questoes 2

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Questao 2
Questão 1
 
Correta
Questão com problema?
O Código Tributário Nacional, em seu art. 5º, estabelece a existência de três tipos de tributos, a saber: impostos, taxas e contribuições de melhoria. Essa divisão é chamada de tripartite ou tripartida dos tributos. Por outro lado, o Supremo Tribunal Federal aceita outra teoria, chamada de teoria pentapartida ou pentapartite, em que existem cinco tipos de tributos no Brasil.
 
 
 
De acordo com as informações apresentadas na tabela a seguir, faça a associação dos tributos da coluna A com os fatos geradores, apresentados na coluna B.
 
 
 
COLUNA A	COLUNA B
I. Taxa	1. É um tributo utilizado para fazer face a gastos governamentais com obras públicas que gerarão valorização imobiliária.
II. Contribuição de melhoria	2. É um tributo cobrado toda vez que houver utilização de um serviço público por parte do contribuinte
III. Contribuição social	3. É um tributo cobrado sem que haja qualquer obrigação de contraprestação de serviço pelo ente público ao contribuinte.
IV. Empréstimo compulsório	4. É um tributo cobrado ao contribuinte com intuito de manter e promover a justiça, a ordem e o bem-estar da sociedade.
V. Imposto	5. É um tributo que poderá ser instituído em casos de calamidade pública, guerras ou em situações que exijam a absorção temporária de poder aquisitivo.
 
Assinale a alternativa que representa a associação CORRETA entre as colunas.
 
 
Sua resposta
 
Correta
I – 2; II – 1; III – 4; IV – 5; V – 3.
Comentário
 
As definições de cada tributo se encontram feitas no Código Tributário Nacional. Nesta questão, o aluno deverá atentar para a diferença entre a contribuição de melhoria e a contribuição social.
Questão 2
 
Incorreta
Questão com problema?
A competência tributária está descrita entre aos art. 6º e 11 da Lei nº 5.172/66, também conhecida como Código Tributário Nacional. O capítulo I estabelece que a competência tributária compreende a competência legislativa plena, contidas na Carta Maior, nas Constituições Estaduais e nas Leis Orgânicas do Distrito Federal e dos municípios. Em linhas gerais, cada esfera de poder poderá estabelecer tributos próprios.
 
 
 
Considerando as afirmações apresentadas, analise as afirmações a seguir:
 
I. Impostos sobre importação e exportação são instituídos pela União e somente por ela.
 
II. Imposto sobre a prestação de serviços de transporte intermunicipal é instituído pelos municípios.
 
III. Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços é de competência dos Estados da Federação.
 
IV. Contribuição sobre o serviço de iluminação pública é instituída pelos municípios.
 
 
Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
 
 
Sua resposta
 
Incorreta
I, II e IV, apenas.
Solução esperada
 
I, III e IV, apenas.
Comentário
 
A afirmação II está incorreta.
Questão 3
 
Correta
Questão com problema?
Segundo o art. 96 da Lei 5.172/66, a legislação tributária é assim definida: "(...) compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações a eles pertinentes".
 
 
 
A Constituição de 1988 trouxe uma série de mudanças no Sistema Tributário Nacional, que vão desde a incidência dos tributos até a forma de distribuição dos mesmos entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os municípios.
 
Neste contexto, somente a lei pode estabelecer alguns atos, que é
 
 
Assinale a alternativa correta:
 
 
Sua resposta
 
Correta
A instituição ou extinção de qualquer tributo.
Comentário
 
Somente uma lei pode instituir ou extinguir qualquer tributo.
Questão 4
 
Correta
Questão com problema?
"A FNP representa as capitais dos estados e as cidades com mais de 80 mil habitantes, cerca de 400 municípios (no universo de 5.570) que concentram 60% da população e 75% da atividade econômica (PIB). “O ISS é a galinha dos ovos de ouro. Ele é o imposto que mais cresce e é o imposto do futuro. É o imposto que dá sustentabilidade hoje às médias e grandes cidades”, assinalou Donizette".
 
 
 
Palavras de Jonas Donizette, presidente da FNP - Frente Nacional de Prefeitos.
 
 
 
Uma reforma tributária poderia causar mudanças na sistemática de cobrança e arrecadação do ISS, o que poderia levar ao colapso financeiro muitas prefeituras brasileiras.
 
O ISS equivale a 0,86% do PIB brasileiro e é a principal fonte de recursos das prefeituras brasileiras. Independente de haver mudança ou não na legislação do ISS, os prefeitos não deveriam se preocupar em perder arrecadação com
 
 
Assinale a alternativa correta:
 
 
Sua resposta
 
Correta
a prestação de serviços ao exterior do País.
Comentário
 
Neste caso, os prefeitos não precisariam se preocupar com a arrecadação do imposto sobre esses serviços, pois o art. 2º da Lei Complementar 116/03 estabelece a não incidência do ISS sobre serviços prestados ao exterior.
Questão 5
 
Incorreta
Questão com problema?
O art. 3º da Lei nº 5.172/66 estabelece que “tributo é toda prestação pecuniária, em moeda ou cujo o valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
 
 
 
Com base na definição do que são tributos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre ambas:
 
 
 
O fluxo financeiro gerado pela cobrança de taxas pela União, Estados, pelo Distrito Federal e pelos municípios é de extrema importância para o financiamento de alguns serviços prestados aos cidadãos brasileiros.
 
 
 
PORQUE
 
 
 
O art. 77 da Lei 5.172/66 estabelece que o ente público poderá cobrar pela prestação de serviços ao contribuinte ou posto à sua disposição.
 
 
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta:
 
 
Sua resposta
 
Incorreta
A asserção I é uma proposição verdadeira e II, a falsa.
Solução esperada
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I.
Comentário
 
A cobrança de taxas por parte dos órgãos públicos está discriminada no art. 77 da Lei 5.172/66 (Código Tributário Nacional), que é expresso em dizer que ela está atrelada à prestação de serviços públicos ao contribuinte, bem como ao poder de polícia exercido pela Estado.
 
Questão 1
 
Incorreta
Questão com problema?
A apuração das contribuições ao PIS e COFINS, pode ser realizada de duas maneiras a saber: Regime Cumulativo e Não Cumulativo. No regime cumulativo, utilizado por empresas optantes pelo regime tributário Lucro Presumido, o cálculo das contribuições deve considerar as receitas auferidas pela empresa, permitidas algumas deduções e calcular as contribuições basicamente de acordo com o seu faturamento. Cada regime possuirá a sua alíquota específica.
 
 
Considerando o Regime não cumulativo, assinale a alternativa que apresentar as alíquotas correspondentes a COFINS e ao PIS respectivamente.
 
 
Sua resposta
 
Incorreta
3% e 0,65%.
Solução esperada
 
7,6% e 1,65%.
Comentário
 
Errada - Estas são as alíquotas do Regime cumulativo.
 
Questão 1
 
Incorreta
Questão com problema?
A apuração das contribuições ao PIS e COFINS, pode ser realizada de duas maneiras a saber: Regime Cumulativo e Não Cumulativo. No regime cumulativo, utilizado por empresas optantes pelo regime tributário Lucro Presumido, o cálculo das contribuições deve considerar as receitas auferidas pela empresa, permitidas algumas deduções e calcular as contribuições basicamente de acordo com o seu faturamento. Cada regime possuirá a sua alíquota específica.
 
 
Considerando o Regime não cumulativo, assinale a alternativa que apresentar as alíquotas correspondentes a COFINS e ao PIS respectivamente.
 
 
Sua resposta
 
Incorreta
3% e 0,65%.
Solução esperada
 
7,6% e 1,65%.
Comentário
 
Errada - Estas são as alíquotas do Regime cumulativo.
A apuração das contribuições ao PIS e COFINS, pode ser realizada de duas maneiras a saber: Regime Cumulativo e Não Cumulativo. No regime cumulativo, utilizado por empresas optantes pelo regime tributário Lucro Presumido, o cálculo das contribuições deve considerar as receitas auferidas pela empresa,permitidas algumas deduções e o cálculo das contribuições são realizadas, basicamente, de acordo com o seu faturamento.
 
 
 
Considerando o contexto apresentado, avalie o caso a seguir:
 
 
 
A empresa ABC, prestadora de serviços, apresentou os seguintes saldos em novembro de 2019:
 
a)Serviços Prestados R$ 300.000,00
 
b)Cancelamento de serviços R$ 100.000,00
 
 
Considerando os dados apresentados, assinale a alternativa que apresentar a correta contabilização do PIS e da Cofins:
 
 
Sua resposta
 
Correta
D- Despesa de PIS (Resultado) C- PIS a Recolher (PC) R$ 1.300,00 D- Despesa de COFINS (Resultado) C- COFINS a Recolher (PC) R$ 6.000,00
Comentário
 
Correta - A escrituração deverá reconhecer a despesa e a respectiva obrigações de recolher conforme calendário estabelecido pela legislação. R$ 200.000,00 x 0,65% = 1.300,00 R$ 200.000,00 x 3% = 6,000,00
Questão 5
 
Incorreta
Questão com problema?
O regime de cumulatividade e não cumulatividade do PIS e da COFINS está vinculado ao regime tributário da empresa. Assim sendo, é correto dizer que se uma empresa é optante pelo Lucro Presumido, via de regra deverá apurar as contribuições ao PIS e COFINS pelo regime cumulativo. Já as empresas optantes pelo Lucro Real, deverão apurar as contribuições do PIS e da COFINS pelo regime não cumulativo. As empresas deverão programar-se para eventuais mudanças de regime quando do início do exercício(ano) subsequente.
 
 
 
Considerando este tema, avalie o caso a seguir:
 
 
 
A Empresa JFF Serv. Esportivos Ltda, é optante pelo Lucro Presumido e prestou serviços durante o mês de novembro apresentando os seguintes saldos:
 
 
 
Serviços Prestados R$ 350.000,00
 
Cancelamento de Serviços R$ 50.000,00
 
 
Neste contexto, assinale a alternativa que apresentar a correta contabilização do cancelamento de Serviços.
 
 
Sua resposta
 
Incorreta
D - Cancelamento de Serviços (Resultado) C- Banco c/ movimento (AC) 60.000
Solução esperada
 
D-Cancelamento de Serviços (Resultado) C-Clientes (AC) 60.000
Comentário
 
Errada - Não houve saída de recursos financeiros;
Questão 2
 
Correta
Questão com problema?
O PIS e a COFINS são contribuições que incidem sobre o faturamento das empresas. São contribuições sociais distintas e com com destinações específicas. A apuração das contribuições ao PIS e COFINS, pode ser realizada de duas maneiras que são: Regime Cumulativo e Não Cumulativo. O regime tributário das empresas é mandatório para definir qual será o regime de apuração ao qual a empresa estará enquadrada.
 
 
Considerando o contexto, assinale a alternativa que apresentar a tributação ao qual se aplica o regime cumulativo para o PIS e COFINS.
 
 
Sua resposta
 
Correta
Lucro Presumido.
Comentário
 
Para resolução desta questão é necessário que o aluno conheça a regra de cumulatividade e não cumulatividade do PIS e da Cofins previsto pela Legislação.
Correção do exercício da unidade
 
 
Tamanho da fonte
 
 
Falar com o tutor
 
 
Sair da correção
 
Questão 3
 
Correta
Questão com problema?
A apuração das contribuições ao PIS e COFINS, pode ser realizada de duas maneiras a saber: Regime Cumulativo e Não Cumulativo. No regime cumulativo, utilizado por empresas optantes pelo regime tributário Lucro Presumido, o cálculo das contribuições deve considerar as receitas auferidas pela empresa, permitidas algumas deduções e o cálculo das contribuições são realizadas, basicamente, de acordo com o seu faturamento.
 
 
 
Considerando o contexto apresentado, avalie o caso a seguir:
 
 
 
A empresa ABC, prestadora de serviços, apresentou os seguintes saldos em novembro de 2019:
 
a)Serviços Prestados R$ 300.000,00
 
b)Cancelamento de serviços R$ 100.000,00
 
 
Considerando os dados apresentados, assinale a alternativa que apresentar a correta contabilização do PIS e da Cofins:
 
 
Sua resposta
 
Correta
D- Despesa de PIS (Resultado) C- PIS a Recolher (PC) R$ 1.300,00 D- Despesa de COFINS (Resultado) C- COFINS a Recolher (PC) R$ 6.000,00
Comentário
 
Correta - A escrituração deverá reconhecer a despesa e a respectiva obrigações de recolher conforme calendário estabelecido pela legislação. R$ 200.000,00 x 0,65% = 1.300,00 R$ 200.000,00 x 3% = 6,000,00
]Questão 4
 
Incorreta
Questão com problema?
O PIS e a COFINS incidem sobre o faturamento, são contribuições sociais com destinações específicas e criadas em épocas diferentes. A Cofins foi criada 20 anos após a criação do PIS e em razão disso, houve muitos questionamentos realizados por empresas, as quais ingressaram com ações judiciais questionando a legalidade desta cobrança, alegando a bitributação, já que ambas contribuições possuem a mesma base de cálculo.
 
 
 
Considerando as informações apresentadas, analise o caso a seguir:
 
 
 
A empresa WJF Comércio e Serv. Ltda, auferiu uma Receita Bruta no valor de R$ 380.000,00 e registrou devoluções das receitas no valor de R$ 19.000,00. A empresa está sujeita ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS, com alíquotas de 0,65% e 3% e as devoluções são deduzidas da base de cálculo.
 
 
Com base nos dados apresentados, assinale a alternativa que apresentar o valor da Receita Líquida da WJF Comércio e Serv. Ltda.
 
 
Sua resposta
 
Incorreta
361.000,00.
Solução esperada
 
347.823,50.
Comentário
 
Errada - Este é o valor da receita bruta deduzida das devoluções;
Questão 1
 
Incorreta
Questão com problema?
A Vem Que Tem Ltda., atuante no ramo industrial precisa calcular suas provisões de férias e 13° salário de forma a conhecer o valor das contribuições previdenciárias.
• Valor mensal da folha de pagamento R$ 5.000,00.
• Considere que a atividade preponderante da empresa apresente um risco de acidentes do trabalho aos funcionários em alíquota de grau leve (GILRAT).
• A empresa adota o regime de competência, de forma que a folha de pagamento, as provisões de férias e 13° salário à razão de 1/12 mês; 1/3 adicional de férias constitucional, e as contribuições previdenciárias devem ser contabilizadas mensalmente.
• O percentual de recolhimento a terceiros é de 5,80%.
• A alíquota da Contribuição Previdenciária Patronal é de 20%.
 
 
Calcule as provisões e as CPP conforme tabela abaixo:
 
 
 
Tabela de Cálculo Provisões e Contribuições Previdenciárias
 
 
 
TRIBUTO MÊS
 
Alíq.
 
Salários
 
Provisão 13° sal.
 
Provisão de Férias
 
Prov. 1/3 férias
 
5.000,00
 
 
 
 
 
 
 
CPP
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GILRAT
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Terceiros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Total de encargos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TOTAL GERAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Fonte: Andréia Cuesta, 2020.
 
 
Tendo em vista as regras para aplicar as CPP, analise as alternativas e assinale a correta:
 
 
Sua resposta
 
Incorreta
Salários + encargos: R$ 6.440,00; Provisões de férias + 1/3 e 13° salário R$ 1.252,22.
Solução esperada
 
Salários + encargos: R$ 6.340,00; Provisões de férias + 1/3 e 13° salário R$ 1.232,78.
Comentário
 
 Alternativa correta: Salários + encargos: R$ 6.340,00; Provisões de férias + 1/3 e 13° salário R$ 1.232,78. 
TRIBUTO MÊS	Alíquotas	Salário	Prov. 13° (1/12)	Prov. Férias (1/12)	Prov. 1/3	 	 
5.000,00	416,67	416,67	138,89	 	 
CPP	20%	1.000,00	83,33	83,33	27,78	 	 
GILRAT	1%	50,00	4,17	4,17	1,39	 	 
Terceiros	5,80%	290,00	24,17	24,17	8,06	 	 
Encargos Totais	26,80%	1.340,00	111,67	111,67	37,22	 	1.600,56
TOTAL GERAL	6.340,00	528,33	528,33	176,11	1.232,78	7.572,78 A alíquota para risco leve é de 1%; Provisão de Férias e 13% é só dividir o salário por 12 meses. 1/3 de férias, pega-se uma 1/12 do salário e divide-se por 3. As outras alíquotas foram dadas no problema. 
Questão 2
 
Incorreta
Questão com problema?
GILRAT (ou mais corretamente GIIL-RAT) é a sigla correspondente à Contribuição do Grau de Incidência de Incapacidade Laborativa decorrente dos Riscos Ambientais do Trabalho, uma das várias contribuições previdenciárias obrigatórias sobre as atividades laborais no Brasil.
 
 
 
Considere uma Construtora como cenário laborativo, em relação aos trabalhadores que prestam serviços nos andaimes dos prédios e nosbalancins, sobre a GILRAT analise as assertivas:
 
 
I- Existem vários percentuais de contribuição, atribuídos de acordo com o risco da atividade desenvolvida pelo trabalhador;
II- Para as empresas em cuja atividade preponderante esse risco seja considerado médio será atribuído 2% de GILRAT e para as de risco grave será atribuído 1%.
III- As atividades consideradas insalubres são geridas por legislação especial, dando ao trabalhador privilégios na aposentadoria em menor tempo e trabalho.
IV- O trabalhador em condição insalubre poderá solicitar sua aposentadoria a partir de 15 anos de contribuição, em troca de recolhimento em folha do adicional GILRAT de 1% a 3%, conforme a atividade.
 
 
De acordo com os seus conhecimentos sobre GILRAT, analise as alternativas e assinale a correta:
 
 
Sua resposta
 
Incorreta
I, II, III, IV.
Solução esperada
 
I, III.
Comentário
 
 
Alternativa correta: I, III
Existem vários percentuais de contribuição, atribuídos de acordo com o risco da atividade desenvolvida pelo trabalhador. Eles variam de 1% a 3%.
Para as empresas em cuja atividade preponderante esse risco seja considerado médio será atribuído 2% de GILRAT e para as de risco grave será atribuído 3%. Quando o risco de acidentes é leve, o percentual é de 1%.
As atividades consideradas insalubres são geridas por legislação especial, dando ao trabalhador privilégios na aposentadoria em menor tempo e trabalho, que pode dar entrada requerendo a aposentadoria a partir de 15 anos de contribuição.
O trabalhador em condição insalubre poderá solicitar sua aposentadoria a partir de 15 anos de contribuição, em troca de recolhimento em folha do adicional GILRAT de 1% a 3%, conforme a atividade (errado). O recolhimento é efetuado pela empresa, e não pelo funcionário, que permanecerá recolhendo o mesmo percentual referente a sua faixa salarial. Esse é um custo da empresa.
Questão 3
 
Correta
Questão com problema?
A obrigação tributária da empresa quanto ao INSS, tem sua origem na remuneração paga ao trabalhador, pessoa física com ou sem vínculo com a empresa, de forma que os pagamentos realizados aos trabalhadores autônomos também são considerados na base de cálculo.
 
 
 
Sobre as incidências por rubricas, analise as assertivas a seguir e avalie a relação proposta entre elas:
 
 
 
 
I- Determinado funcionário em Auxílio para Acidente de trabalho (período de afastamento a partir do 16º dia) teve como base de cálculo para incidência de INSS somente os primeiros 15 dias trabalhados no mês do ocorrido acidente.
 
 
 
PORQUE
 
 
 
II- Quando ocorre o afastamento do funcionário por Acidente de trabalho, este faz jus a percepção de salário referente aos 15 primeiros dias aos quais esteja afastado de suas atribuições normais, e estes dias devem, obrigatoriamente, ser pagos pela empresa, conforme Lei 8.212/1991.
 
 
Analise as assertivas e escolha a correta:
 
 
Sua resposta
 
Correta
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I.
Comentário
 
 
Alternativa correta: As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I.
Há incidência de INSS para os primeiros 15 dias de trabalho após o acidente de trabalho, cuja ocorrência levou o empregado ao afastamento. A empresa é responsável pelo pagamento dos primeiros 15 dias, bem como responsável pelo recolhimento dos tributos incidentes, dentre os quais, está o INSS. A partir do 16 dia do afastamento, a responsabilidade de pagamento do funcionário é do INSS – Instituto Nacional do Seguro Social, não sendo devido o recolhimento dos tributos por conta do empregador.
Adaptado por Andréia Cuesta, 2020.
Questão 4
 
Incorreta
Questão com problema?
A base de cálculo dos tributos relacionados à folha de pagamento a serem recolhidos, será composta pela soma das rubricas as quais houver incidência, e sua origem está na remuneração paga ao trabalhador, pessoa física com ou sem vínculo com a empresa. Dentre esses impostos trabalhistas está o INSS.
 
 
A empresa Vem Que Tem Ltda., precisa calcular a folha de pagamento do mês de janeiro de 2020, e para isso deve contar com a orientação do contador (você), quanto ao que incide ou não na base de cálculo do INSS. Desta forma, sua missão é auxiliar com essa elaboração da folha.
 
 
Sobre as incidências do INSS, analise as alternativas, e escolha a que todas as opções sejam corretas:
 
 
Sua resposta
 
Incorreta
13º Salário – 1ª Parcela; Salários normais, Saldo de salários pagos em rescisão e Salário Maternidade; Auxílio para Acidente de trabalho (15 primeiros dias pagos pela empresa).
Solução esperada
 
Comissões e gratificações; Adicionais de insalubridade, periculosidade, noturno, função, tempo de serviço, transferência e de horas extras; Aviso prévio trabalhado.
Comentário
 
Alternativa correta: Comissões e gratificações; Adicionais de insalubridade, periculosidade, noturno, função, tempo de serviço, transferência e de horas extras; Aviso prévio trabalhado
Questão 5
 
Incorreta
Questão com problema?
Denominada como CPP, a Contribuição Previdenciária Patronal incide sobre a remuneração paga pelas empresas aos seus empregados e trabalhadores autônomos que prestam serviços com a utilização de sua mão de obra.
 
 
A empresa Vem Que Tem Ltda. é optante pelo Lucro Real, e atua na área de Prestação de Serviços, em janeiro/2020 a remuneração de sua mão de obra foi de R$ 160 mil. 
 
 
 
Diante do contexto apresentado, analise as afirmativas a seguir:
 
 
I- Em fevereiro/2020 a empresa deve recolher o equivalente a 20% da base de cálculo, de INSS, a título de Contribuição Previdenciária Patronal.
II- As empresas do setor financeiro e demais setores recolhem o INSS patronal em alíquota única de 22,5%.
III- Nas empresas do Simples Nacional não há a incidência direta do INSS sobre a remuneração paga aos empregados e trabalhadores autônomos e nem à empresa, desde que esta apresente guia denominada DAS – Documento de Arrecadação do Simples Nacional.
IV- No cálculo do INSS das empresas optantes pelo regime diferenciado de tributação, denominado como Simples Nacional, recolhe-se seus impostos mensais através de uma guia única, junto com os demais tributos federais, estaduais e municipais.
 
 
 
Tendo em vista as regras para aplicar a CPP, analise as alternativas e assinale a correta:
 
 
Sua resposta
 
Incorreta
I, III, IV.
Solução esperada
 
I, IV.
Comentário
 
Alternativa correta: I, IV.
CPP aplicada as empresas optantes pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado:
• Setor Financeiro 22,5%
• Demais setores (Indústria, Comércio e Prestação de Serviços) 20%
• No Simples Nacional não há a incidência direta do INSS sobre a remuneração paga aos empregados e trabalhadores autônomos, mas em contrapartida, as empresas optantes por este regime simplificado, recolhem seus impostos mensais através de uma única guia denominada DAS – Documento de Arrecadação do Simples Nacional, neste caso, o percentual da CPP pode variar de acordo com o faturamento acumulado e atividade desenvolvida pela empresa e a referida contribuição está inclusa junto com os demais tributos federais, estaduais e municipais.
"O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. Abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios).
 
É administrado por um Comitê Gestor composto por oito integrantes: quatro da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), dois dos Estados e do Distrito Federal e dois dos Municípios."
 
 
Qual a característica do regime do Simples Nacional?
 
 
Sua resposta
 
Correta
Sua adoção ocorre por opção do contribuinte.
Comentário
 
Alternativa correta!
O Simples Nacional é um regime tributário facilitado e simplificado para micro e pequenas empresas. Ele permite o recolhimento de vários tributos federais, estaduais e municipais em uma única guia.
 
A alíquota é diferenciada, variando de acordo com o faturamento, que é separado em faixas de faturamento,até a receita bruta anual de R$ 4,8 milhões - limite que entrou em vigor em 2018 em atendimento à Lei Complementar nº 155.
 
 
Considerando os impedimentos para a adoção desse regime tributário, assinale a alternativa correta.
 
 
Sua resposta
 
Correta
Toda pessoa jurídica que participe do capital de outra sob a forma de sociedade por ações.
Comentário
 
A alternativa correta é: Toda pessoa jurídica que participe do capital de outra sob a forma de sociedade por ações. Qualquer tipo de filial ou sucursal de uma pessoa jurídica que possua sede nacional. Falso. Que seja filial, sucursal, agência ou representação, no País, de pessoa jurídica com sede no exterior. Todo sócio que participe com mais de 5% do capital de outra empresa e que seja beneficiado por Lei Complementar que permita um faturamento bruto não ultrapasse o faturamento de 5 milhões anuais. Falso. Cujo titular ou sócio participe com mais de 10% (dez por cento) do capital de outra empresa não beneficiada por esta Lei Complementar, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de que trata o inciso II do caput deste artigo Toda pessoa jurídica que participe sob a forma de sociedade por ações. Verdadeiro. Que participe do capital de outra pessoa jurídica ou constituída sob a forma de sociedade por ações. Todo administrador de uma pessoa jurídica, com ou sem fins lucrativos, cuja receita ultrapasse o limite de 4,8 milhões. Falso. Cujo sócio ou titular seja, administrador ou equiparado de outra pessoa jurídica com fins lucrativos, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de que trata o inciso II do caput deste artigo. Todo sócio que exerça qualquer atividade vinculada a bancos privados, como atividades de banco comercial, investimento ou de desenvolvimento com exceção de previdência complementar. Falso. Que exerça atividade de banco comercial, de investimentos e de desenvolvimento, de caixa econômica, de sociedade de crédito, financiamento e investimento ou de crédito imobiliário, de corretora ou de distribuidora de títulos, valores mobiliários e câmbio, de empresa de arrendamento mercantil, de seguros privados e de capitalização ou de previdência complementar.
O Simples Nacional é um programa do governo federal que visa simplificar a burocracia das empresas, é também chamado de Super Simples. A lei foi sancionada pela Presidência em 2006, Lei Complementar Nº 123.
As empresas enquadradas no programa possuem as rotinas e obrigações mensais facilitadas, além de uma carga tributária reduzida e unificada (apenas uma guia de imposto para pagar: a DAS). Além disso, empresas neste regime tributário podem resolver a maior parte de suas rotinas através do Portal do Simples Nacional.
Fonte: TORRES, Vitor. Simples Nacional: Guia Completo do Super Simples 2017 e Tabela Simples Nacional. Disponível em:. Acesso em: 20 out. 2019.
 
 
 
A respeito do regime Simples Nacional, analise as afirmativas a seguir:
 
 
 
I - É um regime tributário diferenciado voltado exclusivamente para as empresas classificadas como Microempresas e Empresas de Pequeno Porte.
 
II - Com o objetivo de unificar o recolhimento dos impostos federais, é facultativo pelas empresas unificar ou não os tributos estaduais e municipais.
 
III - Para muitos especialistas, esse regime é tido como uma forma de arrecadação única de tributos, já que abrange a União, Estados, Distrito Federal e os Municípios.
 
 
Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
 
 
Sua resposta
 
Incorreta
I e III, apenas.
Solução esperada
 
I, apenas.
Comentário
 
A alternativa correta é: I, apenas. I - Verdadeiro. O Estatuto Nacional da Microempresa (ME) e da Empresa de Pequeno Porte (EPP) foi instituído pela Lei Complementar nº 123/2006. Esta legislação estabelece normas gerais relativas às ME e às EPP, dispondo um regime tributário diferenciado, denominado de Simples Nacional. II - Falso. O Simples Nacional não é facultativo para os Estados e Municípios, pois todos os entes federativos devem participar desse regime tributário, formando uma unificação no recolhimento dos impostos federais, estaduais e municipais. III - Falso. O Simples Nacional é um regime tributário muito utilizado pelas empresas, mas não pode ser confundido como um regime único de arrecadação de tributos, na verdade trata-se de um sistema diferenciado com vistas a atender às microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), no âmbito da União, Estados, Distrito Federal e os Municípios.
Questão 4
 
Incorreta
Questão com problema?
Uma empresa varejista obteve receitas nos últimos 12 meses no valor de R$ 3.750.000,00. No mês atual ela teve um faturamento de R$ 335.000,00.
 
 
 
A apuração do valor a pagar é feita com base na tabela de alíquotas presente no Anexo I da Lei Complementar 123/2006, aplicável ao Comércio:
 
 
 
Faixa	Receita Bruta em 12 meses	Alíquota	Valor a Deduzir
1ª	Até 180.000,00	4%	-
2ª	De R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00	7,3%	R$ 5.940,00
3ª	De R$ 360.000,01 até R$ R$ 720.000,00	9,5%	R$ 13.860,00
4ª	De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00	10,7%	R$ 22.500,00
5ª	De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000,00	14,3%	R$ 87.300,00
6ª	De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000,00	19%	R$ 378.000,00
 
O valor a ser pago referente ao mês atual ao Simples Nacional é:
 
 
Sua resposta
 
Incorreta
R$ 24.021,38.
Solução esperada
 
R$ 29.882,00.
Comentário
 
O cálculo do valor a pagar deve ser feito usando a alíquota efetiva, obtida pela seguinte fórmula: A l í q u o t a space E f e t i v a space equals space fraction numerator left parenthesis R B T 12 space cross times space A l í q u o t a right parenthesis minus D e d u ç ã o over denominator R B T 12 end fraction Onde: RBT2 = Receita Bruta Total dos últimos 12 meses. No nosso caso concreto, temos: A l í q u o t a space E f e t i v a space equals space fraction numerator left parenthesis 3.750.000 space x space 19 percent sign right parenthesis space minus space 378.000 over denominator 3.750.000 end fraction equals 0 comma 0892 space o u space 8 comma 92 percent sign Encontrada a alíquota efetiva, basta aplicá-la sobre o valor do faturamento do mês: Valor a pagar = R$ 335.000 x 8,92% = R$ 29.882,00.
A maioria das empresas em atividade ou em processo de abertura podem exercer sua opção pelo Simples Nacional, desde que cumpram com algumas condições e requisitos definidos na Lei Complementar n° 123 e alterações.
 
 
 
Analise os possíveis requisitos para o enquadramento no Simples Nacional elencados a seguir:
 
I. Ter natureza jurídica de Sociedade Empresaria ou Sociedade Simples.
 
II. Ter natureza jurídica de Empresário Individual ou Sociedade Anônima.
 
III. Ter natureza jurídica de empresário individual e EIRELI.
 
IV. Ser microempresa e empresa de pequeno porte.
 
V. Desenvolver atividades de banco comercial, banco de desenvolvimento e banco de investimento e sociedade de crédito.
 
 
Diante do contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
 
 
Sua resposta
 
Correta
I, III e IV, apenas.
Comentário
 
Alternativa correta: Letra A: I, III e IV, apenas. O Item I está correto. O Item II está errado, pois a Sociedade Anônima não pode ser enquadrada no Simples Nacional. O Item III está correto! O item IV está correto! O item V está errado, pois elenca algumas atividades vedadas no simples nacional.