Prova L Trib 1

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1. CURSO: CST COMÉRCIO EXTERIOR - DISTÂNCIA
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
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1. AVALIAÇÃO
2. NOVO
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EDUARDA MOREL SILVEIRA - RU: 4090704 
Nota: 40
PROTOCOLO: 2023082340907045F4C5F1
Disciplina(s):
Legislação Tributária
	Data de início:
	23/08/2023 13:32
	Prazo máximo entrega:
	-
	Data de entrega:
	23/08/2023 13:55
Atenção. Este gabarito é para uso exclusivo do aluno e não deve ser publicado ou compartilhado em redes sociais ou grupo de mensagens.
O seu compartilhamento infringe as políticas do Centro Universitário UNINTER e poderá implicar sanções disciplinares, com possibilidade de desligamento do quadro de alunos do Centro Universitário, bem como responder ações judiciais no âmbito cível e criminal.
Questão 1/10 - Legislação Tributária
A Legislação Tributária determina as formas de aplicações de tributos sobre atividades diversas, sendo que no Comércio Exterior o contribuinte seja pessoa física ou jurídica, tem a responsabilidade legal de recolher a tributação pertinente às características da atividade, seja importação ou exportação, conforme as características e especificações de cada uma, de forma que a legislação seja cumprida em todos os aspectos, a saber a proposição em lei, considerando as obrigações relativas aos princípios constitucionais, e aplicabilidade do tributo, estritamente sobre a matéria que o torna obrigatório, conforme disposto na Constituição Federal, e no Código Tributário Nacional.
A partir do conteúdo de aula, qual a frase dentre as apresentadas abaixo, está correta de acordo com afirmação determinada pela Constituição Federal?   
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	A tributação é devida em qualquer atividade econômica, havendo ou não determinação legal.
	
	B
	Em todas as atividades de Importação, não há tributação, pois é mercadoria estrangeira.
	
	C
	A importação não pode ser tributada, de acordo com o Código Tributário Nacional.
	
	D
	A tributação somente pode ser exigida, se estiver contemplada em Lei.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Gabarito: Comentário: Rota 1, página 5, tema 1.1.1.  De acordo com o material de aula, “Visando auxiliar a compreensão de forma mais literal, é importante também observarmos que a Constituição Federal, no Inciso III do art. 5.º, afirma que “[…] ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de lei […]” (Brasil, 1988), portanto, para que o tributo possa ser exigido pelo Poder Público, deve ser definido por meio de Lei”.
	
	E
	Tributação é uma atividade apenas formal, nunca prevista em Lei.
Questão 2/10 - Legislação Tributária
Leia o texto a seguir:
As formalidades administrativas para cumprimento das determinações legais, vigentes sobre as práticas de importação no Brasil, são determinadas pela Coana – Coordenação Geral da Aduana Brasileira, e a fiscalização ocorre por meio de procedimentos executados pela Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, a qual é uma autarquia de governo, vinculada diretamente ao Ministério da Fazenda, que possui dentre suas atribuições o acompanhamento das atividades realizadas por empresas brasileiras, junto a empresas do exterior, permitindo assim a execução do papel de órgão fiscalizador das práticas de comércio exterior no Brasil.
Analise os elementos a seguir e enumere, na ordem sequencial, as explicações que se relacionam a cada um dos elementos deles:
I. Documento Eletrônico necessário nas Importações.
II. Possibilidades de não recolhimento do Imposto de Importação.
III. Sistema Eletrônico obrigatório da Receita Federal nas Importações).
IV. Importações diretas por órgãos de governo, sem recolhimento dos tributos da importação.
V. Legislação que prevê a Imunidade Tributária para templos de cultos religiosos, livros, etc.
a. ( ) Regime de Tributação de Imunidade Tributária.
b. ( ) Constituição Federal.
c. ( ) Declaração de Importação, ou Declaração Única de Importação
d. ( ) Imunidade Tributária.
e. ( ) Siscomex.
Assinale a alternativa que apresenta a associação correta:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	I-d, II-c, III-e, IV-a, V-b.
	
	B
	IV-a, V-b, I-c, II-d, III-e.
Comentário: Rota 3, páginas 5,6,7,8.  As empresas praticantes da atividade de importação devem manter uma conta corrente bancária, pela qual são realizados os débitos do Imposto de Importação, mediante a elaboração e registro da Declaração de Importação, ou Declaração Única de Importação, no Sistema Eletrônico de Comércio Exterior da Receita Federal, o Siscomex.
As Instruções Normativas da Receita Federal n. 680/2006 e n. 1833/2018 definem os Documentos Eletrônicos de Importação, sendo a Declaração Única de Importação (Duimp) e a Declaração de Importação (DI), nas quais constarão todos os dados relativos à Importação, dentre eles, a tributação. A tributação tem suas peculiaridades que variam desde as alíquotas a serem aplicadas para que o tributo seja recolhido, até as possibilidades relativas ao não recolhimento tributário, evidentemente, de forma idônea para empresas que atuam sob as determinações da legislação tributária.   Duas das formas previstas em lei para não recolhimento de tributos são a Imunidade e a Isenção, as quais permitem a prática de determinada atividade econômica, na qual deveria ocorrer o recolhimento tributário, sem que o mesmo ocorra, isto é, sem tributação.
Prática da tributação utilizando o Regime de Imunidade Tributária, possibilitando a realização da importação, sem o recolhimento dos tributos que incidiriam na importação.
A Constituição Federal estende também a imunidade tributária a templos de cultos religiosos, sindicatos, partidos políticos, instituições educacionais ou assistenciais, livros, jornais, periódicos, e o papel destinado à sua impressão.
	
	C
	III-a IV-e, V-c, 1-d, II-b.
	
	D
	V-a, II-b, III-d, IV-c, I-e.
	
	E
	II-a , III-d , IV- e, I-b, V-c.
Você assinalou essa alternativa (E)
Questão 3/10 - Legislação Tributária
Leia o texto a seguir:
A atividade econômica de Comércio Exterior, envolve procedimentos diversos, dentre eles, a tributação, a qual é composta de alguns tributos, determinados constitucionalmente, conforme suas especificidades de acordo com a legislação que os estabelece. É importante considerar que a exposição das leis que determinam as obrigações tributárias, são de responsabilidade do poder público, entretanto as empresas são as responsáveis por acompanharem as publicações, e estarem sempre dispostas a se atualizarem sobretudo em relação à legislação tributária que interfira diretamente em suas atividades de negócios, pois estando sempre atualizadas sobre os assuntos legais que regem as atividades de suas organizações, estão garantindo que possuem domínio de conhecimento sobre as regras a serem cumpridas, sob o ponto de vista tributário.
Analise os elementos a seguir e enumere, na ordem sequencial, as explicações que se relacionam a cada um dos elementos deles:
I. Principal Tributo devido pelo Importador à Receita Federal, na chegada da carga ao Brasil.
II. Soma dos Valores de Mercadoria, Frete e Seguro Internacional, além de custos adicionais.
III. Nome dado ao Percentual que será aplicado como Tributo, sobre o Valor da Importação.I
IV. Contribuição Pecuniária (pagamento em moeda, ou valor que nela se possa exprimir).
V. Quem realiza atividade econômica, isto é; o Devedor da Tributação.
a. ( ) Tributo
b. ( ) Sujeito Passivo na Tributação.
c. ( ) Valor Aduaneiro da Importação.
d. ( ) Imposto de Importação.
e. ( ) Alíquota do Imposto.                 
Assinale a alternativa que apresenta a associação correta:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	I-d, II-c, III-e, IV-a, V-b.
Comentário: Rota 3, tema 1, páginas, 2 e 3: O imposto de importação é o principal tributo na importação, sendo que sua aplicação ocorre após a chegada da mercadoria ao território nacional, conforme observaremos mais detalhadamente na sequência.
Um determinadovalor é, via de regra geral, recolhido em favor do governo federal, sobre o valor aduaneiro1 da importação, mediante aplicação de alíquota correspondente à referida prática econômica, de acordo com a regulamentação do tributo, sendo, especificamente, neste tema de estudo, a tributação referente ao Imposto de Importação.
1 Valor Aduaneiro: composição do Valor da Importação, compreendido pela soma do valor da mercadoria, acrescido das despesas de frete internacional, bem como os conexos a atividade logística, necessários para a chegada da mercadoria ao Brasil, e sua disponibilidade em local de Despacho Aduaneiro (pelo próprio autor).
O tributo é uma forma de cobrança executada pelo poder público, conforme o Código Tributário Nacional, mencionando o art. 3º do Código Tributário Nacional ao definir Tributo, que explana: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrada plenamente vinculada”.
	
	B
	II-a, I-c, IV-d, III-b, V-e
	
	C
	I-b, II-d, III-c, V-e, IV-a.
Você assinalou essa alternativa (C)
	
	D
	III-a, II-b, I-d, V-c, IV-e.
	
	E
	V-e, II-b, III-c, IV-d, I-a.
Questão 4/10 - Legislação Tributária
Tributo é uma obrigatoriedade do contribuinte pessoa física ou jurídica, a partir de determinação legal que o institua, fato que também é presente e praticável nas atividades de comércio exterior, pois as práticas de importação e exportação, por se configurarem como atividades econômicas, tendo em vista gerarem recursos financeiros, isto é; renda, são submissas aos devidos critérios de cumprimento às normas tributárias dispostas tanto no Código Tributário Nacional, quando na Constituição Federa, sendo portanto determinações legais constitucionais, aplicáveis a partir de suas publicações de acordo com os devidos princípios constitucionais.
Relacione abaixo, as informações relativas às respectivas características dos tributos.
1. Tributo é determinado pela Constituição Federal, a partir de votação no Congresso Nacional.
2. O Tributo é exigido sobre determinada atividade econômica, industrialização, por exemplo.
3. Tributo não é penalidade por infração de sonegação.
4. O tributo é cobrado em forma de moeda corrente.
5. Tributo é criado a partir de Definição Legal.
Associe cada termo abaixo à sua respectiva característica:
a. ( ) Vinculado a uma determinada atividade que determine a legalidade da obrigatoriedade.
b. ( ) É criado a partir de aprovação pela maioria do Congresso Nacional.
c. ( ) Tem caráter não punitivo, pois não incide como uma multa.
d. ( ) Tributo é exigido em forma pecuniária ou compulsória.
e. ( ) Deve estar determinado em Lei ou ato que o institua.
Escolha a alternativa correta:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	1-a, 2-b, 3-c, 4-d, 5-e
Você assinalou essa alternativa (A)
	
	B
	1-c, 2-a, 3-d, 4-b, 5-e
	
	C
	1-a, 2-d, 3-b, 4-e, 5-c
	
	D
	1-b, 2-a 3-c, 4-d, 5-e
Gabarito: Comentário: Rota 1, tema 1.2, página 6, menciona a competência dada pela Constituição Federal, para a criação de tributos por parte do poder público, desde que mediante aprovação da maioria do Congresso Nacional, juntamente com disposto no Tema 5, na página 16. Também no tema 3, pagina 9, há a citação da necessidade da vinculação do tributo, a uma atividade especifica. No tema 3.1.3, na página 11, menciona o não entendimento do tributo como uma punição. E no tema 3.1.4, relata a cobrança do tributo de forma pecuniária compulsória, em moeda.
 
	
	E
	1-d, 2-b, 3-c, 4-e, 5-a
Questão 5/10 - Legislação Tributária
A uniformização em qualquer prática de atividade profissional, torna as execuções dos trabalhos mais funcionais e padronizadas, tendo em vista a concordância que a partir de uma determinada ordem, as tarefas sejam executadas de forma igualitária, preferencialmente por todas as partes envolvidas, o que também é de grande importância nas questões tributárias. Também é fato que a organização de procedimentos relacionados por parte do poder público ao que se refere à criação de procedimentos ligados à tributação, deve ser precedida de importantes eventos de planejamento, a partir de elaborações de esboços de projetos de lei, os chamados pré-projetos de lei, para que possam ser admitidos para análise e votação nas comissões competentes do congresso nacional.
Analisando as afirmações abaixo sobre a Legislação Tributária, assinale V para afirmativas verdadeiras e F para afirmativas falsas: 
( ) O Sistema Harmonizado de Designação de Mercadorias, é composto apenas de letras.
( ) A NCM foi criada com base no Sistema Harmonizado de Designação de Mercadorias.
( ) O Sistema Harmonizado de Designação de Mercadorias, é composto de 6 dígitos.
( ) O Sistema Harmonizado de Designação de Mercadorias não é aceito no Brasil.
( ) O SH, permite a obtenção de informações relativas aos tributos na importação.
A sequência correta é dada por:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	V, F, V, V, F
	
	B
	V, F, V, F, V
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	F, V, F, F, V
	
	D
	F, F, V, V, F
	
	E
	F, V, V, F, V
Comentário: Rota 2, tema 1, páginas 4, 5, 6 e 7.  Nestas páginas constam todas as informações relativas ao Sistema Harmonizado de Designação de Mercadorias, bem como as especificações que se referem à criação da NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul), suas aplicações nas importações, bem como faz referência ao Brasil não apenas como membro, mas como fundador do Mercosul.
Questão 6/10 - Legislação Tributária
O estabelecimento de leis, normas, decretos, e tantas quantas forem as formas de determinação de alguma regra, de ordem legal, inclusive tributária, é dependente de publicação em veículo oficial de comunicação do governo, tendo em vista a prerrogativa legal definida pela Constituição Federal, que define que para um tributo ser exigido,  o mesmo deve estar definido em Lei, tornando-o assim devido sob os princípios constitucionais, haja vista a prerrogativa do cumprimento das determinações constantes na Carta Magna da Nação, sem as quais nenhuma obrigatoriedade pode ser exigida do contribuinte, pois a expressão da obrigatoriedade em lei, permite ao sujeito ativo da tributação (governo), exigir seu poder de cobrança do tributo.
Verificamos na Aula, aspectos de definições legais, relativos a procedimentos de práticas tributárias, então assinale a alternativa correta, que apresenta uma definição clara e objetiva de Legislação Tributária. 
Nota: 10.0
	
	A
	Legislação Tributária, não pode ser determinação em Lei, segundo a Constituição Federal.
	
	B
	Legislação Tributária, é a junção de Leis, Decretos, Decretos-leis, Portaria, e outros.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Gabarito: Comentário: Rota 1, página 6, tema 1.3 De acordo com o material de aula, “A compreensão inicial básica sobre um possível conceito de Legislação Tributária pode ser determinada pela compilação de leis, decretos, instruções normativas, medidas provisórias, decretos, decretos-leis, portarias, e outras fontes de estabelecimentos de determinações legais governamentais, para a criação e aplicação de cobranças tributárias sobre indivíduos e organizações privadas”.
	
	C
	Legislação Tributária, apresenta apenas opiniões de advogados tributaristas.
	
	D
	Legislação Tributária, é a pena cabível a empresas consideradas “falsas”
	
	E
	Legislação Tributária, é o conteúdo presente no Código Penal Brasileiro.
 
Questão 7/10 - Legislação Tributária
A criação de um determinado Tributo, é de competência do poder público, sendo que na esfera federal, cabe ao Congresso Nacional, tal responsabilidade e incumbência, por se tratar da esfera munida de competência a partir da Constituição Federal, de forma que sendo a “casa das leis”, por assim dizer no ditame popular, essa importante representatividade nacional, deve realizar as atividades parlamentares relativas às incumbências voltadas para as questões legais, sob o ponto de vista, do cumprimento das regras estabelecidas pela ConstituiçãoFederal, a qual determina as formas e procedimentos legais para que o Congresso Nacional atue nas proposições de legislações de quaisquer esferas, dentre elas, a tributária.
Com base em determinação prevista na legislação tributária vista em aula, assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Um Tributo Federal é criado por um único Deputado Federal, e entra em vigor no mesmo dia.
	
	B
	Para ser criado um Tributo Federal precisa ser aprovado pela maioria do Congresso Nacional.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Gabarito: Comentário: Rota 1, página 6, tema 1.2 De acordo com o material de aula, “Para que um determinado tributo seja criado, é necessário que isso seja estabelecido no Congresso Nacional, segundo o art. 146: a) da Constituição Federal, a votação de uma Lei Complementar, para que seja considerada aprovada, faz-se necessária a aprovação pela maioria de votos naquela casa, de forma que após sua promulgação, seja de fato considerada válida”.
	
	C
	Qualquer cidadão que recolhe tributos, pode determinar a criação de Tributo Federal.
	
	D
	A Constituição Federal não determina formas de criação de Tributo Federal.
	
	E
	A tributação é uma competência apenas do Poder Executivo.
Questão 8/10 - Legislação Tributária
O Brasil tem suas regras tributárias que se aplicam às atividades que geram renda, dentre elas a importação, e para que as atividades de comércio exterior sejam fiscalizadas de forma técnica conforme a legislação federal, criou-se órgão federal competente para atuar de forma abrangente em toda a extensão territorial brasileira, com autonomia legal, que imponha as atividades de fiscalizações, tanto nas importações, quanto nas exportações brasileiras. Estas funcionalidades relativas às determinações das questões tributárias, são pontos a serem analisadas pelas empresas nos momentos dos cumprimentos das regras tributárias, evitando assim descumprimentos de requisitos considerados indispensáveis à boa e fiel administração e gestão tributária.
O recolhimento tributário nas atividades de importação, e quando necessário nas importações, é fiscalizado pela:
I. Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, órgão vinculado ao Ministério da Fazenda.
II. A Importação somente é fiscalizada pela Receita Estadual, no Estado do Importador
A partir das informações acima, assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
	
	A
	A asserção I está incorreta, e a asserção II está correta.
	
	B
	A Asserção I está correta, e a Asserção II, está incorreta.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Comentário: Rota 2, tema 3.1, páginas 11 a 13. Os temas relativos à atuação da Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, subordinada ao Ministério da Fazenda, estão claramente apresentados neste conteúdo da aula, de forma direta e resumida relativamente aos aspectos cabíveis às atividades de Comércio Exterior, pois o referido órgão também tem incumbências no recolhimento de outros tributos, os quais não são tema da aula, como por exemplo IR (imposto de renda).
	
	C
	As asserções I e II, estão corretas, e são complementares.
	
	D
	A asserção I está incorreta, e é complementar à asserção II.
	
	E
	A Asserção II está correta, pois a asserção I está completamente incorreta.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
Negociações Internacionais são a base para a realização de grandes e bons acordos comerciais, os quais desde que estabelecidos sobre fundamentos legais, previstos em normas internacionais por exemplo de órgão não governamental como a Organização Mundial do Comércio (OMC), servem de parâmetros para estabelecimentos de acordos comerciais entre países. Dentre os conceitos estabelecidos pelas formalidades acordadas entre países, estão a igualdade de procedimentos, de forma que não ocorram desfavorecimentos a países menos desenvolvidos eonomicamente, pois um dos propósitos da  OMC, é incentivar a livre negociação de forma ampla e igualitária.  
Analisando as afirmações abaixo sobre a Legislação Tributária, assinale V para afirmativas verdadeiras e F para afirmativas falsas: 
( ) O Brasil por ser o maior país da América do Sul, não é mais membro do Mercosul.
( ) A Nomenclatura Comum do Mercosul, (NCM), é a fonte das Alíquotas na Importação.
( ) A alíquota do Imposto de Importação, é obtida pela Classificação Fiscal-NCM, na TEC.
( ) Tarifa Externa Comum (TEC), não é prática adotada nos Países Membros do Mercosul.
( ) A Tarifa Externa Comum (TEC), não é aplicável nas Importações do Brasil no Mercosul.
A sequência correta é dada por:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	V, F, V, V, F
	
	B
	V, F, V, F, V
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	F, V, F, F, V
	
	D
	F, F, V, V, F
	
	E
	F, V, V, F, F
Comentário: Rota 2, tema 1, páginas 2, 3 E 4, neste conteúdo de aula, constam as informações relativas ao Mercosul, TEC, e NCM, desde introdução, como também aspectos teóricos e práticos, (A TEC é a tarifa externa comum adotada pelos países-membros do Mercosul, que tem como fundadores na rodada de Montevidéu, em 1995, Brasil, Paraguai, Argentina e Uruguai, com posteriores ingressos dos vizinhos da América do Sul, e determina a tarifa do imposto de importação entre os membros do grupo, de forma igualitária. Como auxílio, sugere-se a consulta da TEC, pela qual será possível observar a disposição das classificações fiscais das mercadorias em geral. “a TEC é, então, uma alíquota a ser aplicada nos produtos estrangeiros que entram no Mercosul”. Essa alíquota determina, portanto, qual porcentagem se aplicará a uma importação, a partir da vinculação da importação à sua respectiva NCM.
Questão 10/10 - Legislação Tributária
A complexa montagem de um determinado tributo, é uma questão que envolve muita análise técnica sobre os aspectos legais instituídos pela Constituição Federal, de modo que o poder público ao instituir determinada exigência tributária, recorre a sua assessoria jurídica tributária, para não incorrer em inconstitucionalidade na aplicação de determinada tributação, o que tornaria a exigência da cobrança do tributo ilegal e impediria a regularidade da tributação, por isso tanto a parte “devedora” do tributo, também denominada como Sujeito Passivo na Tributação, como também da parte instituidora do mesmo, isto é; do poder público.
Relacione abaixo, as evidências presentes na legislação tributária, conforme as especificações e características de cada princípio.
1. Princípio da Legalidade.
2. Princípio da Anterioridade.
3. Princípio da Progressividade.
4. Poder de Tributar e Limitação.
5. Princípio da Capacidade Contributiva.
Associe cada termo abaixo à sua respectiva característica:
a. ( ) Estado cobra o Tributo de forma igualitária aos iguais, e diferenciada aos diferentes.
b. ( ) A tributação pode ocorrer com alíquotas graduais conforme a capacidade econômica.
c. ( ) A Constituição Federal, determina ao Estado, sua capacidade e Limitação de Tributar.
d. ( ) Com exceções à parte, um tributo somente pode ser cobrado 90 dias após sua criação.
e. ( ) O Tributo para ser exigido do contribuinte, deverá sempre estar disposto em Legislação.
Escolha a alternativa correta:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	1-e, 2-d, 3-b, 4-c, 5-a
Comentário: Rota 1, Tema 5, páginas 16 a 19, neste tema, estão apresentados os princípios constitucionais para a determinação tributária, como poder de tributar e limitar, a partir de conteúdo dos Artigos 145 a 150 da Constituição Federal, bem como o princípio da legalidade, o qual isenta o contribuinte de cumprir qualquer exigência tributária que não esteja prevista em lei, também cita o princípio da anterioridade, demonstrando a obrigação do cumprimento de 90 dias para que um tributo ou aumento/majoração de alíquota seja aplicado, tratando ainda da capacidade contributiva do sujeito, ao determinar que o estado deve praticar o tratamento igualitário aos iguais, e diferenciado aos diferentes, na media em que deve exigir tributo de acordo com as condições econômicas do contribuinte, além de orientar sobre o princípio da progressividade, ondeo estado pode definir as graduações de alíquotas conforme a c
	
	B
	1-c, 2-a, 3-d, 4-b, 5-e
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	1-a, 2-d, 3-b, 4-e, 5-c
	
	D
	1-b, 2-c, 3-a, 4-d, 5-e
	
	E
	1-a, 2-b, 3-d, 4-e, 5-c
 
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