Exercício Avaliativo - Módulo 2 Revisão da tentativa - Elaboração de relatórios de auditoria

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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em quinta-feira, 18 abr. 2024, 19:18
Estado Finalizada
Concluída em quinta-feira, 18 abr. 2024, 19:26
Tempo
empregado
7 minutos 20 segundos
Notas 5,00/6,00
Avaliar 16,67 de um máximo de 20,00(83,33%)
Tips
Analise a a�rmativa a seguir e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
O documento em que as equipes registram o planejamento dos trabalhos individuais de
auditoria é conhecido como matriz de planejamento ou programa de trabalho. Com o auxílio
desse instrumento, consegue-se elaborar questões de auditoria pertinentes e de�nir testes para
alcançar respostas às questões de forma a emitir opiniões capazes de contribuir para a
melhoria dos serviços públicos.
Escolha uma opção:
a. Verdadeira  Parabéns! A alternativa é verdadeira!
b. Falsa
Sua resposta está correta.
A a�rmativa está correta. O programa de trabalho ou matriz de planejamento é o documento
em que as equipes registram o planejamento dos trabalhos individuais de auditoria. É o
instrumento que apoia as equipes de auditoria no processo de de�nição dos objetivos do
trabalho, do escopo, dos critérios relativos ao objeto auditado e dos meios pelos quais se
pretende chegar a esses objetivos.
A resposta correta é: Verdadeira
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Tips
Considerando que há três níveis de causa, e a causa consiste na razão para a diferença
existente entre a situação esperada (o critério) e a encontrada (a condição), assinale qual das
a�rmativas abaixo está incorreta.
Escolha uma opção:
a. Causa raiz é a causa primária que deu origem a uma di�culdade, um erro ou um caso
de não conformidade.
b. Causas próximas são aquelas que levam à condição.
c. A equipe de auditoria deve
iniciar a identi�cação das
causas dos achados na fase
de execução do trabalho.
 Esta a�rmação é a única que está incorreta, pois
a equipe de auditoria deve iniciar o processo de
identi�cação das causas na fase de planejamento
do trabalho.
d. Em sistemas complexos, raramente os problemas decorrem de uma única causa.
e. Causas intermediárias levam às causas próximas; são passíveis de providências para
evitar que a condição ocorra novamente.
Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa incorreta é a letra C.
Para que as causas possam ser devidamente identi�cadas, esse processo deve se iniciar já na
fase de planejamento do trabalho. Essa identi�cação deve ser feita mediante a identi�cação dos
riscos que possam comprometer o alcance dos objetivos relativos ao objeto auditado, bem
como mediante as combinações entre fontes de risco e vulnerabilidades.
A resposta correta é: A equipe de auditoria deve iniciar a identi�cação das causas dos achados
na fase de execução do trabalho.
Tips
Existem várias técnicas com a �nalidade de identi�car e analisar a causa raiz de
desconformidades e de problemas que podem ocorrer nas organizações. Em qual das técnicas
listadas abaixo – além de demonstrar gra�camente os eventos/riscos, suas causas e
consequências – se registram, de um lado do diagrama, as medidas de controle que podem
evitar as causas, e de outro, as medidas de controle que podem minimizar as consequências?
Escolha uma opção:
a. Técnica dos cinco porquês
b. Árvore de problemas
c. Diagrama bow tie 
d. Diagrama de Ishikawa
e. Análise de Pareto
Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa correta é a letra C.
Nas situações mais relevantes, as equipes de auditoria devem preferencialmente identi�car a
causa raiz e elaborar recomendações para eliminá-la. Existem algumas técnicas que auxiliam na
identi�cação da razão primeira pela qual a condição ocorreu.
O diagrama bow tie é uma técnica utilizada para demonstrar gra�camente os eventos/riscos,
suas causas e consequências. De um lado desse diagrama, estão as fontes de risco que podem
favorecer a ocorrência do evento em análise e as medidas de controle que podem evitá-lo. Do
outro lado, são relacionadas as possíveis consequências do evento e as medidas de controle que
podem minimizá-las. O evento/risco �ca ao centro.
A resposta correta é: Diagrama bow tie
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Tips
Analise a a�rmativa a seguir e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
A matriz GUT é um meio de ordenação de relevância de objetos, para que possam ser tratados
de forma prioritária. Baseia-se em três fatores avaliativos: ganho, urgência e tempo.
Escolha uma opção:
a. Verdadeira
b. Falsa  Parabéns! A alternativa é falsa!
Sua resposta está correta.
A matriz GUT é sim um meio de ordenação de relevância de objetos, para que possam ser
tratados de forma prioritária. No entanto, o G da sigla corresponde à Gravidade e o T
corresponde à Tendência.
Aqui, relembramos técnicas simples e bastante úteis que estão entre as mais utilizadas nas
atividades de auditoria. Ressalta-se que essas técnicas podem ser utilizadas separadamente,
mas pode também haver uma combinação entre elas, a depender da complexidade do objeto
que está sendo auditado.
A resposta correta é: Falsa
Tips
Analise a a�rmativa a seguir e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
Na técnica Brainstorming, as pessoas devem ser encorajadas a falar e se sentir livres para
incrementar as ideias umas das outras.
Escolha uma opção:
a. Verdadeiro  Parabéns! A alternativa é verdadeira!
b. Falso
Sua resposta está correta.
A a�rmativa está correta. As pessoas devem ser encorajadas a falar e a desenvolver as ideias
umas das outras, sem, no entanto, criticar as ideias apresentadas pelos demais participantes.
Ressalta-se que essa técnica pode ser utilizada separadamente, mas pode também haver uma
combinação com outras, a depender da complexidade do objeto que está sendo auditado.
A resposta correta é: Verdadeiro
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Tips
Para realizar o planejamento dos trabalhos e mais especi�camente do relatório, a equipe de
auditoria pode contar com dois instrumentos: a matriz de planejamento e a matriz de achados.
A respeito desses instrumentos, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A elaboração da matriz de planejamento é a primeira etapa do “planejamento dos
trabalhos individuais de auditoria”.
b. O planejamento é necessário para garantir que os relatórios de auditoria atendam aos
requisitos de qualidade e alcancem seus objetivos. Somente um trabalho bem
planejado pode gerar um bom produto.
c. A matriz de planejamento tem
entre seus componentes
obrigatórios para quaisquer
tipos de trabalho as questões de
auditoria, o critério, os
procedimentos de auditoria e as
recomendações.
 São componentes da matriz de planejamento:
problema ou risco, questões e subquestões de
auditoria, critério, informações requeridas,
procedimentos de auditoria, possíveis
limitações, membros da equipe responsável,
período e possíveis achados.
d. A matriz de achados é um documento que auxilia a estruturação dos achados. Entre as
suas �nalidades está evitar o registro no relatório de informações que deveriam estar
contidas somente nos papéis de trabalho e de�nir os testes de auditoria.
e. O planejamento do relatório se inicia depois de �nalizada a etapa de execução dos
trabalhos da auditoria.
Sua resposta está incorreta.
Gabarito: a alternativa correta é a letra B.
Os relatórios constituem os produtos dos trabalhos de auditoria e somente um trabalho
desenvolvido de forma organizada e racional pode gerar um produto de qualidade.
O uso das matrizes torna o trabalho de auditoria mais e�ciente, pois elas permitem um melhor
registro das informações relevantes. Assim, é possível elaborar com maior segurança e �uidez o
relatório de auditoria.
A resposta correta é: O planejamento é necessário para garantir que os relatórios de auditoria
atendam aos requisitos de qualidade e alcancem seus objetivos. Somente um trabalho bem
planejado pode gerar um bom produto.