P3 PRÁTICA CONTÁBIL - ATIVIDADES 2 - Educação

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crcnamao
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Postado June 16, 2021
Pergunta 1
1 em 1 pontos
 
 Fabretti (2017) aponta que as contribuições de recolhimento mensal que auxiliam
significativamente a arrecadação federal, PIS, COFINS e PASEP, têm legislação vigente
que regulamenta esses tributos, a qual estabelece a existência de dois regimes de
incidência.
 
Fonte: FABRETTI, L C. Contabilidade Tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Com relação ao regime de incidência desses tributos, leia as afirmativas a seguir:
 
I. As companhias que adotam o lucro real para apurar o imposto de renda, devem utilizar o
regime cumulativo.
II. No regime cumulativo, a alíquota do COFINS é de 3,0%.
III. No regime cumulativo deve-se incluir no faturamento as rendas de operações
financeiras.
IV. As companhias financeiras e equiparadas devem adotar o regime não cumulativo para
o PIS.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Correta 
II e IV, somente.
Resposta Correta: Correta 
II e IV, somente.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. Conforme legislação vigente, a alíquota do COFINS é de
3% e do PIS-PASEP é de 0.65%. Empresas que adotam o Lucro Real,
como financeiras e equiparadas, devem utilizar o regime não cumulativo de
PIS e COFINS.
 
Pergunta 2
1 em 1 pontos
 
 O Imposto sobre a Circulação de Mercadoria e Serviços, ICMS é caracterizado como não
cumulativo, ou seja, o valor incidente em cada etapa do processo de produção deve ser
deduzido no valor a ser pago na etapa seguinte, permitindo que o contribuinte se credite
do valor que fora cobrado.
 
Com relação a esse imposto, considere as assertivas a seguir:
 
I. O fornecimento de alimentação ou bebidas é fato gerador.
II. O contribuinte do Sul que destinar mercadoria para o Nordeste terá uma alíquota de
12%.
III. Não é permitido ao ICMS o regime de substituição tributária.
IV. É recorrente que empresas exportadoras apresente acúmulo de ICMS.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Correta 
I e IV, somente.
Resposta Correta: Correta 
I e IV, somente.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. Está contemplado no rol de fatos geradores do ICMS o
fornecimento de alimentação e ou bebidas. É comum a existência de
acúmulo de crédito de ICMS por algumas companhias que exportam seus
bens, mercadorias ou serviços que não têm incidência desse tributo
 
Pergunta 3
1 em 1 pontos
 
 Os princípios jurídicos contemplam as regras necessárias no estado puro de direito para
que a legislação emitida e vigente possa ser acreditada, ou seja, tenha validade. A seguir,
serão listados os principais princípios que estão vinculados ao direito tributário, previstos
na Constituição Federal de 1988. Com relação a isso, selecione a alternativa que
caracteriza o princípio da Legalidade.
Resposta
Selecionada:
Correta 
É obrigatório que entes federativos exijam ou aumentem quaisquer
tributos (alíquota ou base de cálculo) somente por via de lei.
Resposta Correta: Correta 
É obrigatório que entes federativos exijam ou aumentem quaisquer
tributos (alíquota ou base de cálculo) somente por via de lei.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. Pois esse princípio rege que a Lei é o instrumento capaz
de realizar a criação e a extinção de tributos, bem como alterações neles
em esfera nacional, de forma que os agentes federativos devem exigir seu
cumprimento.
 
Pergunta 4
1 em 1 pontos
 
 A Companhia Revendedora XY iniciou suas atividades em novembro de X1 e optou pelo
lucro presumido. Já no primeiro mês de vendas, foi obtido um faturamento com a revenda
de mercadorias (8% base de presunção) de R$ 750.000 e receitas diversas (100% de base
de presunção de lucro) de R$ 2.000. Considerando alíquota de 15% de Imposto de Renda
e 10% de adicional, o valor de imposto de renda a pagar em virtude dessas receitas está
previsto em qual alternativa a seguir?
Resposta Selecionada: Correta 
R$ 13.500.
Resposta Correta: Correta 
R$ 13.500.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. Deve-se realizar a presunção do lucro 8% x 750.000 +
100%x 2.000 = 62.000 x 15% = $9.300 mais o adicional = 62.000 –
20.000= 42.000 x 10% = $4.200. total de IR = 9.300 + 4.200 = $ 13.500.
 
Pergunta 5
1 em 1 pontos
 
 O regime de tributação do lucro presumido prevê a apuração do Imposto de Renda Pessoa
Jurídica (IRPJ) de forma mais simples, a partir da incidência e um percentual (15%) a ser
aplicado sobre a receita bruta da companhia, seguido dos acréscimos oriundos de ganhos
de capital e receitas diversas. A Companhia ABC do ramo moveleiro apurou no primeiro
trimestre de X1 uma receita bruta de vendas de R$ 800.000, em que foram concedidos
descontos de R$ 20.000 e devoluções de vendas na ordem de R$ 10.000. (percentual de
presunção para esse ramo é de 08%).
 
Assinale a alternativa que aponta o valor do Imposto de Renda pelo cálculo do lucro
presumido.
Resposta Selecionada: Correta 
R$ 9.400.
Resposta Correta: Correta 
R$ 9.400.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. Deve-se abater os valores permitidos: 800.000 – (20.000
+ 10.000) = 770.000 x 8% = 61.600. A alíquota de 15% x 61.600 = RS 9. 240
acrescida do adicional de 10% sobre o que ultrapassar os três meses de
$20.000 = 10% x (61.600 – 60.000) = $ 160. Total de IR = R$9240 + 160 =
R$ 9.400.
 
Pergunta 6
1 em 1 pontos
 
 Os tributos apresentam uma série de formas de distinção entre eles, como competência,
hipótese de incidência, aspectos geográficos, sendo uma das mais oportunas a
diferenciação quanto à base de cálculo para aplicação da alíquota. Selecione, a seguir, a
alternativa que contempla o tributo com o correto tipo de base de cálculo.
Resposta Selecionada: Correta 
 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – Renda.
Resposta Correta: Correta 
 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – Renda.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é uma
manifestação do capital sobre o resultado da empresa, ou seja, sobre a
renda do fator de produção, sendo a base de cálculo a Renda.
 
Pergunta 7
1 em 1 pontos
 
 Há duas contribuições que as entidades devem, de forma geral, realizar recolhimento
mensal e cuja competência de arrecadação é o governo federal: a destinada ao Programa
de Integração Social (PIS), aquela ao Financiamento da Seguridade Social (COFINS), e a
do Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP).
 
Com relação a esses tributos, considere as assertivas.
 
I. Os recursos arrecadados pelo PIS não têm vinculação à destinação específica.
II. É permitido que o governo direcione recursos do PIS para pagamento de abono e
seguro desemprego.
III. A COFINS é uma contribuição com vinculação no direcionamento dos recursos
arrecadados.
IV. Os recursos arrecadados pelo PIS são de competência do estado que a empresa
obteve receita.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Correta 
I e III, apenas.
Resposta Correta: Correta 
I e III, apenas.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. O PIS tem recursos com vinculação ao FAT – Fundo de
Amparo ao Trabalhador. Uma outra destinação dos recursos do PIS é para
seguro desemprego ou abono. A COFINS é uma contribuição com
vinculação; o PIS é de competência federal.
 
Pergunta 8
1 em 1 pontos
 
 O Sistema Tributário Nacional está disposto conforme Emenda Constitucional nº 18 de
1965, além de consecutivas leis complementares, resoluções aprovadas pelo Senado
Federal e demais instrumentos legais no escopo de competência de cada esfera federal,
estadual ou municipal.
 
Em relação ao Sistema Tributário Nacional, considere as assertivas a seguir:
 
I. A legislação tributária contempla apenas as leis nacionais.
II. O Código Tributário Nacional prevê competência exclusiva à Lei para criar tributos.
III. Uma Medida Provisória emitida até o fim do ano pode extinguir um tributo para o ano
seguinte.
IV. A Constituição Federal definiu as diretrizes para fiscalização tributária.
 
Assinale a alternativa que contempla as assertivas corretas.
Resposta Selecionada: Correta 
I e IV, apenas.Resposta Correta: Correta 
I e IV, apenas.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. A legislação tributária também contempla Tratados
Internacionais ou convenções. Somente por meio de Lei é possível realizar
a extinção de um tributo; medidas provisórias não têm essa competência.
 
Pergunta 9
1 em 1 pontos
 
 A empresa Locadora de Automóveis Ltda auferiu receita bruta de R$ 900.000 no mês de
junho de 20XX em suas atividades operacionais, além de outras atividades de revenda de
alguns veículos usados por R$ 100.000. Considerando que a empresa utilize o regime
cumulativo, os valores provisionados com PIS e COFINS pela empresa para recolhimento
são, respectivamente, descritos em qual alternativa a seguir?
Resposta Selecionada: Correta 
R$ 6.500 e R$ 30.000.
Resposta Correta: Correta 
R$ 6.500 e R$ 30.000.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. As alíquotas do PIS e COFINS no regime cumulativo são
0,65% e 3,0% sobre o faturamento (prestação de serviços e revenda de
veículos) vinculado às atividades operacionais. Faturamento = 900.000 +
100.000 = 1.000.000. PIS = 0,65% x 1.000.000 = R$ 6.500; e COFINS =
3,0% x 1.000.000 = $30.000.
 
Pergunta 10
1 em 1 pontos
 
 Os tributos têm como característica a sua compulsoriedade, ou seja, não são opcionais,
mas impositivos ao contribuinte que deverá liquidá-los por meio de moeda em espécie. A
incidência poderá ser sobre a renda, consumo ou patrimônio, sem que seja instituído para
punição, diferenciando-os de multas. No Sistema Tributário Brasileiro estão previstas cinco
espécies de tributos com as respectivas competências, selecione a alternativa que
relaciona o tributo à respectiva unidade federativa de competência.
Resposta Selecionada: Correta 
Contribuição de Melhoria – estados.
Resposta Correta: Correta 
Contribuição de Melhoria – estados.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. As Contribuições de Melhoria são tributos de
competência dos três entes federativos: união, estados e municípios. Dessa
forma, a competência desse tributo não é exclusiva de apenas um ente
federativo, mas de todos, incluindo o Distrito Federal.