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13/12/2018 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 6243-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_8904805_1&course_id=_21470_1&content_id=_333858_1&outcome… 1/8 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III Planejamento Contábil Tributário 6243-60_59801_R_20182 CONTEÚDO Usuário caio.alves @unipinterativa.edu.br Curso Planejamento Contábil Tributário Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE III Iniciado 03/10/18 16:41 Enviado 03/10/18 16:41 Status Completada Resultado da tentativa 4 em 4 pontos Tempo decorrido 0 minuto Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente Pergunta 1 Resposta Selecionada: a. Respostas: a. b. c. d. e. Feedback da resposta: $ 230.800. $ 230.800. $ 199.600. $ 242.560. $ 215.200. $ 154.800. CONTEÚDOS ACADÊMICOS BIBLIOTECAS MURAL DO ALUNO TUTORIAISUNIP EAD 0,4 em 0,4 pontos caio.alves @unipinterativa.edu.br https://ava.ead.unip.br/webapps/blackboard/execute/courseMain?course_id=_21470_1 https://ava.ead.unip.br/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_21470_1&content_id=_333848_1&mode=reset https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_25_1 https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_27_1 https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_47_1 https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_29_1 https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_10_1 https://ava.ead.unip.br/webapps/login/?action=logout 13/12/2018 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 6243-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_8904805_1&course_id=_21470_1&content_id=_333858_1&outcome… 2/8 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da contribuição social sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação da base de cálculo são os mesmos utilizados pelas empresas tributadas pelo lucro presumido. Pergunta 2 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Feedback da resposta: $ 524.000. $ 192.000. $ 444.000. $ 252.000. $ 440.000. $ 524.000. 0,4 em 0,4 pontos 13/12/2018 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 6243-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_8904805_1&course_id=_21470_1&content_id=_333858_1&outcome… 3/8 Pergunta 3 Resposta Selecionada: b. Respostas: a. b. c. d. e. Feedback da resposta: Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real: Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 200.000 Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000 Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000 Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000 A Base de Cálculo do IR, ao �nal do trimestre, com base nos dados acima será: $ 310.000,00 $ 200.000,00 $ 310.000,00 $ 217.000,00 $ 230.000,00 $ 161.000,00 Pergunta 4 Considere que uma empresa tenha optado pela apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real anual com recolhimentos mensais por estimativa. Ao �nal de cada exercício, a empresa deve: I - fazer a apuração do lucro real no Livro de Apuração do Lucro Real, no qual procederá às adições e exclusões ao lucro ou prejuízo contábil, bem como as compensações de prejuízos �scais anteriores, respeitado o limite de 30%. II - calcular e contabilizar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, observado as alíquotas vigentes para cada tributo. Para o Imposto de Renda de 15% mais Adicional de 10% que ultrapassar $ 240.000,00 no ano ou $ 20.000,00 mensais. III - compensar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pago por 0,4 em 0,4 pontos 0,4 em 0,4 pontos 13/12/2018 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 6243-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_8904805_1&course_id=_21470_1&content_id=_333858_1&outcome… 4/8 Resposta Selecionada: d. Respostas: a. b. c. d. e. Feedback da resposta: pago mensalmente com base nos balancetes mensais. (Estimativa Monitorada)l. Está correto o a�rmado em I, II e III. I, somente. I e II. II e III. I, II e III. I e III. Resposta: D Comentário: Todas as a�rmativas estão corretas. Quando a empresa faz a escolha da tributação com base no Balanço Patrimonial levantado anualmente, procederá todas as adições e exclusões ocorridas nos meses de janeiro a dezembro, momento que recolhia os impostos com base nos balancetes mensais (estimativa monitorada). Determinado o Lucro Real Anual, a empresa calculará o IRPJ a razão de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que exceder o Lucro Real em $ 240.000, 00. Compensando as antecipações feitas ou pagas por estimativas dos meses de janeiro a novembro. Pergunta 5 Lucro Líquido do exercício: $ 70.000 Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores: Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de exercício seguinte); $ 18.000. Perdas decorrentes de créditos com clientes não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000. Dividendos de participações societárias: $ 30.000 O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre obteve-se as seguintes informações: Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000 0,4 em 0,4 pontos 13/12/2018 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 6243-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_8904805_1&course_id=_21470_1&content_id=_333858_1&outcome… 5/8 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Feedback da resposta: De acordo com as informações, o IR sobre o lucro Líquido a Pagar, será: $ 6.300 $ 5.040 $ 3.690 $ 3.528 $ 5.880 $ 6.300 Pergunta 6 Resposta Selecionada: c. Respostas: a. b. c. d. e. Feedback da resposta: Assinale a alternativa incorreta. O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real. O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas partes, ou seja, Parte A e Parte B. O Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-base, antes de computada a provisão para o imposto de renda, ajustado por adições, exclusões e compensações, prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real. O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório para a pessoa jurídica optante pelo Lucro Presumido. As sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciais não podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido. Resposta: C 0,4 em 0,4 pontos 13/12/2018 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 6243-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_8904805_1&course_id=_21470_1&content_id=_333858_1&outcome… 6/8 Comentário: A escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real é obrigatória para as empresas optantes pelo lucro real, pois necessita evidenciar mês a mês as adições e exclusões prescritas na legislação tributária sobre as despesas não dedutíveis e receitas não tributáveis. Essas adições é que são denominadas diferenças temporárias e diferenças permanentes. Pergunta 7 Resposta Selecionada: c. Respostas:a. b. c. d. e. Feedback da resposta: Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real: Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: .......... $ 200.000 Dividendos Recebidos:............................................ $ 20.000 Provisões para Ajustes a Valores de Mercado:......... $ 50.000 Despesas de Depreciação de imóveis alugados:.......$ 80.000 Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X1 ........... $ 100.000 A Base de Cálculo do IR, ao �nal do trimestre, com base nos dados acima será: $ 217.000,00 $ 200.000,00 $ 310.000,00 $ 217.000,00 $ 230.000,00 $ 161.000,00 Pergunta 8 Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real: 0,4 em 0,4 pontos 0,4 em 0,4 pontos 13/12/2018 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 6243-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_8904805_1&course_id=_21470_1&content_id=_333858_1&outcome… 7/8 Resposta Selecionada: c. Respostas: a. b. c. d. e. Feedback da resposta: Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000 Dividendos Recebidos l: $ 20.000 Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000 Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000 Base Negativa de CSLL até 31.03.X1: $ 180.000 Com base nas informações a Contribuição Soca devida pela empresa, em 30.06.X1, será: $ 32.130,00 $ 38.700,00 $ 34.500,00 $ 32.130,00 $ 36.000 ,00 $ 45.900,00 Pergunta 9 Resposta Selecionada: c. De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda (IR). Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica, optante pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado, deverá recolher a CSLL também pela forma escolhida. Com relação à CSLL, avalie as a�rmativas a seguir: I. As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com base no Lucro Real estarão sujeitas ao regime de incidência da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sobre o resultado ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições autorizadas e pelas exclusões ou compensações determinadas pela legislação da CSLL. II. As provisões para pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, embora dedutíveis na apuração do Lucro Real, devem ser adicionadas para efeito de determinação da base de cálculo da CSLL. III. No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributação para as pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação. Está correto o a�rmado em III. 0,4 em 0,4 pontos 13/12/2018 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 6243-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_8904805_1&course_id=_21470_1&content_id=_333858_1&outcome… 8/8 Quinta-feira, 13 de Dezembro de 2018 15h44min24s BRST Respostas: a. b. c. d. e. Feedback da resposta: I e II. I, somente. III. I e III. II, somente. Resposta: C Comentário: A a�rmativa I está incorreta porque a provisão da contribuição social é apurada antes da provisão do imposto de renda e não posteriormente. A a�rmativa II está incorreta porque as provisões de férias e 13º salários são dedutíveis do cálculo do lucro real e não devem ser adicionadas como despesas indedutíveis. A a�rmativa III é a única correta, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação. Pergunta 10 Resposta Selecionada: c. Respostas: a. b. c. d. e. Feedback da resposta: Quanto à base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, podemos a�rmar que: é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido. é única e aplicável a todos contribuintes. é mais bené�ca para as entidades de assistência social. é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido. independe de forma de tributação pelo imposto de renda. não está relacionada com a forma de tributação adotada pelo contribuinte quanto ao imposto de renda. Resposta: C Comentário: A base de cálculo pelo lucro real corresponde ao lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões (despesas não dedutíveis e receitas não tributáveis, ainda, quando aplicável compensado com os prejuízos ou base de cálculo negativa de períodos anteriores. A base de cálculo Da contribuição social no lucro presumido, toma como base os percentuais aplicáveis sobre o valor das receitas de vendas e de serviços e de acordo com o ramo de atividade da empresa. ← OK 0,4 em 0,4 pontos javascript:launch('/webapps/gradebook/do/student/viewAttempts?course_id=_21470_1&method=list&nolaunch_after_review=true');
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