CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Os princípios constitucionais podem ser compreendidos como o conjunto de normas que revelam a 
ideologia da Constituição, seus postulados básicos e seus objetivos. No campo tributário existe uma série 
de princípios e normas que visam garantir o respeito aos direitos do cidadão, de forma que o Estado não 
venha exceder seu direito de instituir e cobrar tributos. Em relação a esse assunto, assinale a opção que 
corresponde a correta aplicação do princípio constitucional indicado 
 
 
Para que determinado aumento ou novo tributo seja cobrado, deverá o ente aguardar o exercício 
seguinte à vigência da nova lei: Princípio da capacidade contributiva 
 
A legislação tributária deve procurar medir a capacidade contributiva de cada particular para graduar 
sua tributação de forma mais justa: Princípio da irretroatividade tributária 
 
A lei aplica-se aos fatos que ocorrem necessariamente após sua entrada em vigor, não podendo 
retroagir para alcançar fatos já ocorridos: Princípio da isonomia tributária 
 Quanto mais supérfluos forem os produtos tanto maior será a alíquota que sobre eles incidirá e, ao 
contrário, se de primeira necessidade, as alíquotas devem ser abrandadas ou, dependendo do caso, 
até zeradas: Princípio da seletividade 
 
É vedado instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação 
equivalente: Princípio da anterioridade 
Respondido em 12/10/2023 14:00:13 
 
Explicação: 
O princípio da seletividade decorre da função extrafiscal do tributo. Neste caso, comparando produtos e serviços 
presentes na sociedade, compete ao legislador ajustar a alíquota de acordo com a essencialidade e até mesmo 
prejudicialidade de um produto ou serviço 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 0,2 
 
O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é um dos tributos mais relevantes no cenário 
fiscal brasileiro, desempenhando um papel crucial na arrecadação de recursos. Sua importância se estende 
por todo o país, afetando direta e indiretamente empresas, consumidores e a economia como um todo. 
O ICMS é: 
 
 Um imposto de competência exclusivamente federal. 
 Um imposto de competência exclusivamente estadual. 
 
Um imposto de competência de todos os entes tributários. 
 
Um imposto de competência exclusivamente do Distrito Federal. 
 
Um imposto de competência exclusivamente municipal. 
Respondido em 12/10/2023 14:00:20 
 
Explicação: 
O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é um imposto sobre operações relativas à circulação 
de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação. Sua 
competência está estabelecida na Constituição Federal Brasileira, no artigo 155, inciso II, e é de competência dos 
estados e do Distrito Federal. 
A Constituição estabelece que os estados e o Distrito Federal têm autonomia para legislar sobre o ICMS, 
determinando alíquotas, bases de cálculo, benefícios fiscais, entre outros aspectos, desde que respeitem os limites 
e as condições previstas em lei complementar federal (Lei Complementar 87/1996, também conhecida como Lei 
Kandir). 
Cada estado e o Distrito Federal têm suas próprias legislações e regulamentações referentes ao ICMS, o que pode 
levar a diferenças nas alíquotas e nas regras de cobrança. Além disso, a arrecadação do ICMS é feita por cada ente 
federativo, sendo que os recursos arrecadados são utilizados para financiar ações e políticas públicas nos estados e 
no Distrito Federal. 
Portanto, a justificativa para o ICMS ser um imposto de competência exclusivamente estadual (e do Distrito Federal) 
está na própria Constituição Federal, que atribui aos estados e ao Distrito Federal a responsabilidade pela 
legislação, cobrança e administração desse imposto dentro de seus respectivos territórios. 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
A Cia Alfa é uma fabricante de um produto. Para a fabricação desse produto ela comprou 100 quilos de 
matéria prima e na nota de compra desses insumos veio destacado o valor de R$1.000,00 referente ao IPI. 
A Cia Alfa fabricou um total equivalente a R$ 150.000,00 do seu produto industrializado (considerando o preço 
de venda) utilizando a totalidade dos insumos adquiridos. Sobre o produto industrializado da Cia Alfa incide 
alíquota de IPI de 5%, de acordo com a tabela TIPI. 
Sobre a apuração do IPI é correto afirmar que: 
 
 O valor do IPI a recolher é de R$ 7.500,00. 
 
O valor do IPI a recuperar é de R$ 500,00. 
 
O valor do IPI a recolher é de R$ 8.500,00. 
 
O valor do IPI a recuperar é de R$ 1000,00. 
 
O valor do IPI a recuperar é de R$ 8.500,00. 
Respondido em 12/10/2023 14:45:07 
 
Explicação: 
Compra da matéria prima: 
Débito - ativo (Matéria-Prima) :R$ xxxx 
Débito - ativo (IPI a Recuperar):R$ 1.000,00* 
Crédito - passivo (fornecedores): R$ xxxx + R$ 1.000,00 
 
Venda dos produtos: 
Débito - Ativo (Duplicatas a receber) R$ 157.500,00 
Crédito - Contas de resultado (Receita de Vendas de Produtos) R$ R$ 157.500,00 
 
IPI venda mercadorias: 
Débito- Contas de resultado (IPI sobre vendas) R$ 7.500,00 
Crédito- Passivo (IPI a Recolher) R$ 7.500,00 
 
IPI a Recolher - R$ 7.500,00 
IPI a Recuperar- R$ 1.000,00 
Saldo a Recolher - R$ 6.500,00 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
As empresas adquirem veículos por diversos motivos: composição de frota para entregas, utilização de seus 
funcionários ou mesmo para exploração do seu uso como uma transportadora ou empresas de ônibus. 
Sobre a contabilização dos gastos com o IPVA podemos afirmar: 
 
 
O lançamento contábil do IPVA pago antecipadamente deverá ser feito em uma conta do grupo do 
Ativo Imobilizado. 
 
O IPVA é sempre reconhecido como custo de produção, independente da utilização dos veículos. 
 O pagamento do IPVA é exigido no início do ano, mas o tributo é considerado como um gasto 
antecipado e o seu dispêndio deve ser distribuído uniformemente, durante o exercício, evidenciando 
o seu custo mensal. 
 
O IPVA é sempre reconhecido como despesa operacional, independente da utilização dos veículos. 
 
O lançamento contábil do IPVA pago antecipadamente deverá ser feito em uma conta do grupo do 
Passivo Circulante. 
Respondido em 12/10/2023 14:01:34 
 
Explicação: 
Contabilmente o IPVA é um gasto anual necessário para utilização legal dos veículos. Esse gasto será lançado 
como um custo ou despesa operacional, o que dependerá da finalidade e utilização do veículo. O lançamento 
contábil do IPVA pago antecipadamente deverá ser feito em uma conta do grupo do Ativo Circulante (IPVA a 
Apropriar). 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
A competência tributária é a aptidão de criar tributos, facultada a cada um dos entes federativos. O texto 
constitucional não é omisso e define regras relativas à competência tributária dos entes federativos. De 
acordo com essas regras: 
 
 a União tem competência para instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e 
de interesse das categorias profissionais ou econômicas. 
 
a competência para instituir e cobrar a contribuição de melhoria, a contribuição para o custeio do 
serviço de iluminação pública, é, apenas dos Estados. 
 
a competência para instituir e cobrar a contribuição para custeio de regime de previdência próprio de 
seus servidores, e em benefício deles, é, apenas, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. 
 
os Estados têm competência para instituir o IPI, o ISS e o IPVA. 
 
os Municípios têm competência para instituir o IPI, o ISS e o IPVA. 
Respondido em 12/10/2023 14:02:31 
 
Explicação: 
Segundo os artigos 153 e 154 da Constituição Federal a União tem competência de instituir Contribuições Especiais: 
tributo destinado ao financiamento da seguridade social, como o INSS, PIS e COFINS. 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
O ganho tributário em um leasing em comparaçãoa uma compra se dá porque: 
 
 
A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL 
 
O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de PIS/COFINS 
 
A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de PIS/COFINS 
 
O leasing é mais barato nominalmente que a compra 
 O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL 
Respondido em 12/10/2023 14:03:15 
 
Explicação: 
Em um contrato de leasing (arrendamento mercantil), a empresa pode deduzir os valores pagos como despesa para 
fins de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), o que pode 
resultar em uma economia de impostos. Essa dedução é uma das vantagens tributárias do leasing em comparação 
com a compra de um ativo, onde a depreciação do ativo é aplicada ao longo do tempo. 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 0,2 
 
UFPB (INSTITUTO AOCP - 2019 - adaptada) 
Os tributos sobre vendas são aqueles cobrados sobre o produto ou serviço comercializado, podendo ter 
incidência federal, estadual ou municipal. A incidência desses tributos varia de acordo com a mercadoria ou 
serviço comercializado. Sobre os impostos e contribuições nas operações de compras e vendas, assinale a 
alternativa correta. 
 
 Os valores de impostos e contribuições inerentes às operações de venda são obrigações da 
empresa perante os fiscos municipais (ICMS, IPI), estaduais (ISS) ou federais (PIS, COFINS). 
 
Os impostos e contribuições podem ser considerados débitos fiscais nas operações de compras, 
gerando obrigações para os compradores das mercadorias. 
 Nas operações de compras e vendas, existem diversos impostos e contribuições que fazem parte 
dessas negociações, como o ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS. 
 
O IPI e ICMS são contribuições, enquanto o PIS e o COFINS são impostos que fazem parte das 
transações de compra e de venda. 
 
Na comercialização de mercadorias e produtos, existe a inclusão do IPI no preço final. 
Respondido em 12/10/2023 14:33:19 
 
Explicação: 
Há incidência de tributos em diversas operações, sempre dependentes do fato gerador de cada um deles. Os 
principais tributos são aqueles incidentes em operações de compra e venda de mercadoria 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I, da CR/88 
e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam ser o Município o sujeito ativo competente para instituição do 
imposto. O fato gerador do IPTU é a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, que esteja 
localizado em zona urbana do Município e se consubstancia "medicante ficção jurídica" no primeiro dia do 
ano civil (1º de janeiro). Avalie as afirmativas relativas ao Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e 
assinale a alternativa correta: 
 
I - A alteração da alíquota do IPTU deve ser realizada por lei. 
II - O IPTU pode ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel 
III - O IPTU pode ter alíquotas diferenciadas de acordo com a localização e o uso do imóvel. 
IV - Em imóveis localizados em área urbana, mas com utilização comprovadamente agrícola é cobrado o 
ITR em conjunto com o IPTU. 
 
 
Apenas a afirmativa II é correta. 
 
As afirmativas I, II são corretas. 
 As afirmativas I, II e III são corretas. 
 
Apenas a afirmativa IV é correta. 
 
As afirmativas I e IV são corretas. 
Respondido em 12/10/2023 14:42:00 
 
Explicação: 
Não incide IPTU, mas ITR, sobre imóvel localizado na área urbana do Município, desde que comprovadamente 
utilizado em exploração extrativa, vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial (art. 15 do DL 57/1966). 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
O empréstimo compulsório caracteriza-se como um tributo não vinculado, uma vez que os recursos 
arrecadados com a sua instituição deverão ser utilizados para suprimento das despesas gerais em favor 
nação. É motivo que possibilite à União instituir empréstimo compulsório a necessidade de: 
 
 
atender interesse das categorias profissionais ou econômicas 
 
suprir despesas extraordinárias, decorrentes de conflito armado no interior do país 
 realizar investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional 
 
suprir despesas relacionadas a coleta domiciliar de lixo 
 
contribuição para realização de obras de pavimentação de rua 
Respondido em 12/10/2023 14:05:35 
 
Explicação: 
A instituição de empréstimos compulsórios deve atender as condições estabelecidas pela Constituição: 
I - para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência; 
II - no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no 
art. 150, inciso III, alínea "b" da CR/88. 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 0,2 
 
A escolha do regime tributário é uma decisão crucial para as empresas, uma vez que afeta diretamente a 
carga fiscal e a forma como os rendimentos são distribuídos aos acionistas. O Juros Sobre Capital Próprio 
como forma de distribuição de rendimento aos acionistas: 
 
 
é mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 19% na 
alíquota do IR/CSLL 
 é mais vantajoso para a empresa do Simples nacional pois gera uma economia de 15% na 
alíquota do IR/CSLL 
 é mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 15% na 
alíquota do IR/CSLL 
 
é mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 15% na alíquota do 
IR/CSLL 
 
é mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 19% na alíquota do 
IR/CSLL 
Respondido em 12/10/2023 14:13:17 
 
Explicação: 
A distribuição de Juros sobre Capital Próprio (JSCP) como forma de distribuição de rendimento aos acionistas é 
mais vantajosa para empresas do Lucro Presumido, pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL. No 
Lucro Presumido, a alíquota de IR e CSLL é presumida com base na receita bruta, e ao distribuir JSCP, a empresa 
deduz esse valor da base de cálculo, resultando em uma economia fiscal de 15%. Note que, para empresas do 
Lucro Real, a economia pode ser maior, de até 19%, mas isso depende da situação específica e da alíquota efetiva 
aplicada. Portanto, em geral, para empresas do Lucro Presumido, JSCP é mais vantajoso em termos de economia 
fiscal.