Avaliação I - Individual AUDITORIA CONTABIL

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:885944)
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Prova 67936199
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 7/3
Nota 7,00
A Instrução CVM n.º 308/99 e alterações posteriores, regulamentam a rotatividade na prestação de 
serviços de auditoria independente em companhias abertas. 
Acerca da referida Instrução, e alterações posteriores, assinale a alternativa INCORRETA:
A
A empresa de auditoria independente não poderá prestar serviços de auditoria para uma mesma
companhia aberta por prazo superior a 5 (cinco) anos consecutivos, exigindo-se um intervalo
mínimo de 3 (três) anos para a sua recontratação.
B A empresa que presta serviços de auditoria independente a companhia aberta deve ser substituída
a cada 5 (cinco) anos.
C
O auditor independente não pode prestar serviços de auditoria independente para uma mesma
companhia aberta por prazo superior a 7 (sete) anos, exigindo-se um intervalo mínimo de 3 (três)
anos para a sua recontratação.
D
Caso a companhia aberta possua um comitê de auditoria estatutário de funcionamento
permanente, ela poderá manter a empresa de auditoria independente pelo prazo de até 10 (dez)
anos consecutivos.
A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. 
Há alguns princípios éticos que regem a profissão do auditor independente.
Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A Atitudes duvidosas.
B Parcialidade.
C Independência, integridade.
D Disputar clientes com colegas.
O profissional de auditoria necessita ter conhecimento de diversas áreas, como contabilidade, 
economia, processos de gestão, entre outras. Assim, a pessoa que pretende atuar nesta área deve estar 
atenta nas qualificações necessárias para desenvolver os conhecimentos para o exercício profissional. 
Esses conhecimentos são adquiridos através de cursos específicos que darão ao auditor as condições 
de executar um trabalho estruturado. Baseado nos princípios básicos de trabalho de um auditor, 
analise as afirmativas a seguir:
I- Um auditor deve ter capacidade técnica para identificar de forma rápida problemas na organização.
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II- Um auditor deve ter apego a estritas normas morais e éticas para garantir a qualidade das 
atividades.
III- Um auditor deve ter cuidado nos julgamentos para que seu parecer não afronte os do dono da 
empresa.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I e III estão corretas.
B Somente a afirmativa I está correta.
C As afirmativas II e III estão corretas.
D As afirmativas I e II estão corretas.
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a Ética Profissional. Entre os vários princípios 
éticos apresentados, destacam-se quatro relacionados ao auditor independente. Neste sentido, um 
deles indica que deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando 
de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as 
responsabilidades que tem para com o público.
Assinale a alternativa CORRETA que indica sobre qual dos princípios éticos está se referindo:
A Competência e padrões técnicos.
B Responsabilidade perante o auditado.
C Independência, integridade e objetividade.
D Responsabilidade perante os colegas.
É realizada em certas empresas que possuem auditoria interna. O departamento específico da 
auditoria interna tem a incumbência de acompanhar em tempo integral a segurança dos controles 
internos e os registros contábeis de acordo com os controles internos da empresa. A que o exposto se 
refere?
A Auditoria parcial.
B Auditoria fiscal.
C Auditoria permanente.
D Auditoria interna.
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A ética é um padrão de conduta que o indivíduo deve seguir na vida mantendo uma conduta pessoal 
adequada. No mundo profissional também é necessário que a pessoa tenha condutas específicas junto 
à sociedade, clientes, colegas de profissão garantindo o exercício da profissão. O auditor mais do que 
nunca precisa seguir padrões éticos e Attie (2010) apresenta alguns princípios éticos do profissional 
em auditoria. Sobre os princípios éticos que regem a profissão de auditor conforme Attie (2010), 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O profissional em auditoria deve manter sua integridade e objetividade no exercício da profissão 
e dependência daqueles para quem está prestando serviços.
( ) O profissional em auditoria deve observar padrões técnicos profissionais e sempre se esforçar 
para melhorar a qualidade dos serviços prestados.
( ) O profissional em auditoria deve ter independência e não se envolver em questões de cooperação 
e relacionamento entre colegas de profissão.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
A V – F – V.
B V – V – F.
C F – F – V.
D F – V – F.
No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais 
estabelecidas e aprovadas pelas entidades responsáveis pela regulamentação e fiscalização da 
atividade.
Assinale a alternativa CORRETA: que indica quais são essas entidades responsáveis no Brasil:
A
Conselho Federal de Contabilidade do Paraná (CFCPR). Instituto dos Auditores Independentes do
Brasil (IBRACON). Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Banco Central do Brasil
(BACEN). Superintendência de Seguros Privados (SUSEP). Instituto dos Auditores Internos do
Brasil (AUDIBRA). Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS).
B
Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Instituto dos Auditores Independentes do Brasil
(IBRACON). Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Banco do Brasil (BB). Superintendência
de Seguros Privados (SUSEP). Instituto dos Auditores Internos do Brasil (AUDIBRA). Agência
Nacional de Saúde Suplementar (ANS).
C
Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Instituto dos Auditores Independentes do Brasil
(IBRACON). Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Banco Central do Brasil (BACEN).
Superintendência de Seguros Privados (SUSEP). Instituto dos Auditores Internos do Brasil
(AUDIBRA). Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS).
D
Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Instituto dos Auditores Independentes do Brasil
(IBRACON). Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Banco Central do Brasil (BACEN).
Superintendência de Seguros Privados (SUSEP). Instituto dos Auditores Internos do Brasil
(AUDIBRA).
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Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre o relatório/parecer do auditor independente. 
Ele é o trabalho final e tem a função de apresentar, de forma clara e objetiva, obedecendo às 
características estabelecidas em normas específicas de auditoria, sua opinião sobre as demonstrações 
contábeis auditadas. Mediante o relatório/parecer, o auditor assume responsabilidade de ordem 
técnico-profissional, inclusive de ordem pública. Neste sentido, determinado relatório ou parcer 
ocorre quando o auditor observa algum tipo de discordância ou restrição na extensão de seus exames 
de auditoria, mas que não requeiram parecer adverso ou abstenção de opinião.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse relatório ou parecer:
A Relatório/parecer do auditor independente com opinião adversa.
B Relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva.
C Relatório/parecer do auditor independente com opinião com ressalva.
D Relatório/parecer do auditor independente com abstenção de opinião.
A auditoria pode ser permanente e eventual ou especial, quando considerado a sua natureza. Sobre a 
auditoria de natureza permanente, assinale a alternativa CORRETA:
A
É realizada em certas empresas que possuem auditoria interna.O departamento específico da
auditoria interna tem a incumbência de acompanhar em tempo integral a segurança dos controles
internos e os registros contábeis de acordo com os controles internos da empresa.
B É aquela que se realiza para fins específicos, sem que haja caráter contínuo e que pode ser geral
ou parcial, auditoria integral ou auditoria realizada por testes.
C É realizada com a utilização do exame de determinada porcentagem dos registros, isto é, uma
parte dos registros e documentos ou dos controles considerada importante e suficiente.
D É realizada em apenas um determinado tipo de área e não requer toda a investigação dos registros
contábeis, mas sim a investigação em apenas um item ou área específica a ser auditada.
Essa característica do Auditor Independente é o documento elaborado pelo auditor para expressar, de 
forma clara e objetiva, obedecendo às características estabelecidas em normas específicas de 
auditoria. A que o exposto se refere?
A Parecer.
B Demonstrativo contábil.
C Relatório.
D Balanço.
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