Auditoria: Princípios e Procedimentos

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Universidade Federal do Rio Grande do Sul – UFRGS
Faculdade de Ciências Econômicas
Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais
Profa. Letícia Medeiros
AUDITORIA I
ATIVIDADE AVALIADA
1. Quais são os princípios éticos requeridos ao auditor independente e estabelecidos na NBC PG 100?
· Integridade
· Objetividade
· Competência profissional e devido zelo
· Confidencialidade
· Comportamento profissional 
2. Quais são os cuidados a serem tomados pelo auditor independente por ocasião da emissão de um relatório que NÃO seja de asseguração?
· Assegurar que o relatório esteja em conformidade com as normas profissionais e técnicas aplicáveis
· Garantir que o relatório seja claro, objetivo e adequado ao propósito para o qual foi elaborado
· Evitar emitir opiniões ou conclusões que não estejam devidamente fundamentadas
3. Quanto aos elementos do trabalho de asseguração, cite exemplos de “objeto”:
· Demonstrações financeiras
· Informações não financeiras, como indicadores de sustentabilidade
· Controles internos de uma empresa
4. Quanto às “evidências” do trabalho de asseguração, comente sobre o que é ceticismo profissional e o porquê ele é importante:
É a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
5. Comente algumas circunstâncias que demandam o julgamento profissional nos trabalhos de asseguração:
Julgamento Profissional é a aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria. É necessário nas decisões de:
· materialidade e risco de auditoria;
· a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria aplicados para o cumprimento das exigências das normas de auditoria e a coleta de evidências de auditoria;
· avaliar se foi obtida evidência de auditoria suficiente e apropriada e se algo mais precisa ser feito para que sejam cumpridos os objetivos das NBCs TA e, com isso, os objetivos gerais do auditor;
· avaliação das opiniões da administração na aplicação da estrutura de relatório financeiro aplicável da entidade;
· extração de conclusões baseadas nas evidências de auditoria obtidas, por exemplo, pela avaliação da razoabilidade das estimativas feitas pela administração na elaboração das demonstrações contábeis.
6. A confiabilidade da “evidência” é influenciada por sua fonte e sua natureza e depende das circunstâncias particulares quanto à sua forma de obtenção. Cite exemplos dessas circunstâncias que, embora não garantam, indicam maior confiabilidade da evidência:
· natureza das informações contábeis;
· natureza dos procedimentos de auditoria; e
· necessidade de que a auditoria seja conduzida dentro de um período de
· tempo razoável e a um custo razoável.
7. O que é “risco do trabalho”?
· Independência 
· Competência profissional 
· Aceita os riscos 
· Não tem conhecimento de nenhuma nova informação sobre cliente recorrente que teria feito a firma declinar do trabalho se fosse conhecida antes
8. No que se refere a risco do trabalho, alguns possuem a influência direta do auditor e outros não dependem diretamente dele. Comente sobre essas duas classificações de riscos:
· Riscos inerentes: relacionados às características da entidade e do ambiente em que opera
· Riscos de controle: relacionados à eficácia dos controles internos da entidade
9. Quando nos referimos a natureza, época e extensão dos procedimentos, a combinação de procedimentos diferentes é tipicamente utilizada para obter tanto a asseguração razoável como a asseguração limitada. Cite alguns exemplos desses procedimentos:
· Inspeção de documentos e registros
· Confirmação com terceiros
· Observação de processos e procedimentos
· Análise de tendências e variações
Nome: Vania Garcia Loreto - 318477