A3 - REGISTROS E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

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<p>1. Balancete de Verificação - Elabore um Balancete de Verificação, com os saldos das contas transcorridas para os</p><p>razonetes.</p><p>DÉBITOS CRÉDITOS</p><p>Disponibilidades</p><p>Caixa 2.000,00</p><p>Bancos Conta Movimento 1.500,00</p><p>Investimentos</p><p>Aplicações de Liquidez Imediata 7.000,00</p><p>Clientes a Receber</p><p>Duplicatas a Receber 10.000,00</p><p>Perdas Estimadas com Créd de Liq Duvidosa 50,00</p><p>Imposto de Renda a Recuperar 300,00</p><p>Estoques</p><p>Estoque de Mercadorias (EI) 20.350,00</p><p>Estoque de Material de Expediente 1.800,00</p><p>Despesas a Apropriar</p><p>Propaganda e Publicidade a Vencer 300,00</p><p>Investimentos</p><p>Participações em Outras Empresas 4.000,00</p><p>Imobilizado</p><p>Móveis e Utensílios 2.480,00</p><p>Dep Acumulada de Móveis e Utensílios 600,00</p><p>Intangível</p><p>Fundo de Comércio 5.000,00</p><p>Amort Acumulada de Fundo de Comércio 2.000,00</p><p>Fornecedores</p><p>Duplicatas a Pagar 8.000,00</p><p>Contas a Pagar</p><p>Salários a Pagar 2.700,00</p><p>Impostos e Contribuições a Recolher</p><p>Contribuições de Previdência a Recolher 950,00</p><p>FGTS a Recolher 519,00</p><p>Impostos e Contribuições sobre Vendas a Recolher 260,00</p><p>Passivo Exigível a LongoPrazo</p><p>Empréstimos Bancários a Longo Prazo 9.900,00</p><p>Patrimônio Social</p><p>Capital Social 10.000,00</p><p>Reserva Legal 400,00</p><p>Reserva de Capital 2.000,00</p><p>Vendas de Mercadorias 101.500,00</p><p>Descontos Incondicionais Obtidos 200,00</p><p>Juros Ativos 6.000,00</p><p>DESPESAS</p><p>Compras de Mercadorias 50.500,00</p><p>Compras Anuladas 300,00</p><p>Fretes e Seguros sobre Compras 5.000,00</p><p>Impostos e Contribuições sobre Vendas 20.689,00</p><p>Descontos Incondicionais Concedidos 500,00</p><p>Salários 7.000,00</p><p>Contribuições de Previdência 2.000,00</p><p>FGTS 560,00</p><p>Impostos e Taxas 400,00</p><p>Fretes e Carretos 600,00</p><p>Honorários da Diretoria 2.300,00</p><p>Despesas Bancárias 200,00</p><p>Aluguéis Passivos 900,00</p><p>TOTAL 145.379,00 145.379,00</p><p>PATRIMÔNIO LÍQUIDO</p><p>RECEITAS</p><p>ATIVO</p><p>ATIVO CIRCULANTE</p><p>ATIVO NÃO CIRCULANTE</p><p>PASSIVO</p><p>PASSIVO CIRCULANTE</p><p>PASSIVO NÃO CIRCULANTE</p><p>D C D C D C D C</p><p>2.000,00 1.500,00 7.000,00 10.000,00</p><p>2.000,00 - 1.500,00 - 7.000,00 - 10.000,00 -</p><p>D C D C D C D C</p><p>50,00 300,00 20.350,00 1.800,00</p><p>- 50,00 300,00 - 20.350,00 - 1.800,00 -</p><p>D C D C D C D C</p><p>300,00 4.000,00 2.480,00 600,00</p><p>300,00 - 4.000,00 - 2.480,00 - - 600,00</p><p>D C D C D C D C</p><p>5.000,00 2.000,00 8.000,00 2.700,00</p><p>5.000,00 - - 2.000,00 - 8.000,00 - 2.700,00</p><p>D C D C D C D C</p><p>950,00 519,00 260,00 9.900,00</p><p>- 950,00 - 519,00 - 260,00 - 9.900,00</p><p>D C D C D C D C</p><p>10.000,00 400,00 2.000,00 101.500,00</p><p>- 10.000,00 - 400,00 - 2.000,00 - 101.500,00</p><p>D C D C D C D C</p><p>200,00 6.000,00 50.500,00 300,00</p><p>- 200,00 - 6.000,00 50.500,00 - - 300,00</p><p>D C D C D C D C</p><p>5.000,00 20.689,00 500,00 7.000,00</p><p>5.000,00 - 20.689,00 - 500,00 - 7.000,00 -</p><p>D C D C D C D C</p><p>2.000,00 560,00 400,00 600,00</p><p>2.000,00 - 560,00 - 400,00 - 600,00 -</p><p>D C D C D C</p><p>2.300,00 200,00 900,00</p><p>2.300,00 - 200,00 - 900,00 -</p><p>Contribuições de Previdência FGTS Impostos e Taxas Fretes e Carretos</p><p>Honorários da Diretoria Despesas Bancárias Aluguéis Passivos</p><p>Descontos Inco. Obtidos Juros Ativos Compras de Mercadorias Compras Anuladas</p><p>Fretes e Seguros sobre Compras Impostos e Contrib. sobre Vendas Descontos Incond. Concedidos Salários</p><p>Propaganda e Public. a Vencer Particip. em Outras Empresas Móveis e Utensílios Dep Acum. de Móveis e Utensílios</p><p>Caixa</p><p>Perdas Est. com Créd de Liq Duv. Imposto de Renda a Recuperar Estoque de Mercadorias (EI) Estoque de Material de Exped.</p><p>Bancos Conta Movimento Aplicações de Liquidez Imediata Duplicatas a Receber</p><p>Capital Social Reserva Legal Reserva de Capital Vendas de Mercadorias</p><p>Fundo de Comércio Amort Acum. de Fundo de Com. Duplicatas a Pagar Salários a Pagar</p><p>Contrib. de Previd. a Recolher FGTS a Recolher Imp. e Contrib. Vendas a Recolher Empres. Banc. a Longo Prazo</p><p>2. Resultado operacional bruto - Apure e contabilize o resultado bruto do exercício, sendo que o estoque final de</p><p>mercadorias, apurado pelo inventário periódico, é de R$ 30.000,00.</p><p>3. Ajustes para apuração do resultado líquido</p><p>3.1 Deprecie Móveis e Utensílios à taxa de 10% a.a. (do saldo existente, R$ 480,00 correspondem à compra de</p><p>bens efetuada em 1º de julho do corrente ano, data em que os respectivos bens foram colocados em uso).</p><p>3.2 Amortize Fundo de Comércio à taxa de 20% a.a.</p><p>3.3 As perdas em créditos de liquidação duvidosa foram estimadas em 6% sobre o saldo de Duplicatas a Receber.</p><p>Considerar o saldo existente em 31/12/X1.</p><p>3.4 Sabendo que, dos R$ 300,00 registrados na conta Propaganda e Publicidade a Vencer, R$ 100,00 pertencem</p><p>a janeiro do exercício seguinte, faça o ajuste.</p><p>Receita Operacional Bruta 101.500,00</p><p>Vendas de Mercadorias 101.500,00</p><p>(-) Deduções da Receita Bruta (21.189,00)</p><p>Impostos e Contribuições sobre Vendas (20.689,00)</p><p>Descontos Incondicionais Concedidos (500,00)</p><p>= Receita Operacional Líquida 80.311,00</p><p>(-) Custo das Mercadorias 40.550,00</p><p>Estoque de Mercadorias (EI) 20.350,00</p><p>Compras de Mercadorias 50.500,00</p><p>Compras Anuladas (300,00)</p><p>Estoque de Mercadorias (EF) (30.000,00)</p><p>Resultado Operacional Bruto 39.761,00</p><p>Depreciação 1 Depreciação 2</p><p>Móveis e Utensílios 2.000,00 Móveis e Utensílios 480,00</p><p>Taxa de Depreciação 10% Taxa de Depreciação 10%</p><p>Depreciação Mensal 16,67 Depreciação Mensal 4,00</p><p>Período de Depreciação 12 Período de Depreciação 6</p><p>Depreciação do Exercício 200,00 Depreciação do Exercício 24,00</p><p>PECLD</p><p>Duplicatas a Receber 10.000,00</p><p>Taxa PECLD 6%</p><p>PECLD do Exercício 600,00</p><p>Propaganda e Publicidade a Vencer</p><p>Publicidade e Progadanda 300,00</p><p>Exercício Futuro 100,00</p><p>PP do Exercício 200,00</p><p>Amortização Fundo de Comércio</p><p>Fundo de Comércio 5.000,00</p><p>Taxa de Depreciação 20%</p><p>Depreciação Mensal 83,33</p><p>Período de Depreciação 12</p><p>Depreciação do Exercício 1.000,00</p><p>3.5 Sabendo que o inventário físico de material de expediente apresentou saldo de R$ 600,00, faça o ajuste.</p><p>4. Resultado líquido do exercício - Transfira os saldos das contas de despesas e de receitas para a conta Resultado</p><p>do Exercício (ARE). Se o saldo dessa conta for devedor, transfira-o para a conta Prejuízos Acumulados; caso seja</p><p>credor, proceda conforme o item a seguir.</p><p>5. Deduções do resultado do exercício - Calcule e contabilize:</p><p>5.1 Contribuição Social pela taxa de 9%.</p><p>5.2 Imposto de Renda pela taxa de 15% e Adicional de 10%, se for o caso.</p><p>5.3 Transfira o saldo da conta Resultado do Exercício para a conta Reserva de Lucros.</p><p>6. Destinações do lucro líquido do exercício - Calcule e contabilize:</p><p>6.1 5% para Reserva Legal (base = lucro líquido do exercício).</p><p>Estoque de Material de Expediente</p><p>Estoque de Material de Expediente 1.800,00</p><p>Saldo de Inventário 600,00</p><p>Estoque do Exercício 1.200,00</p><p>DÉBITOS CRÉDITOS</p><p>Vendas de Mercadorias 101.500,00</p><p>Descontos Incondicionais Obtidos 200,00</p><p>Juros Ativos 6.000,00</p><p>CMV 40.550,00</p><p>Fretes e Seguros sobre Compras 5.000,00</p><p>Impostos e Contribuições sobre Vendas 20.689,00</p><p>Descontos Incondicionais Concedidos 500,00</p><p>Salários 7.000,00</p><p>Contribuições de Previdência 2.000,00</p><p>FGTS 560,00</p><p>Impostos e Taxas 400,00</p><p>Fretes e Carretos 600,00</p><p>Honorários da Diretoria 2.300,00</p><p>Despesas Bancárias 200,00</p><p>Aluguéis Passivos 900,00</p><p>Dep Acumulada de Móveis e Utensílios 124,00</p><p>Amortização Fundo de Comércio 1.000,00</p><p>PECLD 600,00</p><p>Propaganda e Publicidade a Vencer 200,00</p><p>Despesa com Material de Expediente 1.200,00</p><p>Provisão para IRPJ (15%) 3.581,55</p><p>Provisão para CSLL (9%) 2.148,93</p><p>89.553,48 107.700,00</p><p>18.146,52</p><p>ARE</p><p>Resultado Operacional Antes do IR e CSLL 23.877,00</p><p>Provisão para CSLL (9%) 2.148,93</p><p>Resultado Operacional Antes do IR e CSLL 23.877,00</p><p>Provisão para IRPJ (15%) 3.581,55</p><p>Resultado Líquido do Exercício 18.146,52</p><p>Reserva Legal (5%) 907,33</p><p>6.2 Destinar para dividendos, o saldo do lucro que remanescer, após deduzida a Reserva Legal.</p><p>7. Demonstrações contábeis - Elabore as seguintes demonstrações contábeis:</p><p>7.1 Balanço Patrimonial.</p><p>Ativo circulante 50.950,00 Passivo circulante 18.159,48</p><p>Disponibilidades Fornecedores</p><p>Caixa 2.000,00 Duplicatas a Pagar 8.000,00</p><p>Bancos Conta Movimento 1.500,00 Contas a Pagar</p><p>Investimentos Salários a Pagar 2.700,00</p><p>Aplicações de Liquidez Imediata 7.000,00 Impostos e Contribuições a Recolher</p><p>Clientes a Receber Contribuições de Previdência a Recolher 950,00</p><p>Duplicatas a Receber 10.000,00 FGTS a Recolher 519,00</p><p>Perdas Estimadas com Créd de Liq Duvidosa (650,00) Impostos e Contribuições sobre Vendas a Recolher 260,00</p><p>Imposto de Renda a Recuperar 300,00 IRPF a Pagar 3.581,55</p><p>Estoques CSLL a Pagar 2.148,93</p><p>Estoque de Mercadorias (EI) 30.000,00</p><p>Estoque de Material de Expediente 600,00 Passivo não circulante 9.900,00</p><p>Despesas a Apropriar Passivo Exigível a LongoPrazo</p><p>Propaganda e Publicidade a Vencer 200,00 Empréstimos Bancários a Longo Prazo 9.900,00</p><p>Ativo não circulante 7.656,00</p><p>Investimentos PATRIMÔNIO LÍQUIDO 30.546,52</p><p>Participações em Outras Empresas 4.000,00 Patrimônio Social</p><p>Imobilizado Capital Social 10.000,00</p><p>Móveis e Utensílios 2.480,00 Reserva Legal 1.307,33</p><p>Dep Acumulada de Móveis e Utensílios (824,00) Reserva de Capital 2.000,00</p><p>Intangível Dividendos a Pagar 17.239,19</p><p>Fundo de Comércio 5.000,00</p><p>Amort Acumulada de Fundo de Comércio (3.000,00)</p><p>Total 58.606,00 Total 58.606,00</p><p>ATIVO (+) PASSIVO (-)</p><p>Resultado Líquido do Exercício 18.146,52</p><p>Reserva Legal (5%) 907,33</p><p>Dividendos a Pagar 17.239,19</p><p>7.2 Demonstração do Resultado do Exercício.</p><p>Receita Operacional Bruta 101.500,00</p><p>Vendas de Mercadorias 101.500,00</p><p>(-) Deduções da Receita Bruta (21.189,00)</p><p>Impostos e Contribuições sobre Vendas (20.689,00)</p><p>Descontos Incondicionais Concedidos (500,00)</p><p>= Receita Operacional Líquida 80.311,00</p><p>(-) Custo das Mercadorias 40.550,00</p><p>Estoque de Mercadorias (EI) 20.350,00</p><p>Compras de Mercadorias 50.500,00</p><p>Compras Anuladas (300,00)</p><p>Estoque de Mercadorias (EF) (30.000,00)</p><p>Resultado Operacional Bruto 39.761,00</p><p>(-) Despesas Operacionais 20.984,00</p><p>Fretes e Seguros sobre Compras 5.000,00</p><p>Salários 7.000,00</p><p>Contribuições de Previdência 2.000,00</p><p>FGTS 560,00</p><p>Fretes e Carretos 600,00</p><p>Honorários da Diretoria 2.300,00</p><p>Dep Acumulada de Móveis e Utensílios 124,00</p><p>Amortização Fundo de Comércio 1.000,00</p><p>PECLD 600,00</p><p>Propaganda e Publicidade a Vencer 200,00</p><p>Despesa com Material de Expediente 1.200,00</p><p>Impostos e Taxas 400,00</p><p>(+/-) Receitas e Despesas Financeiras 5.100,00</p><p>Despesas Bancárias (200,00)</p><p>Aluguéis Passivos (900,00)</p><p>Descontos Incondicionais Obtidos 200,00</p><p>Juros Ativos 6.000,00</p><p>Resultado Operacional Antes do IR e CSLL 23.877,00</p><p>Provisão para IRPJ (15%) 3.581,55</p><p>Provisão para CSLL (9%) 2.148,93</p><p>Resultado Líquido do Exercício 18.146,52</p><p>Reserva Legal (5%) 907,33</p><p>Dividendos a Pagar 17.239,19</p>