revisão para a prova final de direito tributário

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REVISÃO QUESTÕES – OF1 sociedade empresária ABC – não poderá mais ser adotado o mecanismo de denúncia espontânea após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização relacionados com a infração. Art. 138 CTN. A empresa pública XYZ S.A., com imunidade tributária deixou de cumprir diversas obrigações acessórias descumprimento da obrigação acessória, mesmo por empresa imune, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Art. 113 § 3º CTN Pequenos produtores rurais do interior do Estado Alfa vendem sua produção de leite - A indústria é substituta tributária no âmbito de uma substituição tributária regressiva (substituição “para trás”). Pedro tem três anos de idade e é proprietário de um apartamento. Os pais de Pedro responderão pelo pagamento do tributo, uma vez que são responsáveis tributários na condição de terceiros. Art. 126 CTN Luís é um andarilho civilmente capaz que tributário de Luís será o lugar da situação de seus bens ou da ocorrência do fato gerador. (Art. 127 CTN). A União instituiu determinado tributo federal e conferiu a uma autarquia as tarefas de fiscalizá-lo e arrecadá-lo. A capacidade tributária ativa é delegável. No entanto, a capacidade de instituição de tributos é indelegável. Etapas: instituição, arrecadação e fiscalização. Art. 119 CTN Três irmãos são donos de um imóvel, em proporções iguais. Em relação ao IPTU, cada irmão é devedor solidário em relação ao todo do imposto. Art. 125 CTN. administradora do supermercado Carrossel deixou de recolher vários tributos da referida pessoa jurídica, que passa por severas privações financeiras. A capacidade tributária passiva do referido supermercado Carrossel não depende de sua regular constituição. Art. 126 CTN A Nuporanga Indústria e Comércio de Alimentos Ltda. atua no ramo de venda de produtos alimentícios e, pela natureza de sua atividade, deve cumprir várias obrigações tributárias, A obrigação de empresas, como a Nuporanga, de pagar eventuais penalidades pecuniárias constitui obrigação tributária principal. Art. 113 CTN. é correto afirmar que Tributo é: toda prestação pecuniária compulsória, instituída por lei e cobrada mediante ato administrativo plenamente vinculado. Art. 3º CTN Obrigação Principal (DAR) – pagar tributo, pagar multa (a multa sempre será cumulativa ao pagamento do tributo). Obrigação Acessória (FAZER) – Prestar declarações tributárias Obrigação Acessória (NÃO FAZER) – Não praticar sonegação fiscal (evasão), não rasurar livros fiscais TEMPORAL: Art. 116, I CTN (Situação de Fato) – FATO JURÍDICO EM CONCRETO SITUAÇÃO JURÍDICA: Art. 116, II CTN (Constituída pelo Direito aplicável) – FATO JURÍDICO EM ABSTRATO Art. 116 CTN
PROVA: nos termos do art. 3º do Código Tributário Nacional, que consagra a definição legal de tributo, III. serem cobrados mediante atividade administrativa plenamente vinculada, ou seja, não cabe ao agente fazendário exercer juízo de valor sobre a pessoa do contribuinte. serem prestações pecuniárias compulsórias, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. Art. 150 CF – tributos interestaduais menos pedágio. sem submissão da matéria ao Poder Legislativo viola princípio da legalidade. Art. 16 CTN = definição de imposto. A cobrança de pedágio tem a natureza de Preço público. havida valorização – Art. 145 CF constituição de tributos. Questão grande sobre importação é taxa (Art. 77 CTN) Empréstimo compulsório União + LC para Art. 148 CF. Sobre o Crédito Tributário - Art. 140 CTN As circunstâncias que modificam o crédito tributário(...) não afetam. Sobre o lançamento O lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa quando se comprove ação ou omissão do sujeito passivo ART. 149 CTN O lançamento é ato ou procedimento privativo do fisco. o que pode ocorrer, em seu processamento - I O lançamento de ofício é aquele lançamento realizado pela autoridade fiscal que, dispondo de dados suficientes em seus registros para efetuar a cobrança da exação, constitui o crédito tributário DISPENSANDO O AUXÍLIO DO CONTRIBUINTE. (Art. 149, I CTN) II O lançamento misto ou por declaração é aquele realizado com base na declaração do sujeito passivo, que presta à autoridade lançadora as INFORMAÇÕES EXCLUSIVAMENTE SOBRE MATÉRIA DE FATO, necessárias à constituição do crédito tributário. (Art. 147 CTN) III O lançamento por homologação é aquele em que o contribuinte auxilia ostensivamente o Fisco na atividade do lançamento, RECOLHENDO O TRIBUTO, antes de qualquer providência da Administração, com base em montante que ele próprio mensura. (Art. 150 CTN) – SUSPENSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO (ART. 151 CTN) – EXCLUEM O CRÉDITO TRIBUTÁRIO (Art. 175 CTN) – Parcelamento de tributos suspende o crédito, não extingue, a certidão é POSITIVA COM EFEITOS DE NEGATIVA conforme ART 205+206 CTN A mudança de critério jurídico adotado pelo Fisco autoriza a revisão do lançamento? A mudança tem efeitos Ex Nunc (a partir de agora). Súmula 227 TFR: A mudança de critério jurídico adotado pelo Fisco não autoriza a revisão do lançamento.
EXERCÍCIOS EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO – Questão do patinete e do automóvel a biogás - Isenção de IPVA interpreta literalmente a legislação (Art. 111 CTN) O Município X, graças a uma concedeu isenção de IPTU aos proprietários de imóveis cujas áreas não ultrapassassem 70m². João possui um imóvel nessa condição e procura seus serviços, como advogado(a), para saber se deve pagar a taxa de coleta de resíduos sólidos urbanos, instituída pelo município por meio de lei publicada em junho de 2017, a ser exigida a partir do exercício financeiro seguinte. A) João deve pagar a taxa de coleta, porque, salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva às taxas. Art. 177 CTN Salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva: I - às taxas e às contribuições de melhoria; II - aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão. O Estado E publicou a Lei nº 123 (...) descumprimento, por parte do contribuinte gerando a revogação da anistia de ofício. É possível a revogação da anistia, pois o despacho da autoridade administrativa efetivando a anistia não gera direito adquirido. ART 182 CTN. João e Pedro são, por lei, contribuintes obrigados solidariamente a pagar determinado tributo. Lei que isenta os ex-combatentes do pagamento de tal tributo, sendo este o caso pessoal somente de João. Sendo um caso de isenção pessoal, a lei não exonera Pedro, que permanece obrigado a pagar o saldo remanescente, descontada a parcela isenta em favor de João. (Art. 125 CTN – solidariedade tributária)
RESUMO TOTAL MATÉRIA:
Princípios constitucionais: igualdade (5), legalidade (5, II), estrita legalidade (150, I), anterioridade (150, III,b c), irretroatividade da lei tributária(150, III, a), não confisco (150, IV). Competência tributária: poder de instituir tributo. Parafiscalidade: pressupõe capacidade tributária ativa. CONCEITOS _CTB: Tributo Art. 16; Taxas prestação de serviços públicos e pelo exercício regular do poder de polícia Arts. 77-80; Contribuições de melhoria: Art. 81-82; Empréstimo compulsório: Art. 148. Contribuições Sociais: Art. 149. Iluminação pública: Art. 149-A CF. NASCIMENTO DA OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA: Material: possuir imóvel; Temporal: 1º jan de cada ano; Espacial: local x do município X; FATO GERADOR-CRÉDITO TRIBUTÁRIO: fato é ex: sou proprietário de imóvel em X lugar. Na relação contribuinte passivo, fisco ativo. Assim, nasce o crédito tributário, surge do porquê e do objeto, com a data, valor, sujeitos, surgindo o LANÇAMENTO TRIBUTÁRIO, este que é ato jurídico administrativo Art. 142-146 CTN. Modalidades: declaração: 147/148; Ofício: 149; Homologação: 150. RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA: Art. 128 CTN; Dever instrumental ou formal = obrigação de fazer; IMPOSTOS PREVISTOS NA CF + correspondência no CTB: União: 153 = I – ii (+ 19); II – IE (+ 23); III – IR (+43-45); IV-IPI (+46)– V-IOF(+ 63), VI -ITR (+29). Estados e DF: 155 = I – ITCMD, II – ICMS, III -IPVA. Municípios: 156: I – IPTU (+32/33). IMUNIDADES: CF 150, VI a/d + §2-4 +149, 2, I + 153 4, II + 155, 2, X, a/d +156, 2, I + 184, 5 + 195, II +7. SUSPENSÃO DO CRÉDITO TRIB: Art. 151 CTB EXTINÇÃO: Art. 156 CTB. EXLUSÃO: 175 CTB. ISENÇÃO: 176/179 CTB; ANISTIA: 180/182 CTB; DÍVIDA ATIVA: 201/204 CTB; CERTIDÕES NEGATIVAS: 205/208 CTB. CRIMES FISCAIS: L. 4729/65 +8137/90 + 334 CP