PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO - QUESTIONARIO III - UNIDADE III - UNIP

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07/06/2020 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 6243-...
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Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III
PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO 6243-60_59801_D_20201 CONTEÚDO
Usuário vitor.fantin @aluno.unip.br
Curso PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE III
Iniciado 07/06/20 19:27
Enviado 07/06/20 19:29
Status Completada
Resultado da
tentativa
4 em 4 pontos  
Tempo decorrido 1 minuto
Resultados
exibidos
Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas
respondidas incorretamente
Pergunta 1
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
Uma indústria de autopeças, constituída sob a forma de sociedade anônima que, além da
atividade industrial também presta serviços de manutenção de peças, apresentou no mês de
janeiro de X7 a seguinte Demonstração de Resultados:
A empresa é optante pelo Lucro Real por Estimativa. Com base nas informações, a Base de Cálculo
da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido no mês de janeiro é de:
$ 230.800.
$ 230.800.
$ 199.600.
$ 242.560.
$ 215.200.
$ 154.800.
Resposta: A
UNIP EAD BIBLIOTECAS MURAL DO ALUNO TUTORIAISCONTEÚDOS ACADÊMICOS
0,4 em 0,4 pontos
vitor.fantin @aluno.unip.br 4
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da
resposta:
Comentário:
Contas Percentual Base de
Cálculo
Faturamento
Bruto
878.000,00 
Devolução
de Vendas
 -20.000,00 
IPI sobre
Vendas
-78.000,00 
Vendas
Líquidas
780.000,00 12% 93.600,00
Receitas de
Serviços
 380.000,00 32% 121.600,00
Receitas de
Aluguéis
 15.600,00 15.600,00
Base de
Cálculo por
Estimativa
 230.800,00
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como
da contribuição social sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre
as receitas tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do levantamento do Balanço
Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação da base de cálculo
são os mesmos utilizados pelas empresas tributadas pelo lucro presumido.
Pergunta 2
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
Se considerarmos, em determinada empresa, os elementos abaixo indicados podemos a�rmar que a
base de cálculo para recolhimento da CSSL, por estimativa, é de:
$ 524.000.
$ 192.000.
$ 444.000.
$ 252.000.
$ 440.000.
$ 524.000.
Resposta: E
0,4 em 0,4 pontos
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da
resposta:
Comentário:
Contas Percentual Base de
Cálculo
Faturamento
Bruto
2.100.000,00 12% 252.000,00
Receita de
Serviços
 
600.000,00
32% 192.000,00
Lucro na
Venda de
Imóvel
 
80.000,00
 80.000,00
Base de
Cálculo da
CSLL
 524.000,00
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da
contribuição social sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as
receitas tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do levantamento do Balanço Patrimonial
Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação da base de cálculo são os mesmos
utilizados pelas empresas tributadas pelo lucro presumido.
Pergunta 3
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback da
resposta:
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração
Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............$ 200.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: ...$ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: .......$ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: ....$ 80.000
 
A Base de Cálculo do IR, ao �nal do trimestre, com base nos dados acima será:
$ 310.000,00
$ 200.000,00
$ 310.000,00
$ 217.000,00
$ 230.000,00
$ 161.000,00
Resposta: B
Comentário: Demonstração do Lucro Real
Lucro Líquido 200.000,00
Adições 
0,4 em 0,4 pontos
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Provisões para ajustes ao valor de
mercado
 50.000,00
Despesas de Depreciação com Imóveis
Alugados
 80.000,00
Dividendos Recebidos 
(20.000,00)
Lucro Real Antes 
310.000,00
Pergunta 4
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
Considere que uma empresa tenha optado pela apuração do Imposto de Renda e da
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real anual com recolhimentos mensais
por estimativa.
Ao �nal de cada exercício, a empresa deve: 
I. fazer a apuração do lucro real no Livro de Apuração do Lucro Real, no qual procederá às
adições e exclusões ao lucro ou prejuízo contábil, bem como as compensações de prejuízos
�scais anteriores, respeitado o limite de 30%.
II. calcular e contabilizar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro
Líquido, observado as alíquotas vigentes para cada tributo. Para o Imposto de Renda de 15%
mais Adicional de 10% que ultrapassar $ 240.000,00 no ano ou $ 20.000,00 mensais.
III. compensar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pago por
pago mensalmente com base nos balancetes mensais. (Estimativa Monitorada)l.
Está correto o a�rmado em
I, II e III.
I, somente.
I e II.
II e III.
I, II e III.
I e III.
Resposta: D
Comentário: Todas as a�rmativas estão corretas. Quando a empresa faz a
escolha da tributação com base no Balanço Patrimonial levantado anualmente,
procederá todas as adições e exclusões ocorridas nos meses de janeiro a
dezembro, momento que recolhia os impostos com base nos balancetes
mensais (estimativa monitorada). 
Determinado o Lucro Real Anual, a empresa calculará o IRPJ a razão de 15% e o
adicional de 10% sobre o valor que exceder o Lucro Real em $ 240.000, 00. 
Compensando as antecipações feitas ou pagas por estimativas dos meses de
janeiro a novembro.
0,4 em 0,4 pontos
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Pergunta 5
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback da
resposta:
A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre obteve-se as seguintes
informações: 
• Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
• Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
• Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
• Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de
exercício seguinte); $ 18.000.
• Perdas decorrentes de créditos com clientes não liquidados que excederam aos permitidos
por Lei: $ 8.000.
• Dividendos de participações societárias: $ 30.000
• O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de$ 40.000 
De acordo com as informações, o IR sobre o lucro Líquido a Pagar, será:
$ 6.300
$ 5.040
$ 3.690
$ 3.528
$ 5.880
$ 6.300
Alíquota de 15% de IRPJ sobre $ 42.000,00 = $ 6.300
Resposta: E
Comentário: Demonstração do Lucro Real
Lucro Líquido 70.000,00
Adições 
Provisões para Contingências 18.000,00
Despesas de Depreciação com
Imóveis Alugados
 2.000,00
Dividendos Recebidos (30.000,00)
Lucro Real Antes da Compensação
dos Prejuízos Fiscais
 60.000,00
*Compensação dos Prejuízos 30% de
$ 60.000,00
 (18.000,00)
Lucro Real Após a Compensação dos
Prejuízos Fiscais
 42.000,00
A compensação dos prejuízos �scais está limitada a 30% do lucro real do
período seguinte.
0,4 em 0,4 pontos
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Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Feedback
da
resposta:
Assinale a alternativa incorreta.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa,
desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base
no Lucro Real.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas partes, ou
seja, Parte A e Parte B.
O Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-base, antes de
computada a provisão para o imposto de renda, ajustado por adições,
exclusões e compensações, prescritas ou autorizadas pela legislação
tributária.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa,
desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base
no Lucro Real.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório para a pessoa
jurídica optante pelo Lucro Presumido.
As sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciais não podem optar
pela tributação com base no Lucro Presumido.
Resposta: C
Comentário: A escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real é obrigatória
para as empresas optantes pelo lucro real, pois necessita evidenciar mês a mês
as adições e exclusões prescritas na legislação tributária sobre as despesas não
dedutíveis e receitas não tributáveis. Essas adições é que são denominadas
diferenças temporárias e diferenças permanentes.
Pergunta 7
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração
Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............. $ 200.000
Dividendos Recebidos:................................................. $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado:......... $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:.......$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X1 .............. $ 100.000 
A Base de Cálculo do IR, ao �nal do trimestre, com base nos dados acima será:
$ 217.000,00
$ 200.000,00
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
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b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback da
resposta:
$ 310.000,00
$ 217.000,00
$ 230.000,00
$ 161.000,00
Resposta: C
Comentário: Demonstração do Lucro Real
Lucro Líquido 200.000,00
Adições 
Provisões para ajustes ao valor de
mercado
 50.000,00
Despesas de Depreciação com Imóveis
Alugados
 80.000,00
Dividendos Recebidos 
(20.000,00)
Lucro Real Antes da Compensação dos
Prejuízos Fiscais
 
310.000,00
*Compensação dos Prejuízos 30% de 
$ 310.000,00
 
93.000,00
Lucro Real Após a Compensação dos
Prejuízos Fiscais
 
217.000,00
A compensação dos prejuízos �scais está limitada a 30% do lucro real do
período seguinte.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração
Trimestral do Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Dividendos Recebidos l: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000
Base Negativa de CSLL até 31.03.X1: $ 180.000 
Com base nas informações a Contribuição Soca devida pela empresa, em 30.06.X1, será:
$ 32.130,00
$ 38.700,00
$ 34.500,00
$ 32.130,00
$ 36.000 ,00
$ 45.900,00
0,4 em 0,4 pontos
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Feedback
da resposta:
Alíquota de 9% de CSLL sobre $ 357.000,00 = $ 32.130,00
Resposta: C
Comentário: Demonstração do Lucro Real
Lucro Líquido 400.000,00
Adições 
Provisões para Ajuste a Valores de
Mercado
 50.000,00
Despesas de Depreciação com Imóveis
Alugados
 80.000,00
Dividendos Recebidos (20.000,00)
Lucro Real Antes da Compensação dos
Prejuízos Fiscais
 510.000,00
*Compensação dos Prejuízos 30% de $
510.000,00
 (153.000,00)
Lucro Real Após a Compensação dos
Prejuízos Fiscais
 357.000,00
A compensação da base negativa de Contribuição Social sobre O lucro
Líquido está limitada a 30% do lucro real do período seguinte.
Pergunta 9
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro
Líquido (CSLL) as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o
Imposto de Renda (IR).  Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica, optante pelo Lucro Real,
Presumido e Arbitrado, deverá recolher a CSLL também pela forma escolhida. 
Com relação à CSLL, avalie as a�rmativas a seguir: 
I. As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com base no Lucro Real
estarão sujeitas ao regime de incidência da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL),
sobre o resultado ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão para o Imposto de
Renda, ajustado pelas adições autorizadas e pelas exclusões ou compensações
determinadas pela legislação da CSLL. 
II. As provisões para pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário,
embora dedutíveis na apuração do Lucro Real, devem ser adicionadas para efeito de
determinação da base de cálculo da CSLL. 
III. No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributação para as pessoas jurídicas,
leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial,
denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações
determinadas ou autorizadas pela legislação. 
Está correto o a�rmado em
III.
I e II.
I, somente.
III.
0,4 em 0,4 pontos
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Domingo, 7 de Junho de 2020 19h29min17s BRT
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
I e III.
II, somente.
Resposta: C 
Comentário: A a�rmativa I está incorreta porque a provisão da contribuição
social é apurada antes da provisão do imposto de renda e não posteriormente. 
A a�rmativa II está incorreta porque as provisões de férias e 13º salários são
dedutíveis do cálculo do lucro real e não devem ser adicionadas como despesas
indedutíveis. 
A a�rmativa III é a única correta, leva-se em consideração o lucro líquido do
período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil,
ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou
autorizadas pela legislação.
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a. 
b. 
c.
d. 
e.
Feedback
da
resposta:
Quanto à base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, podemos a�rmar que:
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.
é única e aplicável a todos contribuintes.
é mais bené�ca para as entidades de assistência social.
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.independe de forma de tributação pelo imposto de renda.
não está relacionada com a forma de tributação adotada pelo contribuinte
quanto ao imposto de renda.
Resposta: C 
Comentário: A base de cálculo pelo lucro real corresponde ao lucro líquido
ajustado pelas adições e exclusões (despesas não dedutíveis e receitas não
tributáveis, ainda, quando aplicável compensado com os prejuízos ou base de
cálculo negativa de períodos anteriores. 
A base de cálculo Da contribuição social no lucro presumido, toma como base
os percentuais aplicáveis sobre o valor das receitas de vendas e de serviços e de
acordo com o ramo de atividade da empresa.
← OK
0,4 em 0,4 pontos
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