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____________________________________________________________________________ Teoria da Contabilidade 1 – 2022 1 Disciplina: Teoria da Contabilidade I Curso : Ciclo básico de Bacharelado (Administração e Ciências Contábeis) Professora: Denise Kassama TC1ex 009/2022 Nome: Marcos Paulo Vieira Mesquita ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL RAZONETES E BALANCETE – EXERCÍCIO 2 O balancete de verificação da empresa KASSAMIX LTDA. apresentou ao final do período X1 os seguintes resultados: CONTAS SALDOS DEVEDORES CREDORES 1. Clientes 87.000 2. Estoque de Materiais 19.000 3. Banco Conta Movimento 86.000 4. Terrenos 15.000 5. Fornecedores 15.000 6. Caixa 22.000 7. Veículos 23.000 8. Contas a Pagar 7.000 9. Despesas de Aluguel 28.500 10. Títulos a Pagar 28.000 11. Receitas de serviços 64.000 12. Despesas de Comissões 5.000 13. Dividendos a Pagar 25.000 14. Receitas Financeiras 3.500 15. Despesas de Salários 57.000 16. Lucros Acumulados 20.000 17. Capital 180.000 TOTAL 342.500 342.500 Após esse período, ocorreram as seguintes movimentações: 1. O Banco comunicou à empresa que haviam sido depositados $ 13.000, em sua conta, provenientes de juros sobre aplicações financeiras; 2. Compra de materiais a prazo, no valor de $ 2.000, para estoque; 3. Recebimento de $ 11.500 de seus clientes; por conta de serviços prestados anteriormente; 4. Pagamento, em cheque, de dividendos aos acionistas no valor $ 20.000; 5. Recebimento de $ 26.000, pos serviços prestados no mês conforme cheque nº XX94, emitido pela Cia. ABC e depositado; 6. Pagamento de despesas referentes à conservação de veículos no valor de $ 5.000. ____________________________________________________________________________ Teoria da Contabilidade 1 – 2022 2 Informações adicionais: a) a empresa sistematicamente efetua o pagamento de seus funcionários no 5º dia útil do mês seguinte. Os salários de dezembro totalizaram $ 7.300; b) as despesas de propaganda no valor de $ 1.700, referentes ao período, serão pagas no mês seguinte; c) a empresa realizou serviços em dezembro, no valor de $ 9.000, que só serão recebidos no próximo exercício; d) o aluguel de dezembro é $ 2.500, e será pago em janeiro / X2; e) o inventário final de Materiais, em X2, apresentou saldo de $ 6.000; f) Um dos veículos da empresa, cujo valor contábil é $ 11.000, foi atingido por uma enchente que o danificou de tal modo que a empresa conseguiu recuperar apenas $ 1.000 ao se desfazer dele. Suponha-se que o veículo não estava segurado ou que não havia cobertura para esse tipo de risco. O valor de $ 1.000 será pago pelo comprador no prazo de 60 dias. Pede-se: a) faça os lançamentos após X1 no diário b) transcreva os valores para os Razonetes. c) Levante o Balancete de Verificação ESCRITURAÇÃO D Banco Conta Movimento R$ 13.000,00 C Receitas Financeiras D Estoque de Materiais R$ 2.000,00 C Fornecedores D Caixa R$ 11.500,00 C Clientes D Dividendos a Pagar R$ 20.000,00 C Banco Conta Movimento D Banco Conta Movimento R$ 26.000,00 C Receita de Serviço D Manutenção de Veículos R$ 5.000,0 C Caixa D Despesas com Salários R$ 7.300,00 C Salários a Pagar D Despesa com Propaganda R$ 1.700,00 C Contas a Pagar D Clientes R$ 9.000,00 C Receita de Serviço D Despesa de Aluguel R$ 2.500,00 C Alugueis a pagar D Despesas com Materiais R$ 15.000,00 ____________________________________________________________________________ Teoria da Contabilidade 1 – 2022 3 D Estoque de Materiais C Veículos D Contas a Receber R$ 1.000,00 R$ 10.000,00 R$ 11.000,00 D Perdas Patrimoniais C Veículos RAZONETES CAIXA BANCO C. MOVIMENTO ESTOQUE 22.000 5.000 86.000 20.000 (04) 19.000 2.000 15.000 11.500 13.000 26.000 28.500 105.000 6.000 TERRENO VEÍCULOS CLIENTES 15.000 23.000 11.000 87.000 11.500 9.000 15.000 12.000 84.500 CONTAS A RECEBER FORNECEDORES CONTAS A PAGAR 1.000 15.000 7.000 2.000 1.700 1.000 17.000 8.700 TITULOS A PAGAR DESP. C/ SALÁRIOS DESP. COM ALUGUÉIS 28.000 57.000 28.500 7.300 2.500 28.000 64.300 31.000 CONSERVAÇÃO DE VEI. DESPESA COM PROP. RECEITA DE SERV. 5.000 1.700 64.000 26.000 9.000 5.000 1.700 99.000 RECEITA FINANCEIRA DESPESA DE COMISS. DIVIDENDOS A PAGAR 3.500 5.000 20.000 25.000 13.000 16.500 5.000 5.000 ____________________________________________________________________________ Teoria da Contabilidade 1 – 2022 4 ALUGUEIS A PAGAR PERDAS PATRIMONIAIS LUCROS ACUMULADOS 2.500 3.500 20.000 13.000 2.500 16.500 20.000 CAPITAL SOCIAL SALARIOS A PAGAR DESPESA COM MAT. 180.000 7.300 15.000 180.000 7.300 15.000 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTAS SALDOS DEVEDORES CREDORES 1. Clientes 84.500,00 2. Estoque de Materiais 6.000,00 3. Banco Conta Movimento 105.000,00 4. Terrenos 15.000,00 5. Fornecedores 17.000,00 6. Caixa 28.500,00 7. Veículos 12.000,00 8. Contas a Pagar 8.700,00 9. Despesas de Aluguel 31.000,00 10. Títulos a Pagar 28.000,00 11. Receitas de serviços 99.000,00 12. Despesas de Comissões 5.000,00 13. Dividendos a Pagar 5.000,00 14. Receitas Financeiras 16.500,00 15. Despesas de Salários 64.300,00 16. Lucros Acumulados 20.000,00 17. Capital 180.000,00 18. Manutenção de Veículos 5.000,00 ____________________________________________________________________________ Teoria da Contabilidade 1 – 2022 5 19. Salários a Pagar 7.300,00 20. Despesas de Propaganda 1.700,00 21. Alugueis a Pagar 2.500,00 22. Despesas de Materiais 15.000,00 23. Contas a Receber 1.000,00 24. Perdas Patrimoniais 10.000,00 TOTAL 384.000,00 384.000,00
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