LEGISLAÇÃO SOBRE A ÉTICA PROFISSIONAL

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LEGISLAÇÃO SOBRE A ÉTICA PROFISSIONAL 
1 
 
 
Ao profissional de contabilidade é vedado praticar os 
seguintes atos, EXCETO: 
 
❖ Exercer a profissão, quando impedido, ou facilitar, por 
qualquer meio, o seu exercício aos não-habilitados ou 
impedidos. 
 
❖ Auferir qualquer provento em função do exercício 
profissional que não decorra, exclusivamente, de sua 
prática lícita. 
 
 
❖ Transferir, parcialmente, a execução dos serviços 
a seu cargo a outro Contabilista, mantendo sempre 
como sua a responsabilidade técnica. 
 ❖ Valer-se de agenciador de serviços mediante 
participação desse nos honorários a receber. 
 
❖ Assinar documentos ou peças contábeis elaborados 
por outrem, alheio à sua orientação, supervisão e 
fiscalização. 
 
Explicação: A resposta correta é: Transferir, 
parcialmente, a execução dos serviços a seu cargo a 
outro Contabilista, mantendo sempre como sua a 
responsabilidade técnica. 
 
 
2. 
 
 
Considerando-se o que dispõe a NBC PG 100 
- APLICAÇÃO GERAL AOS PROFISSIONAIS DA 
CONTABILIDADE, a respeito do Sigilo Profissional, 
analise as situações hipotéticas a seguir e, em 
seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
I. Um profissional da contabilidade que atua como consultor 
na área de custos, em entrevista de negociação para 
contrato de prestação de serviços a cliente potencial, teve 
acesso a informações de caráter sigiloso a respeito de 
detalhes da estrutura de custos de produção de seu 
potencial contratante. Uma vez que as negociações não 
resultaram em contratação de seus serviços, o profissional 
considerou-se desobrigado de guardar sigilo profissional, 
revelando as informações obtidas a seu cunhado, que 
pretende montar uma empresa no mesmo ramo de 
atividade. 
 
II. Um profissional de contabilidade, durante um coquetel de 
lançamento de novos produtos, comentou com um colega 
do departamento de marketing informações a que teve 
acesso, no exercício de suas funções, sobre a empresa em 
que ambos trabalham. As informações fornecidas ao colega 
do marketing não são de conhecimento público, e não 
seriam obtidas em condições normais por um funcionário 
estranho ao departamento de contabilidade. 
 
III. Um auditor independente forneceu ao 
Conselho Regional de Contabilidade, mediante 
solicitação fundamentada e por escrito, 
informações obtidas durante o seu trabalho, 
incluindo-se a fase de pré-contratação dos 
serviços, a documentação, os papéis de 
trabalho e os relatórios. 
 
De acordo com as situações acima descritas, o 
Profissional da Contabilidade agiu de forma 
CORRETA em relação ao princípio do sigilo 
profissional na(s) situação(ões) descrita(s) no(s) 
item(ns): 
 II e III, apenas. II, apenas 
 I, II e III. I e II, apenas. 
 
 III, apenas. 
 
Explicação: A resposta correta é: III, apenas. 
 
 
3. 
 
 
As alternativas a seguir apresentam princípios fundamentais 
do Código de Ética Profissional do Contabilista, quando da 
condução de auditoria de demonstrações contábeis, à 
exceção de uma. Assinale-a: 
 
 
❖ Compromisso comportamental. 
 
❖ Confidencialidade. 
 
❖ Integridade. 
 
❖ Competência e zelo profissional. 
 
❖ Nenhuma das alternativas 
 
Explicação: A resposta correta é: Compromisso 
comportamental. 
 
 
4. 
 
 
De acordo com o Código de Ética Profissional do 
Contador - CEPC e as Normas Brasileiras de 
Contabilidade, julgue os procedimentos hipotéticos a 
seguir e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
I. As demonstrações contábeis da Sociedade 
Empresária foram elaboradas de acordo com o que 
foi definido entre o profissional de contabilidade e os 
gestores da sociedade. Assim, em decorrência 
dessas definições, as receitas foram reconhecidas 
quando recebidas e as despesas, quando pagas. 
Para efeito da elaboração do Balanço Patrimonial de 
31.12.2014, o custo das mercadorias vendidas e 
entregues, provenientes das receitas não recebidas, 
foram transferidas da conta de estoque para contas 
a receber. 
 
II. Um Contador identificou e apresentou em 
seu relatório de auditoria, dirigido aos gestores 
de uma Sociedade Empresária objeto desta 
auditoria, diversos equívocos cometidos por um 
colega Contador na aplicação das Normas 
Brasileiras de Contabilidade editadas pelo 
Conselho Federal de Contabilidade, na 
elaboração das demonstrações contábeis. 
 
III. Um profissional de contabilidade foi 
contratado para dar parecer sobre o 
procedimento contábil a ser adotado no 
reconhecimento de um determinado ativo. 
Reconhecendo que o parecer poderia ser útil 
para outros profissionais, o Contador resolveu 
publicá-lo em revista técnica, em seu nome, 
omitindo no relatório qualquer dado que 
remetesse à consulente. 
 
Está(ão) CORRETO(S) o(s) procedimento(s): 
 II, apenas. I, II e III. 
 I e II, apenas. III, apenas. 
 
 II e III, apenas. 
 
Explicação: A resposta correta é: II e III, apenas. 
 
5. 
 
 
Determinado cliente decidiu substituir o Contabilista 
responsável pela escrita contábil da empresa. Uma vez 
ocorrida a mudança, é correto afirmarmos que o 
substituído: 
 
❖ Deixará de ser responsável a partir do momento em 
que são encaminhados ao cliente o último balancete 
mensal, os documentos e os livros sob sua guarda. 
 
❖ Deverá informar ao substituto somente os dados 
cadastrais necessários ao bom desempenho de suas 
novas atribuições. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_temas.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_temas.asp
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❖ Poderá, a seu critério, informar ao substituto as 
informações necessárias ao bom desempenho de suas 
novas atribuições. 
 ❖ Dividirá com ele todas as responsabilidades desde o 
momento da abertura da empresa. 
 
 
❖ Deverá informar ao substituto os fatos que 
devem ser de seu conhecimento para o bom 
exercício de suas funções. 
 
Explicação: A resposta correta é: Deverá informar ao substituto 
os fatos que devem ser de seu conhecimento para o bom 
exercício de suas funções. 
 
6. 
 
 
Entre as opções de penalidades por transgressão à ética 
profissional, assinale a alternativa CORRETA prevista no 
Código de Ética Profissional do Contabilista. 
 
❖ Advertência Pública. 
 
 
❖ Advertência Reservada. 
 
❖ Censura Avisada. 
 
❖ Censura Advertida. 
 
❖ Advertência Censurada. 
 
 
Explicação: A resposta correta é: Advertência Reservada. 
 
 
7. 
 
 
O Escritório de Contabilidade Cofre Azul Ltda. realizou 
cinco atividades. A atividade que NÃO atende ao código de 
ética Profissional do contador é: 
 ❖ Comunicar ao COAF operações suspeitas de lavagem 
de dinheiro ou fraude 
 ❖ Divulgar a titulação de seus sócios, especializações, 
lista de clientes e trabalhos já realizados 
 
❖ Registrar/provisionar obrigações tributárias da 
empresa cliente nas demonstrações contábeis do cliente e 
não as recolher, para os Governos Federais, Estaduais ou 
Municipais. 
 
 
❖ Revelar negociação confidenciada pelo 
cliente ou empregador para acordo ou 
transação que, comprovadamente, tenha tido 
conhecimento. 
 
❖ Formalizar todos os serviços pactuados com seus 
clientes, por meio de contrato escrito, estabelecendo, 
prazo, honorários, início e término dos trabalhos. 
 
 
Explicação: A resposta correta é: Revelar negociação 
confidenciada pelo cliente ou empregador para acordo ou 
transação que, comprovadamente, tenha tido conhecimento. 
 
 
 
8. 
 
 
Um contador firmou contrato pelo prazo de um ano com a 
empresa X, com o objetivo de assisti-la em suas demandas 
judiciais. No terceiro mês de vigência contratual, emitiu um 
parecer técnico sobre um processo no qual a empresa X 
era ré. O parecer foi elaborado com toda a técnica pericial 
e constituído de todos os requisitos contábeis. Na 
conclusãode seu parecer, o assistente técnico registrou 
condições e fatos divergentes do que esperavam os 
dirigentes da empresa X, os quais passaram a duvidar da 
capacidade do profissional contratado e deixaram claro, por 
meio de comentários, que nele perderam a confiança. 
Ciente da desconfiança de seu cliente e levando em conta 
a vigência do contrato firmado, julgue o que representa ser 
dever do profissional, com base no Código de Ética 
Profissional do Contador, e, em seguida, assinale a opção 
CORRETA: 
 
❖ Reconhecer que houve falha na elaboração do parecer 
objeto da desconfiança e negociar com a empresa a 
continuidade de sua função até o final do prazo contratado. 
 ❖ Comunicar à empresa, por telefone, seu afastamento 
imediato. 
 
 
❖ Renunciar à função exercida mediante 
prévio aviso à empresa, cuidando para que a 
renúncia não cause prejuízos a ela. 
 ❖ Buscar a continuidade de seu trabalho até o final do 
prazo contratado 
 
❖ Comunicar à empresa, por escrito, seu afastamento 
em razão do fato de que teve conhecimento, considerando 
imediatamente rompido o contrato vigente. 
 
 
Explicação: A resposta correta é: Renunciar à função exercida 
mediante prévio aviso à empresa, cuidando para que a 
renúncia não cause prejuízos a ela. 
 
 
9. 
 
 
Sobre os princípios éticos que o profissional de 
contabilidade deve seguir, considere: 
 
I. Integridade: ser franco e honesto em todos os 
relacionamentos profissionais e comerciais. 
 
II. Objetividade: não permitir que 
comportamento tendencioso, conflito de 
interesse ou influência indevida de outros 
afetem o julgamento profissional ou de negócio. 
 
III. Comportamento profissional: cumprir as leis 
e os regulamentos pertinentes e evitar qualquer 
ação que desacredite a profissão. 
 
IV. Sigilo profissional: respeitar o sigilo das informações 
obtidas em decorrência de relacionamentos profissionais e, 
portanto, não divulgar nenhuma dessas informações a 
terceiros, mesmo que haja algum direito ou dever legal ou 
profissional de divulgação. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 I, III e IV, apenas. I, II e IV, apenas. 
 I, II, III e IV. II, III e IV, apenas. 
 
 I, II e III, apenas. 
Explicação: A resposta correta é: I, II e III, apenas. 
 
 
 
10. 
 
 
Um contador, chamado Júnior, tem um amigo de mais de 
30 anos de amizade e sabe-se que este sempre agiu com 
honestidade. Certo dia, para conseguir um financiamento, o 
amigo pediu para o contador emitir um parecer sobre a 
situação financeira de sua empresa. O contador da 
empresa é outro, e Júnior não tem qualquer conhecimento 
sobre os documentos contábeis da empresa. De acordo 
com o código de ética do contador, ele deve: 
 ❖ Emitir o parecer apenas uma vez, o que é permitido pelo 
código de ética do contador. 
 ❖ Não emitir o parecer, pois não poderia cobrar do amigo, 
o que é vedado pelo código de ética do contador. 
 ❖ Emitir o parecer, já que sabe que este amigo sempre 
agiu com honestidade. 
 ❖ Emitir o parecer, desde que ligue antes para o contador 
da empresa e se informe da situação. 
 
 ❖ Não emitir o parecer, pois não tem em mãos 
os documentos que comprovem a situação. 
 
 
Explicação: A resposta correta é: Não emitir o parecer, pois 
não tem em mãos os documentos que comprovem a situação. 
 
 
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