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1. Temos a seguinte situação sobre a compra de matérias-primas e seus tributos: a empresa BB Tintas Ltda. comprou matérias-primas (estoques) do fornecedor HHX Ltda., a vista, no valor de R$ 160.000,00, incluso o valor de R$ 28.800,00 de ICMS (alíquota 18%). O valor do IPI foi de R$12.800,00 (alíquota 8%), totalizando o valor da nota fiscal em R$ 172.800,00. A BB Tintas Ltda. recupera o ICMS e o IPI. A contabilização dessa operação pela BB Tintas Ltda. foi: Você acertou! A. D = Matérias-primas (estoques) R$ 131.200,00 D = ICMS a recuperar R$ 28.800,00 D = IPI a recuperar R$ 12.800,00 C = Caixa R$ 172.800,00 Na conta de estoque deve estar o valor líquido real dos produtos e cada imposto em sua conta específica. As contas de aquisição e recuperação dos impostos contabilizam-se no ativo, sendo debitada, e na saída do caixa no passivo, com um crédito. Lançamentos: D = Matérias-primas (estoques) R$ 131.200,00 D = ICMS a recuperar R$ 28.800,00 D = IPI a recuperar R$ 12.800,00 C = Caixa R$ 172.800,00 2. Nesta situação, trata-se de uma venda, sem considerar o valor dos custos desses produtos, como segue: a H2 Industrial Ltda. vendeu para o cliente Bacana Acessórios Ltda., a vista, o valor de R$ 15.000,00, incluso R$2.700,00 de ICMS (alíquota 18%). A H2 Industrial Ltda. recuperou o ICMS. A contabilização dessa operação pela H2 Industrial Ltda. foi: Resposta correta. A. D = Caixa R$ 15.000,00 C = Receita de vendas R$ 15.000,00 D = ICMS sobre vendas R$ 2.700,00 C = ICMS a recolher R$ 2.700,00 Na venda, precisamos registrar o valor de receita das vendas e o recebimento dos valores em caixa ou bancos, no caso que seja a vista, bem como o valor de ICMS (obrigação) incidente sobre a venda realizada. Assim, teremos os seguintes lançamentos: D = Caixa R$ 15.000,00 C = Receita de vendas R$ 15.000,00 D = ICMS sobre vendas R$ 2.700,00 C = ICMS a recolher R$ 2.700,00 3. O ICMS é um tributo, da espécie imposto, sendo não cumulativo, portanto, pode ser recuperado em outra operação. Assim, temos que em junho de 2015 a empresa Sucesso 100% Ltda. realizou as seguintes operações de compra e venda de mercadorias com incidência de ICMS: Resposta correta. C. R$ 7.560,00 de ICMS a recolher. O total do ICMS a recolher é de R$ 7.560,00. Para encontrar esse valor, considere a seguinte operação: R$ 13.860,00 (impostos nas vendas) – R$ 6.300,00 (imposto na compra) = R$ 7.560,00. 4. O ICMS é um imposto básico e que incide em vários produtos. Esse imposto é regulamentado pelo RICMS de cada estado ou Distrito Federal. Entre as alternativas, marque aquela que destaca uma das características do ICMS: Você acertou! C. Competência estadual. O ICMS é um imposto de competência dos estados ou do Distrito Federal, sendo classificado como imposto “por dentro” e não cumulativo. O ISS é o imposto de competência municipal. 5. O IPI é regulamentado pelo Ripi, incidindo em vários produtos. Esse imposto é cobrado sobre os produtos que adquirimos em nosso dia a dia. Entre as alternativas apresentadas, assinale aquela que destaca corretamente uma das características do IPI: B. Competência federal. O IPI é de competência federal, sendo classificado como imposto “por fora”, não cumulativo. image1.png