Questões de Direito Tributário

Prévia do material em texto

ICMS o seguinte:
1) o tributo é indevido por não ter ocorrido circulação;
2) o tributo é devido porque ocorreu o mesmo efeito econômico da saída;
3) o tributo é indevido porque o fato gerador é a saída da mercadoria
e não a sua transmissão através de títulos dela representativos;
4) o tributo é devido porque ocorreu uma operação de circulação da
referida mercadoria.
• Vide doutrina.
7 – Anistia tributária atinge o crédito tributário correspondente a:
1) imposto e multa;
2) imposto e juros;
3) multa e correção monetária;
4) multa.
• Vide doutrina.
8 – Tendo sido apurado crime de sonegação fiscal praticado por um dos
dois sócios gerentes em uma sociedade, o sujeito ativo do tributo impôs
multa também ao outro sócio, que pode alegar em sua defesa:
1) inexistência de solidariedade entre os dois gerentes;
2) não ter tido conhecimento da sonegação fiscal praticada pelo
outro sócio;
3) desconhecer a circunstância de que o ato praticado constituía
infração legal;
4) responsabilidade pessoal do sócio gerente que praticou o ato.
• Vide doutrina e jurisprudência.
105º EXAME DE ORDEM OAB/SP-SP – Gabarito: 1–3; 2–4; 3–4; 4–1; 5–3;
6–4; 7–4; 8–4.
QUESTÕES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO 473
106º EXAME DE ORDEM – OAB/SP
1 – Determinado Município executa a pavimentação de uma via pública e
cobra taxa de pavimentação dos proprietários de imóveis lindeiros.
Essa taxa:
1) é legal e deve ser paga;
2) é ilegal por se tratar de serviço geral, que serve a toda a comunidade;
3) é ilegal porque a pavimentação de via pública é fato gerador de
contribuição de melhoria;
4) é ilegal porque não é um serviço de interesse público e deveria ser
cobrada tarifa e não taxa.
• Vide doutrina.
2 – Determinado contribuinte do IPTU (Imposto Predial e Territorial
Urbano) sofre lançamento em que o valor venal do imóvel é muito
elevado em relação aos preços de mercado. A medida judicial adequada
para suspender a exigibilidade do crédito e livrar-se da exigência é:
1) promover ação de consignação em pagamento do valor que entende
devido;
2) impetrar mandado de segurança;
3) promover ação cautelar de depósito do valor que entende devido;
4) promover ação de anulação do lançamento tributário, com depósito
do valor total.
• Vide doutrina.
3 – A Administração Pública, apoiada em lei, promove a redução da base
de cálculo de determinado tributo. Esse ato caracteriza:
1) isenção parcial do tributo;
2) benefício fiscal específico;
3) remissão parcial do tributo;
4) imunidade parcial do tributo.
• Vide doutrina.
4 – Determinado Município lança taxa de fiscalização sanitária em relação
a estabelecimento da União Federal por ele fiscalizado. Essa taxa é:
1) indevida, pois o Município não pode fiscalizar a União Federal;
2) inconstitucional, em face da imunidade tributária da União Federal;
3) ilegal porque a União Federal é isenta de taxas;
4) válida e a União Federal deve pagá-la.
• Vide doutrina.
5 – Embora o inciso V do artigo 156 do Código Tributário Nacional afirme
que a prescrição extingue o crédito tributário, isso não ocorre porque
a prescrição extingue:
1) apenas o direito de ação para a cobrança do crédito;
2) a obrigação tributária;
3) o direito à constituição do crédito, impedindo o seu surgimento;
4) o direito à inscrição do crédito como dívida ativa da Administração
Pública.
• Vide art. 156 do CTN.
6 – A remissão do crédito tributário corresponde a:
1) imposto, juros e multa;
2) imposto e multa;
3) multa e correção monetária;
4) multa e juros.
• Vide doutrina.
7 – Em um processo de execução fiscal embargada, a Administração deixou
de impugnar os embargos do devedor. O efeito processual será a:
1) desconstituição do título executivo;
2) configuração da revelia da Administração, com a dispensa da prova
da matéria fática por parte do embargante;
3) inversão do ônus da prova, passando ele para a Administração;
4) concentração na pessoa do embargante do dever de produzir prova
para anular a certidão de dívida ativa.
• Vide doutrina.
QUESTÕES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO 475
8 – Em um processo de execução fiscal por tributos não pagos, promovido
contra uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada dissolvida,
são citados como responsáveis tributários todos os sócios,
sendo que apenas um exerceu a gerência, de onde infere-se que:
1) a responsabilidade pelo tributo não pago é de todos os sócios pela
totalidade da dívida;
2) não há qualquer responsabilidade de nenhum deles em face da dissolução
da sociedade;
3) somente o sócio-gerente é responsável, mas pelo valor da sua parte
no capital da empresa;
4) somente o sócio-gerente é pessoal e integralmente responsável.
• Vide doutrina.
106º EXAME DE ORDEM – OAB/SP – Gabarito: 1–3; 2–4; 3–2; 4–4; 5–1;
6–2; 7–4; 8–4.
107º EXAME DE ORDEM – OAB/SP
1 – A União Federal lança imposto de renda contra alguém que cedeu em
comodato um imóvel de que é proprietária a pessoa que não é seu
dependente. A base de cálculo do imposto correspondeu ao valor estimado
do aluguel. Esse imposto:
1) é devido, porque ocorreu disponibilidade jurídica da renda, embora
não recebida efetivamente;
2) é devido, porque a União Federal pode estimar a renda virtual do
imóvel cedido em comodato, tributando-a;
3) é indevido, porque o fato gerador é a disponibilidade econômica
ou jurídica da renda;
4) é devido, porque o comodatário não é dependente do comodante.
• Vide doutrina.
2 – Determinado município institui taxa de cadastro e inscrição, a ser
cobrada dos proprietários de imóveis em sua área geográfica, a qual
tem por suporte os serviços de criação de um cadastro imobiliário e
da inscrição dos contribuintes nesse mesmo cadastro, tendo este a
finalidade de facilitar a tributação pelo Imposto Predial e Territorial
Urbano. Tal taxa é:
1) legal, por representar efetivo exercício do poder de polícia, considerando-
se que os municípios têm a faculdade de estabelecer um
controle dos imóveis sob sua circunscrição administrativa;
2) legal, por corresponder a serviço efetivamente prestado ao contribuinte;
3) ilegal, por não corresponder ao efetivo exercício do poder de polícia;
4) ilegal, por não corresponder a serviço específico e divisível relativamente
ao contribuinte.
• Vide doutrina.
QUESTÕES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO 477
3 – Determinado Município baixa decreto, editando nova Planta Genérica
de Valores, que correspondem à realidade econômica, e que servirão
de base de cálculo do Imposto Predial e Territorial Urbano em relação
aos imóveis situados em sua área impositiva, valores esses que
somente serão utilizados nos lançamentos a serem efetuados no exercício
seguinte. Os lançamentos praticados com base em tais valores
serão:
1) legais;
2) ilegais, porque a base de cálculo deve ser fixada por lei;
3) ilegais, por violação da competência municipal;
4) legais, por estarem economicamente corretos.
• Vide doutrina.
4 – O Estado de São Paulo resolve tributar os prêmios das corridas de
cavalos, lançando contribuição social incidente sobre os mesmos e
destinada ao custeio dos hospitais estaduais que atendem a crianças
carentes. Essa tributação:
1) é legal, pois trata-se de contribuição com caráter nitidamente social,
em face de sua destinação;
2) é legal, pois os Estados podem instituir contribuições sociais para
atender às necessidades relativas à área social;
3) é ilegal, pois viola a discriminação constitucional vigente;
4) é ilegal em face da destinação específica dessa contribuição.
• Vide doutrina.
5 – Uma construtora com sede no Município de Cubatão constrói um edifício
sob regime de empreitada na cidade de Santos, onde não possui
estabelecimento. A competência para a imposição do Imposto Municipal
Sobre Serviços (ISS) caberá à municipalidade de:
1) Cubatão, porque é o município onde a construtora tem a sua sede