Atividade 4

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Atividade 4 (A4)
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Questão 1
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
"As limitações do controle interno são principalmente com relação a: conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa; os funcionários não são adequadamente instruídos com relação às normas internas; funcionários negligentes na execução de suas tarefas diárias. Devido aos pontos relatados, mesmo no caso de a empresa ter um excelente sistema de controle interno, o auditor externo deve executar procedimentos mínimos de auditoria".
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 60.
 
Considerando o excerto apresentado, sobre os controles internos e com relação aos objetivos da auditoria nas contas de resultado, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Um dos objetivos da auditoria é determinar se os dados referentes às contas de resultados estão devidamente comprovados e contabilizados;
II. Um dos objetivos da auditoria é verificar se todas as receitas, custos e despesas não atribuídos ao período ou que beneficiem exercícios futuros estão corretamente diferidos;
III. Um dos objetivos da auditoria, nas contas de resultado, é verificar se o ambiente produtivo da empresa possui regime de caixa ou competência;
IV. Um dos objetivos da auditoria, nas contas de resultado é, averiguar se as divulgações cabíveis foram expostas por notas explicativas.
 
Está correto o que se afirma em:
a.
I, II e III.
b.
II, III e IV.
c.
I, II e IV.
d.
I e II.
e.
II e III.
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Questão 2
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
"Quando os trabalhos têm objetivo de auditoria limitada, apenas relatórios para fins gerenciais são emitidos. E, quando os trabalhos exprimem abrangência maior para usuários externos e atingem investidores de mercados de capitais regulados pela Comissão de Valores Mobiliários, os relatórios exigem os posicionamentos dos auditores em forma de pareceres".
IMONIANA, J.O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 249.
 
Considerando o parecer e o relatório de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Durante a execução do trabalho, o auditor pode vir a descobrir erros ou irregularidades, sobre os quais seja necessário realizar correções por parte da empresa auditada;
II. O auditor, ao realizar a descoberta, necessita de preparar um papel de trabalho, apresentando todos os erros e irregularidades;
III. É necessário que os lançamentos de ajustes e/ou reclassificações sejam apurados após o transcurso do trabalho;
IV. As provas de auditoria devem ser suficientes para chegar a uma conclusão sobre o trabalho realizado.
 
Está correto o que se afirma em: incorreta
a.
II, III e IV.
b.
I, II e III.
c.
I e II.
d.
I, II e IV.
e.
II e III.
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Questão 3
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
"Os procedimentos de auditoria correspondem aos trabalhos aplicados pelo auditor na busca por evidências de auditoria que corroborarão a opinião emitida na conclusão dos trabalhos. A escolha dos métodos ocorrerá durante a elaboração do planejamento de auditoria e será desenvolvida à medida que o trabalho for aplicado".
 
ALVEZ, A. Auditoria contábil avançada. Porto Alegre: SAGAH, 2017. p. 213.
 
A respeito dos procedimentos de auditoria voltados aos eventos subsequentes, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado no exame de pagamentos realizados;
II. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na revisão dos lançamentos contábeis;
III. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na confirmação de advogados sobre processos que não estão em andamento;
IV. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na discussão com os membros da administração, quando houver perda significativa de clientes.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Incorreta 
a.
F, V, F, V.
b.
V, V, F, V.
c.
V, V, V, V.
d.
F, F, F, F.
e.
V, V, F, F.
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Questão 4
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
“O objetivo principal do auditor externo ou independente é emitir uma opinião sobre as demonstrações financeiras auditadas. Logo, o auditor deve somente avaliar os controles relacionados com estas demonstrações, que são, no caso, os controles contábeis. Evidentemente, se algum controle administrativo tiver influência nos relatórios da contabilidade, o auditor deve considerar também a possibilidade de avaliá-lo”.
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 53.
 
Considerando a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar se as observações cabíveis não foram expostas aos funcionários operacionais e diretores;
II. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, determinar se os custos e despesas estão corretamente contrapostos às receitas devidas;
III. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar se foram contabilizadas corretamente, de acordo com as normas e princípios de contabilidade;
IV. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar o controle de qualidade da empresa.
 
Está correto o que se afirma em: incorreta
a.
I, II e III.
b.
I e II.
c.
II, III e IV.
d.
I, II e IV.
e.
II e III.
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Questão 5
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
"É por meio do parecer que o auditor destaca sua opinião, em concordância com as normas de auditoria e depois de todo o trabalho de campo. Nesse parecer são agrupados comprovantes e evidências referentes às demonstrações contábeis.  Além disso, é nele que o auditor estabelece seu entendimento referente à representatividade e ao conjunto das demonstrações".
 
ALVEZ, A. Auditoria contábil avançada. Porto Alegre: SAGAH, 2017. p. 208.
 
A respeito da finalização da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) O parecer do auditor é emitido de forma que reflita a posição patrimonial e financeira da entidade e o resultado das operações com relação ao período;
II. ( ) Os objetivos de auditoria voltados aos eventos subsequentes está em determinar a essencialidade de possíveis divulgações no parecer do auditor;
III. ( ) O declínio do valor de mercado de investimentos ocorrido no período porterior ao período contábil é um evento subsequente que origina em ajustes;
IV. ( ) Normalmente, o auditor, inicia seu trabalho seis meses antes da companhia encerrar suas demonstrações contábeis.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
a.
V, V, F, F.
b.
V, V, F, V.
c.
F, V, F, V.
d.
F, F, F, F.
e.
V, V, V, F.
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Questão 6
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
"Os testes de observância consistem em o auditor se certificar de que o sistema de controle interno levantado é o que realmente está sendo utilizado. Acontece com frequência que uma empresa tem um excelente sistema de controle interno descrito em seu manual de procedimentos; entretanto, na prática, a situação é totalmente diferente. Caso o sistema em uso seja diferente do descrito nos manuais internos, o auditor deve alterar as informações sobre o sistema, anteriormente levantadas, de forma a ajustá-las à situação real existente. Isso quer dizer que o auditor deve avaliar o sistema que efetivamente está sendo praticado no controle dos ativos da empresa e na produção de dados contábeis confiáveis. O auditor normalmente cumpre esse procedimento mediante a observação da execuçãodos trabalhos pelos funcionários e da inspeção de documentos e registros contábeis".
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 62.
 
Considerando os testes de observância e a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir.
 
I. É indicado realizar a auditoria das contas de resultados 30 ou 60 dias antes do fechamento do exercício;
II. É indicado realizar a auditoria das contas de resultados e o exame de comparabilidade dos valores ao longo dos meses.
III. É indicado realizar a auditoria das contas de resultados 3 ou 4 meses antes da finalização do exercício social.
IV. Se ocorrer discrepâncias na demonstração de resultados ao longo dos meses, é necessário investigar as causas.
 
Está correto o que se afirma em:
a.
II, III e IV.
b.
I, II e III.
c.
I e II.
d.
II e III.
e.
I, II e IV.
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Questão 7
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
"Os registros contábeis compreendem o razão geral e os registros inicial, intermediário e final. O acesso a esses registros representa as pessoas que os preparam ou manuseiam informações que servem de base para sua elaboração, em circunstâncias que lhes permitem modificar os dados desses registros. Por exemplo, caso o funcionário tivesse acesso aos ativos e registros contábeis, ele poderia desviar fisicamente o ativo e baixá-lo contabilmente para despesa, o que levaria a ocultar permanentemente essa transação".
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 59.
 
Considerando os sistemas de controle interno e a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O sistema de controle interno precisa ter uma autorização para as despesas e o acompanhamento de seu registro final;
II. O sistema de controle interno deve funcionar como uma forma a impedir que esta despesa possa ser paga por mais de uma vez;
III. No sistema de vendas à vista, deve-se buscar evitar o subfaturamento das vendas e garantir que todas as notas emitidas sejam registradas efetivamente no caixa;
IV. As funções divergentes devem ser evitadas, uma vez que estas possibilitam um melhor controle interno.
 
Está correto o que se afirma em:
a.
II, III e IV.
b.
I, II e III.
c.
I e II.
d.
II e III.
e.
I, II e IV.
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Questão 8
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
"Geralmente, os relatórios são menos estruturados e detalhados, e ajudam a administração a enxergar os processos de controles internos e as fraquezas porventura existentes, com vistas em sugestão de melhorias e correção de anomalias. Os pareceres, por serem direcionados para o público maior, são mais estruturados".
 
IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 250.
 
Considerando o parecer e relatório de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. As representações formais precisam ser apresentadas na forma de carta de representação dirigida ao auditor;
II. Caso o auditor tenha alguma preocupação sobre a integridade, valores éticos ou diligência da administração, este deve apresentá-las de forma verbal ou escrita;
III. Se as representações formais forem conflitantes com outras evidências de auditoria, o auditor deve afastar-se do caso;
IV. Caso a administração não forneça uma ou mais das representações formais, o auditor deve realizar o parecer com as informações disponíveis, atestando a confiabilidade delas.
 
Está correto o que se afirma em: incorreta
a.
II e III.
b.
I, II e IV.
c.
I e II.
d.
II, III e IV.
e.
I, II e III.
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Questão 9
Ainda não respondida
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
“Uma das normas de auditoria geralmente aceitas estabelece que o auditor deve colher elementos comprobatórios suficientes a fim de apoiar seu parecer sobre as demonstrações financeiras (balanço patrimonial, demonstração do resultado do exercício, demonstração do resultado abrangente, demonstração das mutações do patrimônio líquido, demonstração dos fluxos de caixa, demonstração do valor adicionado e notas explicativas) examinadas. Com a finalidade de atender a essa norma, os auditores elaboram papéis de trabalho, que representam o registro de todas as evidências (por meio da observação, inspeção, indagação, investigação etc.) obtidas ao longo da execução do serviço de auditoria. Cabe informar que os papéis de trabalho podem ser elaborados manualmente ou via computador”.
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 76.
 
Nesse sentido, assinale a alternativa que indique o que o auditor deve realizar, se a administração não disponibilizar as representações formais exigidas.
a.
Continuar auditando sem questionamentos.
b.
Reavaliar a integridade da administração.
c.
Não fazer nada.
d.
Auditar apenas os dados que apresentam confiabilidade.
e.
Abandonar a auditoria.
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Questão 10
Ainda não respondida
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I, II Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
"Normalmente, na auditoria efetuada nas demonstrações contábeis de empresas individuais, o auditor vai encontrar documentação formal definindo a fundamentação para a modificação no capital da empresa. A principal preocupação deve corresponder à demonstração nas contas de capital, de modo que o usuário compreenda facilmente o ocorrido".
 
ALVEZ, A. Auditoria contábil avançada. Porto Alegre: SAGAH, 2017. p. 281.
 
Considerando a finalização de auditoria, sobre os eventos subsequentes, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O evento subsequente refere-se a uma obrigação presente ao final do período contábil, como a decisão ou pagamento em processo judicial após o final do período contábil.
II. É recomendável que a organização não divulgue um passivo contingente para não a prejudicar com os acionistas e investidores.
III. Há eventos subsequentes que não originam ajustes, pois apresentam indicadores de condições que surgiram depois do período contábil a que se referem.
IV. Não é exemplo de evento subsequente o início de uma reestruturação societária importante.
 
Está correto o que se afirma em:
a.
I e II.
b.
II e III.
c.
II, III e IV.
d.
I, II e III.
e.
e IV.
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