Planejamento Contábil e Tributário Avaliação

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Questão 1 : (VUNESP – 2013 – TJ-SP – Contador) Planejamento Tributário tem por finalidade proporcionar à
en�dade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa inicia�va é denominada.
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Jus�fica�va:
RESPOSTA: D
Planejamento tributário licito é chamado de Elisão fiscal
A Evasão fiscal
B Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ou indiretos.
C Processo de subs�tuição de impostos por taxas.
D Elisão fiscal.
E Processo administra�vo de aproveitamento de créditos de impostos, taxas e contribuições.
Questão 2 : Em relação a tributação dos rendimentos fixos assinale a alterna�va que es�ver INCORRETA.
 
Acertou! A resposta correta é a opção E
Jus�fica�va:
RESPOSTA: E No caso de Rendimentos produzidos pelas aplicações financeiras, decorrentes de alienação, liquidação (total
ou parcial), resgate, cessão ou repactuação do �tulo ou aplicação, a tributação se dá com base na tabela regressiva:
A Para os Rendimentos produzidos por debêntures de infraestrutura em Pessoas Jurídicas tributadas pelo
lucro real, presumido, arbitrado, simples ou isentas a alíquota será 15%.
B Para os paraísos fiscais deve-se seguir a mesma tributação aplicável aos residentes e domiciliados no
país
C Para outros países, que não tem tributação favorecida comprovada, pode haver um regime especial de
tributação.
D A tributação é dis�nta de quem é residente no país e quem reside no exterior.
E No caso de Rendimentos produzidos pelas aplicações financeiras, decorrentes de alienação, liquidação,
resgate, cessão ou repactuação do �tulo ou aplicação, a tributação será 15% para qualquer prazo de
aplicação.
Questão 3 : (Exame de Suficiência 2014.1 – CFC – ADAPTADA) Uma sociedade empresária é tributada pelo
imposto de renda com base no lucro presumido no quarto trimestre de 2013, e foram extraídas as seguintes
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informações de sua escrituração contábil:
• Receita Bruta de Vendas de Mercadorias R$540.000,00
• Receita Bruta de Serviços R$144.000,00
Os índices u�lizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e 32% sobre a
prestação de serviços.
O valor do lucro presumido, para efeitos do cálculo do IRPJ, foi de:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Jus�fica�va:
RESPOSTA: A
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias R$540.000,00 x 8% = R$ 43.200,00
Receita Bruta de Serviços R$144.000,00 x 32% = R$ 46.080,00
TOTAL R$ 89.280,00
A R$ 89.280,00.
B R$ 113.280,00.
C R$ 137.280,00.
D R$ 161.280,00.
E R$ 116.280,00
Questão 4 : (E LETROBRAS-ELETROSUL - Cargos de Nível Superior - FCC – 2016) Determinada empresa,
enquadrada no regime de tributação do IRPJ pelo Lucro Real, possui aplicações financeiras em fundos de
inves�mento, sujeitas, portanto, à retenção de Imposto de Renda na fonte incidente sobre os rendimentos
auferidos mensalmente. Ao efetuar as Demonstrações do Resultado do Exercício, a provisão para o Imposto
de Renda apurado mostrou-se bastante inferior ao montante já pago pela companhia mediante a retenção
sobre as parcelas dos rendimentos financeiros auferidos no curso do exercício. A diferença entre o montante
re�do e aquele efe�vamente devido em face do lucro tributável iden�ficado
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Jus�fica�va:
RESPOSTA: A
O imposto pode ser considerado como diferido, desde que tenha-se evidencia de que haverá tributação (lucro tributável)
no período seguinte.
A Pode ser contabilizada como imposto diferido, desde que haja evidências de que a companhia terá lucro
tributável nos exercícios seguintes.
B Cons�tui crédito a ser aba�do nos próximos períodos de apuração, não cabendo, contudo, qualquer
registro nas Demonstrações Financeiras do exercício de apuração.
C Pode ser lançada, integralmente, como despesa na apuração do lucro líquido do exercício,
adicionalmente à provisão para o Imposto de Renda.
D Deve ser registrada, contabilmente, em Reserva de Lucros, caracterizando, do ponto de vista tributário,
saldo nega�vo a favor da companhia que pode ser u�lizado para pagamento, mediante compensação,
do imposto de renda devido em exercícios futuros.
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E Somente pode ser aproveitada como crédito fiscal pela companhia, para pagamento por compensação,
se não superar 50% do capital social integralizado.
Questão 5 : (ELETROBRAS-ELETROSUL - Cargos de Nível Superior (FCC - 2016) Uma empresa de factoring que,
nos dois úl�mos exercícios fiscais, tenha apurado receita bruta total inferior a R$ 78.000.000,00, no que diz
respeito ao regime de tributação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ.
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Jus�fica�va:
RESPOSTA: D
As empresas de factoring estão obrigadas ao lucro real, não podem optar pelo regime presumido, independente do
faturamento.
A Poderá optar pelo regime do Lucro Real ou Presumido, salvo se auferir rendimentos tributáveis no
exterior.
B Poderá optar pela tributação com base no Lucro Presumido.
C Sujeita-se ao regime de Lucro Arbitrado, à alíquota de 15%.
D Sujeita-se, obrigatoriamente, ao regime de apuração pelo Lucro Real.
E Deverá apurar o imposto devido com base no Lucro Líquido, sem as adições e exclusões próprias do
Lucro Real.
Questão 6 : Em relação a retenção de imposto de renda sobre os serviços pessoais prestados por associados
de coopera�vas de trabalho é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Jus�fica�va:
RESPOSTA: B
A alíquota é 1%. Art. 715. As tabelas progressivas constantes do art. 677 serão aplicadas aos rendimentos brutos a que se
refere o art. 714 quando a beneficiária for sociedade civil prestadora de serviços rela�vos a profissão legalmente
regulamentada, controlada, direta ou indiretamente
A a responsabilidade do recolhimento não compete a fonte pagadora
B a alíquota é 1,5% sobre o rendimento
C o prazo para recolhimento é de até o ul�mo dia ul�mo da primeira quinzena do mês subsequente ao
mês de ocorrência dos fatos geradores.
D para essa retenção especificamente a alíquota não será 1,5%
E Todas as alterna�vas acima estão corretas
Questão 7 : A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
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Jus�fica�va:
RESPOSTA: A
Conforme no ar�go 149 da Cons�tuição Federal, as contribuições sociais são divididas em três subespécies, e uma delas é
a contribuição social em sen�do estrito, em que uma das espécies é a CSLL.
A Um �po de contribuição social em sen�do estrito
B Um �po de contribuição social de intervenção do domínio econômico.
C Um �po de contribuição de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
D Um �po de contribuição previdenciária
E Nenhuma das alterna�vas acima.
Questão 8 : Sobre o planejamento tributário é correto dizer que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção E
Jus�fica�va:
RESPOSTA: E
Todas as alterna�vas não são planejamento tributário, ao contrário, são formas evasivas de economia tributaria.
A Fraudar fiscalização, omi�r informação ou prestar declaração falsa, falsificar ou alterar nota fiscal, deixar
de recolher tributo no prazo legal por má fé é um �po de planejamento tributário
B Ação ou omissão dolosa, impedir ou retardar, total ou parcialmente o conhecimento pelo fisco de um
fato ocorrido ou da natureza do fato fé é um �po de planejamento tributário
C o abuso de forma do negócio jurídico pode transforma-lo em nulidade pedida pelo ministério público é
um �po de planejamento tributário
D Distribuição disfarçada de lucrosé um �po de planejamento tributário
E Todas as alterna�vas acima estão incorretas, pois não são �po de planejamento tributário.
Questão 9 : De acordo com a legislação, se forem corridas quaisquer das hipóteses que ensejam o
arbitramento de lucro, poderá o arbitramento:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Jus�fica�va:
RESPOSTA: A
De acordo com a Receita Federal do Brasil, se forem corridas quaisquer das hipóteses que ensejam o arbitramento de
lucro, previstas na legislação fiscal, poderá o arbitramento:
• ser aplicado pela autoridade fiscal, em qualquer dos casos previstos na legislação do imposto de renda;
• ser adotado pelo próprio contribuinte, quando conhecida a sua receita bruta.
Diante disso, a Receita Federal do Brasil ainda ressalta que o lucro arbitrado será apurado mediante a aplicação de
percentuais: sobre a receita bruta quando conhecida, segundo a natureza da a�vidade econômica explorada; quando
desconhecida a receita bruta, sobre valores (bases) expressamente fixados pela legislação fiscal.
A ser aplicado pela autoridade fiscal, em qualquer dos casos previstos na legislação do imposto de renda
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B ser aplicado pela autoridade arbitraria, em qualquer dos casos previstos na legislação do imposto de
renda
C ser aplicado pela autoridade fiscal, em qualquer dos casos previstos na legislação do PIS e da COFINS
D ser aplicado pela autoridade arbitraria, em qualquer dos casos previstos na legislação do PIS e da
COFINS.
E ser aplicado pela autoridade fiscal, em qualquer dos casos previstos na legislação do lucro presumido.
Questão 10 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administra�vo - Ciências Contábeis) Uma empresa
prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido a�ngiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes
receitas:
 
Abril R$ 1.500.000,00
Maio R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Jus�fica�va:
RESPOSTA: C
A 30.600,00
B 61.200,00
C 122.400,00
D 145.300,00
E 153.000,00
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/vunesp-2014-emplasa-analista-administrativo-ciencias-contabeis