Avaliação II - Individual

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:957061)
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Prova 83496616
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
Para estudar a propriedade com que as demonstrações financeiras apresentam a situação financeira de 
uma entidade e seus resultados, é preciso compreendê-los. Para tanto, são utilizados os métodos 
fundamentais de análise das demonstrações financeiras para efetivar os testes de auditoria com a 
perspectiva da manutenção do fluxo de caixa da empresa pelo uso do indicador de liquidez corrente. 
Erros frequentes nas contagens e/ou nas descrições, revelados pelos testes do auditor, podem indicar 
deficiências de procedimento ou negligência na contagem, e dever-se-á dar consideração à expansão 
dos testes de auditoria. Se tais erros parecem ser em larga escala, o assunto deverá ser levado à 
atenção da pessoa responsável pelo levantamento do estoque e dever-se-á considerar a necessidade de 
recontar as áreas afetadas. Sobre os testes realizados nas demonstrações financeiras, para obtenção 
das evidências que fundamentam o parecer de auditoria, classifique V para as opções verdadeiras e F 
para as falsas:
( ) Testes globais.
( ) Testes de observância.
( ) Testes substantivos.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - F.
B V - F - V.
C F - F - V.
D V - V - V.
Os testes de observância são os procedimentos empregados pelo auditor, a fim de determinar que se 
cumpram corretamente certos procedimentos de controle interno, estabelecidos pelo sistema da 
empresa.
Com relação ao teste de observância em pedidos de compras e como deve-se proceder, assinale a 
alternativa CORRETA:
A
A assinatura de representante autorizado permite as confirmações de natureza positiva, que são
aquelas em que o auditor solicita à fonte consultada informar se está ou não de acordo com as
cifras mencionadas na carta, como de sua responsabilidade ou seu recurso.
B
O funcionário autorizado deve antes de assinar, verificar se as demonstrações contábeis que se
destinam a apresentar a posição patrimonial em data determinada, e sobre o resultado das
operações relativas ao período findo nessa data, apuram a sua responsabilidade de avaliar o efeito
de eventos subsequentes nas demonstrações avaliativas.
C
Deve conter assinatura de funcionário autorizado antes que a compra seja providenciada com o
fornecedor. Se nos procedimentos de controles internos há determinação de que todos os pedidos
de compras sejam autorizados e devidamente assinados por um responsável.
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D
A assinatura para averiguar se a entidade ao constatar situações que caracterizem como relevantes
eventos subsequentes ao exercício posterior, deve, imediatamente, discuti-las com a
administração da entidade e, quando às Demonstrações.
Procedimentos de auditoria são o conjunto de investigações técnicas feitas com o intuito de reunir 
conhecimentos e provas que possibilitem ao auditor formar uma opinião sobre o exame efetuado. 
Nesse sentido, os procedimentos de auditoria são as investigações técnicas que, tomadas em conjunto, 
permitem a formação fundamentada da opinião do auditor sobre as demonstrações financeiras ou 
sobre o trabalho realizado. Com relação aos procedimentos de auditoria mais comumente usados, 
analise as sentenças a seguir:
I- Análises (decomposição de todas as evidências do resultado da auditoria em partes, podendo 
examinar cada parte para conhecer sua natureza da atividade, proporção, funções e relações com o 
objeto auditado): este procedimento se relaciona com os atos técnicos praticados pelo administrador 
da empresa para emitir a conclusão sobre a condição, atributo ou posição do mercado de atuação.
II- Reconciliações ou Conciliações Contábeis (colocar as informações de acordo ou combinar 
diferentes elementos para evidenciar a veracidade dos registros): comparar a movimentação do 
sistema de contas a pagar, se está de acordo com a movimentação das entradas de notas fiscais na 
conta contábil de estoques da empresa.
III- Confirmação: este é o tipo de procedimento técnico, que é praticado pelo auditor com o objetivo 
de obter de terceiros ou de alguma fonte interna, as informações sobre a legitimidade, regularidade e 
exatidão do universo auditado da empresa ou das amostras representativas da contabilidade, com o 
uso de um sistema válido e relevante para a devida comprovação.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e III estão corretas.
B As sentenças I e III estão corretas.
C As sentenças I e II estão corretas.
D Somente a sentença I está correta.
Quando o auditor independente estiver realizando uma primeira auditoria numa entidade e constatar 
situações que caracterizem como relevantes eventos subsequentes ao exercício anterior, deve, 
imediatamente, discuti-las com a administração da entidade e, quando as Demonstrações Contábeis 
daquele exercício tenham sido examinadas por outros auditores independentes, discuti-las com esses, 
inteirando-se, se for o caso, dos fatos que sejam de seu conhecimento com respeito aos eventos 
subsequentes. Considerando esses aspectos, sobre as razões que implicam em diversidade de 
aplicação dos procedimentos, analise as sentenças a seguir:
I- Diferenças significativas na natureza e alcance das operações de cada empresa.
II- Grau de eficiência do sistema de vendas e produção da empresa.
III- Problemas de controle e as operações que mudam frequentemente de um período para outro, 
dentro de uma mesma empresa.
IV- Quantidade de informações adicionais que devem ser incluídas nos relatórios, seja por 
necessidade técnica ou para atender a pedidos específicos.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A As sentenças I, II e III estão corretas.
B Somente a sentença II está correta.
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C As sentenças I, III e IV estão corretas.
D As sentenças II, III e IV estão corretas.
As confirmações escritas (negativas) são aquelas em que o auditor solicita à fonte consultada que 
responda apenas se discorda dos valores mencionados na carta, como sua obrigação ou direito perante 
a empresa. Quanto aos fatores de incerteza envolvidos na forma negativa, classifique V para as 
opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Demora ou atraso do remetente.
( ) Falta de localização do destinatário.
( ) Falta de reação do destinatário, por razões de organização, culturais etc.
( ) Subtração da carta resposta no trajeto recepção-auditoria.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - V.
B V - V - V - F.
C F - F - F - V.
D F - V - V - V.
Amostragem é o procedimento técnico pelo qual o auditor realiza uma observação parcial de um 
universo, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento 
alternativo para o exame do universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias 
normais, pelo que apresentaria em termos de custo de controle.
Sobre a Amostragem Estatística, assinale a alternativa CORRETA:
A
Onde o auditor não só determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total
através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder a análise da
significação dos resultados obtidos.
B Que se refere à comprovação efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a
atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas; portanto, de maneira arbitrária.
C A qualidade do controle interno existente é determinante para a decisão do auditor quanto à
natureza da amostragem a aplicar.
D
Que se refere à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto a sua
quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do
auditor.
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Os auditores devem fazer seus relatórios de opinião com o máximo cuidado.O relatório é o único 
aspecto do trabalho do auditor que o público pode ver e, portanto, a competência do auditor 
independente pode ser julgada em função do seu relatório e sua responsabilidade legal, por ele 
determinada. Ao emitir parecer em um relatório, os auditores estão cumprindo o que se chama de 
"função de certificar, ou seja, estão atestando a fidedignidade das demonstrações financeiras. Esse 
atestado se fundamenta em seus conhecimentos especializados de contabilidade e auditoria, assim 
como no exame por ele feito, em conformidade com as normas de auditoria geralmente aceitas. Com 
relação às características da opinião com ressalva, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas:
( ) No caso da emissão de um parecer com ressalvas, o parágrafo padrão da opinião deve ser 
alterado de forma a deixar clara a natureza da ressalva e seu efeito sobre a situação patrimonial e 
financeira.
( ) Também sobre o resultado das operações, as mutações do volume da produção e demanda do 
mercado, os fluxos de caixa e os valores adicionados (se aplicável), se esse efeito puder ser 
razoavelmente determinado.
( ) Na hipótese de a ressalva ser tão relevante que peça ao auditor expressar uma opinião sobre a 
adequação das demonstrações contábeis, tomadas em conjunto, há a necessidade da negativa de 
opinião ou opinião adversa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V.
B V - V - V.
C F - F - V.
D F - V - F.
As amostras para a realização de testes significativos detalhados são desenhadas para coletar 
evidência sobre assertivas contidas em saldos de conta ou classe de transações e são usadas 
frequentemente para fornecer evidência básica de auditoria. Por outro lado, o tamanho da amostra é 
um elemento decisivo que controla a força da amostra. Sobre a natureza de amostragem, analise as 
sentenças a seguir:
I- Amostragem Simples: que se refere à comprovação efetuada pelo auditor sem nenhuma 
sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas; 
portanto, de maneira arbitrária.
II- Amostragem Crítica ou Subjetiva: que se refere à comprovação efetuada através do 
direcionamento das amostras, quanto a sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar 
características ou atender objetivos do auditor.
III- Amostragem Estatística: onde o auditor não só determina a natureza e o número de amostras a 
verificar do universo total através de sistemas estatísticos, mas também, utiliza esses sistemas para 
proceder a análise da significação dos resultados obtidos.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A As sentenças I, II e III estão corretas.
B Somente a sentença I está correta.
C Somente a sentença III está correta.
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D Somente a sentença II está correta.
A opinião com ressalva ocorre quando o auditor observa algum tipo de discordância ou restrição na 
extensão de seus exames de auditoria, mas que não requeiram parecer adversos ou abstenção de 
opinião.
No caso da emissão de um parecer com ressalvas, o que deve conter no parágrafo padrão da opinião?
A
No caso da emissão de um parecer com ressalvas devem ser levantadas as informações
necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a legislação
aplicável, relatórios, parecer e outros informes a serem registrados, para assim determinar a
natureza do trabalho a ser executado.
B
No caso da emissão de um relatório com ressalvas, deve possibilitar o exame de todos os itens
produtivos e, além disso, estabelecer o objetivo adequado a cada circunstância, como por
exemplo, a falta de documentação comprobatória.
C
No caso da emissão de um parecer com ressalvas, o planejamento deve ser pensado no
desenvolvimento de processos, técnicas e atitudes administrativas que proporcionem uma
situação inviável de avaliar as implicações futuras de decisões presentes em função dos objetivos
empresariais.
D
No caso da emissão de um parecer com ressalvas, o parágrafo padrão da opinião deve ser alterado
de forma a deixar clara a natureza da ressalva e seu efeito sobre a situação patrimonial e
financeira, o resultado das operações, as mutações do patrimônio líquido, os fluxos de caixa e os
valores adicionados (se aplicável), se esse efeito puder ser razoavelmente determinado.
O relatório/parecer do auditor independente com abstenção de opinião é uma declaração de que o 
auditor não deseja emitir nenhum tipo de parecer. Ao optar pela abstenção de opinião, o auditor deve 
especificar os motivos que o levaram a essa decisão. Considerando as características do relatório de 
abstenção de opinião, analise as sentenças a seguir:
I- Auditoria do conjunto completo de demonstrações contábeis para fins gerais elaboradas pela 
administração da entidade de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
II- Os termos do trabalho de auditoria refletem a descrição da responsabilidade do governo pelas 
demonstrações contábeis na NBC TA 210.
III- O auditor não teve condições de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre 
diversos elementos das demonstrações contábeis, ou seja, o auditor não teve condições de obter 
evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre os estoques e as contas a receber da entidade.
IV- Os possíveis efeitos dessa impossibilidade de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente 
são considerados relevantes e generalizados para as demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A As sentenças II, III e IV estão corretas.
B As sentenças I, III e IV estão corretas.
C As sentenças I, II e IV estão corretas.
D Somente a sentença II está correta.
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