Exercício avaliativo - Módulo 2_ Revisão da tentativa

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Painel / Meus cursos / Suborno Transnacional / Módulo 2: Suborno transnacional e autoridades tributárias / Exercício avaliativo - Módulo 2
Iniciado em segunda, 20 nov 2023, 21:26
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 20 nov 2023, 21:44
Tempo
empregado 17 minutos 47 segundos
Notas 3,00/4,00
Avaliar 13,50 de um máximo de 18,00(75%)
Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
1. Julgue a afirmativa:  
As ferramentas à disposição das autoridades fiscais não são suficientes para a detecção do suborno
transnacional.  
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
As autoridades fiscais dispõem de acesso a informações fiscais, as quais são consideradas muito sensíveis. E o
acesso a tais informações, especificamente, é uma das ferramentas mais poderosas que as administrações
tributárias têm para a detecção e o combate da corrupção em geral, inclusive suborno transnacional. 
2. Assinale a alternativa que NÃO corresponde a um indício típico de lavagem de dinheiro ou suborno
transnacional: 
Escolha uma opção:
a. Transações em países com elevado índice de corrupção são um típico indício de suborno transnacional,
pelo simples fato de a corrupção nesses países ser mais comum.
b. A falta de base contratual específica para os pagamentos corresponde a um dos indícios típicos de
lavagem de dinheiro.
c. Emissão de múltiplas faturas pelo mesmo produto ou serviço.
d. Transações com valores muito elevados.   De fato, transações com valores elevados, por si só, não
são um indício típico de lavagem de dinheiro ou suborno transnacional. Esse tipo de transação é muito
corriqueiro. Elas só se tornam suspeita quando aliadas a outros elementos, tais como a falta de
comprovação documental ou a aparente falta de capacidade econômica do prestador do produto ou
serviço.
e. Ausência de cabeçalho ou logotipo.
Sua resposta está correta.
Os indícios apresentados no presente curso não são “provas definitivas” de que houve suborno transnacional.
No entanto, eles são excelentes pontos de partida para detecção inicial, triagem e eventual aprofundamento de
investigações. Vamos analisar as assertivas. 
Suborno Transnacional
Notas
Área do Participante
Módulo 1: Introdução:
origem histórica,
conceito, convenções e
legislação brasileira
Módulo 2: Suborno
transnacional e
autoridades tributárias
Módulo 3: Unidades de
inteligência financeira
Módulo 4:
Representações
brasileiras no exterior
Módulo 5: Crédito à
exportação e assistência
para o desenvolvimento
Módulo 6: Autoridades de
defesa da concorrência
Módulo 7: Suborno
transnacional e
consultores
especializados
(advogados e contadores)
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
3. Qual das seguintes alternativas corresponde a uma recomendação da OCDE para a detecção do suborno
transnacional e que já é adotada no Brasil? 
Escolha uma opção:
a. Liberdade da autoridade fiscal de comunicar irregularidades encontradas, com base em seu juízo e
experiência.
b. Proibição de auditoria física no estabelecimento do contribuinte, em razão da pandemia de COVID-19. 
c. Dever de apuração somente em caso de elevado grau de certeza da ocorrência da infração.
d. Possibilidade de compartilhamento de dados fiscais sensíveis mesmo sem autorização judicial.   O
art. 198, § 1°, inciso II, do CTN, permite o compartilhamento de dados fiscais sensíveis diretamente entre
autoridades administrativas!
e. Caso a autoridade fiscal negue uma dedução, cabe a ela o ônus da prova, em atenção aos princípios do
contraditório, ampla defesa e sistema acusatório.
Sua resposta está correta.
A OCDE tem diversas recomendações para a detecção do suborno transnacional, muitas das quais já foram
implementadas pelo Brasil e fazem parte da rotina das autoridades fiscais. Assim, a questão reescreve de forma
errada quatro dessas rotinas com frases aparentemente corretas, como forma de reforçar seu conhecimento,
bem como enfatizar que, apesar de parecerem meras rotinas, são fundamentais na detecção do suborno
transnacional. Vamos analisar as assertivas.
4. Julgue a afirmativa:  
A melhor maneira pela qual as autoridades fiscais podem combater o suborno transnacional é a criação de
departamentos especializados, de maneira que servidores de fora desses departamentos não precisem se
preocupar com a detecção do suborno transnacional.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Se pudéssemos reduzir o curso a uma e apenas uma recomendação, seria a de incorporar a “detecção do
suborno transnacional” nas rotinas e “checklists” (listas de verificação) das autoridades fiscais em geral,
detentores ou não de cargo em comissão, sejam ou não da área operacional. 
É evidente que a criação de um departamento especializado pode ser útil no combate ao suborno transnacional;
no entanto, isso não é a ferramenta mais útil. É essencial que haja a incorporação da checagem de suborno
transnacional na rotina das autoridades fiscais de maneira geral. 
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Módulo 3 - Unidades de inteligência financeira ►
Suborno Transnacional
Notas
Área do Participante
Módulo 1: Introdução:
origem histórica,
conceito, convenções e
legislação brasileira
Módulo 2: Suborno
transnacional e
autoridades tributárias
Módulo 3: Unidades de
inteligência financeira
Módulo 4:
Representações
brasileiras no exterior
Módulo 5: Crédito à
exportação e assistência
para o desenvolvimento
Módulo 6: Autoridades de
defesa da concorrência
Módulo 7: Suborno
transnacional e
consultores
especializados
(advogados e contadores)
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