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INSTITUTO FEDERAL DO RIOGRANDE DO SUL – CAMPUS PORTO ALEGRE CURSO TÉCNICO EM CONTABILIDADE – 1ª SEMESTRE – PRÁTICA DE CONSTITUIÇAÕ DE SOCIEDADES PRÁTICA DE CONSTITUIÇÃO DE SOCIEDADES EXEMPLOS DE LIMITES DE ENQUADRAMENTO E DESENQUADRAMENTO DO SIMPLES NACIONAL 1. Considerando o limite previsto para a EPP (Empresa de Pequeno Porte) optante pelo Simples Nacional de R$ 4.800.000,00 durante o ano calendário, analise as situações abaixo e responda as questões: OBS.: Conforme data da Junta Comercial, a empresa iniciou suas atividades em 10.03.2018 Ano calendário analisado: 2018 e 2019 a) Empresa obteve receita bruta no período de R$ 3.200.000,00, a empresa poderá permanecer em 2018 e 2019 no Simples Nacional? Justifique sua resposta em forma de cálculo comentado. Limite de faturamento = 4.800.000/12x 10 = 4.000.000,00 Tolerância dos 20% = = 800.000,00 TOTAL = = 4.800.000,00 Sim, a empresa poderá permanecer no SN em 2018 e 2019, pois não ultrapassou o limite de faturamento cfe acima calculado. b) Empresa obteve receita bruta no período de R$ 4.500.000,00, a empresa poderá permanecer em 2018 e 2019 no Simples Nacional? Justifique sua resposta. Poderá permanecer no SN no ano-calendário de 2018, pois mesmo ultrapassando o limite de faturamento não ultrapassou a tolerância dos 20% cfe cálculo acima. No entanto, no ano-calendário de 2019 deverá optar pelo LP ou LR. c) Empresa obteve receita bruta de março de 2018 até outubro de 2018, totalizando R$ 4.900.000,00, a empresa poderá permanecer no Simples Nacional em 2018? Caso seja negativa sua resposta a partir de quando a empresa será desenquadrada e qual o regime tributário deverá optar no ano-calendário de 2018 e 2019. A empresa não poderá permanecer no SN em 2018, pois ultrapassou o LF + tolerância dos 20%. Será desenquadrada a partir do início de suas atividades, ou seja, em 10/03/2018 devendo optar pelo LP ou LR, calculando os impostos com juros e multa e não poderá optar pelo SN no ano-calendário de 2019. 2. Considerando o limite previsto para a EPP (Empresa de Pequeno Porte) optante pelo Simples Nacional de R$ 4.800.000,00 durante o ano calendário, analise as situações abaixo e responda as questões: OBS.: Conforme data da Junta Comercial, a empresa iniciou suas atividades no ano de 2017. Ano calendário analisado: 2018 e 2019 a) Empresa obteve receita bruta de janeiro de 2018 até outubro de 2018, totalizando R$ 5.770.000,00, a empresa poderá permanecer no Simples Nacional em 2018? Caso seja negativa sua resposta a partir de quando a empresa será desenquadrada e qual o regime tributário deveria optar no ano-calendário de 2018 e 2019. Limite de faturamento = 4.800.000,00 Tolerância de 20% = 960.000,00 TOTAL = 5.760.000,00 A empresa não poderá optar pelo SN em 2018, pois ultrapassou o LF + tolerância dos 20%. Será desenquadrada no mês subsequente, ou seja, a partir de novembro de 2018 devendo optar pelo LP ou LR e não poderá optar pelo SN no ano-calendário de 2019.
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