Avaliação - Tributos Empresariais

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• Pergunta 1 
0,7 em 0,7 pontos 
 
Marque a alternativa que está correta: 
Respostas: a. 
De acordo com o art. 258 do RIR/2018, lucro real é o lucro 
líquido do período de apuração ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação fiscal 
 
b. 
De acordo com o art. 258 do RIR/2018, lucro real é o lucro 
operacional do período de apuração ajustado pelas 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação fiscal 
 
c. 
De acordo com o art. 258 do RIR/2018, lucro real é o lucro 
operacional do período de apuração ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação fiscal 
 
d. 
De acordo com o art. 258 do RIR/2018, lucro real é o lucro 
bruto do período de apuração ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação fiscal 
 
e. 
De acordo com o art. 258 do RIR/2018, lucro real é o 
prejuízo líquido do período de apuração ajustado pelas 
adições, exclusões ou compensações prescritas ou 
autorizadas pela legislação fiscal 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta: “a”, conforme livro-texto página 16. 
De acordo com o art. 258 do RIR/2018, lucro real é o lucro líquido do 
período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal. No 
nosso exercício o lucro líquido antes dos ajustes é o lucro as da 
provisão do IR e CSLL. Sendo assim: 
Lucro Antes do IR e CSLL (?) 
+ Adições R$ 5.000,00 
- Exclusões (R$ 3.000,00) 
- Compensações 
= Lucro Real R$ 27.000,00 
Lembramos que prejuízos contábeis não podem ser deduzidos. 
Somente podem ser deduzidos prejuízos fiscais apurados na parte B 
do Lalur que não é o caso. 
Basta fazermos, agora, o cálculo. 
R$ 27.000,00 = (?) + R$ 5.000,00 – R$ 3.000,00 
(?) = R$ 25.000,00 
 
 
• Pergunta 2 
0,7 em 0,7 pontos 
 
A escrituração contábil da Empresa S/A tornou disponíveis as 
informações do último trimestre de 2018 (veja a seguir). 
 
Calcule a provisão para o imposto de renda e contribuição social sobre 
o lucro líquido considerando as seguintes informações: 
Reserva legal R$ 11.000,00 
Despesas de brindes R$ 10.000,00 
Receita bruta de vendas R$ 800.000,00 
Receita líquida de vendas R$ 700.000,00 
Custo das mercadorias vendidas R$ 300.000,00 
Despesas de aluguéis R$ 12.000,00 
Depreciação acumulada R$ 30.000,00 
Receitas de dividendos R$ 21.000,00 
Despesas de salários e ordenados R$ 24.000,00 
Respostas: a. 
IRPJ R$ 54.600,00 e CSLL R$ 32.780,00 
 b. 
IRPJ R$ 85.000,00 e CSLL R$ 32.780,00 
 c. 
IRPJ R$ 54.600,00 e CSLL R$ 30.780,00 
 d. 
IRPJ R$ 85.000,00 e CSLL R$ 30.780,00 
 e. 
IRPJ R$ 30.400,00 e CSLL R$ 32.780,00 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta: “b”, conforme livro-texto da página 
13 a 15 e o exposto a seguir: 
Inicialmente, precisamos encontrar o Lucro antes do IR e CSLL 
Receita Bruta de Vendas R$ 800.000,00 
Receita Líquida de Vendas R$ 700.000,00 
Custo das Mercadorias Vendidas (R$ 300.000,00) 
Lucro Bruto R$ 400.000,00 
Despesas de. salários (R$ 24.000,00) 
Despesas de aluguéis (R$ 12.000,00) 
Despesas de brindes (R$ 10.000,00) 
Receitas de dividendos R$ 21.000,00 
 
Lucro antes do IR e CSLL R$ 375.000,00 
Identificado o valor do Lucro Antes do Imposto de Renda e da 
Contribuição Social, devemos lembrar que o cálculo deste imposto é 
feito no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), onde são 
efetuados os seguintes ajustes: 
Lucro Antes do IR e CCSLL 
+ Adições (despesas indedutíveis) 
- Exclusões (receitas que podem ser excluídas) 
- Compensações (de prejuízos fiscais) 
= Base do Lucro Real 
Assim: 
Lucro Antes do Imposto de Renda e CSLL R$ 375.000,00 
+ Adições (despesas de brindes R$ 10.000,00) 
- Exclusões (Dividendos R$ 21.000,00) 
- Compensações (zero) 
= Lucro Real R$ 364.0000,00 
R$ 364.000,00 x 15% = R$ 54.600,00 IRPJ 
(364.000-60.000) x 10%= R$ 30.400,00 ADIR 
 IRPJ = R$ 85.000,00 
 
R$ 364.000,00 x 9% = R$ 32.760,00 
 CSLL = R$ 32.760,00 
 
• Pergunta 3 
0,7 em 0,7 pontos 
 
Marque a alternativa que está incorreta: 
Respostas: a. 
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado 
pelas adições, exclusões ou compensações autorizadas 
pela legislação do imposto de renda 
 
b. 
As pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou 
ganhos de capital oriundos do exterior estão obrigadas à 
apuração do lucro real 
 
c. 
As pessoas jurídicas que fizerem a opção pelo lucro 
presumido e durante o ano extrapolarem os limites da 
receita são obrigadas a declarar com base no lucro real do 
ano seguinte 
 
d. 
O lucro arbitrado é adotado quando se pode determinar 
qual foi o lucro exato de uma companhia, seja por erros, 
inadequações ou mesmo fraudes 
 
e. 
As pessoas jurídicas não obrigadas à apuração do lucro real 
podem, opcionalmente, apurar seus resultados tributáveis 
com base no lucro presumido 
Comentário da 
resposta: 
Resposta correta: “d”, conforme livro-texto 
página 10. 
 
 
• Pergunta 4 
0,7 em 0,7 pontos 
 
São regimes tributários, exceto: 
Respostas: a. 
Lucro real 
 b. 
Lucro presumido 
 c. 
Lucro arbitrado 
 d. 
Simples 
 e. 
Parcelamento 
Comentário da 
resposta: 
Resposta correta: “e”, conforme livro-texto 
página 10. 
 
 
• Pergunta 5 
0,7 em 0,7 pontos 
 
Qual é a legislação em vigor que estabelece o regulamento do imposto 
de produtos industrializados (IPI)? 
 
Respostas: a. 
Decreto n.º 7.212 de 15 de junho de 2010 
 b. 
Decreto n.º 8.950 de 29 de dezembro de 2016 
 c. 
Lei 5.172 de 25 de outubro de 1966 
 
d. 
Ato Declaratório Executivo RFB n.º 9 de 5 de dezembro de 
2018 
 e. 
Decreto n.º 62.242 de 31 de outubro de 2016 
Comentário da 
resposta: 
Resposta correta: “a”, conforme livro-texto 
página 39. 
 
 
• Pergunta 6 
0,7 em 0,7 pontos 
 
Qual é a legislação em vigor que estabelece a tabela de alíquotas do 
IPI? 
 
Respostas: a. 
Decreto n.º 7.212 de 15 de junho de 2010 
 b. 
Decreto n.º 8.950 de 29 de dezembro de 2016 
 c. 
Lei n.º 5.172 de 25 de outubro de 1966 
 
d. 
Ato Declaratório Executivo RFB n.º 10 de 28 de fevereiro de 
1966 
 e. 
Decreto n.º 62.242 de 31 de outubro de 2016 
Comentário da 
resposta: 
Resposta correta: “b”, conforme livro-texto 
página 41. 
 
 
• Pergunta 7 
0,7 em 0,7 pontos 
 
Marque a alternativa que está incorreta em relação ao IPI: 
Respostas: a. 
As alíquotas são várias e estão contidas na Tabela de 
Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI) 
 b. 
As alíquotas variam em função da essencialidade do produto 
 
 
c. 
As alíquotas podem ser: isento (NT), ter a alíquota zero ou 
ter uma alíquota de 300%. ex.: cigarro 
 
d. 
Todos os produtos têm um código de classificação NBM/SH 
(nomenclatura brasileira de mercadoria) idêntica à NCM 
(Norma Comum do Mercosul) 
 
e. 
As alíquotas são poucas e estão contidas na Tabela de 
Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI) 
Comentário da 
resposta: 
Resposta correta: “e”, conforme livro-texto 
página 46. 
 
• Pergunta 8 
0,7 em 0,7 pontos 
 
Qual o período de apuração de IPI nas saídas dos produtos dos 
estabelecimentos industriais ou equiparados a industriais? 
 
Respostas: a. 
Quinzenal 
 b. 
Decendial 
 c. 
Mensal 
 d. 
Trimestral 
 e. 
Bimestral 
Comentário da 
resposta: 
Resposta correta “c” conforme livro texto 
página 41. 
 
 
• Pergunta 9 
0,7 em 0,7 pontos 
 
Quando deve ser recolhido o IPI decorrente das saídas dos produtos 
dos estabelecimentos industriais ou equiparados a industriais? 
 
Respostas: a. 
Antes da saída do produto 
 
b. 
Até o décimo dia do mês subsequente ao de ocorrência dos 
fatos geradores, nos casos dos produtos classificados no 
Código 2402.20.00 (charutos, cigarrilhas e cigarros, tabaco 
ou dos seus sucedâneos) ou até o vigésimo quinto dia domês subsequente ao de ocorrência dos fatos geradores, no 
caso dos demais produtos 
 c. 
 
Até o terceiro dia do mês subsequente ao de ocorrência dos 
fatos geradores para todos os produtos 
 
d. 
Até o último dia do mês subsequente ao de ocorrência dos 
fatos geradores para todos os produtos 
 
e. 
Até o nono dia do mês subsequente ao de ocorrência dos 
fatos geradores para todos os produtos 
Comentário da 
resposta: 
Resposta correta: “b”, conforme livro-texto 
página 41. 
 
• Pergunta 10 
0,7 em 0,7 pontos 
 
Podemos afirmar em relação ao IPI: 
Respostas: a. 
A não cumulatividade é efetivada pelo sistema de crédito do 
imposto relativo a produtos que dão entrada no 
estabelecimento do contribuinte, para ser abatido do que for 
devido pelos produtos que derem saída em um mesmo 
período 
 
b. 
A não cumulatividade é efetivada pelo sistema de débito do 
imposto relativo a produtos que dão entrada no 
estabelecimento do contribuinte, para ser abatido do que for 
pago pelos produtos que derem saída em um mesmo 
período 
 c. 
Não é permitido o princípio da cumulatividade no IPI 
 
d. 
É não cumulativo para empresas que estão no regime 
simples nacional 
 
e. 
É cumulativo para empresas que estão no regime lucro 
presumido 
Comentário da 
resposta: 
Resposta correta: “a”, conforme livro-texto 
página 42.