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Balancete de Verificação: Processo de Elaboração e Balanço Patrimonial Apresentação Nesta Unidade de Aprendizagem, estudaremos o Balancete de Verificação da Razão, conhecido também como Balancete de Verificação, ou apenas Balancetes, que visa verificar a igualdade periódica dos lançamentos efetuados (registro de operações) pela Contabilidade. Bons estudos! Ao final desta unidade você deve apresentar os seguintes aprendizados: Bons estudos. Ao final desta Unidade de Aprendizagem, você deve apresentar os seguintes aprendizados: Explicar o Balancete de Verificação.• Identificar as principais contas do Balancete de Verificação.• Desenvolver um Balancete de Verificação.• Desafio Algumas vezes nos deparamos com notícias relacionadas a fraudes em balanços patrimoniais. No ano de 2001, por exemplo, após a empresa americana Eron, em 08 de novembro de 2001, revisar 05 anos de balanços publicados, anunciou inicialmente um prejuízo de 586 milhões de dólares para posteriormente modificar, aumentando o prejuízo para 690 milhões. Em 2002, a Eron decretou sua falência levando junto a empresa de auditoria Arthur Andersen. Esse e outros fatos notórios nos mostram a seriedade de como deve ser efetuada a contabilidade das empresas. Assim, neste Desafio, você deverá buscar outros casos de fraudes em balanço patrimonial, ou suspeitas de irregularidade que vieram ao público nos últimos anos. Infográfico O infográfico a seguir apresenta a lógica do balancete de seis colunas e um exemplo. Veja: Conteúdo do livro O Balancete de Verificação é um demonstrativo que pode ser denominado como gerencial ou auxiliar, cujo objetivo é facilitar a conferência dos saldos finais após a movimentação contábil de determinado período. Pela conferência global, que pode ser realizada por meio dele, podemos detectar eventuais inconsistências na aplicação do método das partidas dobradas, ou de classificação contábil, o que leva à existência de saldos incorretos, de acordo com a natureza das contas. O balancete também é uma ferramenta imprescindível na montagem das demonstrações contábeis, tendo em vista que tem todos os saldos das contas patrimoniais e de resultado. A matéria poderá ser estudada no tópico "Balancete de Verificação" do livro a seguir. Boa leitura. Fundamentos de Contabilidade Vicente Eustáquio Mascarenhas MASCARENHAS, Vicente Eustáquio. Fundamentos de Contabilidade. 1ª ed. – Cursos de graduação. 177p. Bibliografia 1. Contabilidade 2. Contabilidade Geral 3. Título Todos os direitos em relação ao design deste material didático são reservados à SAGAH. Todos os direitos quanto ao conteúdo deste material didático são reservados ao autor. Todos os direitos de Copyright deste material didático são reservados à SAGAH. 133UNIDADE 4 MÓDULO 01 Balancete de verificação: processo de elaboração Balancete de Verificação O Balancete de Verificação do Razão, Balancetes de Verificação ou apenas Balancetes visam a verificar a igualdade periódica dos lançamentos efetuados (registro de operações) pela Contabilidade. O balancete de verificação é um demonstrativo auxiliar que relaciona os saldos das contas remanescentes no diário. Imprescindível para verificar se o método de partidas dobradas está sendo observado pela escrituração da empresa. Fique atento! Por este método cada débito deverá corresponder a um crédito de mesmo valor, cabendo ao balancete verificar se a soma dos saldos devedores é igual a soma dos saldos credores. Este demonstrativo poderá ser utilizado para fins gerenciais, com suas informações extraídas dos registros contábeis mais atualizados. O grau de detalhamento do balancete de verificação deverá estar adequado a finalidade do mesmo. Caso o demonstrativo seja destinado a usuá- rios externos o documento deverá ser assinado por contador habilitado pelo conselho regional de contabilidade (CRC). Fundamentos de Contabilidade 134 UNIDADE 4 de fácil entendimento e de grande relevância e utilidade prática. Exemplo: Cia. MALUCOS: Balancete de Verificação em 31/10/2004 Movimento do Período Saldos Anteriores Saldos Atuais Contas Devedores Credores Débitos Créditos Devedores Credores Caixa 2.500 2.000 1.500 3.000 Estoques 1.000 1.000 Imóveis 50.000 50.000 Veículos 30.000 10.000 40.000 Fornecedores 20.000 10.000 30.000 Títulos a pagar 10.000 500 10.500 Capital 53.500 53.500 Despesa com Vendas 9.000 9.000 Receita com Vendas 9.000 9.000 TOTAIS 83.500 83.500 21.000 21.000 103.000 103.000 Geralmente o balancete é disponibilizado mensalmente, servindo assim como suporte aos gestores para visualizar a situação da empresa diante dos saldos mensurados, sendo um demonstrativo Dica do professor Assista agora a um vídeo sobre o Balancete de Verificação. Aponte a câmera para o código e acesse o link do conteúdo ou clique no código para acessar. https://fast.player.liquidplatform.com/pApiv2/embed/cee29914fad5b594d8f5918df1e801fd/22a25bd0267f452c4d20c5f78d49a6cc Exercícios 1) Tendo em vista que na contabilidade temos o método das partidas dobradas, e que cada conta tem sua natureza de débito ou crédito, de acordo com sua alocação no Ativo, no Passivo, no Patrimônio Líquido, nas Receitas e em Custos ou Despesas, podemos afirmar que uma conta poderá ter o seu saldo inicial em um balancete como débito ou crédito. Diante desse contexto, como o saldo das contas a seguir serão apresentadas no Balancete de Verificação? A) Bancos, com saldo inicial de crédito. B) Receitas de Vendas, com saldo inicial de débito. C) Caixa, com saldo inicial de crédito. D) Fornecedores, com saldo inicial de crédito. E) Despesa de Vendas, com saldo inicial de crédito. 2) Em determinado momento, o Balancete de Verificação da Firma Supermercado Ltda. possui saldo da conta Bancos inicial de R$ 100.000,00, movimentação do mês com pagamentos de fornecedores no valor de R$ 300.000,00 e cheques recebidos de depósitos de R$ 500.000,00. Diante dos dados apresentados, pode-se afirmar que o saldo contábil final desta conta no balancete será de: A) R$ 300.000,00, no crédito. B) R$ 200.000,00, no débito. C) R$ 400.000,00, no crédito. D) R$ 300.000,00, no débito. E) R$ 100.000,00, no débito. De acordo com o Método das Partidas Dobradas, para cada crédito sempre haverá um débito correspondente, e toda conta tem a sua natureza de débito ou crédito, de acordo com sua alocação em Ativo, Passivo, Patrimônio Líquido, Receitas, Custos ou Despesas, podemos afirmar que uma conta poderá ter o seu saldo inicial em um balancete como débito ou 3) crédito. Diante desse contexto, como o saldo inicial das contas a seguir serão apresentadas no Balancete de Verificação? A) Custo de Mercadorias Vendidas, no crédito. B) Fornecedores, no débito. C) Estoques, no crédito. D) Salários a Pagar, no débito. E) Receitas Financeiras, no crédito. 4) No mês de janeiro de X1, uma empresa apresentou no saldo inicial, na conta de Fornecedores, o valor de R$300.000 em seu Balancete de Verificação. No mês de fevereiro de X1, a empresa comprou mercadorias de determinado Fornecedor no valor de R$300.0000,00 para pagar no prazo de 60 dias e efetuou pagamentos de diversas duplicatas totalizando o valor de R$500.000,00. Diante dos dados apresentados, pode-se afirmar que o saldo contábil dessa conta no balancete no mês de fevereiro de X1 será de: A) R$ 100.000,00, no débito. B) R$ 100.000,00, no crédito. C) R$ 300.000,00, no débito. D) R$ 300.000,00, no crédito. E) R$ 200.000,00, no crédito. 5) O Balancete de Verificação é um demonstrativo contábil que reúne todas as contas em movimento na empresa e seus respectivos saldos. Por meio do balancete, é possível chegar a vários resultados importantes para a contabilidade de uma empresa, num dado período de tempo, bem como elaborar outros demonstrativos contábeis importantes. Ainda sobre o balancete, podemos afirmar que: A) As contas devem estar na mesmadisposição e ser separadas somente em Ativo e Passivo, para levantamento somente dos saldos. B) A disposição dos saldos obedece à mesma norma que a conta de ativo e tem natureza devedora; as contas de passivo e patrimônio líquido, natureza credora; as contas de custos e despesas, natureza credora; e as contas de receitas, natureza devedora. C) O somatório das contas deverá obedecer a equação fundamental da contabilidade, ou seja, Ativo = Passivo - Patrimônio Líquido . D) O relatório é dividido em saldos iniciais e saldos finais, e estes, por sua vez, com as respectivas colunas de débito e crédito. E) A publicação do Balancete de Verificação não é obrigatória para as sociedades anônimas, juntamente com o Balanço Patrimonial, a Demonstração de Resultados do Exercício, a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, a Demonstração do Fluxo de Caixa e as Notas Explicativas. Na prática O Balancete de Verificação é um relatório de grande utilidade para o contador e para a equipe contábil, na verificação global da correção dos lançamentos contábeis e dos saldos finais. Saiba + Para ampliar o seu conhecimento a respeito desse assunto, veja abaixo as sugestões do professor: Balanço patrimonial - Pra financeiros Aponte a câmera para o código e acesse o link do conteúdo ou clique no código para acessar. O que é Balancete Contábil Aponte a câmera para o código e acesse o link do conteúdo ou clique no código para acessar. Etapas para a elaboração do balanço patrimonial e, consequentemente, das demonstrações financeiras Aponte a câmera para o código e acesse o link do conteúdo ou clique no código para acessar. https://www.youtube.com/embed/EpextK0FYDc https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-balancete-contabil/ http://www.zappahoog.com.br/artigos/Etapas%20para%20a%20elabora%C3%A7%C3%A3o%20do%20Balan%C3%A7o%20Patrimonial%20e%20consequentemente%20das%20Demostra%C3%A7%C3%B5es%20Financeiras.pdf
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