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INSTITUTO FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL – CÂMPUS PORTO ALEGRE TÉCNICO EM CONTABILIDADE – 1º SEMESTRE PRÁTICA DE CONSTITUIÇÃO DE SOCIEDADES EXERCÍCIOS 2 1. Calcule o INSS, IRRF e a Remuneração Líquida de uma pessoa autônoma que tenha recebido como remuneração mensal o valor de R$ 6.100,00 (serviço prestado para pessoa jurídica). OBS.: - O autônomo declarou que possui 2 dependentes. - Demonstrar os cálculos. Remuneração: 6.100,00 (-) INSS 11%; (671,00) (-) IRRF: (519,34) Remuneração Líquida: R$ 4.909,66 Remuneração: 6.100,00 (-) INSS 11%: (671,00) (-) Dependentes: (379,18) = Base de cálculo: 5.049,82 X 27,5%: 1.388,70 (-) Parcela a deduzir: (869,36) IRRF: 519,34 2. Calcule o INSS, IRRF e a Remuneração Líquida de uma pessoa autônoma que tenha recebido como remuneração mensal o valor de R$ 6.300,00 (serviço prestado para pessoa jurídica). OBS.: - O autônomo declarou que possui 2 dependentes. - Demonstrar os cálculos. Remuneração: 6.300,00 (-) INSS 11%; (693,00) (-) IRRF: (568,29) Remuneração Líquida: R$ 5.038,71 3. Calcule o INSS, IRRF e a Remuneração Líquida de uma pessoa autônoma que tenha recebido como remuneração mensal o valor de R$ 14.700,00 (serviço prestado para pessoa jurídica). OBS.: - O autônomo declarou que possui 2 dependentes. - Demonstrar os cálculos. Remuneração: 14.700,00 (-) INSS 11%; (779,59) (-) IRRF: (2.854,48) Remuneração Líquida: R$ 11.065,93 Teto da Previdência: 7.087,22 - Dependentes: 189,59. 4. Marque a alternativa correta: a) A empresa contratante tem a obrigatoriedade de reter 11% de INSS do autônomo. a) empresa contratante, 11% b) previdência, 20% c) previdência, 11% d) empresa contratante, 20% 5. O Sr. Zeca prestou serviços para 2 empresas neste mês, no qual recebeu em cada delas o valor de R$ 3.100,00 (através de RPA) obrigatoriamente foi retido o INSS devido, ou seja, no valor de R$ 341,00 (em cada uma). No mesmo mês foi contratado novamente por uma 3ª empresa, no qual também receberá uma remuneração de R$ 3.400,00. Para comprovação de sua contribuição previdenciária o Sr. Zeca entregou para a 3º empresa somente UMA DAS RPAs (recibo de pagamento de autônomo), pois a outra se extraviou e não conseguiu uma 2ª via em tempo hábil (antes do fechamento da folha da 3ª empresa). Sendo assim, calcule a RETENÇÃO DE INSS que a 3º empresa realizou conforme os comprovantes entregues pelo o Sr. Zeca Empresa A 3.100,00 341,00 (extravio de documento) Empresa B 3.100,00 341,00 Empresa C 3.400,00 374,00 6. O Sr. Prates prestou serviços para 2 empresas neste mês, no qual recebeu em cada delas o valor de R$ 2.400,00 (através de RPA) obrigatoriamente foi retido o INSS devido, ou seja, no valor de R$ 264,00. No mesmo mês foi contratado novamente por uma 3ª empresa, no qual receberá uma remuneração de R$ 2.800,00. Para comprovação de sua contribuição previdenciária o Sr. Prates entregou para a 3º empresa somente UMA DAS RPAs (recibo de pagamento de autônomo), pois a outra se extraviou e não conseguiu uma 2ª via em tempo hábil (antes do fechamento da folha da 3ª empresa). Sendo assim, calcule a RETENÇÃO DE INSS que a 3º empresa realizou conforme os comprovantes entregues pelo o Sr. Prates. Empresa A 2.400,00 264,00 (extravio de documento) Empresa B 2.400,00 264,00 Empresa C 2.800,00 308,00 7. Exemplo: Empresa A 3.200,00 352,00 Empresa B 3.200,00 352,00 (extravio de documento) Empresa C 4.000,00 427,59 (779,59 – 352,00= 427,59) Retenção de INSS A e C = 352,00 + 440,00 = 792,00 TABELA DE IMPOSTO DE RENDA Tabela Progressiva para o cálculo mensal do Imposto de Renda de Pessoa Física a partir do exercício de 2015. A partir de 01.04.2015 Base de cálculo mensal em R$ Alíquota % Parcela a deduzir do imposto em R$ Até 1.903,98 - - De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80 De 2.826,66 até 3.751,05 15,0 354,80 De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13 Acima de 4.664,68 27,5 869,36 Deduções: 1) R$ 189,59 por dependentes (sem limite); 2) Pensão Alimentícia. 3) Valor da contribuição paga no mês à Previdência Social.
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