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Contabilidade Intermediária I Operações com Mercadorias Contabilização das Saídas de Mercadorias Venda de Mercadorias Sumário Contabilização das Saídas de Mercadorias Vendas de Mercadorias Venda de Mercadorias com ICMS Venda de Mercadorias com ICMS e IPI PIS/PASEP sobre Vendas Regime não cumulativo Regime cumulativo COFINS sobre Vendas Regime não cumulativo Regime cumulativo Venda de Mercadorias A Cia Brasil efetuou uma venda de mercadorias no valor de R$ 150.000,00, sendo R$ 60.000,00 o custo dessa venda. Venda de mercadorias a vista D: Caixa C: Venda de Mercadorias R$ 150.000,00 D: CMV C: Estoque de Mercadorias R$ 60.000,00 Venda de Mercadorias c/ ICMS O ICMS sobre as vendas será contabilizada na conta ICMS a Recolher (PC) e constitui uma dedução da Receita Bruta. A Cia Brasil efetuou uma venda de mercadorias: Valor da mercadoria = R$ 150.000,00 CMV = R$ 60.000,00 ICMS (10%) = R$ 15.000,00 Venda de Mercadorias c/ ICMS Venda de Mercadorias a Vista D: Caixa C: Venda de Mercadorias R$ 150.000,00 D: CMV C: Estoque de Mercadorias R$ 60.000,00 D: ICMS s/ Vendas C: ICMS a Recolher R$ 15.000,00 Venda de Mercadorias c/ ICMS e IPI O IPI sobre as vendas será contabilizada na conta imposto a recolher (IPI a Recolher). A Cia Brasil efetuou uma venda de mercadorias: Valor da mercadoria = R$ 150.000,00 CMV = R$ 60.000,00 IPI (15%) = R$ 22.500,00 VALOR DA NF = R$ 172.500,00 ICMS (10% ) = R$ 15.000,00 Venda de Mercadorias c/ ICMS e IPI Venda de Mercadorias a Vista D: Caixa R$ 172.500,00 C: Venda de Mercadorias R$ 172.500,00 D: CMV C: Estoque de Mercadorias R$ 60.000,00 D: IPI s/ Vendas C: IPI a Recolher R$ 22.500,00 D: ICMS s/ Vendas C: ICMS a Recolher R$ 15.000,00 PIS/PASEP s/ Vendas A contribuição social PIS/PASEP incide sobre as vendas de mercadorias. O PIS/PASEP regime não cumulativo tem a alíquota de 1,65% e o cumulativo 0,65%. O regime de tributação do PIS/PASEP depende da forma de tributação do Imposto de Renda. Lucro Real = PIS/PASEP não cumulativo Lucro Presumido = PIS/PASEP cumulativo Lucro Arbitrado = PIS/PASEP cumulativo PIS/PASEP s/ Vendas (Não cumulativo) A Cia Brasil efetuou uma venda de mercadorias: Valor da mercadoria = R$ 150.000,00 CMV = R$ 60.000,00 ICMS (10%) = R$ 15.000,00 PIS/PASEP não cumulativo = R$ 2.475,00 PIS/PASEP s/ Vendas (Não Cumulativo) Venda de Mercadorias D: Caixa C: Venda de Mercadorias R$ 150.000,00 D: CMV C: Estoque de Mercadoria R$ 60.00,00 ICMS sobre Vendas D: ICMS s/ Vendas C: ICMS a Recolher R$ 15.000,00 PIS/PASEP D: PIS/PASEP C: PIS/PASEP a Recolher R$ 2.475,00 PIS/PASEP s/ Vendas (cumulativo) A Cia Brasil efetuou uma venda de mercadorias: Valor da mercadoria = R$ 150.000,00 CMV = R$ 60.000,00 ICMS (10%) = R$ 15.000,00 PIS/PASEP cumulativo = R$ 975,00 PIS/PASEP s/ Vendas (Cumulativo) Venda de Mercadorias D: Caixa C: Venda de Mercadorias R$ 150.000,00 D: CMV C: Estoque de Mercadoria R$ 60.00,00 ICMS sobre Vendas D: ICMS s/ Vendas C: ICMS a Recolher R$ 15.000,00 PIS/PASEP D: PIS/PASEP C: PIS/PASEP a Recolher R$ 975,00 PIS/PASEP s/ Vendas c/ IPI A Cia Brasil efetuou uma venda de mercadorias: Valor da mercadoria = R$ 150.000,00 IPI (15%) = R$ 22.500,00 VALOR DA NOTA FISCAL = R$ 172.500,00 ICMS (10%) = R$ 15.000,00 PIS/PASEP s/ Vendas (Não cumulativo) Venda de Mercadorias D: Caixa R$ 172.500,00 C: Venda de Mercadorias R$ 172.500,00 D: CVM R$ 60.000,00 C: Estoque de Mercadoria R$ 60.000,00 IPI S/ VENDAS IPI s/ Vendas R$ 22.500,00 C: IPI a Recolher R$ 22.500,00 ICMS S/ VENDAS D: ICMS s/ Vendas C: ICMS a Recolher R$ 15.000,00 PIS/PASEP D: PIS/PASEP C: PIS/PASEP a Recolher R$ 2.475,00 PIS/PASEP s/ Vendas (Cumulativo) Venda de Mercadorias D: Caixa R$ 172.500,00 C: Venda de Mercadorias R$ 172.500,00 D: CVM R$ 60.000,00 C: Estoque de Mercadoria R$ 60.000,00 IPI S/ VENDAS IPI s/ Vendas R$ 22.500,00 C: IPI a Recolher R$ 22.500,00 ICMS S/ VENDAS D: ICMS s/ Vendas C: ICMS a Recolher R$ 15.000,00 PIS/PASEP D: PIS/PASEP C: PIS/PASEP a Recolher R$ 975,00 COFINS s/ Vendas A contribuição social COFINS incide sobre as vendas de mercadorias. A COFINS regime não cumulativo tem a alíquota de 7,6% e o cumulativo 3%. O regime de tributação da COFINS depende da forma de tributação do Imposto de Renda. Lucro Real = COFINS não cumulativo Lucro Presumido = COFINS cumulativo Lucro Arbitrado = COFINS cumulativo COFINS s/ Vendas (Não cumulativo) A Cia Brasil efetuou uma venda de mercadorias: Valor da mercadoria = R$ 150.000,00 CMV = R$ 60.000,00 ICMS (10%) = R$ 15.000,00 COFINS não cumulativo = R$ 11.400,00 COFINS s/ Vendas (Não Cumulativo) Venda de Mercadorias D: Caixa/Cliente C: Venda de Mercadorias R$ 150.000,00 D: CMV C: Estoque de Mercadoria R$ 60.000,00 ICMS sobre Vendas D: ICMS s/ Vendas C: ICMS a Recolher R$ 15.000,00 COFINS D: COFINS C: COFINS a Recolher R$ 11.400,00 COFINS s/ Vendas (Cumulativo) A Cia Brasil efetuou uma venda de mercadorias: Valor da mercadoria = R$ 150.000,00 CMV = R$ 60.000,00 ICMS (10%) = R$ 15.000,00 COFINS cumulativo = R$ 4.500,00 COFINS s/ Vendas (Cumulativo) Venda de Mercadorias D: Caixa/Cliente C: Venda de Mercadorias R$ 150.000,00 D: CMV C: Estoque de Mercadoria R$ 60.000,00 ICMS sobre Vendas D: ICMS s/ Vendas C: ICMS a Recolher R$ 15.000,00 COFINS D: COFINS C: COFINS a Recolher R$ 4.500,00 COFINS s/ Vendas c/ IPI A Cia Brasil efetuou uma venda de mercadorias: Valor da mercadoria = R$ 150.000,00 CMV = R$ 60.000,00 IPI 15% = R$ 22.500,00 VALOR DA NOTA FISCAL = R$ 172.500,00 ICMS 10% = R$ 15.000,00 COFINS s/ Vendas (Não Cumulativo) Venda de Mercadorias D: Caixa C: Venda de Mercadorias R$ 172.500,00 D: CMV C: Estoque de Mercadorias R$ 60.000,00 IPI S/ Vendas D: IPI s/ vendas C: IPI a Recolher R$ 22.500,00 ICMS S/ VENDAS D: ICMS s/ Vendas C: ICMS a Recolher R$ 15.000,00 COFINS D: COFINS C: COFINS a Recolher R$ 11.400,00 COFINS s/ Vendas (Cumulativo) Venda de Mercadorias D: Caixa C: Venda de Mercadorias R$ 172.500,00 D: CMV C: Estoque de Mercadorias R$ 60.000,00 IPI S/ Vendas D: IPI s/ vendas C: IPI a Recolher R$ 22.500,00 ICMS S/ VENDAS D: ICMS s/ Vendas C: ICMS a Recolher R$ 15.000,00 COFINS D: COFINS C: COFINS a Recolher R$ 4.500,00
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