DECLARANDO IMPOSTO DE RENDA PARA FOREX

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MERCADO FOREX 
 
 
 
- GANHOS DE CAPITAL; 
- REPATRIAÇÃO DE RECURSOS FINANCEIROS; 
- IMPOSTOS LEGAIS; 
- ENVIO E RECEBIMENTOS DE RECURSOS; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
08-Out-2015 Alberto Foca – Investidor Forax Vemag58dive@gmail.com 
 
Conteúdo 
 
1 OBJETIVO ......................................................................................................... 3 
2 DECLARANDO IMPOSTO DE RENDA (IRPF) PARA FOREX .......................... 4 
2.1.1 Programa da Receita Federal “Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira ......... 4 
2.1.2 Quando Pagar o Imposto Referente aos Ganhos do Forex ................................ 5 
2.1.3 Investi $10 Mil no Forex e Agora Quero Sacar Pela Primeira Vez ...................... 5 
2.1.4 Investi $10 Mil no Forex e e Já Repatriei Tudo. Agora, Quero Retirar Meu 
Lucro Mensalmente ............................................................................................ 5 
2.1.5 Se a Receita Federal Não Tem Como Rastrear Meus Ganhos, Por Que Devo 
Declarar O Imposto De Renda Para Forex? ....................................................... 6 
2.1.6 Prefiro Não Declarar Meus Ganhos No Forex Para O Imposto de Renda. O 
Que Faço? ......................................................................................................... 6 
2.1.7 Fontes: ............................................................................................................... 6 
3 GANHOS DE CAPITAL EM MOEDA ESTRANGEIRA ...................................... 7 
3.1.1 Lucros, rendimentos e ganhos de capital ........................................................... 7 
3.1.2 Operações Financeiras ...................................................................................... 7 
3.1.3 Tratamento tributário dos juros recebidos em conta remunerada no exterior ..... 8 
3.1.4 Fontes: ............................................................................................................... 8 
4 FORMAS DE ENVIAR RECURSOS PARA O EXTERIOR ................................. 9 
4.1.1 Como faço para enviar recursos para o exterior ou para receber recursos do 
exterior em moeda estrangeira? ......................................................................... 9 
4.1.2 Formas de enviar ou receber dinheiro do exterior .............................................. 9 
4.1.3 Remessa de Fundos para o Exterior ................................................................ 10 
4.1.4 Transferência de Valores ................................................................................. 11 
4.1.5 Fontes: ............................................................................................................. 12 
5 MINHA SUGESTÃO......................................................................................... 13 
5.1.1 Opção Um ........................................................................................................ 13 
5.1.2 Opção Dois ...................................................................................................... 13 
 
 
 
1 OBJETIVO 
 
O Objetivo deste manual é juntar informações legais para auxiliar aos investidores na 
tomada de decisão sobre como enviar e receber recursos financeiros externos prove-
niente de investimentos no mercado FOREX. 
 
Também você encontrara formas legais de repatriar os valores com ganhos de capital, 
como declarar esses valores no imposto de renda, quando e quanto deverá pagar de 
imposto vigente. 
 
 
 
2 DECLARANDO IMPOSTO DE RENDA (IRPF) PARA 
FOREX 
Você começou a ganhar seu dinheiro honestamente no Forex. Mas seus lucros estão 
todos no exterior. E aí chegou de repatriar o seu capital para o Brasil. 
 
Exemplo de trader que está repatriando lucro do Forex inferior ao capital investido: 
 
Caso tenha investido $10 mil e agora sua conta de investimento contabilize $13 mil de 
saldo, e então você decide sacar esses $3 mil de lucro. Sobre esse valor não incidirá 
nada de imposto de renda. Isso acontece em razão da forma como você irá declarar 
essa movimentação dentro do programa fornecido pela Receita Federal demonstrando 
que, na verdade, você está repatriando o capital, e não o lucro. 
 
Por fim, você investiu os mesmos $10 mil, já obtém lucros consistentes, já repatriou 
os mesmos $10 mil e agora deseja começar a sacar regularmente seus lucros. Aí é 
preciso começar a pagar o imposto. 
 
2.1.1 Programa da Receita Federal “Ganhos de Capital em Moeda 
Estrangeira 
 
Para continuarmos, é preciso instalar o programa da Receita Federal que você encon-
tra no site abaixo: 
 
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/GanhoCapital/MoedaEstrangeira/default.
htm 
 
Vale lembrar que o programa de um ano serve para o imposto de renda do ano se-
guinte. Por exemplo, se baixar a versão 2012, ele servirá para sua declaração de 2013 
com ano base 2012. 
Ao abri-lo e fazer seu cadastro inicial, você usará a opção de rendimentos auferidos 
em moeda estrangeira, especificará a aplicação financeira como Forex Saque, por 
exemplo, e escolherá como natureza a opção de liquidação ou resgate de aplicação 
financeira. 
Explicando alguns termos do programa, “Aquisição” é o seu investimento inicial, “Alie-
nação” é a retirada que você fez. Lembrando que os valores são sempre em dólares 
americanos. É preciso colocar a data do investimento e a data do saque. Essa data de 
saque, ou mais precisamente a data que recebe o dinheiro de volta no Brasil, é impor-
tante porque determina qual a cotação do dólar que você usará na aba “Apuração”. 
 
 
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/GanhoCapital/MoedaEstrangeira/default.htm
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/GanhoCapital/MoedaEstrangeira/default.htm
2.1.2 Quando Pagar o Imposto Referente aos Ganhos do Forex 
No exemplo que daremos a seguir, é gerado um valor de imposto de renda para Forex 
a se pagar. Esse imposto deverá ser pago até o último dia útil do mês seguinte ao 
resgate. Então, se você recebeu seu dinheiro no dia 15 de março, terá até o último dia 
útil de abril para realizar o pagamento do imposto. 
 
2.1.3 Investi $10 Mil no Forex e Agora Quero Sacar Pela Primeira Vez 
O investimento foi feito em 01/01/2012 e o meu primeiro saque de $2 mil caiu na 
conta em 15/03/2012. Bom, independentemente de ter lucro ou não, enquanto não 
tiver sacado ao menos o valor do capital que apliquei, não preciso pagar nenhum im-
posto. Sendo assim, vou declarar os 2 mil e ainda ficarei com 8 mil de saldo para de-
clarar sem pagar imposto. 
Veja que na aba Apuração não gerou nenhum valor de imposto a pagar. 
Faça isso para os próximos saques adicionando novos itens até completar os 10 mil 
iniciais. 
 
2.1.4 Investi $10 Mil no Forex e e Já Repatriei Tudo. Agora, Quero 
Retirar Meu Lucro Mensalmente 
 
Agora abrimos um novo item e deixamos em branco o valor da Aquisição e colocamos 
apenas o valor Alienação. 
Na Apuração, vemos o cálculo do imposto (15% para renda variável) já calculado pelo 
programa. (Código 8523 (Ganhos de capital na alienação de bens e direitos e nas li-
quidações e resgates de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira)). 
Use o Sicalc, programa da Receita Federal, para gerar sua DARF de pagamento do 
imposto devido (Código 8523). Quanto ao código da receita, recomendo sempre con-
sultar a Agenda Tributária porque esses códigos podem mudar. 
E não esqueça de colocar o imposto pago no último campo da Apuração (na imagem 
acima, ele ainda está zerado, mas deverá ser preenchido com o valor de R$ 600,00). 
Ao final do ano, você terá preenchido todas as suas retiradas e poderá exportar os 
dados para o programa do imposto de renda oficial. Lembre-se que não haverá mais 
imposto a pagar ou a restituir em cima desse montante, uma vez que a importação 
dos dados cairá nos rendimentos cuja tributação é exclusiva/definitiva. 
Dica: mudou o ano, mudou o programa. Não continue preenchendo os dados de suas 
retiradasfeitas a partir de janeiro de 2014 com o programa de 2013. 
 
http://www.receita.fazenda.gov.br/Pagamentos/darf/sicalc.htm
http://www.receita.fazenda.gov.br/pagamentos/agenda/default.htm
2.1.5 Se a Receita Federal Não Tem Como Rastrear Meus Ganhos, Por 
Que Devo Declarar O Imposto De Renda Para Forex? 
 
Primeiro, porque é o correto a fazer. Como cidadãos, temos que cumprir com as leis 
do nosso país. Segundo, se você vive apenas de Forex, como irá explicar seu padrão 
de vida se não declara renda alguma? Em algum momento você estará enrolado com 
o Fisco. 
Provavelmente eu teria outros motivos para lhe dar, mas apenas por esses dois já dá 
para imaginar os outros. 
 
2.1.6 Prefiro Não Declarar Meus Ganhos No Forex Para O Imposto de 
Renda. O Que Faço? 
Programe uma viagem para o país onde estão seus ganhos, saque e gaste seu dinhei-
ro por lá. Ou escolha uma corretora que lhe permita fazer saques via cartão em má-
quinas de ATM espalhadas ao redor do mundo. Esses cartões geralmente não têm 
identificação. 
 
2.1.7 Fontes: 
http://traderpro.com.br/declarando-imposto-de-renda-irpf-para-forex/ 
 
 
http://traderpro.com.br/declarando-imposto-de-renda-irpf-para-forex/
3 GANHOS DE CAPITAL EM MOEDA ESTRANGEIRA 
 
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/GanhoCapital/MoedaEstrangeira/defa
ult.htm 
 
3.1.1 Lucros, rendimentos e ganhos de capital 
Art.394. Os lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior serão com-
putados na determinação do lucro real das pessoas jurídicas correspondente ao balan-
ço levantado em 31 de dezembro de cada ano (Lei 9.249, de 1995, art. 25). 
§ 1º Os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior serão computados na 
apuração do lucro líquido das pessoas jurídicas com observância do seguinte (Lei 
9.249, de 1995, art. 25, § 1º) 
I - os rendimentos e ganhos de capital serão convertidos em Reais de acordo com a 
taxa de câmbio, para venda, na data em que forem contabilizados no Brasil; 
Fontes: http://cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=rir99l2t4s3c6s1 
 
3.1.2 Operações Financeiras 
 
I - Ressalvado o disposto nos itens II e III, o não-residente sujeita-se às mesmas 
normas de tributação pelo imposto de renda previstas para os residentes no Brasil, em 
relação aos: 
a) rendimentos decorrentes de aplicações financeiras de renda fixa e em fundos de 
investimento; 
b) ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mer-
cadorias, de futuros e assemelhadas; 
c) ganhos líquidos auferidos na alienação de ouro, ativo financeiro, e em operações 
realizadas nos mercados de liquidação futura, fora de bolsa; 
d) rendimentos auferidos nas operações de swap. 
II - Os rendimentos auferidos por investidor não-residente, que realizar operações 
financeiras no Brasil de acordo com as normas e condições estabelecidas pelo Conse-
lho Monetário Nacional (CMN) sujeita-se à incidência do imposto de renda às seguintes 
alíquotas: 
a) 10% em aplicações nos fundos de investimento em ações, swap, registradas ou não 
em bolsa, e em operações nos mercados de liquidação futura, fora de bolsa; 
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/GanhoCapital/MoedaEstrangeira/default.htm
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/GanhoCapital/MoedaEstrangeira/default.htm
http://cosif.com.br/captura.asp?arquivo=lo9249
http://cosif.com.br/captura.asp?arquivo=lo9249
http://cosif.com.br/captura.asp?arquivo=lo9249
http://cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=rir99l2t4s3c6s1
b) 15% nos demais casos, inclusive em operações de renda fixa, realizadas no merca-
do de balcão ou em bolsa. 
Fontes: 
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/IRPF/2007/Perguntas/EXTERIOR.htm 
 
3.1.3 Tratamento tributário dos juros recebidos em conta remunerada no 
exterior 
 
O crédito de rendimentos relativos a depósito remunerado realizado em moeda es-
trangeira, por pessoa física residente no Brasil, implica a apuração de ganho de capital 
tributável, desde que o valor creditado seja passível de saque pelo beneficiário. 
A tributação da variação cambial (ganho de capital) nas aplicações financeiras realiza-
das em moeda estrangeira com rendimentos auferidos originariamente em reais só 
ocorrerá no momento da liquidação ou resgate (parcial ou total) da aplicação financei-
ra. 
Sobre o valor dos juros creditados, desde que este valor seja passível de saque pelo 
beneficiário, incide o imposto sobre a renda sobre o ganho de capital, sendo o custo 
de aquisição igual a zero. Em relação a tais juros, não se aplica a isenção dos ganhos 
de capital decorrentes da alienação de bens de pequeno valor (valor igual ou inferior a 
R$ 35.000,00). 
Os juros decorrentes da aplicação com rendimentos auferidos originariamente em re-
ais, quando não sacados, configuram, para fins do disposto no art. 24 da MP nº 2.158-
35, de 2001, uma nova aplicação e são considerados rendimentos auferidos originari-
amente em moeda estrangeira, sendo o custo de aquisição destes juros o próprio va-
lor reaplicado. 
Se entrarem no Link abaixo tem um exemplo da situação 
 
3.1.4 Fontes: 
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/IRPF/2014/perguntao/perguntas/perg
unta-590.html 
 
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/IRPF/2007/Perguntas/EXTERIOR.htm
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/IRPF/2014/perguntao/perguntas/pergunta-590.html
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/IRPF/2014/perguntao/perguntas/pergunta-590.html
4 FORMAS DE ENVIAR RECURSOS PARA O 
EXTERIOR 
 
4.1.1 Como faço para enviar recursos para o exterior ou para receber 
recursos do exterior em moeda estrangeira? 
Você deve se dirigir a agente autorizado a operar no mercado de câmbio, que pode 
ser banco, caixa econômica, sociedade corretora ou sociedade distribuidora de títulos 
e valores mobiliários, corretoras de câmbio ou, ainda, correspondente cambial de uma 
dessas instituições, e apresentar a documentação que lhe for solicitada para a realiza-
ção da operação de câmbio (para outras informações sobre os serviços que podem ser 
prestados pelos correspondentes cambiais, consulte a seção “Câmbio – operações com 
moeda estrangeira > Mercado de câmbio - definições”; para informações mais gerais 
sobre correspondentes, consulte a seção “Correspondentes no País”). 
 ( http://www.bcb.gov.br/?MOEDAESTRANGEIRAFAQ ) 
Nos casos de transferência de recursos do exterior para o Brasil, é aconselhável que, 
antes de o dinheiro ser enviado do exterior, a pessoa que vai receber o dinheiro (be-
neficiário) mantenha contato com o agente do mercado de câmbio de sua preferência, 
descrevendo a operação pretendida, para se certificar de que dispõe da documentação 
exigida pelo agente, além de verificar as demais condições da operação. É importante 
destacar que os recursos em moeda estrangeira não irão diretamente para a conta do 
beneficiário da ordem de pagamento. Será necessária uma operação de câmbio entre 
aquele que for o beneficiário da ordem e o agente autorizado. Apenas após a realiza-
ção da operação de câmbio, os recursos em moeda nacional estarão disponíveis (para 
mais informações, consulte “Perfis > Cidadão > Perguntas frequentes, cartilhas e notí-
cias > Cartilhas > “Cartilha de Câmbio - Envio e recebimento de pequenos valores ”; 
para mais informações sobre a formalização das operações de câmbio, veja a seção 
Mercado de câmbio - definições). 
 
 
4.1.2 Formas de enviar ou receber dinheiro do exterior 
1. Western Union 
Rapidez e desembaraço burocrático caracterizam a transferência de dinheiro pela 
Western Union, a mais conhecida empresa de remessas do mundo. 
2. Transferência bancária por ordem de pagamento 
 
Quem optar por mandar dinheiro do exterior através de uma transferência bancária 
poderá utilizar praticamente qualquer agência para fazê-lo. 
http://www.bcb.gov.br/?MERCCAMFAQ
http://www.bcb.gov.br/?CORRESPONDENTESFAQ
http://www.bcb.gov.br/?MOEDAESTRANGEIRAFAQ
http://www.bcb.gov.br/rex/cartilha/cartilha_cambio_envio_recebimento_pequeno_valores.pdfhttp://www.bcb.gov.br/?MERCCAMFAQ
 
 
3. Conta no exterior 
 
Abrir conta em outro país segue os mesmos requisitos necessários no Brasil: 
 
4. E-conta 
 
Caso já tenha cartão de crédito com a bandeira Visa emitido no exterior 
 
5. Vale postal eletrônico 
 
6. Dinheiro vivo 
 
Fontes: (http://exame.abril.com.br/seu-dinheiro/noticias/seis-formas-enviar-ou-receber-
dinheiro-exterior-564526) 
 
4.1.3 Remessa de Fundos para o Exterior 
Uma das maiores dificuldades encontradas pelos brasileiros para operar Forex é o en-
vio de dinheiro para a Corretora no exterior. 
As formas de envio são: 
- Cartão de Crédito 
- E-currencys 
- Wire Transfer 
Cartão de Crédito: pode ser usado para pequenas quantias de dinheiro, mas as pró-
prias corretoras limitam o envio por cartão de crédito até certo valor ( USD 5.000 ou 
10.000, dependendo da corretora), além disso para grandes valores as taxa não com-
pensam e é complicado de declarar pro IR para pagar os tributos. Sendo assim é uma 
solução para envio de valores pequenos. 
E-currencies, ou moedas eletrônicas: poucas corretoras sérias utilizam essas moedas, 
a moeda eletrônica de maior confiança é o paypal (aceito pela Oanda e FXDD), mas 
fica complicado para declarar no IR também. 
Wire Transfer: é a melhor forma, principalmente para quantias acima de $2000. 
Teoricamente todo banco deveria oferecer a possibilidade de fazer uma Wire Transfer 
http://exame.abril.com.br/seu-dinheiro/noticias/seis-formas-enviar-ou-receber-dinheiro-exterior-564526
http://exame.abril.com.br/seu-dinheiro/noticias/seis-formas-enviar-ou-receber-dinheiro-exterior-564526
( Tele transferência, Transferência para o exterior), mas a realidade é que poucos 
bancos(ou gerentes/caixas) o fazem, e os traders encontram muita dificuldade para 
fazer a Wire Transfer por desinformação dos gerentes/caixa. Alguns gerentes dizem 
que é proibido, outros que o banco não faz esse tipo de transação. 
Os bancos que sei que pessoas já fizeram uma WireTransfer com regularidade são: Bra-
desco, HSBC, Unibanco e Itaú. 
As taxas variam de banco para banco. 
O Bradesco cobra $200 para envio e $20 para recebimento. + IOF 
Os outros bancos não sei, se alguém tiver a informação deixe nos comentários. 
Já fiz pelo banco real e não é tão complicado quanto parece. o que você vai precisar é : 
- Levar o contrato com o Broker, assinado. 
- Minuta de Investimento (fornecido pelo banco) 
- Comprovante da origem dos fundos (para evitar lavagem de dinheiro). 
Leva até 5 dias úteis para o dinheiro chegar na corretora. 
O processo de saque é semelhante, você irá pagar uma taxa entre $20 a $35 para a correto-
ra, além da taxa do seu banco. 
Os tributos são de 15%, pagos através do DARF, citando o código 8523 (Ganhos de capital na 
alienação de bens e direitos e nas liquidações e resgates de aplicações financeiras, adquiridos em moeda 
estrangeira). 
4.1.4 Transferência de Valores 
. 
 
 
 
O SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication, em inglês) é 
um tipo de transferência entre contas-correntes ideal para quem está há mais tempo 
fora do País e já possui uma conta no exterior. Entretanto, nem todas as agências 
fazem a transação, por isso, é necessário checar a disponibilidade. A operação é tari-
fada tanto para quem envia, quanto para quem recebe o dinheiro, de acordo com va-
lor definido por cada banco. 
 
4.1.5 Fontes: 
 
http://www.infomoney.com.br/minhas-financas/credito/noticia/3472077/transferencia-
valores-como-enviar-dinheiro-para-quem-esta-longe 
http://www.infomoney.com.br/minhas-financas/credito/noticia/3472077/transferencia-valores-como-enviar-dinheiro-para-quem-esta-longe
http://www.infomoney.com.br/minhas-financas/credito/noticia/3472077/transferencia-valores-como-enviar-dinheiro-para-quem-esta-longe
5 MINHA SUGESTÃO 
 
5.1.1 Opção Um 
 
1º Abra uma conta numa corretora, veja a opção de operação de debito e credito da 
corretora. 
Primeiramente existe a necessidade de enviar recursos ao exterior, por meio de trans-
ferência, cartão de crédito ou similar (paypall, egold, dentre outros). 
 
2º Transfira dinheiro para essa corretora através de remessas internacionais. 
 - Nesse caso deve usar uma casa de Câmbio. Para valores maiores. 
 - Pode utilizar o cartão de credito brasileiro Internacional (visa, Mastercard, Dinner, 
Hipercard, etc.). Cartões administrados no Brasil com operações permitidas internaci-
onalmente, você pagará o IOF e Taxas de serviços. 
 
3º Abra uma conta no NETELLER / SKRILL – cartão pré pago internacional. 
 
4º Transfira os valores para o NETELLER – não serão cobrados o IOF. 
 
5º Não recomendo e não faço transferência de valores através de Boleto Bancário da 
própria corretora. 
 
 
5.1.2 Opção Dois 
 
Você também pode abrir uma conta em um banco no exterior, de preferência no 
mesmo pais da corretora, 
Realizar transferência bancaria entre suas contas, 
Depois realizar a transferência da sua conta no exterior para a corretora.