Auditoria em finanças

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Auditoria em finanças
Professor(a): Rafaela Souza Pereira (Mestrado acadêmico)
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responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova!
Para efetuar os procedimentos de auditoria, a firma de auditoria e/ou o auditor deverão atender aos critérios de avaliação das contas de
passivo e ativo, com o objetivo de verificar se os saldos foram registrados corretamente.
Para assegurar que as demonstrações contábeis estão corretamente contabilizadas, correlacione a primeira coluna com a segunda e
identifique os principais procedimentos do grupo do ativo que deverão ser realizados pelo auditor:
(I) Confirmação ( ) Exame da contabilização no período de competência.
(II) Exame físico ( ) Exame documental das atas de reuniões.
(III) Documentos originais ( ) Exame minucioso das aprovações e autorizações.
(IV) Cálculo ( ) Cálculo da depreciação, amortização e exaustão do exercício.
(V) Escrituração ( ) Inspeção física dos bens.
(VI) Investigação ( ) Confirmação de saldos bancários, fornecedores e terceiros.
Alternativas:
IV, III, V, IV, II, I.
II, I, IV, III, V, VI.
IV, I, III, II, V, VI.
V, III, VI, IV, II, I. CORRETO
V, III, II, I, VI, IV.  INCORRETO
Código da questão: 63199
Uma empresa teve suas finanças auditadas em um ano anterior por um primeiro auditor, o qual realizou o seu trabalho a partir do
planejamento de auditoria que havia sido desenvolvido com base no perfil e nas informações da empresa auditada. Com isso, houve a
necessidade de fazer uma nova auditoria sobre as demonstrações contábeis, e o auditor que está realizando esse trabalho terá acesso às
informações e ao relatório de auditoria do ano anterior. Com isso, ele poderá considerar tais informações obtidas nesses trabalhos de caráter:
Alternativas:
Relevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.  CORRETO
Irredutíveis para a identificação de riscos de distorção relevante.
Irrelevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.
Reversíveis para a identificação de riscos de distorção relevante.
Maleável para a identificação de riscos de distorção relevante.
Código da questão: 63195
Resolução comentada:
Confirmação: confirmação de saldos bancários, fornecedores e terceiros em geral.
Exame físico: inspeção física dos bens.
Documentos originais: exame documental das atas de reuniões.
Cálculo: cálculo da depreciação, amortização e exaustão do exercício.
Escrituração: exame da contabilização no período de competência.
Investigação: exame minucioso das aprovações e autorizações.
Resolução comentada:
As informações que o auditor necessita para desenvolver um bom trabalho no controle interno das empresas devem ser relevantes e
com possíveis distorções em auditoria.
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Em relação aos procedimentos adotados na execução dos trabalhos que envolvem diretamente os aspectos relacionados aos papéis de
trabalho, podemos identificar que:
I. O programa de auditoria é confeccionado em uma fase posterior ao planejamento do trabalho da auditoria.
II. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a guarda dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data
de emissão do seu parecer.
III. Os papéis são de uso exclusivo do auditor, e nunca poderão ser vistos por outra entidade.
IV. O auditor deve manipular os papéis de trabalho para auxiliar a entidade a obter um parecer positivo.
V. O auditor usará os papéis de trabalho como subsídio para determinar a sua opinião, e assim garantir um relatório sem modificações.
São verdadeiras:
Alternativas:
I e II, apenas.
I, II e IV, apenas.
II e V, apenas.
I, II e V, apenas.  CORRETO
III e IV, apenas.
Código da questão: 63211
Considere as proposições a seguir e identifique as que apresentam atividades do auditor contábil:
I. Prevenir e identificar fraudes e erros.
II. Verificar se demonstrações contábeis não possuem distorções relevantes.
III. Garantir que todas as demonstrações foram auditadas adequadamente, conforme as normas aplicáveis.
IV. Atestar a eficiência da alta administração.
V. Garantir a viabilidade futura da entidade.
Aponte a alternativa que contém as afirmativas verdadeiras:
Alternativas:
As afirmativas II, III e IV estão corretas.
As afirmativas II e V estão corretas.
As afirmativas I, II e III estão corretas.
As afirmativas II, III e V estão corretas.
As afirmativas II e III estão corretas.  CORRETO
Código da questão: 63184
Durante a fase de planejamento de auditoria, o profissional deve atuar com base na matriz dos riscos de cada negócio, buscando evidenciar
como garantir que cada área seja auditada e assegurando que não haja distorções relevantes. Para cada risco é necessário que haja
procedimentos específicos, a fim de garantir que os controles internos sejam atendidos.
Com base no texto, os tipos de riscos que podem mitigar riscos de análises são conhecidos como:
Alternativas:
Riscos de distorção e riscos de fraudes.
Resolução comentada:
III. Falsa: outras pessoas podem solicitar a verificação dos papéis de trabalho, e isso está a critério do auditor.
IV. Falsa: o auditor jamais poderá manipular os papéis de trabalho, pois eles lhe oferecem a segurança para emitir a sua opinião.
Resolução comentada:
O trabalho do auditor sobre as demonstrações contábeis tem por objetivo expressar uma opinião com segurança razoável, verificando
dessa forma possíveis distorções, falhas e erros, ou até mesmo fraudes, que a própria alta administração irá constatar com os relatos
realizados pelo auditor. Isso garante que as demonstrações contábeis tenham um olhar crítico e revisado por um profissional que atesta
a confiabilidade das informações auditadas.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor independente. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 4 maio 2021.
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Riscos de distorção e riscos de detecção.  CORRETO
Riscos de falhas e riscos de detecção.
Riscos modificativos e riscos de detecção.
Riscos de trocas e riscos de detecção.
Código da questão: 63192
Qual é o nome dos documentos nos quais o auditor deverá registrar as evidências da execução do trabalho e, assim, fundamentar o parecer
do auditor financeiro?
Alternativas:
Relatórios finais.
Matrizes de riscos.
Análises da materialidade.
Testes substantivos.
Papéis de trabalho.  CORRETO
Código da questão: 63213
Ao final dos trabalhos da auditoria em finanças, e requerida a emissão do relatório de auditoria, o auditor irá emitir um relatório apropriado
no seu julgamento sobre a disseminação, de forma generalizada, dos efeitos ou possíveis efeitos do assunto nas demonstrações contábeis, e
formar a sua opinião.
Leia e associe as duas colunas, que representam os tipos de opiniões de auditoria, e identifique a sequência correta:
I. Opinião sem modificação ( ) O auditor deve se abster de expressar uma opinião quando não consegue obter evidência de
auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião.
II. Opinião com ressalva ( ) Tendo a auditoria obtido evidência
apropriada e suficiente, conclui-se que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações
contábeis.
III. Opinião adversa ( ) O auditor irá emitir sua opinião aprovando as demonstrações contábeis, pois elas estarão livres de distorções
relevantes.
IV.Abstenção de opinião ( ) Sendo a auditoria apropriada e suficiente, o auditor conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto,
são relevantes, mas não generalizadas nas
demonstrações contábeis.
V. Parágrafo de ênfase ( ) É um parágrafo incluído no relatório do auditor, referente a um
assunto apropriadamente apresentado que, de acordo com o julgamento do auditor, é de tal importância que precisa ser divulgado.
Alternativas:
IV, III, I, II, V.  CORRETO
V, IV, I, III, II.
I, II, III, V, IV.
III, IV, II, V, I.
III, II, V, IV, I.
Resolução comentada:
A análise de detecção de riscos deve ser aplicada na auditoria em finanças e, portanto, se faz presente em dois momentos, sendo eles:
o risco de distorção, que pode afetar consideravelmente as demonstrações contábeis, e o risco de detecção, aplicado pelo auditor
aos procedimentos da empresa auditada.
Resolução comentada:
Todas as evidências ficam registradas nos papéis de trabalho, e com base neles o relatório do auditor será emitido.
Resolução comentada:
I. Opinião sem modificação: está livre de distorções e será aprovada pelo auditor.
II. Opinião com ressalva: possui distorções que, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas.
III. Opinião adversa: as demonstrações contábeis possuem distorções que, individualmente ou em conjunto, são relevantes e
generalizadas.
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Código da questão: 63210
As contas de __________ devem ser classificadas pelo grau de liquidez, e estarão apresentadas na parte superior do demonstrativo financeiro.
As contas de __________ são consideradas como compromissos ou obrigações que a empresa tem com terceiros. E as contas de __________
correspondem às contas que alteram o patrimônio líquido da empresa em um determinado período.
Aponte qual alternativa preenche as lacunas corretamente, com base no texto:
Alternativas:
Ativo; passivo; resultado.  CORRETO
Ativo; patrimônio líquido; passivo circulante.
Patrimônio líquido; ativo; resultado.
Resultado; patrimônio líquido; passivo.
Passivo; resultado; ativo.
Código da questão: 63197
O auditor necessita averiguar possíveis riscos, e ao verificá-los, precisa constatar se há riscos que afetam as demonstrações contábeis da
empresa auditada.
Com isso, o auditor deve:
Alternativas:
Avaliar os riscos que eliminam o faturamento nas demonstrações, a complexidade das transações e possíveis distorções sobre a
estruturação das demonstrações contábeis
Avaliar os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações e possíveis distorções sobre a estruturação das
demonstrações contábeis.  CORRETO
Erradicar os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações e possíveis distorções sobre a estruturação das
demonstrações contábeis.
Diminuir os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações e possíveis distorções sobre a estruturação das
demonstrações contábeis.
Corrigir os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações e possíveis distorções sobre a estruturação das
demonstrações contábeis.
Código da questão: 63190
O auditor em finanças deve sempre buscar entendimento junto ao ambiente da empresa auditada, através da aplicação de exames e da
inspeção de todas as informações prestadas durante a execução dos trabalhos de auditoria sobre as demonstrações contábeis. Com base
nesse contexto, julgue as proposições a seguir e identifique-as como verdadeiras ou falsas:
IV. Abstenção de opinião: o auditor não pode expressar uma opinião quando não consegue obter evidência, por isso deve se abster.
V. Parágrafo de ênfase: um assunto descrito em um parágrafo do relatório, que, de acordo com o julgamento do auditor, é importante
para o conhecimento de todos.
Resolução comentada:
As contas de ativo serão classificadas pelo grau de liquidez que elas apresentam, ou seja, estão disponíveis para regaste imediato. As
contas de passivo representam as obrigações com terceiros, e as contas de resultado, normalmente, são as mais significativas e
alteram o patrimônio da empresa em um determinado período.
Resolução comentada:
A auditoria se faz necessária pelo julgamento quanto aos riscos significativos. O auditor necessita a todo momento estar preparado
para aplicar diversos tipos de testes a possíveis riscos.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 315 (R1) – Identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do
entendimento da entidade e do seu ambiente. Brasília: CFC, 2016. Disponível em:
http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA315(R1).pdf. Acesso em: 14 jan. 2019.
25/11/2023, 09:38 Cosmos · Cosmos
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( ) A empresa auditada se utiliza da supervisão geral dos responsáveis pela governança, no intuito de opinar sobre as demonstrações
contábeis.
( ) Os pontos fortes no ambiente da empresa auditada são, necessariamente, fornecer coletivamente fundamento apropriado para os outros
componentes do controle interno e dar sustentação ao relatório do auditor em finanças.
( ) As informações, por parte das demonstrações contábeis, se fazem relevantes quando o auditor em finanças as trata com imparcialidade e
impessoalidade no local de trabalho.
Assinale a alternativa que traz a sequência correta:
Alternativas:
V – F – F.
V – V – V.  CORRETO
F – F – F.
F – V – F.
V – V – F.
Código da questão: 63191
Resolução comentada:
Todas as alternativas são corretas, pois a empresa auditada necessita do suporte por parte da supervisão geral, tendo como ponto forte
a fundamentação de componentes do controle interno e dando sustentação aos trabalhos do auditor em questão.
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