Exercício - Contribuição Social sobre Lucro Líquido

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Contribuição Social sobre Lucro Líquido
1. A contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL foi instituída pela Lei nº 7.689/1988 e aplica-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas - IRPJ, mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor, conforme Lei nº 8.981/1995.
A respeito da CSLL, assinale a alternativa correta:
A. A base de cálculo da CSLL é a partir do resultado do período e após a provisão do Imposto de Renda.
B. A apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação adotada para o Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
C. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de competência privativa dos Estados.
D. Sujeitam-se ao pagamento da CSLL somente as pessoas jurídicas.
E. O pagamento da CSLL é realizado por meio da emissão do documento LALUR - Livro de Apuração do Lucro Real.
2. A PJ que apurar anualmente o IR tendo como base o lucro real deve também apurar a CSLL com mesma periodicidade ajustado em 31/12 de cada ano. Já as empresas que adotaram como critério o lucro presumido ou o arbitrado, devem apurar a CSLL trimestralmente com base nos mesmos critérios. A empresa prestadora de serviços de consultoria Parceria Ltda., é tributada pelo lucro presumido, obtendo as receitas no primeiro trimestre de 2015:
Janeiro: R$ 1.534.500,00
Fevereiro: R$ 834.000,00 Março: R$ 1.069.000,00
A partir das informações emitidas, marque a resposta correta sobre o valor a ser pago no 1º trimestre de CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido:
A. R$ 44.179,00. B. R$ 33.000,00. C. R$ 37.125,00. D. R$ 99.000,00. E. R$ 30.787,20.
3. Como mencionado, a PJ que apurar anualmente o IR tendo como base o lucro real deve também apurar a CSLL com mesma periodicidade, se presumido ou arbitrado, deverá apurar trimestralmente conforme os critérios adotados.
Assim, em relação à base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL, tributada pelo lucro real, assinale a alternativa correta:
A. Devem ser excluídos os ganhos de capital em operações entre mutuários.
B. Deve-se adicionar a receita de locação de imóvel, objeto social da pessoa jurídica.
C. Devem ser excluídos os rendimentos e os ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e renda variável.
D. Devem ser excluídos os ganhos auferidos em operações de hedge realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão.
E. Devem ser adicionados os resultados não operacionais.
4. A CSLL é um tributo a pagar. Pensando em escrituração e classificação de contas contábeis. Qual a forma correta de lançamento contábil da Contribuição Social sobre Lucro Líquido – CSLL da Pessoa Jurídica?
OBS: Considera-se as letras C para crédito e D para débito.
A. Pela constituição da provisão da CSLL:
D - CSLL a Pagar ( Passivo Circulante )
C - Provisão para o CSLL ( Conta de Resultado )
B. Por ocasião do pagamento do saldo da CSLL:
D - Caixa/Bancos ( Ativo Circulante )
C - CSLL a pagar ( Passivo Circulante )
C. Pela compensação da Contribuição Social sobre Lucro Líquido recolhida por estimativa:
D - CSLL a Pagar ( Passivo Circulante )
C - CSLL pago por Estimativa ( Ativo Circulante )
D. Por ocasião do levantamento do balancete mensal:
D - Provisão para a CSLL ( Conta de Resultado )
C - CSLL pago por Estimativa ( Passivo Circulante )
E. Pelo pagamento da CSLL efetivamente devida:
D - Caixa/Bancos ( Ativo Circulante )
C - Provisão para a CSLL ( Passivo Circulante )
5. A contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL foi instituída pela Lei nº 7.689/1988 e aplica-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas - IRPJ, mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor, conforme Lei nº 8.981/1995. Em 2015 foi promulgada a Lei nº 13.169, que trouxe alterações fiscais.
Qual alteração principal que trouxe a Lei nº 13.169 /2015?
A. Ampliação da alíquota de Contribuição Social para entidades financeiras.
B. Redução da alíquota de Contribuição Social para Pessoas Jurídicas para 9%.
C. Majoração da alíquota da Contribuição Social para todas as Pessoas Jurídicas.
D. Redução da alíquota de Contribuição Social para Pessoas Jurídicas para 15%.
E. Majoração da alíquota da Contribuição Social para determinados grupos de Pessoas Jurídicas.