ATPS AUDITORIA EM RH - BRUNO EDUARDO MOTA (TGRH)

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Nome: 
Bruno Eduardo Alves Ferreira Mota 
 
Matrícula: 
202411835 
Disciplina: 
Auditoria em RH 
 
Data de Entrega: 
14/06/2024 
 
Curso: 
Gestão de Recursos Humanos 
 
ATPS – ATIVIDADE TEÓRICO-PRÁTICA SUPERVISIONADA 
 
INTRODUÇÃO 
Este trabalho tem como objetivo analisar dois relatórios de auditoria interna na 
área de RH, comparando as práticas adotadas por duas instituições diferentes, a 
Universidade Federal de Juiz de Fora (UFJF) e o Instituto Federal de Educação, Ciência 
e Tecnologia do Amapá (IFAP). Considerando a premissa de que a auditoria é uma 
ferramenta essencial para avaliar a eficiência e a eficácia dos controles internos nas 
organizações, serão abordados os períodos de auditoria, as fontes utilizadas, pontos 
comuns e diferentes nos relatórios, o que foi auditado e as recomendações para cada 
instituição. No setor de Recursos Humanos (RH), a auditoria interna se torna crucial para 
garantir que os processos, como admissões, folha de pagamento, e concessão de 
benefícios, sejam conduzidos de maneira correta e em conformidade com as políticas 
estabelecidas. Vale destacar que a auditoria interna, atua não apenas na detecção de 
irregularidades, mas também na prevenção e na melhoria contínua dos processos 
administrativos (Rodrigues, 2017). 
 
DESENVOLVIMENTO 
1. ORGANIZAÇÕES E PERÍODOS DAS AUDITORIAS 
A Universidade Federal de Juiz de Fora (UFJF) é uma instituição de ensino 
superior reconhecida pela sua excelência acadêmica e pela diversidade de cursos 
oferecidos. O setor de Auditoria Interna da UFJF, criado em 2010, tem como missão 
avaliar a adequação e a efetividade dos controles internos administrativos da 
universidade, assegurando que as atividades sejam conduzidas de maneira eficiente e em 
conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis. No ano de 2017, a auditoria focou 
 
 
em aspectos específicos como a concessão de jornada de trabalho reduzida e a revisão de 
adicionais de insalubridade, buscando garantir a conformidade com as recomendações da 
Controladoria-Geral da União (CGU) e resolver pendências de auditorias anteriores. As 
fontes de informação utilizadas incluem registros do Sistema Eletrônico de Informações 
(SEI), dados da Coordenação-Geral de Auditoria das Áreas de Educação Superior e 
Profissionalizante (CGESUP), e consultas ao portal do Tribunal de Contas da União 
(TCU). 
Além disso, a auditoria na UFJF abordou a necessidade de fortalecer os 
mecanismos de controle interno e de promover uma gestão mais transparente e eficiente 
dos recursos públicos. As recomendações incluíram a implementação de medidas 
corretivas para regularizar a concessão de benefícios e a restituição de valores pagos 
indevidamente, refletindo a importância de uma administração pública responsável e 
alinhada às melhores práticas de governança. A análise detalhada das práticas de gestão 
e dos controles internos visou não apenas corrigir irregularidades, mas também aprimorar 
os processos administrativos e assegurar a sustentabilidade das operações institucionais. 
O Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia do Amapá (IFAP) é uma 
instituição dedicada à educação técnica e tecnológica, com foco no desenvolvimento 
profissional e na capacitação contínua de seus servidores. A auditoria interna realizada 
em 2017 teve como objetivo principal avaliar a implementação da Política de Capacitação 
e Qualificação dos Servidores, regulamentada pela Resolução nº 29/2017. Esta auditoria 
destacou a importância de um planejamento eficiente e de sistemas de controle adequados 
para a gestão das atividades de capacitação, essenciais para o desenvolvimento 
profissional e para a melhoria contínua dos serviços prestados pela instituição. As fontes 
utilizadas incluem dados internos do Instituto e a legislação pertinente, como o Decreto 
5.707/2006 e a Resolução nº 29/2017/CONSUP/IFAP. 
A auditoria no IFAP também enfatizou a necessidade de criar um sistema 
computacional para gestão de remoções e capacitação, visando aumentar a eficiência e o 
controle das atividades. As recomendações buscaram fortalecer os procedimentos 
internos e estabelecer indicadores de desempenho que permitissem medir a eficácia dos 
programas de capacitação e desenvolvimento dos servidores. A análise detalhada das 
práticas de gestão de recursos humanos revelou a importância de uma abordagem 
sistemática e bem estruturada para garantir que os objetivos institucionais sejam 
alcançados de maneira eficaz e que os servidores tenham acesso a oportunidades de 
 
 
desenvolvimento contínuo. As ações recomendadas visam não apenas a correção de 
falhas, mas também a promoção de uma cultura de melhoria contínua e de excelência na 
gestão pública. 
2. PONTOS COMUNS NA ESTRUTURA DOS RELATÓRIOS 
a) Conformidade Reguladora: Ambos os relatórios enfatizam a importância da 
conformidade com as recomendações da CGU e outros órgãos reguladores. 
b) Avaliação de Processos de RH: Os dois relatórios incluem avaliações 
detalhadas sobre a gestão de recursos humanos e a necessidade de sistemas de 
controle eficientes. 
c) Análise de Pendências: Ambos consideraram pendências de anos anteriores e o 
impacto dessas pendências nas operações atuais. 
3. PONTOS DIFERENTES NA ESTRUTURA DOS RELATÓRIOS 
 
a) Foco Específico da Auditoria: A UFJF focou especificamente na 
flexibilização da jornada de trabalho dos servidores técnico-administrativos e 
na restituição ao erário dos valores pagos indevidamente. 
 
b) Enquanto que o IFAP destacou a importância do Plano Anual de Capacitação 
e a criação de sistemas computacionais para melhorar a gestão e controle das 
atividades de capacitação. 
 
4. METODOLOGIAS DE AVALIAÇÃO 
A auditoria da UFJF utilizou uma abordagem detalhada para revisar a concessão de 
adicionais de insalubridade e a regularização da jornada de trabalho reduzida. Já a 
auditoria do IFAP focou na criação de indicadores e metas de eficiência para o programa 
de capacitação e na implementação de um sistema computacional para gestão de 
remoções e capacitação. 
5. O QUE FOI AUDITADO EM CADA RELATÓRIO 
UFJF: 
a) Flexibilização da Jornada de Trabalho: Avaliação da concessão de jornada de 
trabalho reduzida para servidores técnico-administrativos. 
 
 
b) Restituição ao Erário: Revisão de valores pagos indevidamente a servidores e 
recomendação para restituição desses valores. 
c) Adicionais de Insalubridade: Revisão dos laudos técnicos para o pagamento de 
adicionais de insalubridade, visando garantir a correta aplicação das normas. 
IFAP: 
a) Plano Anual de Capacitação (PAC): Análise da implementação e eficácia do PAC, 
conforme a Resolução nº 29/2017. 
b) Sistema Computacional para Gestão de Capacitação: Avaliação da necessidade de 
um sistema computacional para melhorar a gestão das atividades de capacitação 
e remoções. 
c) Indicadores e Metas de Eficiência: Definição de indicadores e metas para avaliar 
a eficiência do programa de capacitação e desenvolvimento profissional dos 
servidores. 
 
6. RECOMENDAÇÕES DE AUDITORIA 
UFJF: 
a) Regularização da Jornada de Trabalho: Recomenda-se a regularização da 
concessão de jornada de trabalho reduzida para garantir conformidade com as 
normas vigentes. 
b) Restituição de Valores: Recomenda-se a restituição ao erário dos valores pagos 
indevidamente aos servidores. 
c) Revisão de Laudos Técnicos: Recomenda-se a revisão dos laudos técnicos para 
garantir a correta concessão dos adicionais de insalubridade. 
IFAP: 
a) Implementação de Sistema Computacional: Recomenda-se a criação de um 
sistema computacional para gestão de remoções e capacitação, visando aumentar 
a eficiência e controle das atividades. 
b) Estabelecimento de Rotinas e Manuais de Controle: Recomenda-se a criação de 
rotinas e manuais de controle interno para padronizar as atividades e processos. 
 
 
c) Definição de Indicadores e Metas: Recomenda-se a definição de indicadorese 
metas de eficiência para o programa de capacitação, com o objetivo de medir e 
melhorar continuamente a performance dos servidores. 
CONCLUSÃO 
A análise dos relatórios de auditoria interna da UFJF e do IFAP revela a importância 
da conformidade reguladora e da eficiência na gestão de recursos humanos. Ambas as 
instituições destacam a necessidade de sistemas de controle eficazes e de uma gestão 
transparente e conforme às normas vigentes. A UFJF focou na regularização de práticas 
específicas, como a flexibilização da jornada de trabalho e a concessão de adicionais de 
insalubridade, enquanto o IFAP enfatizou a importância da capacitação contínua e da 
implementação de sistemas computacionais para melhorar a gestão. No estudo proposto, 
através da consulta de artigos que contribuíssem para o desenvolvimento da ATPS, foi 
possível constatar que algumas organizações podem apresentar resistência à auditoria 
interna, considerando-a como uma interferência em suas operações. Outro ponto 
importante é que a falta de recursos e suporte adequado para a auditoria interna pode 
comprometer a eficácia do processo. Diante disto, as recomendações são, a 
implementação de programas de educação e sensibilização para que os funcionários 
compreendam a importância da auditoria interna. E a inserção da auditoria no 
planejamento estratégico, para que as organizações possam garantir que a auditoria 
interna receba os recursos necessários para realizar suas atividades de maneira eficaz, 
contribuindo para a melhoria contínua dos processos e controles (Dutra, 2017). Por fim, 
compreende-se que as recomendações de auditoria fornecem um caminho claro para 
melhorias nas práticas de gestão, promovendo maior eficiência e conformidade nas 
operações. 
 
REFERÊNCIAS 
DUTRA, Emanuely et al. A importância da auditoria nas organizações e seu papel 
estratégico. Encontro Científico e Tecnológico, v. 13, 2017. 
RODRIGUES, Rubens Carlos. A atuação da auditoria interna nas Universidades 
Federais Brasileiras. 2017. 
UFJF, Relatório de Auditoria 201800633.pdf. Disponível em: [link] 
IFAP, Relatório de Auditoria n.º 02.pdf. Disponível em: [link] 
https://portaldatransparencia.gov.br/busca?termo=Relat%C3%B3rio%20de%20Auditoria%20Anual%20de%20Contas%20n%C2%BA%20201800633%20-%20Universidade%20Federal%20de%20Juiz%20de%20Fora-UFJF%20-%20exerc%C3%ADcio%20de%202017
https://ifap.edu.br/index.php/publicacoes/item/1605-relatorio-de-auditoria-gestao-de-recursos-humanos