiente de la Dirección de Medicamentos y Tecnologías en Salud El FNE tiene como objetivo la vigilancia y control sobre la importación, la exportación, la distribución y venta de drogas, medicamentos, materias primas o precursores de control especial, a que se refiere la Ley 30 de 1986 y las demás disposiciones que expida el Ministerio de Salud y Protección Social, así como apoyar a los programas contra la farmacodependencia que adelanta el gobierno nacional. Las funciones asignadas al FNE, por el Decreto 205 de 2003, son las siguientes: “1. Ejercer un control estricto sobre la importación de medicamentos, materias primas, precursores y reactivos de control especial. mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 2. Fiscalizarla transformación de materias primas de control especial para elaboración de medicamentos. 3. Contratar la fabricación de medicamentos de control especial y aquellos que el gobierno determine. 4. Llevar las estadísticas sobre importación, producción, distribución y consumo de medicamentos, materias primas, precursores y reactivos de control a nivel nacional. 5. Controlar la distribución, venta y consumo de medicamentos de control especial. 6. Apoyar programas que contra la farmacodependencia adopte el gobierno nacional, en coordinación con la Dirección General de Salud Pública. 7. Las demás que le sean asignadas o delegadas de acuerdo con la ley.” Dentro del Mapa de Procesos del MSPS, el FNE se encuentra ubicado en el Proceso Misional denominado “Gestión de Medicamentos y Tecnologías en Salud”, el cual se compone de (3) procedimientos a saber: • GMTP02 Control y fiscalización de estupefacientes, psicotrópicos, precursores de drogas y productos que las contengan. • GMTP03 Gestión del laboratorio farmacéutico del FNE de los medicamentos monopolio del Estado. • GMTP04 Apoyo a la prevención del consumo de sustancias psicoactivas. 1.5. MARCO DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL APLICABLES El marco regulatorio relevante para la auditoría financiera al Ministerio de Salud y Protección Social y el Fondo Nacional de Estupefacientes, son las siguientes: 1.5.1 Fuentes y Criterios Generales y transversales a todos los objetivos: • Constitución Política de 1991. Artículos. 48, 49 • Ley 87 de 1993, “Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones”. (Modificada por la Ley 1474 de 2011 y por el Decreto 403 de 2020). • Ley 100 de 1993, “Por medio de la cual se crea el Sistema de Seguridad Social Integral y se dictan otras disposiciones”. Artículos. 152 al 156, 162 al 168, 170 al 176, 194 al 200. • Ley 1122 de 2007, “Por la cual se hacen algunas modificaciones en el Sistema General de Seguridad Social en Salud y se dictan otras disposiciones”. Articulado. • Ley 594 de 2000, “Por medio de la cual se dicta la Ley General de Archivos”. Artículos. 1, 2, 3, 4, 23, 24, 27, 29, 30. • Ley 599 de 2000, expide el Código Penal. • Ley 734 de 2002, “Por la cual se expide el Código Disciplinario Único”. Ley derogada, a partir del 1 de julio de 2021, por el artículo 265 de la Ley 1952 mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia de 2019. • Ley 1437 de 2011, “Por la cual se expide el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo”, artículo 3. • Ley 1474 de 2011, “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”. Artículos. 13, 14, 15, 18, 19, 20, 22, 23, 24, 26, • Ley 1952 de 2019, “Por el cual se expide el Código General Disciplinario y se deroga la ley 734 de 2002” Artículos. 25, 26, 38, 39, 40, 41,42, 57, 101. • Ley 1955 de 2019, “Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018- 2022 “Pacto por Colombia, pacto por la equidad”. Artículos. 4, 75, 231, 245. • Decreto 1510 de 2013, “Por el cual se reglamenta el sistema de compras y contratación pública”. 1, 2 4, 5, 6, 7, 15, al 34, 39, 41 al 45, 50 al 58 al 87. • Ley 80 de 1993, “Por la cual se expide el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública”. Articulado. • Ley 1150 de 2007, “Por medio de la cual se introducen medidas para la eficiencia y la transparencia en la Ley 80 de 1993 y se dictan otras disposiciones generales sobre la contratación con Recursos Públicos”. Artículos. 1 al 16 y 20 • Ley 019 de 2012, “Por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública”. Artículos 23, 110 al 136. • Ley 1444 de 2011, “Por medio de la cual se escinden unos ministerios, se otorgan precisas facultades extraordinarias al presidente de la República para modificar la estructura de la Administración Pública y la planta de personal de la Fiscalía General de la Nación y se dictan otras disposiciones”. Artículos. 6 al 10 • Ley 1712 de 2014, “Por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional y se dictan otras disposiciones”. Artículos 1, 2, 3, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 24, 25, 26. • Ley 1882 de 2018, “Por la cual se adicionan, modifican y dictan disposiciones orientadas a fortalecer la contratación pública en Colombia, la Ley de infraestructura y se dictan otras disposiciones”. Artículos. 1 al 20. • Decreto 3629 de 2004, “Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 80 de 1993”. Artículos. 1, 2, 3. • Decreto 103 de 2015, “Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1712 de 2014 y se dictan otras disposiciones articulo 2 y 3Decreto 1082 de 2015, “Por medio del cual se expide el decreto único reglamentario del sector administrativo de planeación nacional”. (Plan Anual de Adquisiciones). • Decreto 1083 de 2015, “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de Función Pública”. Artículos. 2.2.1.2.4, 2.2.23.9, 2.2.23.10 • Decreto 780 de 2016, “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario Sector Salud”. • Manual de Contratación Ministerio de Salud y Protección Social Vigente para mailto:cgr@contraloria.gov.co http://www.contraloria.gov.co/ Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia el año 2022. • Manual de Supervisión del Ministerio de Salud y Protección Vigente para el año 2022. • Decreto 4170 de 2011, “Por el cual se crea la Agencia Nacional de Contratación Pública - Colombia Compra Eficiente-, se determinan sus objetivos y estructura”. Articulado. • Decreto 092 de 2017, “Por el cual se reglamenta la contratación con entidades privadas sin ánimo de lucro a la que hace referencia el inciso segundo del artículo 355 de la Constitución Política”. Articulado. • Circular Externa Única de Colombia Compra Eficiente. Versión actualizada al 15 de julio de 2022 • Decreto Ley 4107 de 2011, “Por el cual se determinan los objetivos y la estructura del Ministerio de Salud y Protección Social y se integra el Sector Administrativo de Salud y Protección Social”. Articulado. • Decreto 403 de 2020, “Por el cual se dictan normas para la correcta implementación del Acto Legislativo 04 de 2019 y el fortalecimiento del control fiscal”. Articulado. • Decreto 655 de 2022, “Por el cual se imparten instrucciones en virtud de la emergencia sanitaria generada por la pandemia del Coronavirus COVID-19, y el mantenimiento del orden público, se decreta el aislamiento selectivo con distanciamiento individual responsable y la reactivación económica segura”. • Circular No. 6 del 19-03-2020 de CGR, “Asunto: Orientación de recursos y acciones inmediatas en el Marco de la atención de la emergencia sanitaria ocasionada por el virus Covid 19”. • Directiva No. 16 del 22-04-2020 de PGN, “Asunto: Prevención de riesgos que pueden presentarse en procesos de contratación en el marco de la emergencia sanitaria por causa de la pandemia Covid 19 y medidas de control”. • Resolución Orgánica 042 de 2020 de la CGR “Por medio de la cual se reglamenta la rendición electrónica de la cuenta, los informes y otra información que realizan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la contraloría general de la República a través de sistema de Rendición Electrónico de la cuenta de Informes y otra información (SIRECI)”. 1.5.2 Normatividad específica FNE Adicionalmente, a las normas mencionadas se tendrán en cuenta
