auditoria em finanças

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10/12/2023, 15:58 Cosmos · Cosmos
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Auditoria em finanças
Professor(a): Rafaela Souza Pereira (Mestrado acadêmico)
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Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. Ressaltamos que a nota para aprovação é 7,0 (sete) e será
adquirida exclusivamente por meio da realização desta avaliação virtual. Seu certificado será emitido apenas após a aprovação.
O relatório de auditoria deve conter, no documento que será entregue à empresa auditada, uma opinião que trará a informação:
Alternativas:
Informal, com alguns palpites feitos pelo auditor, os quais podem melhorar e tratar de forma rápida sobre as finanças da empresa.
Sobre a situação real da empresa, tratando de melhorias e indicando quais são os pontos a serem trabalhados na organização.
Orientando o que deve ser feito, quem deve ser demitido e quais são os passos a serem seguidos para melhorar o grau financeiro da
empresa.
De que a auditoria foi conduzida em conformidade e com base nas normas internas da empresa.
De que a auditoria foi conduzida em conformidade e de acordo com as normas brasileiras de contabilidade.  CORRETO
Código da questão: 63187
Para efetuar a condução dos trabalhos de auditoria, o auditor deve estar atento ao seguir os pré-requisitos mínimos que garantirão a
existência de evidências dos procedimentos executados e atestarão que as demonstrações contábeis estejam livres de distorções relevantes.
Dessa forma, assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Os __________ constituem o registro de todas as __________ durante o processo de auditoria. Por isso, sua finalidade consiste em fornecer um
registro dos trabalhos efetuados, servindo de base para que o auditor elabore o __________.
Alternativas:
Papéis de trabalho; evidências obtidas; relatório de auditoria.  CORRETO
Procedimentos; melhorias; relatório de controles internos.
Exercícios de melhoria; rotinas; relatório de auditoria.
Papéis de trabalho; rotinas; controle interno.
Trabalhos; melhorias; relatório.
Código da questão: 63207
As provisões são consideradas como expectativas de obrigações futuras ou de desembolsos que serão registrados para atender ao
princípio da competência.
Quais são os possíveis cenários para o reconhecimento das provisões?
Alternativas:
Remoto, incerto e possível.
Incerto, provável e impossível.
Improvável, impossível e incerto.
Provável, possível e remoto.  CORRETO
Resolução comentada:
As informações elaboradas, bem como a opinião do auditor em finanças, necessitam de um embasamento legal e referências quanto à
aplicabilidade por parte das Normas Brasileiras de Contabilidade. Nesse caso, temos a NBC TA 700.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 700 – Dispõe sobre a formação da opinião e emissão do relatório do auditor
independente sobre as demonstrações contábeis. Brasília: CFC, 2016. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA700.pdf. Acesso em: 4 maio 2021.
Resolução comentada:
Os papéis de trabalho são registros que garantem que as evidências obtidas durante a execução do trabalho estão sendo realizadas
adequadamente, e que, por fim, esse procedimento irá garantir minimamente que as demonstrações estejam livres de distorções
relevantes, e o auditor irá emitir o relatório de auditoria.
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Possível, impossível e remoto.
Código da questão: 63196
As contas de __________ devem ser classificadas pelo grau de liquidez, e estarão apresentadas na parte superior do demonstrativo financeiro.
As contas de __________ são consideradas como compromissos ou obrigações que a empresa tem com terceiros. E as contas de __________
correspondem às contas que alteram o patrimônio líquido da empresa em um determinado período.
Aponte qual alternativa preenche as lacunas corretamente, com base no texto:
Alternativas:
Resultado; patrimônio líquido; passivo.
Ativo; patrimônio líquido; passivo circulante.
Ativo; passivo; resultado.  CORRETO
Passivo; resultado; ativo.
Patrimônio líquido; ativo; resultado.
Código da questão: 63197
Ao final dos trabalhos da auditoria em finanças, e requerida a emissão do relatório de auditoria, o auditor irá emitir um relatório apropriado
no seu julgamento sobre a disseminação, de forma generalizada, dos efeitos ou possíveis efeitos do assunto nas demonstrações contábeis, e
formar a sua opinião.
Leia e associe as duas colunas, que representam os tipos de opiniões de auditoria, e identifique a sequência correta:
I. Opinião sem modificação ( ) O auditor deve se abster de expressar uma opinião quando não consegue obter evidência de
auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião.
II. Opinião com ressalva ( ) Tendo a auditoria obtido evidência
apropriada e suficiente, conclui-se que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações
contábeis.
III. Opinião adversa ( ) O auditor irá emitir sua opinião aprovando as demonstrações contábeis, pois elas estarão livres de distorções
relevantes.
IV. Abstenção de opinião ( ) Sendo a auditoria apropriada e suficiente, o auditor conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto,
são relevantes, mas não generalizadas nas
demonstrações contábeis.
V. Parágrafo de ênfase ( ) É um parágrafo incluído no relatório do auditor, referente a um
assunto apropriadamente apresentado que, de acordo com o julgamento do auditor, é de tal importância que precisa ser divulgado.
Alternativas:
IV, III, I, II, V.  CORRETO
III, IV, II, V, I.
V, IV, I, III, II.
III, II, V, IV, I.
I, II, III, V, IV.
Resolução comentada:
As situações específicas, nas quais a administração deve avaliar a constituição de uma provisão, são:
Provável: a chance de ocorrer evento é maior do que a de não ocorrer (deve ocorrer provisão).
Possível: a chance de ocorrer evento é menor que provável, mas não é remota (pode ou não ocorrer provisão).
Remota: a chance de ocorrer evento é muito pequena, quase inexistente (não haverá provisão).
Resolução comentada:
As contas de ativo serão classificadas pelo grau de liquidez que elas apresentam, ou seja, estão disponíveis para regaste imediato. As
contas de passivo representam as obrigações com terceiros, e as contas de resultado, normalmente, são as mais significativas e
alteram o patrimônio da empresa em um determinado período.
Resolução comentada:
I. Opinião sem modificação: está livre de distorções e será aprovada pelo auditor.
II. Opinião com ressalva: possui distorções que, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas.
III. Opinião adversa: as demonstrações contábeis possuem distorções que, individualmente ou em conjunto, são relevantes e
generalizadas.
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Código da questão: 63210
A exigência do mercado de trabalho para o auditor em finanças é um forte indicativo de como o profissional que atua nesse segmento
deve estar atento ao seu julgamento profissional e ao seu ceticismo. Nesse contexto, o trabalho executado deve atender às exigências legais e
ao cumprimento das normas regulatórias. Além disso, deve abranger tanto as empresas públicas quanto as privadas.
Apesar de ter um papel de fundamental importância para avaliação de risco e possível detecção de fraude, a responsabilidade por tal fato não
cabe ao auditor, e sim à alta administração.
Diante do exposto e segundo a NBC TA 240, qual é a principal responsabilidade do profissional de auditoria em finanças durante a execução
do seu trabalho?
Assinale a alternativa correta:
Alternativas:
Identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados e
responder adequadamente à fraude ou suspeita de fraude identificada durante a auditoria. CORRETO
Garantir acesso a todas as informações da empresa, executar exames mais superficiais e reunir-se com a alta administração para informar
distorções que não sejam relevantes.
Avaliar todos os ciclos operacionais da empresa (compras, fornecedores, contas a receber), garantir que não haja quebra dos controles
internos e executar procedimentos adicionais, caso seja aplicável.
Modificar o controle interno das empresas para atender ao seu julgamento, executar procedimento sem análise de risco e conferir se
todos os lançamentos foram executados de forma fidedigna.
Elaborar todas as notas explicativas e os demonstrativos financeiros, assegurar que o trabalho está sendo executado conforme as normas
de auditoria e elaborar memorando com a sua opinião final.
Código da questão: 63186
Uma auditoria em finanças deve avaliar todas as contas que fazem parte das demonstrações contábeis, ou seja, as contas de ativo, passivo e
resultado. Todos os grupos de contas devem apresentar os seus controles de forma eficiente para que não haja distorções relevantes.
Diante do exposto, as principais contas de ativos são:
Alternativas:
Receita com vendas, ICMS sobre vendas, imobilizado, despesas administrativas e contas a receber.
Estoque, provisão passiva, custos operacionais e despesas com vendas.
Contas a pagar, obrigações fiscais, empréstimos e financiamento e caixa e banco.
Caixa e banco, contas a receber, estoque, investimento financeiro, investimento em ativos, imobilizado e intangível.  CORRETO
Fornecedores, obrigações tributárias, obrigações trabalhistas e intangível.
Código da questão: 63202
IV. Abstenção de opinião: o auditor não pode expressar uma opinião quando não consegue obter evidência, por isso deve se abster.
V. Parágrafo de ênfase: um assunto descrito em um parágrafo do relatório, que, de acordo com o julgamento do auditor, é importante
para o conhecimento de todos.
Resolução comentada:
Como descrito na NBC TA 240, os objetivos do auditor são:
a) Identificar e avaliar os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, decorrente de fraude.
b) Obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados de distorção relevante decorrente de fraude, por
meio da definição e implantação de respostas pertinentes.
c) Responder adequadamente à fraude ou suspeita de fraude identificada durante a auditoria.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 240 – NBC TA 240 (R1) – Responsabilidade do auditor em relação a fraude, no
contexto da auditoria de demonstrações contábeis. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
http://professor.pucgoias.edu.br/SiteDocente/admin/arquivosUpload/17474/material/NBCTA240(R1).pdf. Acesso em: 4 maio 2021.
Resolução comentada:
As principais contas de ativo podem ser classificadas como: caixa e banco, contas a receber, estoque, investimento financeiro e em
ativos, imobilizado e intangível. Todas as contas de ativos são consideradas como bens e direitos das empresas.
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Considere as proposições a seguir e identifique as que apresentam atividades do auditor contábil:
I. Prevenir e identificar fraudes e erros.
II. Verificar se demonstrações contábeis não possuem distorções relevantes.
III. Garantir que todas as demonstrações foram auditadas adequadamente, conforme as normas aplicáveis.
IV. Atestar a eficiência da alta administração.
V. Garantir a viabilidade futura da entidade.
Aponte a alternativa que contém as afirmativas verdadeiras:
Alternativas:
As afirmativas I, II e III estão corretas.
As afirmativas II, III e IV estão corretas.
As afirmativas II e V estão corretas.
As afirmativas II, III e V estão corretas.
As afirmativas II e III estão corretas.  CORRETO
Código da questão: 63184
O estudo da auditoria tem como característica fundamental o princípio da independência profissional, que assume um papel importante
para alcançar o objetivo de aumentar a confiabilidade das demonstrações contábeis.
Com isso, qual é o principal objetivo de uma auditoria em finanças?
Alternativas:
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações econômicas por parte dos usuários.
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.  CORRETO
Aumentar o grau de cobrança, a fim de acusar erro, com base nas demonstrações contábeis por parte dos acionistas.
Aumentar o grau de cobrança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários e acionistas.
Aumentar o grau de cobrança das fraudes nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
Código da questão: 63182
O objetivo do auditor em finanças é identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, estes causados por modificações errôneas e/ou
propositais, no que diz respeito às demonstrações contábeis. Diante desse aspecto, o controle interno da entidade deve auxiliar o auditor na
execução de quais etapas do trabalho de auditoria?
Alternativas:
Verificação e implementação das práticas de auditoria.
Planejamento e evidências de fraude identificadas pela auditoria.
Planejamento e avaliação dos riscos de auditoria.  CORRETO
Controle e reporte das evidências de auditoria.
Resolução comentada:
O trabalho do auditor sobre as demonstrações contábeis tem por objetivo expressar uma opinião com segurança razoável, verificando
dessa forma possíveis distorções, falhas e erros, ou até mesmo fraudes, que a própria alta administração irá constatar com os relatos
realizados pelo auditor. Isso garante que as demonstrações contábeis tenham um olhar crítico e revisado por um profissional que atesta
a confiabilidade das informações auditadas.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor independente. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 4 maio 2021.
Resolução comentada:
O objetivo da auditoria em finanças é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis para que os usuários da informação,
sejam eles externos e/ou internos, possam ter segurança razoável de que todos os procedimentos foram executados seguindo as
normas e os princípios estabelecidos.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor independente. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 4 maio 2021.
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Orçamento e indagação pela alta administração.
Código da questão: 63194
Resolução comentada:
O planejamento é a primeira atividade a ser realizada pelo auditor interno, como de praxe em qualquer atividade empresarial, e isso
não seria diferente para o auditor. Logo em seguida, o auditor interno analisa os possíveis riscos em auditoria.
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