Avaliacao II - Individual

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:885941)
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Prova 69401374
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 4/2
Canceladas 4
Nota 8,00
A partir da Auditoria Contábil Interna, uma empresa pode melhorar os controles internos, sejam eles 
contábeis, operacionais e financeiros. Nessa condição, a Auditoria permite identificar erros ou falhas 
nos processos realizados por uma organização e, consequentemente, serve como uma ferramenta de 
gestão de riscos, que são diversos, como os riscos de imagem, legais ou financeiros. Com o melhor 
gerenciamento de riscos, uma empresa possui maior estabilidade nas operações e pode alcançar 
melhores resultados em suas operações.
Considerando os riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) 
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos fatos 
que originam lançamentos contábeis.
( ) O risco de insolvência corresponde às dificuldades de pagamento no longo prazo de uma empresa, 
representando graves riscos financeiros.
( ) Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos 
demonstrativos contábeis de uma organização.
( ) O risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que ativos, 
representando riscos de não pagamento no futuro da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, V, F.
B F, V, V, V.
C V, V, F, F.
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D F, F, V, F.
A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou 
independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um 
item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma 
mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que sirvam como base para o 
parecer. 
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Boa-fé.
B Ceticismo profissional.
C Independência.
D Julgamento profissional.
No processo de pré-auditoria, isto é, as preparações para que o auditor possa iniciar os trabalhos na 
empresa a ser auditada, a primeira etapa consiste em planejar corretamente as ações a serem 
executadas na empresa. Em seguida, iniciam-se os trabalhos e, ao final do processo, obedecendo ao 
cronograma estipulado, o auditor prossegue com a elaboração do parecer. No início do processo, o 
planejamento pode ser considerado o processo mais importante, pois, a partir disso, o auditor poderá 
ter uma visão mais abrangente sobre o que será executado e como será feito, alcançando resultados 
mais eficientes.
Considerando as ferramentas de apoio ao planejamento de auditoria, avalie as afirmativas a seguir:
1. O Diagrama de Causa e Efeito pode ser usado para mapear eventuais problemas futuros.
2. O 5W2H pode ser utilizado em planejamentos gerais ou específicos devido à flexibilidade.
3. O Histograma pode ser usado para identificar o nível de erros em planejamentos anteriores.
4. O Teorema de Pareto pode ser usado para identificar forças, fraquezas, oportunidades e 
ameaças.
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É correto o que se afirma em:
A II, III e IV, apenas.
B I, II e III, apenas.
C II e III, apenas.
D III e IV, apenas.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
Os riscos existentes em um processo de Auditoria podem ser divididos em algumas categorias, como 
os riscos de distorção, o risco de não detecção, o risco de controle ou mesmo a ocorrência de fraudes 
nas aplicações de programas de Auditoria.
Considerando o risco de controle, analise as afirmativas a seguir:
1. É o risco relacionado a eventuais corrupções, como o suborno.
2. É o risco relacionado às anotações realizadas nos papéis de trabalho.
3. É o risco relacionado a eventuais mudanças na legislação da empresa.
4. É o risco que pode ser diminuído com uma melhor organização do auditor.
É correto o que se afirma em: 
A I e IV, apenas.
B I, II e III, apenas.
C I, II, III e IV.
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D II e III, apenas.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
A governança corporativa é um conceito empresarial intimamente ligado às práticas de Auditoria 
Contábil. Em seus fundamentos, podemos destacar as práticas que envolvem os princípios de 
prestação de contas, transparência e responsabilidade corporativa. Dentre esses conceitos, um deles é 
especialmente interessante aos stakeholders, porque torna possível acompanhar as informações 
adicionais que sejam de seu interesse, e não somente as impostas por algum tipo de regulação. Essa 
ação permite melhorar as relações entre os stakeholders e a organização que pratica auditorias 
regulares.
Considerando o princípio descrito no enunciado, é correto defini-lo como o princípio de:
A Equidade.
B Compliance.
C Transparência.
D Accountability.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
As normas de Auditoria Contábil são estabelecidas a partir das Normas Brasileiras de Contabilidade 
(NBCs) e definem importantes fatores que auxiliam tanto os auditores quanto as empresas auditadas. 
Elas proporcionam a padronização, a transparência e maiores níveis de eficiência para os programas 
de Auditoria, o que beneficia grandemente todas as empresas e os profissionais dessa área, bem como 
o mercado em geral.
No contexto das NBCs, considerando a NBC TA 200, analise as afirmativas a seguir:
1. Reúne um conjunto de normas e orientações da Auditoria Independente.
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2. Abrange tanto os aspectos técnicos quanto as orientações nos processos de Auditoria 
Independente.
3. Regula as atividades dos auditores independentes, também conhecidos como auditores 
externos.
4. Permite a padronização das práticas de Auditoria Interna, sendo de vital importância para os 
controles internos.
É correto apenas o que se afirma em: 
A I e III.
B II, III e IV.
C II e IV.
D I, II e III.
A NBC TA 300 (R1) estabelece alguns fundamentos em relação ao planejamento de Auditoria. Dentre 
eles, está a necessidade de elaboração de estratégias globais para a aplicação da Auditoria pelo auditor 
contábil. Essas estratégias compreendem a etapa inicial de qualquer Auditoria, sendo uma parte 
importante do planejamento e, por isso, devem ser consideradas um aspecto crucial para o sucesso do 
plano de Auditoria.
Considerando as estratégias globais estabelecidas pela NBC TA 300 (R1), analise as afirmativas a 
seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor deve definir a natureza, a época e a extensão dos trabalhos a serem realizados.
( ) As características da Auditoria devem ser definidas em conjunto com os objetivos gerais.
( ) A comunicação deve ser um ponto opcional na definição das estratégias globais em Auditoria.
( ) Os dados de auditorias anteriores, quando disponíveis, devem ser incluídos nas estratégias globais 
de auditoria.
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Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, F, V, F.
B F, V, V, F.
C V, V, F, V.
D V, V, F, F.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
As normas de Auditoria Contábil são estabelecidas a partir das Normas Brasileiras de Contabilidade 
(NBCs) e definem importantes fatores que auxiliam tanto os auditores quanto as empresas auditadas. 
Elas proporcionam a padronização, a transparência e maiores níveis de eficiência para os programas 
de Auditoria, o que beneficia grandemente todas as empresas e osprofissionais dessa área, bem como 
o mercado em geral.
No contexto das NBCs, considerando a NBC TA 200, analise as afirmativas a seguir:
1. Reúne um conjunto de normas e orientações da Auditoria Independente.
2. Abrange tanto os aspectos técnicos quanto as orientações nos processos de Auditoria 
Independente.
3. Regula as atividades dos auditores independentes, também conhecidos como auditores 
externos.
4. Permite a padronização das práticas de Auditoria Interna, sendo de vital importância para os 
controles internos.
É correto apenas o que se afirma em: 
A I, II e III.
B II e IV.
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C I e III.
D II, III e IV.
O fator “tecnologia”, além de representar um fator de vantagem competitiva às empresas atuais, 
possui fortes impactos nas rotinas contábeis de uma organização e, consequentemente, é relevante 
quando tratamos de auditoria contábil, principalmente no quesito controles internos. A partir da 
atualização tecnológica e do emprego de novas técnicas de gestão baseadas em sistemas de 
informação, a empresa poderá alterar a própria realidade e garantir procedimentos contábeis mais 
adequados, a fim de atender melhor os diferentes stakeholders.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Os riscos tecnológicos (não se atualizar tecnologicamente de forma constante) resultam em 
situações em que as organizações com esse risco elevado não terão prejuízos em seus resultados 
operacionais e em relação aos métodos contábeis empregados.
PORQUE
II. O controle de Contabilidade de uma empresa pode ser feito de forma manual, com cadernos, 
anotações, papéis etc., e de forma terceirizada, em que a empresa poderá contratar o apoio de um 
contador para inserir essas informações em um sistema digitalizado, conectando essas informações 
com órgãos reguladores.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
 
A A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
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D As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição 
dos riscos, existem diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e à 
marca de uma empresa até os riscos pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma 
organização. A partir da Auditoria, uma empresa pode se precaver contra esses riscos, aplicando 
estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos.
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as 
definições desses riscos na ordem respectiva:
A Imagem - Legais.
B Reputação - Burocráticos.
C Financeiros - Imagem.
D Liquidez - Endividamento.
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