simulado av

Prévia do material em texto

Em 2018, a carga tributária no Brasil atingiu o seu pico histórico de 35,07 do PIB (Produto Interno Bruto). Nessa época, cada brasileiro precisou trabalhar cerca de 128 dias apenas para quitar seus compromissos com o pagamento de tributos. Considerando a definição da legislação brasileira sobre taxas e impostos, pode- se afirmar que uma distinção entre as duas espécies está descrita na alternativa:
	
	
	
	Taxas não são tributos e impostos são tributos.
	
	
	Ambos são tributos, mas o imposto tem referência direta para o contribuinte e a taxa não.
	
	
	A taxa é um tributo que pode ser calculado em função do capital das empresas, enquanto o imposto não.
	
	
	Impostos dependem da atividade estatal e taxas são previstas em lei.
	
	
	A taxa é um tributo vinculado, isto é, pressupõe atividade do Estado voltada para o devedor.
	Data Resp.: 22/10/2022 13:39:25
		Explicação:
Os impostos são tributos previstos em lei - independentemente de qualquer atividade estatal em relação ao contribuinte. Ou seja, não estão vinculados a nenhuma prestação específica do poder público.  E taxas são tributos que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança, que poderá consistir no exercício do poder de polícia ou na prestação de serviço público específico e divisível.
	
	
	 
		
	
		2.
		A taxa é um tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança (art. 145, II e III), que poderá consistir no exercício do poder de polícia ou na prestação de serviço público específico e divisível. É considerada uma taxa a cobrança de:
	
	
	
	fiscalização de cemitérios.
	
	
	estacionamento em áreas públicas por guardador autorizado.
	
	
	pedágio de uma rodovia pública.
	
	
	multa por atraso na entrega de obrigação acessória.
	
	
	conta de água e esgoto.
	Data Resp.: 22/10/2022 13:40:17
		Explicação:
A fiscalização de cemitérios é uma taxa de uma atividade estatal devido a uma prestação de serviço público específico e divisível
	
	
	 
		
	
		3.
		O planejamento tributário é o método baseado em amplo estudo da legislação tributária vigente com a finalidade de ajustar e, dentro do possível, reduzir os tributos pagos pelos contribuintes e responsáveis legais, observada, a todo momento, a legislação aplicável. Quanto à Elisão Fiscal é correto afirmar que:
	
	
	
	Constitui mecanismo de economia fiscal, somente permitido na existência de lei expressa.
	
	
	Constitui procedimento ilícito que pode ser desqualificado e requalificado pela autoridade administrativa.
	
	
	Constitui procedimento ilícito realizado para dissimular a ocorrência do fato gerador.
	
	
	Constitui procedimento lícito de economia de tributos, realizado antes da ocorrência do fato gerador.
	
	
	Constitui procedimento lícito de economia de tributos, realizado após a ocorrência do fato gerador.
	Data Resp.: 22/10/2022 13:40:36
		Explicação:
A elisão fiscal consiste em atuação antecipada do planejamento tributário, que garante sua característica de legalmente correto, agindo antes da realização do fato gerador dos tributos.
	
	
	03388TRIBUTOS SOBRE O CONSUMO
	 
		
	
		4.
		Maria, residente no interior do Estado da Bahia, adquire uma mercadoria para seu uso pessoal de uma empresa com sede na cidade do Rio de Janeiro (RJ).  Acerca do ICMS devido nesta operação, adotar-se-á a alíquota interestadual e caberá:
	
	
	
	aos Estados da Bahia e do Rio de Janeiro a partilha, em partes iguais, do ICMS.
	
	
	ao Estado de Rio de Janeiro a totalidade do ICMS devido.
	
	
	ao Estado da Bahia o ICMS correspondente ao total de sua alíquota interna.
	
	
	ao Estado da Bahia o ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado da Bahia e a alíquota interestadual.
	
	
	ao Estado de Rio de Janeiro o ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado da Bahia e a alíquota interestadual.
	Data Resp.: 22/10/2022 13:41:23
		Explicação:
Nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final, contribuinte ou não do imposto, localizado em outro Estado, adotar-se-á a alíquota interestadual e caberá ao Estado de localização do destinatário o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado destinatário e a alíquota interestadual;
	
	
	 
		
	
		5.
		O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é de competência dos Estados e do Distrito Federal. Sua regulamentação constitucional está prevista na Lei Complementar 87/1996 (a chamada "Lei Kandir"). Analise as afirmativas a seguir sobre ICMS e assinale a alternativa correta:
 
I. O ICMS incide sobre o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios;
 
II. O ICMS incide sobre o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual.
 
III. O ICMS é um tributo de competência Estadual, mas alíquotas interestaduais são de competência do Senado Federal.
 
IV. Salvo deliberação em contrário dos estados e do Distrito Federal, a alíquota interna não pode ser superior à alíquota interestadual.
Estão corretas as afirmações:
	
	
	
	II e III apenas.
	
	
	I, II e IV apenas.
	
	
	I, II e III apenas.
	
	
	I, II, III e IV.
	
	
	I e III apenas.
	Data Resp.: 22/10/2022 13:41:32
		Explicação:
A alíquota interna não pode ser inferior às alíquotas interestaduais (art. 155, §2º, VI, CF).
	
	
	03387TRIBUTOS SOBRE O PATRIMÔNIO
	 
		
	
		6.
		O Imposto Territorial Rural (ITR) é um tributo de competência da União, previsto no inciso VI do art. 153 da CR/88. Encontra-se disciplinado por meio da Lei n.º 9.393, de 19 de dezembro de 1996, e regulado por meio do Decreto Federal nº 4.382, de 19 de setembro de 2002. Há casos, entretanto, em que os Municípios ficam responsáveis pela sua arrecadação. Levando em consideração os dados apresentados, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	O ITR tem alíquota reduzida para imóvel rural que seja explorado por associação ou cooperativa de produção.
	
	
	O ITR é um imposto de tributação progressivo e suas alíquotas são fixadas de forma a atender as demandas de produção dos imóveis rurais.
	
	
	O ITR incide sobre pequena gleba rural, desde que o seu proprietário a explore só ou com sua família, e não possua outro imóvel.
	
	
	O ITR será fiscalizado e cobrado pelos Municípios em que se situa a sede da propriedade do imóvel rural que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal.
	
	
	O ITR não incide sobre o imóvel declarado de interesse social para fins de reforma agrária.
	Data Resp.: 22/10/2022 13:41:51
		Explicação:
Conforme destacado pela Lei 9.393/96. Art. 17. A Secretaria da Receita Federal poderá, também, celebrar convênios com: I - órgãos da administração tributária das unidades federadas, visando delegar competência para a cobrança e o lançamento do ITR;
	
	
	 
		
	
		7.
		O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam que a competência tributária de instituição do tributo ser dos municípios da federação. Quanto ao Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana - IPTU. É possível afirmar que:
	
	
	
	O fato gerador do IPTU ocorre, mensalmente, no primeiro dia de cada mês.
	
	
	Na determinação da base de cálculo do IPTU, não se considera o valor dos bens móveis mantidos, em caráter permanente ou temporário, no imóvel, para efeito de sua utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade.
	
	
	A base do cálculo do IPTU é o valorde mercado do imóvel, atualizado anualmente seguindo o cenário econômico nacional.
	
	
	Possui natureza predominantemente fiscal e poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel.
	
	
	O contribuinte do IPTU é o proprietário do imóvel, e não o titular do seu domínio útil ou o possuidor.
	Data Resp.: 22/10/2022 13:42:14
		Explicação:
Segundo 182, § 4º, inciso II, o IPTU poderá:
I - ser progressivo em razão do valor do imóvel; e II - ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel.
	
	
	EM2120058PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E AUDITORIA FISCAL E TRIBUTÁRIA
	 
		
	
		8.
		A Exclusão de Responsabilidade ocorre quando: 
	
	
	
	O contribuinte pratica elisão fiscal 
	
	
	O contribuinte realiza o parcelamento de suas dívidas 
	
	
	O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para a Administração Tributária 
	
	
	O contribuinte faz o pagamento das multas 
	
	
	Alguém denuncia uma infração tributária de terceiros 
	Data Resp.: 22/10/2022 13:42:27
	
	
	 
		
	
		9.
		O limite de compensação de prejuízos por período no Regime de Lucro Real é de: 
	
	
	
	10% 
	
	
	50% 
	
	
	30% 
	
	
	40% 
	
	
	20% 
	Data Resp.: 22/10/2022 13:42:34
	
	
	 
		
	
		10.
		O Juros Sobre Capital Próprio como forma de distribuição de rendimento aos acionistas: 
	
	
	
	É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
	
	
	É mais vantajoso para a empresa do Simples nacional pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
	
	
	É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
	
	
	É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 19% na alíquota do IR/CSLL 
	
	
	É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 19% na alíquota do IR/CSLL 
	CFC / Consulplan 2019 - adaptada)
O conceito de tributo pode ser encontrado no art. 3º do Código Tributário Nacional, ao exprimir que "tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada". Ao condicionar a existência do tributo a sua instituição em lei, tal definição encontra-se amparada por qual dos princípios constitucionais
		
	 
	Legalidade
	
	Irretroatividade
	
	Anterioridade
	
	Isonomia
	
	Seletividade
	Respondido em 22/10/2022 12:47:56
	
	Explicação:
O princípio da legalidade no âmbito tributário tem fundamento constitucional no art. 150, I, CF, que impõe como uma limitação do poder de tributar a exigência ou aumento de tributo "sem lei que o estabeleça". Esse princípio está em consonância com a definição de tributo como obrigação *ex lege*, prevista no art. 3º, CTN, e que foi transcrito no enunciado da questão
	
		2a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	(TRF - 4ª REGIÃO/2014 - adaptada)
O sistema tributário nacional pode ser definido como um sistema racional, onde os impostos produzem os efeitos fiscais conforme a política financeira almejada pelo estado. Sobre Sistema Tributário Nacional, considere:
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuição de melhoria.
II. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão, sempre que possível, caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
III. Segundo a Constituição Federal, a União tem competência para instituir impostos municipais, desde que sejam instituídos sobre Territórios não divididos em Municípios.
IV. É vedado à União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre patrimônio, renda e serviços, relacionados com as finalidades essenciais dos templos de qualquer culto.
Está correto o que consta APENAS em:
		
	
	II e IV.
	
	III, e IV.
	
	I, III e IV.
	 
	I, II e III.
	
	I e II.
	Respondido em 22/10/2022 13:00:05
	
	Explicação:
Segundo Art. 145/ CR88, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: I - impostos; II - taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.
	
		3a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 1,0
	
	A contabilidade tributária é uma prática que pode fazer toda a diferença dentro de qualquer empreendimento, além disso permite uma relação melhor entre a empresa e o Fisco. Leia atentamente as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta:
I. Disciplina que se dedica ao estudo dos princípios, conceitos, técnicas, métodos e procedimentos aplicáveis à apuração dos tributos devidos pelas entidades em geral.
II. Conjunto de técnicas e procedimentos empregados para exame de registros e demonstrações contábeis, bem como da documentação que lhe dá suporte, visando apresentar e formalizar opiniões, conclusões, críticas e orientações sobre situações, transações ou eventos patrimoniais.
III. A busca e análise de alternativas para a redução da carga tributária e ao cumprimento das obrigações acessórias estabelecidas pela Legislação Tributária.
IV. O objetivo final é atestar, especialmente para os usuários externos, a adequação das demonstrações contábeis à realidade patrimonial da empresa.
São afirmativas que relatam objetivos da contabilidade tributária:
		
	
	III e II
	 
	I e III
	
	I e II
	 
	II e IV
	
	III e IV
	Respondido em 22/10/2022 13:24:05
	
	Explicação:
Também conhecida como contabilidade fiscal, a contabilidade tributária é a disciplina ou o ramo da contabilidade que se dedica a estudar e aplicar conceitos, princípios e normas básicas da contabilidade e da legislação tributária, de forma simultânea e acertada.
Enquanto as afirmativas II e IV, estão erradas pois referem-se ao papel da contabilidade gerencial.
	
		4a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	A Exclusão de Responsabilidade ocorre quando: 
		
	 
	O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para a Administração Tributária 
	
	O contribuinte pratica elisão fiscal 
	
	O contribuinte realiza o parcelamento de suas dívidas 
	
	O contribuinte faz o pagamento das multas 
	
	Alguém denuncia uma infração tributária de terceiros 
	Respondido em 22/10/2022 13:01:45
	
		5a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	O Juros Sobre Capital Próprio como forma de distribuição de rendimento aos acionistas: 
		
	
	É mais vantajoso para a empresa do Simples nacional pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
	
	É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
	
	É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 19% na alíquota do IR/CSLL 
	
	É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
	 
	É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 19% na alíquota do IR/CSLL 
	Respondido em 22/10/2022 13:44:29
	
		6a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	O limite de compensação de prejuízos por período no Regime de Lucro Real é de: 
		
	 
	30% 
	
	40% 
	
	20% 
	
	50% 
	
	10% 
	Respondido em 22/10/2022 12:51:18
	
		7a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 1,0
	
	O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência da União, previsto no inciso IV do art. 153 da CR/88.  Em relação ao IPI pode-se afirmar que o imposto é caracterizado como:
		
	
	Seletivo e cumulativo.
	
	Apenas não cumulativo.
	 
	Seletivo e não cumulativo.
	 
	Cumulativo para alguns tipos de produtos específicos.
	
	Não é seletivo enem cumulativo.
	Respondido em 22/10/2022 12:49:16
	
	Explicação:
O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a compensação de créditos de valores pagos em operações anteriores. E a Constituição caracteriza o IPI como um tributo seletivo em função da essencialidade do produto. De maneira mais simplificada isso quer dizer o IPI deverá ser menos oneroso, ou seja, com alíquotas menores, para os produtos mais essências para a população
	
		8a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 1,0
	
	A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas dentro do país) é o valor da operação por qual a mercadoria deixa o estabelecimento do industrial ou do comerciante a ele equiparado. Sobre a base de cálculo do IPI, analise as afirmações abaixo:
 
I. O valor do ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é descontada para determinação da base de cálculo do IP;
II. Fretes, seguros e outras despesas fazem parte da composição do valor do produto e por isso são considerados na base de cálculo do IPI;
III. Os descontos incondicionais não são descontados na base de cálculo do IPI. Ou seja, Se um produto é vendido por R$ 100,00 (cem reais) e na venda é concedido um desconto de R$ 10,00 (dez reais) para o comprador. O valor do desconto não será retirado da base de cálculo do IPI.
Estão corretas as afirmações:
		
	 
	II e III apenas.
	 
	I, II e III.
	
	I e III apenas.
	
	I apenas.
	
	I e II apenas.
	Respondido em 22/10/2022 13:21:10
	
	Explicação:
O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) está incluído na base de cálculo do IPI. Isso ocorre porque o ICMS é um tributo "por dentro", ou seja, o seu valor está incluído no valor do produto. A base de cálculo do IPI é definida por: Base de cálculo = (Valor do produto + Frete + Seguro + Outras Despesas Acessórias)
	
		9a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Assinale a alternativa que preencha as lacunas abaixo com dados de um dos itens abaixo, tornando o enunciado verdadeiro:
O ______________, de apuração ____________, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, localizado fora da zona urbana do município.  O ____________do __________ é o proprietário de imóvel rural, o titular de seu domínio útil ou o seu possuidor a qualquer título.
		
	
	Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana; anual; sujeito passivo; IPTU.
	
	Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural; mensal; sujeito ativo; ITR.
	
	Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana; anual; sujeito ativo; IPTU.
	
	Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores; anual; sujeito ativo; IPVA.
	 
	Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural; anual; sujeito passivo; ITR.
	Respondido em 22/10/2022 13:20:11
	
	Explicação:
O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural tem apuração anual e tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, localizado fora da zona urbana do município.  O sujeito passivo, ou seja, o contribuinte do ITR é o proprietário de imóvel rural, o titular de seu domínio útil ou o seu possuidor a qualquer título.
	
		10a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 1,0
	
	O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quase indicam ser o Município o sujeito ativo competente para instituição do imposto. Analise as seguintes afirmações sobre o IPTU:
I. Imóvel pertencente a instituição de assistência social sem fins lucrativos, mesmo que alugado a terceiros, são imunes ao IPTU, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais para as quais a entidade foi constituída.
II. O imposto de competência dos Municípios tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, que esteja localizado em zona urbana do Município e se consubstancia "medicante ficção jurídica"no primeiro dia do ano civil (1º de janeiro).
III. Os sujeitos passivos do IPTU são os titulares de qualquer direito inerente à propriedade de imóvel urbanos e rurais.
		
	
	Apenas a afirmativa I é correta.
	
	As afirmativas I e III são corretas.
	 
	As afirmativas I, II e III são corretas.
	
	Apenas a afirmativa II é correta.
	 
	As afirmativas I, II são corretas.
	Respondido em 22/10/2022 13:19:00