47 - CONTABILIDADE DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

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<p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Conforme a lei 6.099/74, considera-se arrendamento mercantil, o negócio jurídico</p><p>realizado entre pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou</p><p>jurídica, na qualidade de arrendatária, e que tenha por objeto o arrendamento de bens</p><p>adquiridos pela arrendadora, segundo especificações da arrendatária e para uso</p><p>próprio desta.</p><p>Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre</p><p>elas.</p><p>I. Nos casos em que a empresa faz uma operação de arrendamento com intenção de</p><p>adquirir o item arrendado no fim do prazo do contrato, esta operação se caracteriza como</p><p>um leasing financeiro.</p><p>PORQUE</p><p>II. O leasing financeiro tem como característica a locação do bem e a devolução do mesmo</p><p>à arrendadora ao final do prazo contratado, mas sem a possibilidade de transferência do</p><p>bem para o arrendatário ao fim desse prazo.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 02, páginas 03-04, a alternativa</p><p>correta é a letra C, pois o arrendamento com a intenção de compra no item no</p><p>fim do contrato tem características de financiamento, que por sua vez, se</p><p>configura em leasing financeiro. Portanto, a asserção II é errada, pois ela diz</p><p>justamente o contrário da primeira, pois o leasing financeiro possibilita ao</p><p>arrendatário adquirir o item no final do prazo, sem existir a obrigatoriedade de</p><p>devolução do mesmo ao fim do contrato.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu</p><p>portifólio uma gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma,</p><p>existem algumas classificações das operações de créditos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Empréstimo</p><p>II – Financiamento</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.).</p><p>( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à</p><p>comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação</p><p>da aplicação dos recursos.</p><p>( ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e</p><p>equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>( ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da</p><p>aplicação dos recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>( ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados</p><p>conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim</p><p>específico.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I, II</p><p>B II, I, II, I, II, I</p><p>C I, I, I, II, II, II</p><p>D II, II, II, I, I, I</p><p>E I, II, I, II, II, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 03,</p><p>página 4 e 5. Conforme exposto no material. Empréstimos – são as</p><p>operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos. Exemplos: CDC (Crédito Direto ao Consumidor); CDC</p><p>consignação (para servidores, aposentados etc.); empréstimos pessoais;</p><p>empréstimo para capital de giro. Por conseguinte, os empréstimos são</p><p>operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados</p><p>conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um</p><p>fim específico. Financiamentos – são as operações realizadas com</p><p>destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Exemplos: financiamentos de parques industriais, máquinas e equipamentos,</p><p>bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>Diferentemente do empréstimo, o financiamento tem destinação específica.</p><p>Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos</p><p>(registro do imóvel, alienação do imóvel ao Banco etc.), prestando-se este,</p><p>inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as</p><p>operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis).</p><p>Dentre as classificações das operações de crédito, uma das modalidades é a de</p><p>Títulos Descontados, que são as operações de desconto de títulos.</p><p>Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre</p><p>elas.</p><p>I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor</p><p>correspondente à suas vendas a prazo.</p><p>PORQUE</p><p>II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que</p><p>descontou o título, caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 03, página 05, a alternativa</p><p>correta é a letra B, pois em operações de títulos descontados a instituição</p><p>financeira antecipa ao cliente os valores referentes a suas vendas a prazo,</p><p>existindo o risco de não recebimento por inadimplência. No entanto, embora</p><p>ambas as asserções sejam verdadeiras, a segunda não justifica a primeira,</p><p>pois são contextos diferentes, não apresentam uma sequência lógica que</p><p>possibilite essa relação de causa e consequência.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O Sistema Financeiro é um conjunto de instituições que são responsáveis pela</p><p>intermediação do fluxo monetário entre os que poupam e os que investem. Esse sistema é</p><p>divido em dois subsistema.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Subsistema Normativo;</p><p>II – Subsistema de Intermediação financeira (operativo).</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Conselho monetário nacional</p><p>( ) Banco Central do Brasil (BACEN)</p><p>( ) Instituições Financeiras Bancárias</p><p>( ) Instituições Financeiras não Bancárias</p><p>( ) Comissão de valores mobiliários (CVM)</p><p>( ) Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimo (SBPE)</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I, II</p><p>B II, I, II, I, II, I</p><p>C I, I, II, II, I, II</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 01,</p><p>página 5. Conforme exposto no material. O sistema O subsistema normativo,</p><p>conforme descrito por Filgueiras (2013) tem como atribuição publicar normas</p><p>que definam os critérios para a transferência de recursos dos poupadores aos</p><p>investidores e monitorar o desempenho das instituições e entidades que</p><p>exercem operações de intermediação financeira. Sua estrutura é composta</p><p>pelas instituições normativas: Conselho Monetário Nacional (CMN), Banco</p><p>Central (Bacen), Comissão de Valores Mobiliários (CVM), e outras instituições</p><p>classificadas como especiais: Banco do Brasil, Banco Nacional de</p><p>Desenvolvimento Econômico e Social (BNDES) e Caixa Econômica Federal</p><p>(CEF). Ao passo que a função do subsistema</p><p>ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>( ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de consumo</p><p>durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>( ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos,</p><p>prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>( ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado</p><p>que o recurso não está determinado a um fim específico.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>E I, II, I, II, II, I</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor</p><p>(tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos</p><p>financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob</p><p>condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012).</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, não</p><p>se estende por mais tempo.</p><p>II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações</p><p>durante o prazo de vigência contratual.</p><p>III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da análise da</p><p>capacidade de pagamento do cliente.</p><p>IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador</p><p>conforme a cláusula de atualização.</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de crédito acerca dos</p><p>encargos.</p><p>E Está correto o que se afirma em todas as assertivas</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Conforme a lei 6.099/74, considera-se arrendamento mercantil, o negócio jurídico realizado</p><p>entre pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou jurídica, na qualidade</p><p>de arrendatária, e que tenha por objeto o arrendamento de bens adquiridos pela arrendadora,</p><p>segundo especificações da arrendatária e para uso próprio desta.</p><p>Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.</p><p>I. Nos casos em que a empresa faz uma operação de arrendamento com intenção de adquirir o item arrendado no</p><p>fim do prazo do contrato, esta operação se caracteriza como um leasing financeiro.</p><p>PORQUE</p><p>II. O leasing financeiro tem como característica a locação do bem e a devolução do mesmo à arrendadora ao</p><p>final do prazo contratado, mas sem a possibilidade de transferência do bem para o arrendatário ao fim desse</p><p>prazo.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de financiamento que viabiliza o</p><p>acesso do empresário a bens de uso necessário ao funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los</p><p>imediatamente. Nessa relação, existem algumas partes, que compactuam a relação comercial pela formalização</p><p>de contratos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Locador</p><p>II – Locatário</p><p>III – Arrendador</p><p>IV – Fornecedor</p><p>V – Arrendatário</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as partes de um arrendamento mercantil.</p><p>E Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Após várias revisões, os princípios básicos do Comitê da Basileia para supervisão</p><p>bancária mais recentes são de setembro de 2012 e incluem 29 princípios.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Princípio – Principais aquisições.</p><p>II – Princípio – Cooperação e colaboração.</p><p>III – Princípio – Responsabilidades, objetivos e poderes:</p><p>IV – Princípio – Independência, prestação de contas, recursos e proteção legal para</p><p>supervisores:</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem quanto</p><p>alguns princípios do Comitê de Basileia.</p><p>( ) um sistema efetivo de supervisão bancária tem responsabilidades e</p><p>objetivos claros para cada autoridade envolvidos na supervisão de bancos e</p><p>grupos bancários.</p><p>( ) leis, regulamentos ou outras disposições proporcionam um quadro para a</p><p>cooperação e colaboração com os autoridades nacionais e supervisores</p><p>estrangeiros.</p><p>( ) o supervisor possui independência operacional, transparência, boa</p><p>governança, processos orçamentários que não prejudicam autonomia e é</p><p>responsável pelo cumprimento de seus deveres e uso de seus recursos.</p><p>( ) o supervisor tem o poder de aprovar ou rejeitar (ou recomendar à</p><p>autoridade responsável a aprovação ou rejeição) e impor condições prudenciais a</p><p>grandes aquisições ou investimentos de um banco, com base em critérios</p><p>prescritos.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, III, IV</p><p>B II, III, I, IV</p><p>C III, II, IV, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D IV, II, I, III</p><p>E II, IV, I, III</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma</p><p>obrigação contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e</p><p>que transmite um direito contratual a outra entidade (ativo financeiro).</p><p>Sabendo-se que os instrumentos financeiros não derivativos apresentam algumas</p><p>divisões, assinale a alternativa que não apresenta uma delas.</p><p>Você não pontuou essa questão</p><p>A Títulos de dívida privados.</p><p>B Ações.</p><p>C Títulos públicos federais.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D Contratos de leasing</p><p>E Fundos de investimento.</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os principais contratos de derivativos são estruturados em quatro grupos: contrato a</p><p>termo, contrato futuro, swaps e opções. Em seu formato básico e padrão, esses</p><p>instrumentos são denominados plain vanilla, enquanto no formato mais complexo, são</p><p>denominados derivativos exóticos.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Contrato a termo</p><p>II – Contrato futuro</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Apresenta baixa liquidez.</p><p>( ) Possui um risco bolsa ou risco clearing.</p><p>( ) A liquidez é elevada, devido à adoção da padronização nos contratos pela</p><p>bolsa de valores.</p><p>( ) Nesse contrato, tem-se risco de crédito (exceto quando é registrado com a</p><p>opção com garantia na clearing),</p><p>( ) Formato de instrumento financeiro mais simples de derivativo, pode</p><p>incluir ou não a entrega física do produto.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, I, II, I</p><p>B II. I, II, I, II</p><p>C I, II, II, I, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D II, I, I, II, II</p><p>E I, II, II, I, II</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação</p><p>de transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de</p><p>proteção contra riscos financeiros, denominada de hedge; (ii) de obtenção de</p><p>lucro, denominada especulação.</p><p>A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta os tipos</p><p>de riscos a serem protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge.</p><p>A Incerteza na demanda pelo produto, greve, inadimplência e fornecimento de insumos.</p><p>B Taxa de juros, greve, inadimplência e fornecimento de insumos.</p><p>C Taxa de juros, variação cambial, inadimplência e fornecimento de insumos.</p><p>D Taxa de juros, variação cambial, crédito e mercado.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E Incerteza na demanda pelo produto, variação cambial, fornecimento de insumos,</p><p>mercado.</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação</p><p>de transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de</p><p>proteção contra riscos financeiros, denominada de hedge;</p><p>(ii) de obtenção de</p><p>lucro, denominada especulação.</p><p>A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir sobre o hedge.</p><p>I. Hedge é uma operação realizada com derivativos que tem por objetivo proteger</p><p>carteiras de investimentos ou aplicações existentes contra risco de perdas de valor</p><p>causado por variações nos preços, nas taxas de juros, nas taxas cambiais etc.</p><p>II. Na contabilidade de hedge, as variações de valor justo do instrumento</p><p>financeiro contratado para fins de proteção, bem como as oscilações do item</p><p>protegido, passam a ser reconhecidos no resultado do exercício simultaneamente</p><p>(mesma competência), ainda que juridicamente permaneçam sendo negócios</p><p>distintos e independentes.</p><p>III. Os agentes econômicos que procuram proteção por meio do hedge são</p><p>chamados de hedgers.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>A I, apenas.</p><p>B III, apenas.</p><p>C I e II, apenas.</p><p>D II e III, apenas.</p><p>E I, II e III.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de</p><p>capitais, pois estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos</p><p>operacionais que auxiliam a transferência de recursos entre poupadores e</p><p>investidores. Distinguem-se em dois tipos: não derivativos e derivativos. Os</p><p>principais contratos de derivativos são estruturados em quatro grupos: contrato</p><p>a termo, contrato futuro, swaps e opções.</p><p>A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que corresponde ao</p><p>derivativo denominado swap:</p><p>A Nesse grupo, uma das partes tem o direito de cancelar a operação caso o resultado</p><p>desfavorável.</p><p>B Refere-se à contratos para troca futura de fluxo de caixa ou rentabilidades, nos quais</p><p>comprometem a trocar, em data futura, os resultados dos fluxos concordados.</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>C Envolve a troca do principal e pagamentos a uma taxa prefixada em uma moeda por</p><p>características semelhantes em outra moeda.</p><p>D Define-se como acordos de compra e venda de um ativo em determinada data futura,</p><p>previamente estabelecido.</p><p>E Também conhecido como forward é o formato de instrumento financeiro mais simples</p><p>incluir ou não a entrega física do produto.</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Importantes mudanças ocorreram na contabilidade de instrumentos financeiros e</p><p>derivativos em relação ao arcabouço normativo anterior. O processo de</p><p>reconhecimento, mensuração e evidenciação passa do método de avaliação por</p><p>custo histórico em tais operações ao conceito de valor justo. Nesse contexto, as</p><p>normas contábeis brasileiras – CPC 38, CPC 39, CPC 40 e CPC 48, são baseadas em</p><p>algumas normas internacionais (IFRS):</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – IAS 32 (CPC 39) – Instrumentos Financeiros: Apresentação</p><p>II – IFRS 7 (CPC 40) – Instrumentos Financeiros: Divulgações</p><p>III – IAS 39 (CPC 38) – Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração</p><p>IV – IFRS 9 (CPC 48) – Instrumentos Financeiros: Reconhecimento, Classificação,</p><p>Mensuração e Contabilidade de Hedge</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Prescreve os princípios para apresentação e classificação dos</p><p>instrumentos financeiros.</p><p>( ) Determina os princípios para o reconhecimento e a mensuração dos ativos</p><p>e passivos financeiros, de derivativos e de alguns contratos de compra e venda de</p><p>itens não financeiros que podem se encontrar como derivativos (revogada desde</p><p>1° janeiro, 2018).</p><p>( ) Estabelece como devem ser apresentadas as notas explicativas sobre</p><p>instrumentos financeiros nas demonstrações financeiras.</p><p>( ) Substitui IAS 39 (CPC 38), revogada a partir de 1° de janeiro, 2018,</p><p>estabelecendo princípios para os relatórios financeiros de ativos financeiros e</p><p>passivos financeiros que devem apresentar informações pertinentes e úteis aos</p><p>usuários de demonstrações contábeis para a sua avaliação dos valores, época e</p><p>incerteza dos fluxos de caixa futuros da entidade.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, III, IV</p><p>B II, I, IV, III</p><p>C I, IV, III, II</p><p>D IV, I, II, III</p><p>E I, III, II, IV</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>No final de 1974, foi criado o Comitê de Basileia (Committee on Banking Regulations</p><p>and Supervisory Practices) pelos representantes do Bancos Centrais dos países G-10,</p><p>foi instituído com objetivo de melhorar a estabilidade financeira, aprimorando a</p><p>qualidade da supervisão bancária globalmente, e prestando serviços para</p><p>aperfeiçoamento da supervisão bancária e cooperação regular entre seus países</p><p>membros.</p><p>Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro</p><p>(V) e falso (F), acerca do Comitê da Basileia.</p><p>( ) O Comitê de Basileia possui força de lei; não sendo apenas caráter</p><p>sugestivo e norteador aos países membros.</p><p>( ) Tem como propósito a supervisão adequada e consistente por parte dos</p><p>bancos centrais nas instituições bancárias.</p><p>( ) A primeira reunião do Comitê da Basileia ocorreu em fevereiro de 1975 e,</p><p>desde então, realizam-se de três a quatro vezes por ano.</p><p>( ) Desde a sua criação, o Comitê da Basiléia estabeleceu uma série de</p><p>normas internacionais para regulamentação bancária, principalmente as</p><p>publicações de referência dos acordos sobre adequação de capital.</p><p>( ) No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era</p><p>atenuar as lacunas presentes nas normas de compensações internacionais para</p><p>que nenhuma instituição bancária permanecesse sem regulamentação.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>A F, V, F, V, F</p><p>B V, F, V, F, V</p><p>C F, V, V, V, F</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D V, F, F, F, V</p><p>E F, V, V, F, F</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais,</p><p>pois estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que</p><p>auxiliam a transferência de recursos entre poupadores e investidores. Distinguemse</p><p>em dois tipos: instrumentos financeiros não derivativos e instrumentos</p><p>financeiros derivativos.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Instrumentos Financeiros Derivativos</p><p>II – Instrumentos Financeiros não Derivativos</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Como exemplos, citam-se: contratos a termo, contratos futuros, opções e</p><p>swaps.</p><p>( ) Não exigem investimento inicial ou apenas menor do necessário e, são</p><p>liquidados em data futura.</p><p>( ) Dividem-se em títulos públicos federais, títulos de dívida privados, ações e</p><p>fundos de investimento.</p><p>( ) Têm seu valor alterado devido às mudanças nas taxas de juros, de câmbio,</p><p>de índices de preço, de crédito.</p><p>( ) O objetivo fundamental é a proteção oferecida aos agentes econômicos</p><p>contra os ricos de oscilações de preços, taxas de juros e variações cambiais.</p><p>( ) Notas Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia</p><p>no mercado nacional ou internacional para o financiamento de curto prazo</p><p>( ) Certificado de depósito bancário (CDB) – títulos nominativos emitidos</p><p>pelos bancos comerciais e vendidos ao público como forma de captação de</p><p>recursos.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, I, II, I, II, I</p><p>B II. I, II, I, II, I, II</p><p>C I, I, II, I, I, II, II</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D II. II, I, II, II, I, I</p><p>E I, I, I, II, II, II, I</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma</p><p>obrigação contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e</p><p>que transmite um direito contratual a outra entidade (ativo financeiro).</p><p>A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir.</p><p>I. Aplicações bancárias são exemplo de ativos financeiros.</p><p>II. Um exemplo de passivo financeiro são os depósitos recebidos.</p><p>III. Quotas de empresas limitadas se classificam como títulos patrimoniais.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>A I, apenas.</p><p>B III, apenas.</p><p>C I e III, apenas.</p><p>D II e III, apenas.</p><p>E I, II e III.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E</p><p>APOL 01 CONTABILIDADE DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Conforme a lei 6.099/74, considera-se arrendamento mercantil, o negócio jurídico</p><p>realizado entre pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou</p><p>jurídica, na qualidade de arrendatária, e que tenha por objeto o arrendamento de bens</p><p>adquiridos pela arrendadora, segundo especificações da arrendatária e para uso</p><p>próprio desta.</p><p>Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre</p><p>elas.</p><p>I. Nos casos em que a empresa faz uma operação de arrendamento com intenção de</p><p>adquirir o item arrendado no fim do prazo do contrato, esta operação se caracteriza como</p><p>um leasing financeiro.</p><p>PORQUE</p><p>II. O leasing financeiro tem como característica a locação do bem e a devolução do mesmo</p><p>à arrendadora ao final do prazo contratado, mas sem a possibilidade de transferência do</p><p>bem para o arrendatário ao fim desse prazo.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 02, páginas 03-04, a alternativa</p><p>correta é a letra C, pois o arrendamento com a intenção de compra no item no</p><p>fim do contrato tem características de financiamento, que por sua vez, se</p><p>configura em leasing financeiro. Portanto, a asserção II é errada, pois ela diz</p><p>justamente o contrário da primeira, pois o leasing financeiro possibilita ao</p><p>arrendatário adquirir o item no final do prazo, sem existir a obrigatoriedade de</p><p>devolução do mesmo ao fim do contrato.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu</p><p>portifólio uma gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma,</p><p>existem algumas classificações das operações de créditos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Empréstimo</p><p>II – Financiamento</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.).</p><p>( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à</p><p>comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação</p><p>da aplicação dos recursos.</p><p>( ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e</p><p>equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>( ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da</p><p>aplicação dos recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>( ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados</p><p>conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim</p><p>específico.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I, II</p><p>B II, I, II, I, II, I</p><p>C I, I, I, II, II, II</p><p>D II, II, II, I, I, I</p><p>E I, II, I, II, II, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 03,</p><p>página 4 e 5. Conforme exposto no material. Empréstimos – são as</p><p>operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos. Exemplos: CDC (Crédito Direto ao Consumidor); CDC</p><p>consignação (para servidores, aposentados etc.); empréstimos pessoais;</p><p>empréstimo para capital de giro. Por conseguinte, os empréstimos são</p><p>operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados</p><p>conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um</p><p>fim específico. Financiamentos – são as operações realizadas com</p><p>destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Exemplos: financiamentos de parques industriais, máquinas e equipamentos,</p><p>bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>Diferentemente do empréstimo, o financiamento tem destinação específica.</p><p>Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos</p><p>(registro do imóvel, alienação do imóvel ao Banco etc.), prestando-se este,</p><p>inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as</p><p>operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis).</p><p>Dentre as classificações das operações de crédito, uma das modalidades é a de</p><p>Títulos Descontados, que são as operações de desconto de títulos.</p><p>Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre</p><p>elas.</p><p>I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor</p><p>correspondente à suas vendas a prazo.</p><p>PORQUE</p><p>II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que</p><p>descontou o título, caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 03, página 05, a alternativa</p><p>correta é a letra B, pois em operações de títulos descontados a instituição</p><p>financeira antecipa ao cliente os valores referentes a suas vendas a prazo,</p><p>existindo o risco de não recebimento por inadimplência. No entanto, embora</p><p>ambas as asserções sejam verdadeiras, a segunda não justifica a primeira,</p><p>pois são contextos diferentes, não apresentam uma sequência lógica que</p><p>possibilite essa relação de causa e consequência.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O Sistema Financeiro é um conjunto de instituições que são responsáveis pela</p><p>intermediação do fluxo monetário entre os que poupam e os que investem. Esse sistema é</p><p>divido em dois subsistema.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Subsistema Normativo;</p><p>II – Subsistema de Intermediação financeira (operativo).</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Conselho monetário nacional</p><p>( ) Banco Central do Brasil (BACEN)</p><p>( ) Instituições Financeiras Bancárias</p><p>( ) Instituições Financeiras não Bancárias</p><p>( ) Comissão de valores mobiliários (CVM)</p><p>( ) Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimo (SBPE)</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I, II</p><p>B II, I, II, I, II, I</p><p>C I, I, II, II, I, II</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 01,</p><p>página 5. Conforme exposto no material. O sistema O subsistema normativo,</p><p>conforme descrito por Filgueiras (2013) tem como atribuição publicar normas</p><p>que definam os critérios para a transferência de recursos dos poupadores aos</p><p>investidores e monitorar o desempenho das instituições e entidades que</p><p>exercem operações de intermediação financeira. Sua estrutura é composta</p><p>pelas instituições normativas: Conselho Monetário Nacional (CMN), Banco</p><p>Central (Bacen), Comissão de Valores Mobiliários (CVM), e outras instituições</p><p>classificadas como especiais: Banco do Brasil, Banco Nacional de</p><p>Desenvolvimento Econômico e Social (BNDES) e Caixa Econômica</p><p>Federal</p><p>(CEF). Ao passo que a função do subsistema de intermediação financeira é</p><p>operacionalizar a transferência de recursos do poupador para o tomador, de</p><p>acordo com as regras estabelecidas pelas entidades que integram o sistema</p><p>normativo. A composição do subsistema de intermediação financeira</p><p>(operativo) é formada pelas instituições financeiras bancárias e não bancárias,</p><p>instituições que compõem o Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimo, e</p><p>outras instituições.</p><p>D II, II, I, I, II, I</p><p>E I, I, I, II, II, II</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações</p><p>financeiras realizadas pelas Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos</p><p>entre os agentes econômicos superavitários (poupadores). Os clientes depositam seus</p><p>recursos nas IFs e, em seguida, estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em</p><p>forma de funding.</p><p>Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e</p><p>Falso (F), acerca da Poupança.</p><p>( ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e</p><p>resgate.</p><p>( ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em</p><p>todas as IFs.</p><p>( ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores</p><p>mobiliários (CVM).</p><p>( ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são</p><p>destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros.</p><p>( ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança</p><p>popular e, assim, fomentar o crédito empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a</p><p>população de baixa renda.</p><p>( ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias</p><p>dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas</p><p>econômicas.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A V, F, V, F, V, F</p><p>B F, V, F, V, F, V</p><p>C V, V, F, F, F, V</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03,</p><p>páginas 8. Conforme exposto no material. Poupança – produto exclusivo das</p><p>sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos</p><p>múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas</p><p>econômicas. Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de</p><p>aplicação e resgate. Suas regras de funcionamento são estabelecidas pelo</p><p>BCB, é uma aplicação segura com uma padronização de taxas e</p><p>funcionamento em todas as IFs. As contas de poupança possuem isenção em</p><p>impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores</p><p>financeiros. Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de</p><p>poupança popular e, assim, fomentar o crédito habitacional para a população</p><p>de baixa renda.</p><p>D F, F, V, V, V, F</p><p>E V, V, F, F, V, F</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está</p><p>autorizada a realizar. O art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a</p><p>concessão de crédito a determinadas pessoas relacionadas às instituições financeiras,</p><p>dentre elas, algumas modalidades de pessoas jurídicas.</p><p>Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa</p><p>proibição conforme determinado pela lei:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Pessoas jurídicas que possuírem diretor ou membro de conselho de</p><p>administração em comum.</p><p>B Pessoas jurídicas nas quais haja controle operacional efetivo ou</p><p>preponderância nas deliberações, independentemente da participação</p><p>societária.</p><p>C Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação</p><p>judicial.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito:</p><p>● V - as pessoas jurídicas:</p><p>com participação qualificada em seu capital;</p><p>em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária</p><p>qualificada;</p><p>nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas</p><p>deliberações, independentemente da participação societária; e</p><p>que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em</p><p>comum.</p><p>Rota da aula 03, página 4.</p><p>D Pessoas jurídicas com participação qualificada em seu capital.</p><p>E Pessoas jurídicas em cujo capital, direta ou indiretamente, haja</p><p>participação societária qualificada.</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Câmbio é a operação de troca de moeda de um país pela moeda de outro país. Ao</p><p>viajarmos para o exterior necessitamos de moeda estrangeira do país de destino, assim o</p><p>agente autorizado a operar no mercado de câmbio recebe a nossa moeda nacional e nos</p><p>entrega (vende) a moeda estrangeira.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado pelo CMN (Conselho Monetário</p><p>Nacional), envolvendo as operações de compra e de venda de moeda estrangeira, as</p><p>operações em moeda nacional entre residentes ou domiciliados.</p><p>PORQUE</p><p>II – No Brasil, o mercado de câmbio é o ambiente onde se realizam as operações de câmbio</p><p>entre os agentes autorizados pelo BCB (Banco Central do Brasil) e entre estes e seus</p><p>clientes, diretamente ou por meio de seus correspondentes.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03,</p><p>página 13. Conforme exposto no material. No Brasil, o mercado de câmbio é o</p><p>ambiente onde se realizam as operações de câmbio entre os agentes</p><p>autorizados pelo BCB e entre estes e seus clientes, diretamente ou por meio</p><p>de seus correspondentes. O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado</p><p>pelo BCB, envolvendo as operações de compra e de venda de moeda</p><p>estrangeira, as operações em moeda nacional entre residentes, domiciliados</p><p>ou com sede no país e residentes, domiciliados ou com sede no exterior e as</p><p>operações com ouro-instrumento cambial, realizadas por intermédio das</p><p>instituições autorizadas a operar no mercado de câmbio pelo BCB, diretamente</p><p>ou por meio de seus correspondentes.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Como órgão normativo e sem desempenhar atividade executiva, o Conselho Monetário</p><p>Nacional (CMN) determina as funções e procedimentos de controle para o sistema</p><p>financeiro nacional, além do exercício legislativo para as instituições financeiras públicas e</p><p>privadas.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito</p><p>das instituições financeiras bancárias;</p><p>II – Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia</p><p>nacional e seu processo de desenvolvimento;</p><p>III – Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar</p><p>pela liquidez e solvência das instituições financeiras;</p><p>IV – Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento</p><p>do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras;</p><p>V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades</p><p>previstas em lei; e, conceder autorização às instituições financeiras para seu</p><p>funcionamento;</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as principais atribuições da CMN.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01,</p><p>página 5 a 7. Conforme exposto no material. as principais atribuições da CMN</p><p>são: Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades</p><p>da</p><p>economia nacional e seu processo de desenvolvimento; Regular os valores</p><p>interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e,</p><p>orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; Propiciar o</p><p>aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela</p><p>liquidez e solvência das instituições financeiras. Destacam-se como</p><p>principais atribuições de competência do Bacen: I – Realizar e controlar as</p><p>operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das</p><p>instituições financeiras bancárias; V – Fiscalizar as instituições financeiras, e</p><p>quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder</p><p>autorização às instituições financeiras para seu funcionamento;</p><p>C Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em I, III e V apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Taxa de juros pode ser identificada como o custo do dinheiro. Em um empréstimo, os juros</p><p>são remunerações pagas pelo tomador (captador) ao doador (aplicador) de recursos.</p><p>Alguns fatores são determinantes e afetam os juros.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – A inflação;</p><p>II – Liquidez do Dólar</p><p>III – O risco da operação;</p><p>IV – A liquidez de mercado;</p><p>V – O risco das comodities</p><p>VI – Liquidez das ações governamentais</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa os alguns dos fatores determinantes</p><p>que afetam os juros.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I, III e IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01,</p><p>páginas 14 e 15. Conforme exposto no material. Os fatores determinantes que</p><p>afetam os juros são: 1. A inflação; 2. O risco da operação; 3. A liquidez de</p><p>mercado; 4. Risco do cenário econômico. No mercado financeiro, os efeitos</p><p>dos juros exercem influência sobre os investimentos e financiamentos, no curto</p><p>e a longo prazos. Em circunstâncias de juros elevados, investimentos são</p><p>feitos em títulos de renda fixa devido a remuneração maior esperada, ao passo</p><p>que em momentos de baixa, a remuneração maior para investimento são as</p><p>ações (renda variável). Por meio dos instrumentos da política monetária, o</p><p>governo pode intervir no mercado estabelecendo a fixação da taxa de juros.</p><p>No brasil, o Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (SELIC) representa</p><p>a taxa básica de juros. A II – Liquidez do Dólar, V – O risco das comodities e a</p><p>VI – Liquidez das ações governamentais, são itens que representam o risco da</p><p>operação e a liquidez do mercado.</p><p>C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em II, IV e V apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em III, V e VI apenas</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as</p><p>operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis).</p><p>Nesse contexto, analise as classificações abaixo:</p><p>(I) Empréstimos</p><p>(II) Financiamentos</p><p>(III) Títulos descontados</p><p>Relacione os tipos de operações de créditos com seus respectivos conceitos:</p><p>( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos.</p><p>( ) São as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às</p><p>suas vendas a prazo.</p><p>( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, III</p><p>B I, III, II</p><p>C II, I, III</p><p>D II, III, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito:</p><p>Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica</p><p>ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Financiamentos – são as operações realizadas com destinação</p><p>específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Títulos Descontados – são as operações nas quais o cliente recebe</p><p>antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo.</p><p>Rota da aula 03, página 5.</p><p>E III, II, I</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu</p><p>portifólio uma gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma,</p><p>existem algumas classificações das operações de créditos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Empréstimo</p><p>II – Financiamento</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.).</p><p>( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à</p><p>comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação</p><p>da aplicação dos recursos.</p><p>( ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e</p><p>equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>( ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da</p><p>aplicação dos recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>( ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados</p><p>conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim</p><p>específico.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I, II</p><p>B II, I, II, I, II, I</p><p>C I, I, I, II, II, II</p><p>D II, II, II, I, I, I</p><p>E I, II, I, II, II, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 03,</p><p>página 4 e 5. Conforme exposto no material. Empréstimos – são as</p><p>operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos. Exemplos: CDC (Crédito Direto ao Consumidor); CDC</p><p>consignação (para servidores, aposentados etc.); empréstimos pessoais;</p><p>empréstimo para capital de giro. Por conseguinte, os empréstimos são</p><p>operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados</p><p>conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um</p><p>fim específico. Financiamentos – são as operações realizadas com</p><p>destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Exemplos: financiamentos de parques industriais, máquinas e equipamentos,</p><p>bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>Diferentemente do empréstimo, o financiamento tem destinação específica.</p><p>Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos</p><p>(registro do imóvel, alienação do imóvel ao Banco etc.), prestando-se este,</p><p>inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de</p><p>financiamento que viabiliza o acesso do empresário (arrendatário) a bens de uso necessário</p><p>ao funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de</p><p>arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora.</p><p>PORQUE</p><p>II – A propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa</p><p>arrendatária.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 02,</p><p>página 3. Conforme exposto no material. Esta operação é representada por</p><p>um contrato no qual uma empresa (arrendadora)</p><p>cede a terceiros</p><p>(arrendatários) o direito de usar bens de sua propriedade durante um período</p><p>determinado, o que pode ser visto como uma forma especial de financiamento.</p><p>Estes bens de uso podem ser imóveis, automóveis, máquinas, equipamentos</p><p>etc. Essencialmente, nessa modalidade, o arrendatário escolhe o bem</p><p>conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento</p><p>mercantil, solicita a compra à arrendadora. Assim, a propriedade do bem é da</p><p>sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária. Ao final do</p><p>prazo estabelecido contratualmente, a arrendatária pode solicitar uma</p><p>prorrogação, devolver o bem à arrendadora ou adquiri-lo pelo preço</p><p>determinado no contrato de arrendamento. A inserção I e II são verdadeiras, a</p><p>justificativa que a II se apresenta diante da I, é que no leasing a propriedade</p><p>do bem é da empresa arrendadora, dando concessão de posse ao uso da</p><p>empresa arrendatária, por isso a compra deve ser efetivada e autorizada pela</p><p>empresa arrendadora.</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Conforme a lei 6.099/74, considera-se arrendamento mercantil, o negócio jurídico</p><p>realizado entre pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou</p><p>jurídica, na qualidade de arrendatária, e que tenha por objeto o arrendamento de bens</p><p>adquiridos pela arrendadora, segundo especificações da arrendatária e para uso</p><p>próprio desta.</p><p>Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre</p><p>elas.</p><p>I. Nos casos em que a empresa faz uma operação de arrendamento com intenção de</p><p>adquirir o item arrendado no fim do prazo do contrato, esta operação se caracteriza como</p><p>um leasing financeiro.</p><p>PORQUE</p><p>II. O leasing financeiro tem como característica a locação do bem e a devolução do mesmo</p><p>à arrendadora ao final do prazo contratado, mas sem a possibilidade de transferência do</p><p>bem para o arrendatário ao fim desse prazo.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 02, páginas 03-04, a alternativa</p><p>correta é a letra C, pois o arrendamento com a intenção de compra no item no</p><p>fim do contrato tem características de financiamento, que por sua vez, se</p><p>configura em leasing financeiro. Portanto, a asserção II é errada, pois ela diz</p><p>justamente o contrário da primeira, pois o leasing financeiro possibilita ao</p><p>arrendatário adquirir o item no final do prazo, sem existir a obrigatoriedade de</p><p>devolução do mesmo ao fim do contrato.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as</p><p>operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis).</p><p>Dentre as classificações das operações de crédito, uma das modalidades é a de</p><p>Títulos Descontados, que são as operações de desconto de títulos.</p><p>Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre</p><p>elas.</p><p>I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor</p><p>correspondente à suas vendas a prazo.</p><p>PORQUE</p><p>II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que</p><p>descontou o título, caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 03, página 05, a alternativa</p><p>correta é a letra B, pois em operações de títulos descontados a instituição</p><p>financeira antecipa ao cliente os valores referentes a suas vendas a prazo,</p><p>existindo o risco de não recebimento por inadimplência. No entanto, embora</p><p>ambas as asserções sejam verdadeiras, a segunda não justifica a primeira,</p><p>pois são contextos diferentes, não apresentam uma sequência lógica que</p><p>possibilite essa relação de causa e consequência.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O Sistema Financeiro é um conjunto de instituições que são responsáveis pela</p><p>intermediação do fluxo monetário entre os que poupam e os que investem. Esse sistema é</p><p>divido em dois subsistema.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Subsistema Normativo;</p><p>II – Subsistema de Intermediação financeira (operativo).</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Conselho monetário nacional</p><p>( ) Banco Central do Brasil (BACEN)</p><p>( ) Instituições Financeiras Bancárias</p><p>( ) Instituições Financeiras não Bancárias</p><p>( ) Comissão de valores mobiliários (CVM)</p><p>( ) Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimo (SBPE)</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I, II</p><p>B II, I, II, I, II, I</p><p>C I, I, II, II, I, II</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 01,</p><p>página 5. Conforme exposto no material. O sistema O subsistema normativo,</p><p>conforme descrito por Filgueiras (2013) tem como atribuição publicar normas</p><p>que definam os critérios para a transferência de recursos dos poupadores aos</p><p>investidores e monitorar o desempenho das instituições e entidades que</p><p>exercem operações de intermediação financeira. Sua estrutura é composta</p><p>pelas instituições normativas: Conselho Monetário Nacional (CMN), Banco</p><p>Central (Bacen), Comissão de Valores Mobiliários (CVM), e outras instituições</p><p>classificadas como especiais: Banco do Brasil, Banco Nacional de</p><p>Desenvolvimento Econômico e Social (BNDES) e Caixa Econômica Federal</p><p>(CEF). Ao passo que a função do subsistema de intermediação financeira é</p><p>operacionalizar a transferência de recursos do poupador para o tomador, de</p><p>acordo com as regras estabelecidas pelas entidades que integram o sistema</p><p>normativo. A composição do subsistema de intermediação financeira</p><p>(operativo) é formada pelas instituições financeiras bancárias e não bancárias,</p><p>instituições que compõem o Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimo, e</p><p>outras instituições.</p><p>D II, II, I, I, II, I</p><p>E I, I, I, II, II, II</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as</p><p>operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis).</p><p>Nesse contexto, analise as classificações abaixo:</p><p>(I) Empréstimos</p><p>(II) Financiamentos</p><p>(III) Títulos descontados</p><p>Relacione os tipos de operações de créditos com seus respectivos conceitos:</p><p>( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos.</p><p>( ) São as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às</p><p>suas vendas a prazo.</p><p>( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, III</p><p>B I, III, II</p><p>C II, I, III</p><p>D II, III, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito:</p><p>Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou</p><p>vínculo à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Financiamentos – são as</p><p>operações realizadas com destinação</p><p>específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Títulos Descontados – são as operações nas quais o cliente recebe</p><p>antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo.</p><p>Rota da aula 03, página 5.</p><p>E III, II, I</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Como órgão normativo e sem desempenhar atividade executiva, o Conselho Monetário</p><p>Nacional (CMN) determina as funções e procedimentos de controle para o sistema</p><p>financeiro nacional, além do exercício legislativo para as instituições financeiras públicas e</p><p>privadas.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito</p><p>das instituições financeiras bancárias;</p><p>II – Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia</p><p>nacional e seu processo de desenvolvimento;</p><p>III – Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar</p><p>pela liquidez e solvência das instituições financeiras;</p><p>IV – Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento</p><p>do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras;</p><p>V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades</p><p>previstas em lei; e, conceder autorização às instituições financeiras para seu</p><p>funcionamento;</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as principais atribuições da CMN.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01,</p><p>página 5 a 7. Conforme exposto no material. as principais atribuições da CMN</p><p>são: Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da</p><p>economia nacional e seu processo de desenvolvimento; Regular os valores</p><p>interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e,</p><p>orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; Propiciar o</p><p>aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela</p><p>liquidez e solvência das instituições financeiras. Destacam-se como</p><p>principais atribuições de competência do Bacen: I – Realizar e controlar as</p><p>operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das</p><p>instituições financeiras bancárias; V – Fiscalizar as instituições financeiras, e</p><p>quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder</p><p>autorização às instituições financeiras para seu funcionamento;</p><p>C Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em I, III e V apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de</p><p>financiamento que viabiliza o acesso do empresário a bens de uso necessário ao</p><p>funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente. Nessa relação,</p><p>existem algumas partes, que compactuam a relação comercial pela formalização de</p><p>contratos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Locador</p><p>II – Locatário</p><p>III – Arrendador</p><p>IV – Fornecedor</p><p>V – Arrendatário</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as partes de um arrendamento</p><p>mercantil.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em III e V apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 02,</p><p>página 2 e 3. Conforme exposto no material. Há diversos aspectos do</p><p>arrendamento mercantil, iniciando pela particularidade contratual entre três</p><p>partes (arrendador, arrendatário e fornecedor). Vamos exemplificar os sujeitos</p><p>na aquisição de um veículo, por intermédio do banco. A empresa adquirente</p><p>do veículo (arrendatário), o banco (arrendador) e a concessionária</p><p>(fornecedor). Não pode-se limitar apenas ao arrendador e arrendatário, pois o</p><p>bem normalmente é oriundo de outro fornecedor, que ainda não pertence a</p><p>instituição financeira (arrendador).</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Câmbio é a operação de troca de moeda de um país pela moeda de outro país. Ao</p><p>viajarmos para o exterior necessitamos de moeda estrangeira do país de destino, assim o</p><p>agente autorizado a operar no mercado de câmbio recebe a nossa moeda nacional e nos</p><p>entrega (vende) a moeda estrangeira.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado pelo CMN (Conselho Monetário</p><p>Nacional), envolvendo as operações de compra e de venda de moeda estrangeira, as</p><p>operações em moeda nacional entre residentes ou domiciliados.</p><p>PORQUE</p><p>II – No Brasil, o mercado de câmbio é o ambiente onde se realizam as operações de câmbio</p><p>entre os agentes autorizados pelo BCB (Banco Central do Brasil) e entre estes e seus</p><p>clientes, diretamente ou por meio de seus correspondentes.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03,</p><p>página 13. Conforme exposto no material. No Brasil, o mercado de câmbio é o</p><p>ambiente onde se realizam as operações de câmbio entre os agentes</p><p>autorizados pelo BCB e entre estes e seus clientes, diretamente ou por meio</p><p>de seus correspondentes. O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado</p><p>pelo BCB, envolvendo as operações de compra e de venda de moeda</p><p>estrangeira, as operações em moeda nacional entre residentes, domiciliados</p><p>ou com sede no país e residentes, domiciliados ou com sede no exterior e as</p><p>operações com ouro-instrumento cambial, realizadas por intermédio das</p><p>instituições autorizadas a operar no mercado de câmbio pelo BCB, diretamente</p><p>ou por meio de seus correspondentes.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A relação entre o risco das operações de crédito e o seu respectivo retorno demonstra</p><p>comportamentos que refletem a existência de uma relação direta entre eles. Isto é, quanto</p><p>maior for o risco do investimento, maior será o nível de retorno esperado. Segundo a</p><p>Resolução CMN n° 2.682/1999 e COSIF 1.6.2, a classificação das operações por nível de</p><p>risco deve contemplar alguns aspectos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem, em relação ao devedor e</p><p>seus garantidores:</p><p>I – Valor</p><p>II – Fluxo de caixa;</p><p>III – Grau de endividamento;</p><p>IV – Características das garantias</p><p>V – Situação econômico-financeira;</p><p>VI – Natureza e finalidade da transação;</p><p>VII – Capacidade de geração de resultados;</p><p>Assinale a alternativa correta, que representa algumas informações necessárias para</p><p>avaliar na classificação da operação de crédito.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II, III, V e VII apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota</p><p>03. Página 9 e 10. Conforme exposto no material. a) Em relação ao devedor</p><p>e seus garantidores: I - Situação econômico-financeira; II - Grau de</p><p>endividamento; III - Capacidade de geração de resultados; IV - Fluxo de</p><p>caixa; V - Administração e qualidade de controles; VI - Pontualidade e atrasos</p><p>nos pagamentos; VII - Contingências; VIII - Setor de atividade</p><p>econômica; e</p><p>IX - Limite de crédito. b) Em relação à operação: I – Natureza e finalidade</p><p>da transação; II – Características das garantias, particularmente quanto à</p><p>suficiência e liquidez; III – Valor (idem à condição acima).</p><p>D Está correto o que se afirma em I, III, V e VII apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em I, V, VI e VII apenas</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações</p><p>financeiras realizadas pelas Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos</p><p>entre os agentes econômicos superavitários (poupadores). Os clientes depositam seus</p><p>recursos nas IFs e, em seguida, estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em</p><p>forma de funding.</p><p>Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e</p><p>Falso (F), acerca da Poupança.</p><p>( ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e</p><p>resgate.</p><p>( ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em</p><p>todas as IFs.</p><p>( ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores</p><p>mobiliários (CVM).</p><p>( ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são</p><p>destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros.</p><p>( ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança</p><p>popular e, assim, fomentar o crédito empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a</p><p>população de baixa renda.</p><p>( ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias</p><p>dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas</p><p>econômicas.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A V, F, V, F, V, F</p><p>B F, V, F, V, F, V</p><p>C V, V, F, F, F, V</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03,</p><p>páginas 8. Conforme exposto no material. Poupança – produto exclusivo das</p><p>sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos</p><p>múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas</p><p>econômicas. Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de</p><p>aplicação e resgate. Suas regras de funcionamento são estabelecidas pelo</p><p>BCB, é uma aplicação segura com uma padronização de taxas e</p><p>funcionamento em todas as IFs. As contas de poupança possuem isenção em</p><p>impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores</p><p>financeiros. Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de</p><p>poupança popular e, assim, fomentar o crédito habitacional para a população</p><p>de baixa renda.</p><p>D F, F, V, V, V, F</p><p>E V, V, F, F, V, F</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Como órgão normativo e sem desempenhar atividade executiva, o Conselho Monetário</p><p>Nacional (CMN) determina as funções e procedimentos de controle para o sistema</p><p>financeiro nacional, além do exercício legislativo para as instituições financeiras públicas e</p><p>privadas.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito</p><p>das instituições financeiras bancárias;</p><p>II – Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia</p><p>nacional e seu processo de desenvolvimento;</p><p>III – Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar</p><p>pela liquidez e solvência das instituições financeiras;</p><p>IV – Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento</p><p>do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras;</p><p>V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades</p><p>previstas em lei; e, conceder autorização às instituições financeiras para seu</p><p>funcionamento;</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as principais atribuições da CMN.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01,</p><p>página 5 a 7. Conforme exposto no material. as principais atribuições da CMN</p><p>são: Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da</p><p>economia nacional e seu processo de desenvolvimento; Regular os valores</p><p>interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e,</p><p>orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; Propiciar o</p><p>aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela</p><p>liquidez e solvência das instituições financeiras. Destacam-se como</p><p>principais atribuições de competência do Bacen: I – Realizar e controlar as</p><p>operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das</p><p>instituições financeiras bancárias; V – Fiscalizar as instituições financeiras, e</p><p>quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder</p><p>autorização às instituições financeiras para seu funcionamento;</p><p>C Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em I, III e V apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de</p><p>financiamento que viabiliza o acesso do empresário a bens de uso necessário ao</p><p>funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente. Nessa relação,</p><p>existem algumas partes, que compactuam a relação comercial pela formalização de</p><p>contratos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Locador</p><p>II – Locatário</p><p>III – Arrendador</p><p>IV – Fornecedor</p><p>V – Arrendatário</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as partes de um arrendamento</p><p>mercantil.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em III e V apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 02,</p><p>página 2 e 3. Conforme exposto no material. Há diversos aspectos do</p><p>arrendamento mercantil, iniciando pela particularidade contratual entre três</p><p>partes (arrendador, arrendatário e fornecedor). Vamos exemplificar os sujeitos</p><p>na aquisição de um veículo, por intermédio do banco. A empresa adquirente</p><p>do veículo (arrendatário), o banco (arrendador) e a concessionária</p><p>(fornecedor). Não pode-se limitar apenas ao arrendador e arrendatário, pois o</p><p>bem normalmente é oriundo de outro fornecedor, que ainda não pertence a</p><p>instituição financeira (arrendador).</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>As operações de crédito fomentam e otimizam a produção, a circulação e o consumo. Tais</p><p>operações estão presentes tanto no financiamento de bens de produção e de consumo,</p><p>como na distribuição destes e no consumo propriamente dito.</p><p>Sobre as operações de crédito, analise as assertivas a seguir:</p><p>I. Para os bancos, as operações de concessão de crédito são fonte predominante de</p><p>receita.</p><p>II. Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído</p><p>entre o consumidor (credor) e a instituição financeira (tomador).</p><p>III. Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser</p><p>restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições</p><p>previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012).</p><p>Está correto somente o que se afirma em:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Asserção I apenas.</p><p>B Asserções I e II apenas.</p><p>C Asserções I e III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso</p><p>financeiro contraído entre o consumidor (tomador) e a instituição financeira</p><p>(credor).</p><p>Rota da aula 03, página 03.</p><p>D Asserção II apenas</p><p>E Asserções II e III apenas</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de</p><p>Instituições Financeiras</p><p>A relação entre o risco das operações de crédito e o seu respectivo retorno demonstra</p><p>comportamentos que refletem a existência de uma relação direta entre eles. Isto é, quanto</p><p>maior for o risco do investimento, maior será o nível de retorno esperado. Segundo a</p><p>Resolução CMN n° 2.682/1999 e COSIF 1.6.2, a classificação das operações por nível de</p><p>risco deve contemplar alguns aspectos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem, em relação ao devedor e</p><p>seus garantidores:</p><p>I – Valor</p><p>II – Fluxo de caixa;</p><p>III – Grau de endividamento;</p><p>IV – Características das garantias</p><p>V – Situação econômico-financeira;</p><p>VI – Natureza e finalidade da transação;</p><p>VII – Capacidade de geração de resultados;</p><p>Assinale a alternativa correta, que representa algumas informações necessárias para</p><p>avaliar na classificação da operação de crédito.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II, III, V e VII apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03.</p><p>Página 9 e 10. Conforme exposto no material. a) Em relação ao devedor e</p><p>seus garantidores: I - Situação econômico-financeira; II - Grau de</p><p>endividamento; III - Capacidade de geração de resultados; IV - Fluxo de caixa;</p><p>V - Administração e qualidade de controles; VI - Pontualidade e atrasos nos</p><p>pagamentos; VII - Contingências; VIII - Setor de atividade econômica; e IX -</p><p>Limite de crédito. b) Em relação à operação: I – Natureza e finalidade da</p><p>transação; II – Características das garantias, particularmente quanto à</p><p>suficiência e liquidez; III – Valor (idem à condição acima).</p><p>D Está correto o que se afirma em I, III, V e VII apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em I, V, VI e VII apenas</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de</p><p>financiamento que viabiliza o acesso do empresário (arrendatário) a bens de uso necessário</p><p>ao funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de</p><p>arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora.</p><p>PORQUE</p><p>II – A propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa</p><p>arrendatária.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 02,</p><p>página 3. Conforme exposto no material. Esta operação é representada por</p><p>um contrato no qual uma empresa (arrendadora) cede a terceiros</p><p>(arrendatários) o direito de usar bens de sua propriedade durante um período</p><p>determinado, o que pode ser visto como uma forma especial de financiamento.</p><p>Estes bens de uso podem ser imóveis, automóveis, máquinas, equipamentos</p><p>etc. Essencialmente, nessa modalidade, o arrendatário escolhe o bem</p><p>conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento</p><p>mercantil, solicita a compra à arrendadora. Assim, a propriedade do bem é da</p><p>sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária. Ao final do</p><p>prazo estabelecido contratualmente, a arrendatária pode solicitar uma</p><p>prorrogação, devolver o bem à arrendadora ou adquiri-lo pelo preço</p><p>determinado no contrato de arrendamento. A inserção I e II são verdadeiras, a</p><p>justificativa que a II se apresenta diante da I, é que no leasing a propriedade</p><p>do bem é da empresa arrendadora, dando concessão de posse ao uso da</p><p>empresa arrendatária, por isso a compra deve ser efetivada e autorizada pela</p><p>empresa arrendadora.</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as</p><p>operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis).</p><p>Dentre as classificações das operações de crédito, uma das modalidades é a de</p><p>Títulos Descontados, que são as operações de desconto de títulos.</p><p>Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre</p><p>elas.</p><p>I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor</p><p>correspondente à suas vendas a prazo.</p><p>PORQUE</p><p>II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que</p><p>descontou o título, caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 03, página 05, a alternativa</p><p>correta é a letra B, pois em operações de títulos descontados a instituição</p><p>financeira antecipa ao cliente os valores referentes a suas vendas a prazo,</p><p>existindo o risco de não recebimento por inadimplência. No entanto, embora</p><p>ambas as asserções sejam verdadeiras, a segunda não justifica a primeira,</p><p>pois são contextos diferentes, não apresentam uma sequência lógica que</p><p>possibilite essa relação de causa e consequência.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu</p><p>portifólio uma gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma,</p><p>existem algumas classificações das operações de créditos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Empréstimo</p><p>II – Financiamento</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.).</p><p>( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à</p><p>comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação</p><p>da aplicação dos recursos.</p><p>( ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e</p><p>equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>( ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da</p><p>aplicação dos recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>( ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados</p><p>conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim</p><p>específico.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I, II</p><p>B II, I, II, I, II, I</p><p>C I, I, I, II, II, II</p><p>D II, II, II, I, I, I</p><p>E I, II, I, II, II, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 03,</p><p>página 4 e 5. Conforme exposto no material. Empréstimos – são as</p><p>operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos. Exemplos: CDC (Crédito Direto ao Consumidor); CDC</p><p>consignação (para servidores, aposentados etc.); empréstimos pessoais;</p><p>empréstimo para capital de giro. Por conseguinte, os empréstimos são</p><p>operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados</p><p>conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um</p><p>fim específico. Financiamentos – são</p><p>as operações realizadas com</p><p>destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Exemplos: financiamentos de parques industriais, máquinas e equipamentos,</p><p>bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>Diferentemente do empréstimo, o financiamento tem destinação específica.</p><p>Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos</p><p>(registro do imóvel, alienação do imóvel ao Banco etc.), prestando-se este,</p><p>inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está</p><p>autorizada a realizar. O art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a</p><p>concessão de crédito a determinadas pessoas relacionadas às instituições financeiras,</p><p>dentre elas, algumas modalidades de pessoas jurídicas.</p><p>Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa</p><p>proibição conforme determinado pela lei:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Pessoas jurídicas que possuírem diretor ou membro de conselho de</p><p>administração em comum.</p><p>B Pessoas jurídicas nas quais haja controle operacional efetivo ou</p><p>preponderância nas deliberações, independentemente da participação</p><p>societária.</p><p>C Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação</p><p>judicial.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito:</p><p>● V - as pessoas jurídicas:</p><p>com participação qualificada em seu capital;</p><p>em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária</p><p>qualificada;</p><p>nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas</p><p>deliberações, independentemente da participação societária; e</p><p>que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em</p><p>comum.</p><p>Rota da aula 03, página 4.</p><p>D Pessoas jurídicas com participação qualificada em seu capital.</p><p>E Pessoas jurídicas em cujo capital, direta ou indiretamente, haja</p><p>participação societária qualificada.</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre</p><p>o consumidor (tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor</p><p>disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um</p><p>determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente</p><p>contratadas (Niyama & Gomes, 2012).</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu</p><p>custo elevado, não se estende por mais tempo.</p><p>II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a</p><p>modificações durante o prazo de vigência contratual.</p><p>III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em</p><p>função da análise da capacidade de pagamento do cliente.</p><p>IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da</p><p>variação do indexador conforme a cláusula de atualização.</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de</p><p>crédito acerca dos encargos.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em III e IV apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em todas as assertivas</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e),</p><p>Em relação aos encargos, estes podem ser definidos em duas modalidades de</p><p>operações de crédito:</p><p>? nas Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem</p><p>estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual;</p><p>e ? nas Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a</p><p>divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de</p><p>atualização.</p><p>? Hot Money – empréstimo de curtíssimo prazo, normalmente por um ou dois</p><p>dias. Devido ao seu custo elevado, não se estende por mais tempo.</p><p>? Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite</p><p>estipulado em função da análise da capacidade de pagamento do cliente.</p><p>ROTA DA AULA 03, P. 04 e 05.</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais,</p><p>pois estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que</p><p>auxiliam a transferência de recursos entre poupadores e investidores. Distinguem-se</p><p>em dois tipos: não derivativos e derivativos. Os principais contratos de derivativos</p><p>são estruturados em quatro grupos: contrato a termo, contrato futuro, swaps e</p><p>opções.</p><p>A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que corresponde ao derivativo</p><p>denominado swap:</p><p>A Nesse grupo, uma das partes tem o direito de cancelar a operação caso</p><p>o resultado da operação lhe seja desfavorável.</p><p>B Refere-se à contratos para troca futura de fluxo de caixa ou</p><p>rentabilidades, nos quais as partes se comprometem a trocar, em data</p><p>futura, os resultados dos fluxos concordados.</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>C Envolve a troca do principal e pagamentos a uma taxa prefixada em</p><p>uma moeda por outro contrato de características semelhantes em outra</p><p>moeda.</p><p>D Define-se como acordos de compra e venda de um ativo em</p><p>determinada data futura, por um preço previamente estabelecido.</p><p>E Também conhecido como forward é o formato de instrumento financeiro</p><p>mais simples de derivativo, pode incluir ou não a entrega física do</p><p>produto.</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Derivativo se define como um instrumento financeiro ou outro contrato cujo valor</p><p>depende (deriva) das alterações de outras variáveis subjacentes mais básicas: taxa</p><p>de juros, preço de título ou valor mobiliário, preço de mercadoria, taxa de câmbio,</p><p>índice de bolsa de valores, índice de preço, índice ou classificação de crédito, ou</p><p>qualquer outra variável similar específica cujo investimento inicial seja inexistente ou</p><p>pequeno em relação ao valor do contrato, e que sejam liquidados em data futura.</p><p>A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir.</p><p>I. Nesse mercado, a finalidade primordial é garantir antecipadamente o fornecimento e o</p><p>preço.</p><p>II. Os riscos financeiros que os investidores e poupadores estão expostos referem-se à</p><p>variação de preços de ativos.</p><p>III. Dentre os riscos enfrentados pelo investidor em atividades produtivas, pode-se citar</p><p>incerteza no preço de mercado do seu produto, política monetária, riscos políticos e</p><p>cambiais.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>A I, apenas.</p><p>B III, apenas.</p><p>C I e III, apenas.</p><p>D II e III, apenas.</p><p>E I, II e III.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de</p><p>transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra</p><p>riscos financeiros, denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada</p><p>especulação.</p><p>A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta os tipos de</p><p>riscos a serem protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge.</p><p>A Incerteza na demanda pelo produto, greve, inadimplência e</p><p>fornecimento de insumos.</p><p>B Taxa de juros, greve, inadimplência e fornecimento de insumos.</p><p>C Taxa de juros, variação cambial, inadimplência e fornecimento de</p><p>insumos.</p><p>D Taxa de juros, variação cambial, crédito e mercado.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E Incerteza na demanda pelo produto, variação cambial, fornecimento de</p><p>insumos, mercado.</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as lacunas</p><p>presentes na supervisão das compensações internacionais para que nenhuma instituição</p><p>bancária permanecesse sem supervisão; e supervisão adequada e consistente por parte</p><p>dos bancos centrais nas instituições bancárias.</p><p>de intermediação financeira é</p><p>operacionalizar a transferência de recursos do poupador para o tomador, de</p><p>acordo com as regras estabelecidas pelas entidades que integram o sistema</p><p>normativo. A composição do subsistema de intermediação financeira</p><p>(operativo) é formada pelas instituições financeiras bancárias e não bancárias,</p><p>instituições que compõem o Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimo, e</p><p>outras instituições.</p><p>D II, II, I, I, II, I</p><p>E I, I, I, II, II, II</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações</p><p>financeiras realizadas pelas Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos</p><p>entre os agentes econômicos superavitários (poupadores). Os clientes depositam seus</p><p>recursos nas IFs e, em seguida, estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em</p><p>forma de funding.</p><p>Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e</p><p>Falso (F), acerca da Poupança.</p><p>( ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e</p><p>resgate.</p><p>( ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em</p><p>todas as IFs.</p><p>( ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores</p><p>mobiliários (CVM).</p><p>( ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são</p><p>destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros.</p><p>( ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança</p><p>popular e, assim, fomentar o crédito empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a</p><p>população de baixa renda.</p><p>( ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias</p><p>dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas</p><p>econômicas.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A V, F, V, F, V, F</p><p>B F, V, F, V, F, V</p><p>C V, V, F, F, F, V</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03,</p><p>páginas 8. Conforme exposto no material. Poupança – produto exclusivo das</p><p>sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos</p><p>múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas</p><p>econômicas. Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de</p><p>aplicação e resgate. Suas regras de funcionamento são estabelecidas pelo</p><p>BCB, é uma aplicação segura com uma padronização de taxas e</p><p>funcionamento em todas as IFs. As contas de poupança possuem isenção em</p><p>impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores</p><p>financeiros. Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de</p><p>poupança popular e, assim, fomentar o crédito habitacional para a população</p><p>de baixa renda.</p><p>D F, F, V, V, V, F</p><p>E V, V, F, F, V, F</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está</p><p>autorizada a realizar. O art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a</p><p>concessão de crédito a determinadas pessoas relacionadas às instituições financeiras,</p><p>dentre elas, algumas modalidades de pessoas jurídicas.</p><p>Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa</p><p>proibição conforme determinado pela lei:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Pessoas jurídicas que possuírem diretor ou membro de conselho de</p><p>administração em comum.</p><p>B Pessoas jurídicas nas quais haja controle operacional efetivo ou</p><p>preponderância nas deliberações, independentemente da participação</p><p>societária.</p><p>C Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação</p><p>judicial.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito:</p><p>● V - as pessoas jurídicas:</p><p>com participação qualificada em seu capital;</p><p>em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária</p><p>qualificada;</p><p>nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas</p><p>deliberações, independentemente da participação societária; e</p><p>que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em</p><p>comum.</p><p>Rota da aula 03, página 4.</p><p>D Pessoas jurídicas com participação qualificada em seu capital.</p><p>E Pessoas jurídicas em cujo capital, direta ou indiretamente, haja</p><p>participação societária qualificada.</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Câmbio é a operação de troca de moeda de um país pela moeda de outro país. Ao</p><p>viajarmos para o exterior necessitamos de moeda estrangeira do país de destino, assim o</p><p>agente autorizado a operar no mercado de câmbio recebe a nossa moeda nacional e nos</p><p>entrega (vende) a moeda estrangeira.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado pelo CMN (Conselho Monetário</p><p>Nacional), envolvendo as operações de compra e de venda de moeda estrangeira, as</p><p>operações em moeda nacional entre residentes ou domiciliados.</p><p>PORQUE</p><p>II – No Brasil, o mercado de câmbio é o ambiente onde se realizam as operações de câmbio</p><p>entre os agentes autorizados pelo BCB (Banco Central do Brasil) e entre estes e seus</p><p>clientes, diretamente ou por meio de seus correspondentes.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03,</p><p>página 13. Conforme exposto no material. No Brasil, o mercado de câmbio é o</p><p>ambiente onde se realizam as operações de câmbio entre os agentes</p><p>autorizados pelo BCB e entre estes e seus clientes, diretamente ou por meio</p><p>de seus correspondentes. O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado</p><p>pelo BCB, envolvendo as operações de compra e de venda de moeda</p><p>estrangeira, as operações em moeda nacional entre residentes, domiciliados</p><p>ou com sede no país e residentes, domiciliados ou com sede no exterior e as</p><p>operações com ouro-instrumento cambial, realizadas por intermédio das</p><p>instituições autorizadas a operar no mercado de câmbio pelo BCB, diretamente</p><p>ou por meio de seus correspondentes.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Como órgão normativo e sem desempenhar atividade executiva, o Conselho Monetário</p><p>Nacional (CMN) determina as funções e procedimentos de controle para o sistema</p><p>financeiro nacional, além do exercício legislativo para as instituições financeiras públicas e</p><p>privadas.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito</p><p>das instituições financeiras bancárias;</p><p>II – Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia</p><p>nacional e seu processo de desenvolvimento;</p><p>III – Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar</p><p>pela liquidez e solvência das instituições financeiras;</p><p>IV – Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento</p><p>do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras;</p><p>V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades</p><p>previstas em lei; e, conceder autorização às instituições financeiras para seu</p><p>funcionamento;</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as principais atribuições da CMN.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01,</p><p>página 5 a 7. Conforme exposto no material. as principais atribuições da CMN</p><p>são: Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da</p><p>economia nacional e seu processo de desenvolvimento;</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Participação das autoridades nacionais para troca de informações.</p><p>II – Responsabilizar solidariamente países de origem e anfitriões de instituições bancárias</p><p>estrangeiras.</p><p>III – Responsabilizar o país anfitrião pela liquidez da instituição bancária estrangeiro com</p><p>sede em seu país.</p><p>IV - Responsabilizar as instituições de origem, pelos prejuízos decorrentes pela falta de</p><p>fiscalização.</p><p>Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos</p><p>pelas diretrizes da Concordata de Basileia.</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma</p><p>obrigação contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que</p><p>transmite um direito contratual a outra entidade (ativo financeiro).</p><p>A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir.</p><p>I. Aplicações bancárias são exemplo de ativos financeiros.</p><p>II. Um exemplo de passivo financeiro são os depósitos recebidos.</p><p>III. Quotas de empresas limitadas se classificam como títulos patrimoniais.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>A I, apenas.</p><p>B III, apenas.</p><p>C I e III, apenas.</p><p>D II e III, apenas.</p><p>E I, II e III.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O Comitê de Basileia reiterou o papel fundamental de um sistema bancário seguro e sólido,</p><p>ampliando um dos princípios existentes em dois novos, respectivamente, maior divulgação</p><p>e transparência pública, além de relatórios financeiros sofisticados e auditoria externa.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Princípio 15 – Processo de gestão de risco: o supervisor determina que bancos e grupos</p><p>bancários têm políticas e processos robustos de governança corporativa para exame da</p><p>direção estratégica.</p><p>II – Princípio 22 – Riscos de mercado: o supervisor determina que os bancos tenham um</p><p>processo de gestão de risco de crédito que leva em consideração seu apetite de risco,</p><p>condições de mercado e macroeconômicas.</p><p>III – Princípio 17 – Risco de crédito: o supervisor determina que os bancos tenham processo</p><p>adequado de gestão de risco de mercado que leva em conta seu risco apetite, perfil de</p><p>risco, condições de mercado e macroeconômicas e o risco de deterioração significativa da</p><p>liquidez do mercado.</p><p>IV – Princípio 21 – País e riscos de transferência: o supervisor determina aos bancos que</p><p>tenham políticas e processos adequados para identificar, medir, avaliar, monitorar, informar</p><p>e controlar ou mitigar o risco-país e o risco de transferência de seus empréstimos e</p><p>investimentos em tempo hábil.</p><p>V – Princípio 14 – Governança corporativa: o supervisor determina que os bancos devem</p><p>ter um processo abrangente de gestão de riscos para identificar, medir, avaliar, monitorar,</p><p>relatar e controlar ou mitigar todos os riscos relevantes em tempo hábil e avaliar a</p><p>adequação seu capital e liquidez em relação ao seu perfil de risco e mercado e condições</p><p>macroeconômicas</p><p>Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos</p><p>pelas diretrizes da Concordata de Basileia.</p><p>A Está correto o que se afirma em I apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em III apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E Está correto o que se afirma em V apenas</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A crise econômica que emergiu em 2008 provocou mudanças significativas no cenário</p><p>global, envolvendo também os padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS).</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O International Accounting Standards Board (IASB) elaborou uma nova norma, IFRS 9</p><p>(CPC 48), para instrumentos financeiros, estabelecendo principalmente novos critérios de</p><p>reconhecimento, mensuração e divulgação de informações e critérios de consolidação.</p><p>PORQUE</p><p>II – Os preços históricos são substituídos pela expectativa no futuro, que não é mais uma</p><p>decisão dos administradores, mas que se baseia nos modelos de negócios, pois no modelo</p><p>anterior foi identificado uma fraqueza nas normas contábeis existentes.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores. Distinguem-se em dois tipos:</p><p>instrumentos financeiros não derivativos e instrumentos financeiros derivativos.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Instrumentos Financeiros Derivativos</p><p>II – Instrumentos Financeiros não Derivativos</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Como exemplos, citam-se: contratos a termo, contratos futuros, opções e swaps.</p><p>( ) Não exigem investimento inicial ou apenas menor do necessário e, são liquidados</p><p>em data futura.</p><p>( ) Dividem-se em títulos públicos federais, títulos de dívida privados, ações e fundos</p><p>de investimento.</p><p>( ) Têm seu valor alterado devido às mudanças nas taxas de juros, de câmbio, de</p><p>índices de preço, de crédito.</p><p>( ) O objetivo fundamental é a proteção oferecida aos agentes econômicos contra os</p><p>ricos de oscilações de preços, taxas de juros e variações cambiais.</p><p>( ) Notas Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia no</p><p>mercado nacional ou internacional para o financiamento de curto prazo</p><p>( ) Certificado de depósito bancário (CDB) – títulos nominativos emitidos pelos bancos</p><p>comerciais e vendidos ao público como forma de captação de recursos.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, I, II, I, II, I</p><p>B II. I, II, I, II, I, II</p><p>C I, I, II, I, I, II, II</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D II. II, I, II, II, I, I</p><p>E I, I, I, II, II, II, I</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Após várias revisões, os princípios básicos do Comitê da Basileia para supervisão bancária</p><p>mais recentes são de setembro de 2012 e incluem 29 princípios.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Princípio – Principais aquisições.</p><p>II – Princípio – Cooperação e colaboração.</p><p>III – Princípio – Responsabilidades, objetivos e poderes:</p><p>IV – Princípio – Independência, prestação de contas, recursos e proteção legal para</p><p>supervisores:</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem quanto alguns</p><p>princípios do Comitê de Basileia.</p><p>( ) um sistema efetivo de supervisão bancária tem responsabilidades e objetivos</p><p>claros para cada autoridade envolvidos na supervisão de bancos e grupos bancários.</p><p>( ) leis, regulamentos ou outras disposições proporcionam um quadro para a</p><p>cooperação e colaboração com os autoridades nacionais e supervisores estrangeiros.</p><p>( ) o supervisor possui independência operacional, transparência, boa governança,</p><p>processos orçamentários que não prejudicam autonomia e é responsável pelo cumprimento</p><p>de seus deveres e uso de seus recursos.</p><p>( ) o supervisor tem o poder de aprovar ou rejeitar (ou recomendar à autoridade</p><p>responsável a aprovação ou rejeição) e impor condições prudenciais a grandes aquisições</p><p>ou</p><p>investimentos de um banco, com base em critérios prescritos.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, III, IV</p><p>B II, III, I, IV</p><p>C III, II, IV, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D IV, II, I, III</p><p>E II, IV, I, III</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Ativo Financeiro: ações, quotas de empresas limitadas, bônus de subscrição e opções</p><p>de ações emitidas pela própria empresa.</p><p>II – Títulos Patrimoniais: dinheiro, aplicações bancárias, recebíveis, empréstimos,</p><p>debêntures, bonds, notes e títulos patrimoniais (equity);</p><p>III – Passivo Financeiro: contas a pagar, duplicatas a pagar, depósitos recebidos,</p><p>empréstimos obtidos e títulos de dívida emitidos.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>A Está correto o que se afirma em I apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Após várias revisões, os princípios básicos do Comitê da Basileia para supervisão bancária</p><p>mais recentes são de setembro de 2012 e incluem 29 princípios.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Princípio – Principais aquisições.</p><p>II – Princípio – Cooperação e colaboração.</p><p>III – Princípio – Responsabilidades, objetivos e poderes:</p><p>IV – Princípio – Independência, prestação de contas, recursos e proteção legal para</p><p>supervisores:</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem quanto alguns</p><p>princípios do Comitê de Basileia.</p><p>( ) um sistema efetivo de supervisão bancária tem responsabilidades e objetivos</p><p>claros para cada autoridade envolvidos na supervisão de bancos e grupos bancários.</p><p>( ) leis, regulamentos ou outras disposições proporcionam um quadro para a</p><p>cooperação e colaboração com os autoridades nacionais e supervisores estrangeiros.</p><p>( ) o supervisor possui independência operacional, transparência, boa governança,</p><p>processos orçamentários que não prejudicam autonomia e é responsável pelo cumprimento</p><p>de seus deveres e uso de seus recursos.</p><p>( ) o supervisor tem o poder de aprovar ou rejeitar (ou recomendar à autoridade</p><p>responsável a aprovação ou rejeição) e impor condições prudenciais a grandes aquisições</p><p>ou investimentos de um banco, com base em critérios prescritos.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, III, IV</p><p>B II, III, I, IV</p><p>C III, II, IV, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D IV, II, I, III</p><p>E II, IV, I, III</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Ativo Financeiro: ações, quotas de empresas limitadas, bônus de subscrição e opções</p><p>de ações emitidas pela própria empresa.</p><p>II – Títulos Patrimoniais: dinheiro, aplicações bancárias, recebíveis, empréstimos,</p><p>debêntures, bonds, notes e títulos patrimoniais (equity);</p><p>III – Passivo Financeiro: contas a pagar, duplicatas a pagar, depósitos recebidos,</p><p>empréstimos obtidos e títulos de dívida emitidos.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>A Está correto o que se afirma em I apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais,</p><p>pois estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que</p><p>auxiliam a transferência de recursos entre poupadores e investidores. Distinguem-se</p><p>em dois tipos: não derivativos e derivativos. Os principais contratos de derivativos</p><p>são estruturados em quatro grupos: contrato a termo, contrato futuro, swaps e</p><p>opções.</p><p>A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que corresponde ao derivativo</p><p>denominado swap:</p><p>A Nesse grupo, uma das partes tem o direito de cancelar a operação caso</p><p>o resultado da operação lhe seja desfavorável.</p><p>B Refere-se à contratos para troca futura de fluxo de caixa ou</p><p>rentabilidades, nos quais as partes se comprometem a trocar, em data</p><p>futura, os resultados dos fluxos concordados.</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>C Envolve a troca do principal e pagamentos a uma taxa prefixada em</p><p>uma moeda por outro contrato de características semelhantes em outra</p><p>moeda.</p><p>D Define-se como acordos de compra e venda de um ativo em</p><p>determinada data futura, por um preço previamente estabelecido.</p><p>E Também conhecido como forward é o formato de instrumento financeiro</p><p>mais simples de derivativo, pode incluir ou não a entrega física do</p><p>produto.</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de</p><p>transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra</p><p>riscos financeiros, denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada</p><p>especulação.</p><p>A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta os tipos de</p><p>riscos a serem protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge.</p><p>A Incerteza na demanda pelo produto, greve, inadimplência e</p><p>fornecimento de insumos.</p><p>B Taxa de juros, greve, inadimplência e fornecimento de insumos.</p><p>C Taxa de juros, variação cambial, inadimplência e fornecimento de</p><p>insumos.</p><p>D Taxa de juros, variação cambial, crédito e mercado.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E Incerteza na demanda pelo produto, variação cambial, fornecimento de</p><p>insumos, mercado.</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Ao investir recursos em uma atividade produtiva, além dos riscos inerentes ao negócio,</p><p>incerteza na demanda pelo produto, greve, acidentes de trabalho, fornecimento de insumos,</p><p>o investidor enfrenta também outros riscos econômicos: incerteza no preço de mercado do</p><p>seu produto, política monetária, riscos políticos e cambiais.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir, quanto as interpretações</p><p>distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência de riscos e</p><p>incertezas permitida pelos derivativos:</p><p>I – De obtenção de lucro, denominada incerteza</p><p>II – De obtenção de lucro, denominada especulação.</p><p>III – De segurança, denominada de contrato entre as partes.</p><p>IV – De proteção contra riscos financeiros, denominada de hedge;</p><p>V – De proteção contra riscos econômicos, denominada de hedge;</p><p>Assinale a alternativa correta,</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em I e IV apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em II e IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E Está correto o que se afirma em II e V apenas</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A crise econômica que emergiu em 2008 provocou mudanças significativas no cenário</p><p>global, envolvendo também os padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS).</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O International Accounting Standards Board (IASB) elaborou uma nova norma, IFRS 9</p><p>(CPC 48), para instrumentos financeiros, estabelecendo principalmente novos critérios de</p><p>reconhecimento, mensuração e divulgação de informações e critérios de consolidação.</p><p>PORQUE</p><p>II – Os preços históricos são substituídos pela expectativa no futuro, que</p><p>não é mais uma</p><p>decisão dos administradores, mas que se baseia nos modelos de negócios, pois no modelo</p><p>anterior foi identificado uma fraqueza nas normas contábeis existentes.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as lacunas</p><p>presentes na supervisão das compensações internacionais para que nenhuma instituição</p><p>bancária permanecesse sem supervisão; e supervisão adequada e consistente por parte</p><p>dos bancos centrais nas instituições bancárias.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Participação das autoridades nacionais para troca de informações.</p><p>II – Responsabilizar solidariamente países de origem e anfitriões de instituições bancárias</p><p>estrangeiras.</p><p>III – Responsabilizar o país anfitrião pela liquidez da instituição bancária estrangeiro com</p><p>sede em seu país.</p><p>IV - Responsabilizar as instituições de origem, pelos prejuízos decorrentes pela falta de</p><p>fiscalização.</p><p>Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos</p><p>pelas diretrizes da Concordata de Basileia.</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os principais contratos de derivativos são estruturados em quatro grupos: contrato a termo,</p><p>contrato futuro, swaps e opções. Em seu formato básico e padrão, esses instrumentos são</p><p>denominados plain vanilla, enquanto no formato mais complexo, são denominados</p><p>derivativos exóticos.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Contrato a termo</p><p>II – Contrato futuro</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Apresenta baixa liquidez.</p><p>( ) Possui um risco bolsa ou risco clearing.</p><p>( ) A liquidez é elevada, devido à adoção da padronização nos contratos pela bolsa de</p><p>valores.</p><p>( ) Nesse contrato, tem-se risco de crédito (exceto quando é registrado com a opção</p><p>com garantia na clearing),</p><p>( ) Formato de instrumento financeiro mais simples de derivativo, pode incluir ou não a</p><p>entrega física do produto.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, I, II, I</p><p>B II. I, II, I, II</p><p>C I, II, II, I, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D II, I, I, II, II</p><p>E I, II, II, I, II</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de</p><p>transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra</p><p>riscos financeiros, denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada</p><p>especulação.</p><p>A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir sobre o hedge.</p><p>I. Hedge é uma operação realizada com derivativos que tem por objetivo proteger carteiras</p><p>de investimentos ou aplicações existentes contra risco de perdas de valor causado por</p><p>variações nos preços, nas taxas de juros, nas taxas cambiais etc.</p><p>II. Na contabilidade de hedge, as variações de valor justo do instrumento financeiro</p><p>contratado para fins de proteção, bem como as oscilações do item protegido, passam a ser</p><p>reconhecidos no resultado do exercício simultaneamente (mesma competência), ainda que</p><p>juridicamente permaneçam sendo negócios distintos e independentes.</p><p>III. Os agentes econômicos que procuram proteção por meio do hedge são chamados de</p><p>hedgers.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>A I, apenas.</p><p>B III, apenas.</p><p>C I e II, apenas.</p><p>D II e III, apenas.</p><p>E I, II e III.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Importantes mudanças ocorreram na contabilidade de instrumentos financeiros e derivativos</p><p>em relação ao arcabouço normativo anterior. O processo de reconhecimento, mensuração e</p><p>evidenciação passa do método de avaliação por custo histórico em tais operações ao</p><p>conceito de valor justo. Nesse contexto, as normas contábeis brasileiras – CPC 38, CPC 39,</p><p>CPC 40 e CPC 48, são baseadas em algumas normas internacionais (IFRS):</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – IAS 32 (CPC 39) – Instrumentos Financeiros: Apresentação</p><p>II – IFRS 7 (CPC 40) – Instrumentos Financeiros: Divulgações</p><p>III – IAS 39 (CPC 38) – Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração</p><p>IV – IFRS 9 (CPC 48) – Instrumentos Financeiros: Reconhecimento, Classificação,</p><p>Mensuração e Contabilidade de Hedge</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Prescreve os princípios para apresentação e classificação dos instrumentos</p><p>financeiros.</p><p>( ) Determina os princípios para o reconhecimento e a mensuração dos ativos e</p><p>passivos financeiros, de derivativos e de alguns contratos de compra e venda de itens não</p><p>financeiros que podem se encontrar como derivativos (revogada desde 1° janeiro, 2018).</p><p>( ) Estabelece como devem ser apresentadas as notas explicativas sobre</p><p>instrumentos financeiros nas demonstrações financeiras.</p><p>( ) Substitui IAS 39 (CPC 38), revogada a partir de 1° de janeiro, 2018, estabelecendo</p><p>princípios para os relatórios financeiros de ativos financeiros e passivos financeiros que</p><p>devem apresentar informações pertinentes e úteis aos usuários de demonstrações</p><p>contábeis para a sua avaliação dos valores, época e incerteza dos fluxos de caixa futuros</p><p>da entidade.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, III, IV</p><p>B II, I, IV, III</p><p>C I, IV, III, II</p><p>D IV, I, II, III</p><p>E I, III, II, IV</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A crise econômica que emergiu em 2008 provocou mudanças significativas no cenário</p><p>global, envolvendo também os padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS).</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O International Accounting Standards Board (IASB) elaborou uma nova norma, IFRS 9</p><p>(CPC 48), para instrumentos financeiros, estabelecendo principalmente novos critérios de</p><p>reconhecimento, mensuração e divulgação de informações e critérios de consolidação.</p><p>PORQUE</p><p>II – Os preços históricos são substituídos pela expectativa no futuro, que não é mais uma</p><p>decisão dos administradores, mas que se baseia nos modelos de negócios, pois no modelo</p><p>anterior foi identificado uma fraqueza nas normas contábeis existentes.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 04,</p><p>página 16 e 17. Conforme exposto no material. A crise econômica que</p><p>emergiu em 2008 provocou mudanças significativas no cenário global,</p><p>envolvendo também os padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS).</p><p>O International Accounting Standards Board (IASB) elaborou uma nova norma,</p><p>IFRS 9 (CPC 48), para instrumentos financeiros, estabelecendo principalmente</p><p>novos critérios de reconhecimento, mensuração e divulgação de informações e</p><p>critérios de consolidação. O IFRS 9 modifica a estratégia do enfoque dos</p><p>dados contábeis nas demonstrações financeiras e organizações,</p><p>especialmente bancos e instituições</p><p>financeiras. Os preços históricos são</p><p>substituídos pela expectativa no futuro, que não é mais uma decisão dos</p><p>administradores, mas que se baseia nos modelos de negócios. De fato, a</p><p>norma IAS 39 se mostrou inadequada durante a crise de 2008, reconhecendo</p><p>tardiamente as perdas decorrentes da elevação do risco de crédito das</p><p>carteiras de empréstimo e em volume insuficiente. O reconhecimento posterior</p><p>de perdas de crédito sobre empréstimos e outros instrumentos financeiros foi</p><p>identificado como uma fraqueza nas normas contábeis existentes.</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de</p><p>transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra</p><p>riscos financeiros, denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada</p><p>especulação.</p><p>A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta os tipos de</p><p>riscos a serem protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Incerteza na demanda pelo produto, greve, inadimplência e</p><p>fornecimento de insumos.</p><p>B Taxa de juros, greve, inadimplência e fornecimento de insumos.</p><p>C Taxa de juros, variação cambial, inadimplência e fornecimento de</p><p>insumos.</p><p>D Taxa de juros, variação cambial, crédito e mercado.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, página 16, a alternativa</p><p>correta é a letra D, pois os tipos de riscos a serem protegidos que a entidade</p><p>deve identificar no item objeto de hedge são a Taxa de juros, variação cambial,</p><p>crédito e mercado.</p><p>E Incerteza na demanda pelo produto, variação cambial, fornecimento de</p><p>insumos, mercado.</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as lacunas</p><p>presentes na supervisão das compensações internacionais para que nenhuma instituição</p><p>bancária permanecesse sem supervisão; e supervisão adequada e consistente por parte</p><p>dos bancos centrais nas instituições bancárias.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Participação das autoridades nacionais para troca de informações.</p><p>II – Responsabilizar solidariamente países de origem e anfitriões de instituições bancárias</p><p>estrangeiras.</p><p>III – Responsabilizar o país anfitrião pela liquidez da instituição bancária estrangeiro com</p><p>sede em seu país.</p><p>IV - Responsabilizar as instituições de origem, pelos prejuízos decorrentes pela falta de</p><p>fiscalização.</p><p>Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos</p><p>pelas diretrizes da Concordata de Basileia.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 06,</p><p>página 4. Conforme exposto no material. Como estratégia inicial, o Comitê de</p><p>Basileia por intermédio das primeiras diretrizes da Concordata de Basileia</p><p>(1975) e posteriormente revisado em 1983, foram estabelecidos princípios</p><p>para: a) responsabilizar solidariamente países de origem e anfitriões de</p><p>instituições bancárias estrangeiras; b) estabelecer a abordagem da supervisão</p><p>bancária em todas as dependências bancárias estrangeiras; c) responsabilizar</p><p>o país anfitrião pela liquidez da instituição bancária estrangeiro com sede em</p><p>seu país; d) responsabilizar o país de origem em relação à inadimplência das</p><p>agências, enquanto para subsidiárias responsabilizar o país anfitrião; e)</p><p>participação das autoridades nacionais para troca de informações.</p><p>D Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma</p><p>obrigação contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que</p><p>transmite um direito contratual a outra entidade (ativo financeiro).</p><p>Sabendo-se que os instrumentos financeiros não derivativos apresentam algumas divisões,</p><p>assinale a alternativa que não apresenta uma delas.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Títulos de dívida privados.</p><p>B Ações.</p><p>C Títulos públicos federais.</p><p>D Contratos de leasing</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 04, página 06, a alternativa</p><p>correta é a letra D, pois contratos de leasing não se classificam como uma</p><p>divisão dos instrumentos financeiros não derivativos.</p><p>E Fundos de investimento.</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma</p><p>obrigação contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que</p><p>transmite um direito contratual a outra entidade (ativo financeiro).</p><p>A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir.</p><p>I. Aplicações bancárias são exemplo de ativos financeiros.</p><p>II. Um exemplo de passivo financeiro são os depósitos recebidos.</p><p>III. Quotas de empresas limitadas se classificam como títulos patrimoniais.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, apenas.</p><p>B III, apenas.</p><p>C I e III, apenas.</p><p>D II e III, apenas.</p><p>E I, II e III.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 04, página 06, a alternativa</p><p>correta é a letra E, pois todas as assertivas estão corretas.</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Ativo Financeiro: ações, quotas de empresas limitadas, bônus de subscrição e opções</p><p>de ações emitidas pela própria empresa.</p><p>II – Títulos Patrimoniais: dinheiro, aplicações bancárias, recebíveis, empréstimos,</p><p>debêntures, bonds, notes e títulos patrimoniais (equity);</p><p>III – Passivo Financeiro: contas a pagar, duplicatas a pagar, depósitos recebidos,</p><p>empréstimos obtidos e títulos de dívida emitidos.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 04,</p><p>página 5 e 6. Conforme exposto no material. Define-se instrumento financeiro</p><p>como um contrato que impõe uma obrigação contratual a uma entidade</p><p>(passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um direito contratual à</p><p>outra entidade (ativo financeiro). Exemplos de ativo financeiro: dinheiro,</p><p>aplicações bancárias, recebíveis, empréstimos, debêntures, bonds, notes e</p><p>títulos patrimoniais (equity); e, exemplos de passivo financeiro são: contas a</p><p>pagar, duplicatas a pagar, depósitos recebidos, empréstimos obtidos e títulos</p><p>de dívida emitidos. Consideram-se títulos patrimoniais: ações, quotas de</p><p>empresas limitadas, bônus de subscrição e opções de ações emitidas pela</p><p>própria empresa (Lopes, Galdi & Lima, 2011).</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>No final de 1974, foi criado o Comitê de Basileia (Committee on Banking Regulations and</p><p>Supervisory Practices) pelos representantes do Bancos Centrais dos países G-10, foi</p><p>instituído com objetivo de melhorar a estabilidade financeira, aprimorando a qualidade da</p><p>supervisão bancária globalmente, e prestando serviços para aperfeiçoamento da supervisão</p><p>bancária e cooperação regular entre seus países membros.</p><p>Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro</p><p>(V) e</p><p>falso (F), acerca do Comitê da Basileia.</p><p>( ) O Comitê de Basileia possui força de lei; não sendo apenas caráter sugestivo e</p><p>norteador aos países membros.</p><p>( ) Tem como propósito a supervisão adequada e consistente por parte dos bancos</p><p>centrais nas instituições bancárias.</p><p>( ) A primeira reunião do Comitê da Basileia ocorreu em fevereiro de 1975 e, desde</p><p>então, realizam-se de três a quatro vezes por ano.</p><p>( ) Desde a sua criação, o Comitê da Basiléia estabeleceu uma série de normas</p><p>internacionais para regulamentação bancária, principalmente as publicações de referência</p><p>dos acordos sobre adequação de capital.</p><p>( ) No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar</p><p>as lacunas presentes nas normas de compensações internacionais para que nenhuma</p><p>instituição bancária permanecesse sem regulamentação.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A F, V, F, V, F</p><p>B V, F, V, F, V</p><p>C F, V, V, V, F</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 06.</p><p>Página 3 e 4. Conforme exposto no material. A primeira reunião do Comitê da</p><p>Basileia ocorreu em fevereiro de 1975 e, desde então, realizam-se de três a</p><p>quatro vezes por ano (BCBS, 2014).</p><p>No entanto, o Comitê de Basileia possui uma limitação: suas decisões não</p><p>possuem força de lei; possuem, portanto, apenas caráter sugestivo e norteador</p><p>aos países membros (ANBIMA, 2010). Desde a sua criação, o Comitê da</p><p>Basiléia estabeleceu uma série de normas internacionais para regulamentação</p><p>bancária, principalmente as publicações de referência dos acordos sobre</p><p>adequação de capital, comumente conhecidas como Acordo de Basileia I,</p><p>Acordo de Basileia II e, mais recentemente, Acordo de Basileia III (BCBS,</p><p>2014). No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia</p><p>era atenuar as lacunas presentes na supervisão das compensações</p><p>internacionais para que (i) nenhuma instituição bancária permanecesse sem</p><p>supervisão; e (ii) supervisão adequada e consistente por parte dos bancos</p><p>centrais nas instituições bancárias.</p><p>D V, F, F, F, V</p><p>E F, V, V, F, F</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Derivativo se define como um instrumento financeiro ou outro contrato cujo valor</p><p>depende (deriva) das alterações de outras variáveis subjacentes mais básicas: taxa</p><p>de juros, preço de título ou valor mobiliário, preço de mercadoria, taxa de câmbio,</p><p>índice de bolsa de valores, índice de preço, índice ou classificação de crédito, ou</p><p>qualquer outra variável similar específica cujo investimento inicial seja inexistente ou</p><p>pequeno em relação ao valor do contrato, e que sejam liquidados em data futura.</p><p>A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir.</p><p>I. Nesse mercado, a finalidade primordial é garantir antecipadamente o fornecimento e o</p><p>preço.</p><p>II. Os riscos financeiros que os investidores e poupadores estão expostos referem-se à</p><p>variação de preços de ativos.</p><p>III. Dentre os riscos enfrentados pelo investidor em atividades produtivas, pode-se citar</p><p>incerteza no preço de mercado do seu produto, política monetária, riscos políticos e</p><p>cambiais.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, apenas.</p><p>B III, apenas.</p><p>C I e III, apenas.</p><p>D II e III, apenas.</p><p>E I, II e III.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, páginas 03-04, a alternativa</p><p>correta é a letra E, pois todas as assertivas estão corretas.</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Ao investir recursos em uma atividade produtiva, além dos riscos inerentes ao negócio,</p><p>incerteza na demanda pelo produto, greve, acidentes de trabalho, fornecimento de insumos,</p><p>o investidor enfrenta também outros riscos econômicos: incerteza no preço de mercado do</p><p>seu produto, política monetária, riscos políticos e cambiais.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir, quanto as interpretações</p><p>distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência de riscos e</p><p>incertezas permitida pelos derivativos:</p><p>I – De obtenção de lucro, denominada incerteza</p><p>II – De obtenção de lucro, denominada especulação.</p><p>III – De segurança, denominada de contrato entre as partes.</p><p>IV – De proteção contra riscos financeiros, denominada de hedge;</p><p>V – De proteção contra riscos econômicos, denominada de hedge;</p><p>Assinale a alternativa correta,</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em I e IV apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em II e IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 05,</p><p>página 5 e 6. Conforme exposto no material. Há duas interpretações distintas</p><p>pela posição e finalidade assumida na operação de transferência de riscos e</p><p>incertezas permitida pelos derivativos: de proteção contra riscos financeiros,</p><p>denominada de hedge; de obtenção de lucro, denominada especulação.</p><p>E Está correto o que se afirma em II e V apenas</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores. Distinguem-se em dois tipos:</p><p>instrumentos financeiros não derivativos e instrumentos financeiros derivativos.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Instrumentos Financeiros Derivativos</p><p>II – Instrumentos Financeiros não Derivativos</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Como exemplos, citam-se: contratos a termo, contratos futuros, opções e swaps.</p><p>( ) Não exigem investimento inicial ou apenas menor do necessário e, são liquidados</p><p>em data futura.</p><p>( ) Dividem-se em títulos públicos federais, títulos de dívida privados, ações e fundos</p><p>de investimento.</p><p>( ) Têm seu valor alterado devido às mudanças nas taxas de juros, de câmbio, de</p><p>índices de preço, de crédito.</p><p>( ) O objetivo fundamental é a proteção oferecida aos agentes econômicos contra os</p><p>ricos de oscilações de preços, taxas de juros e variações cambiais.</p><p>( ) Notas Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia no</p><p>mercado nacional ou internacional para o financiamento de curto prazo</p><p>( ) Certificado de depósito bancário (CDB) – títulos nominativos emitidos pelos bancos</p><p>comerciais e vendidos ao público como forma de captação de recursos.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I, II, I</p><p>B II. I, II, I, II, I, II</p><p>C I, I, II, I, I, II, II</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 04,</p><p>páginas 5 a 9. Conforme exposto no material. Os instrumentos financeiros</p><p>não derivativos dividem-se em títulos públicos federais (LTN, LFT e NTN),</p><p>títulos de dívida privados (debêntures, notas promissórias, Eurobonds e CDB),</p><p>ações e fundos de investimento conforme demonstrado na Tabela 1. Notas</p><p>Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia no</p><p>mercado nacional ou internacional para o financiamento de curto prazo.</p><p>Certificado de depósito bancário (CDB) – títulos nominativos emitidos pelos</p><p>bancos comerciais e vendidos ao público como forma de captação de</p><p>recursos. Derivativos são instrumentos financeiros que têm seu valor</p><p>alterado devido às mudanças nas taxas de juros, de câmbio, de índices de</p><p>preço, de crédito; não exigem investimento inicial ou apenas menor do</p><p>necessário e, são liquidados em data futura. Como exemplos, citam-se:</p><p>contratos a termo, contratos futuros, opções e swaps (Pereira & Melo, 2019). O</p><p>objetivo fundamental dos derivativos é a proteção oferecida aos agentes</p><p>econômicos contra os ricos de oscilações de preços, taxas de juros, variações</p><p>cambiais, em suma, qualquer variação que possa impactar os fluxos de caixa</p><p>futuros ou o valor presente</p><p>de seus ativos.</p><p>D II. II, I, II, II, I, I</p><p>E I, I, I, II, II, II, I</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores. Distinguem-se em dois tipos:</p><p>não derivativos e derivativos. Os principais contratos de derivativos são estruturados em</p><p>quatro grupos: contrato a termo, contrato futuro, swaps e opções.</p><p>A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que corresponde ao derivativo</p><p>denominado swap:</p><p>A Nesse grupo, uma das partes tem o direito de cancelar a operação caso o resultado</p><p>da operação lhe seja desfavorável.</p><p>B Refere-se à contratos para troca futura de fluxo de caixa ou rentabilidades, nos quais</p><p>as partes se comprometem a trocar, em data futura, os resultados dos fluxos concordados.</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>C Envolve a troca do principal e pagamentos a uma taxa prefixada em uma moeda por</p><p>outro contrato de características semelhantes em outra moeda.</p><p>D Define-se como acordos de compra e venda de um ativo em determinada data</p><p>futura, por um preço previamente estabelecido.</p><p>E Também conhecido como forward é o formato de instrumento financeiro mais</p><p>simples de derivativo, pode incluir ou não a entrega física do produto.</p><p>________________________________________</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Derivativo se define como um instrumento financeiro ou outro contrato cujo valor depende</p><p>(deriva) das alterações de outras variáveis subjacentes mais básicas: taxa de juros, preço</p><p>de título ou valor mobiliário, preço de mercadoria, taxa de câmbio, índice de bolsa de</p><p>valores, índice de preço, índice ou classificação de crédito, ou qualquer outra variável</p><p>similar específica cujo investimento inicial seja inexistente ou pequeno em relação ao valor</p><p>do contrato, e que sejam liquidados em data futura.</p><p>A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir.</p><p>I. Nesse mercado, a finalidade primordial é garantir antecipadamente o fornecimento e o</p><p>preço.</p><p>II. Os riscos financeiros que os investidores e poupadores estão expostos referem-se à</p><p>variação de preços de ativos.</p><p>III. Dentre os riscos enfrentados pelo investidor em atividades produtivas, pode-se citar</p><p>incerteza no preço de mercado do seu produto, política monetária, riscos políticos e</p><p>cambiais.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>A I, apenas.</p><p>B III, apenas.</p><p>C I e III, apenas.</p><p>D II e III, apenas.</p><p>E I, II e III.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>________________________________________</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de</p><p>transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra riscos</p><p>financeiros, denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada especulação.</p><p>A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta os tipos de</p><p>riscos a serem protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge.</p><p>A Incerteza na demanda pelo produto, greve, inadimplência e fornecimento de</p><p>insumos.</p><p>B Taxa de juros, greve, inadimplência e fornecimento de insumos.</p><p>C Taxa de juros, variação cambial, inadimplência e fornecimento de insumos.</p><p>D Taxa de juros, variação cambial, crédito e mercado.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E Incerteza na demanda pelo produto, variação cambial, fornecimento de insumos,</p><p>mercado.</p><p>________________________________________</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as lacunas</p><p>presentes na supervisão das compensações internacionais para que nenhuma instituição</p><p>bancária permanecesse sem supervisão; e supervisão adequada e consistente por parte</p><p>dos bancos centrais nas instituições bancárias.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Participação das autoridades nacionais para troca de informações.</p><p>II – Responsabilizar solidariamente países de origem e anfitriões de instituições bancárias</p><p>estrangeiras.</p><p>III – Responsabilizar o país anfitrião pela liquidez da instituição bancária estrangeiro com</p><p>sede em seu país.</p><p>IV - Responsabilizar as instituições de origem, pelos prejuízos decorrentes pela falta de</p><p>fiscalização.</p><p>Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos pelas</p><p>diretrizes da Concordata de Basileia.</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>________________________________________</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação</p><p>contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um</p><p>direito contratual a outra entidade (ativo financeiro).</p><p>A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir.</p><p>I. Aplicações bancárias são exemplo de ativos financeiros.</p><p>II. Um exemplo de passivo financeiro são os depósitos recebidos.</p><p>III. Quotas de empresas limitadas se classificam como títulos patrimoniais.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>A I, apenas.</p><p>B III, apenas.</p><p>C I e III, apenas.</p><p>D II e III, apenas.</p><p>E I, II e III.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>________________________________________</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O Comitê de Basileia reiterou o papel fundamental de um sistema bancário seguro e sólido,</p><p>ampliando um dos princípios existentes em dois novos, respectivamente, maior divulgação</p><p>e transparência pública, além de relatórios financeiros sofisticados e auditoria externa.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Princípio 15 – Processo de gestão de risco: o supervisor determina que bancos e grupos</p><p>bancários têm políticas e processos robustos de governança corporativa para exame da</p><p>direção estratégica.</p><p>II – Princípio 22 – Riscos de mercado: o supervisor determina que os bancos tenham um</p><p>processo de gestão de risco de crédito que leva em consideração seu apetite de risco,</p><p>condições de mercado e macroeconômicas.</p><p>III – Princípio 17 – Risco de crédito: o supervisor determina que os bancos tenham processo</p><p>adequado de gestão de risco de mercado que leva em conta seu risco apetite, perfil de</p><p>risco, condições de mercado e macroeconômicas e o risco de deterioração significativa da</p><p>liquidez do mercado.</p><p>IV – Princípio 21 – País e riscos de transferência: o supervisor determina aos bancos que</p><p>tenham políticas e processos adequados para identificar, medir, avaliar, monitorar, informar</p><p>e controlar ou mitigar o risco-país e o risco de transferência de seus empréstimos e</p><p>investimentos em tempo hábil.</p><p>V – Princípio 14 – Governança corporativa: o supervisor determina que os bancos devem</p><p>ter um processo abrangente de gestão de riscos para identificar, medir, avaliar, monitorar,</p><p>relatar e controlar ou mitigar todos os riscos relevantes em tempo hábil e avaliar a</p><p>adequação seu capital e liquidez em relação ao seu perfil de risco e mercado e condições</p><p>macroeconômicas</p><p>Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos pelas</p><p>diretrizes da Concordata de Basileia.</p><p>A Está correto o que se afirma em I apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em III apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E Está correto o que se afirma em V apenas</p><p>________________________________________</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A crise econômica que emergiu em 2008 provocou mudanças significativas no cenário</p><p>global, envolvendo também os padrões</p><p>internacionais de relatórios financeiros (IFRS).</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O International Accounting Standards Board (IASB) elaborou uma nova norma, IFRS 9</p><p>(CPC 48), para instrumentos financeiros, estabelecendo principalmente novos critérios de</p><p>reconhecimento, mensuração e divulgação de informações e critérios de consolidação.</p><p>PORQUE</p><p>II – Os preços históricos são substituídos pela expectativa no futuro, que não é mais uma</p><p>decisão dos administradores, mas que se baseia nos modelos de negócios, pois no modelo</p><p>anterior foi identificado uma fraqueza nas normas contábeis existentes.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da</p><p>I.</p><p>________________________________________</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores. Distinguem-se em dois tipos:</p><p>instrumentos financeiros não derivativos e instrumentos financeiros derivativos.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Instrumentos Financeiros Derivativos</p><p>II – Instrumentos Financeiros não Derivativos</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Como exemplos, citam-se: contratos a termo, contratos futuros, opções e swaps.</p><p>( ) Não exigem investimento inicial ou apenas menor do necessário e, são liquidados</p><p>em data futura.</p><p>( ) Dividem-se em títulos públicos federais, títulos de dívida privados, ações e fundos</p><p>de investimento.</p><p>( ) Têm seu valor alterado devido às mudanças nas taxas de juros, de câmbio, de</p><p>índices de preço, de crédito.</p><p>( ) O objetivo fundamental é a proteção oferecida aos agentes econômicos contra os</p><p>ricos de oscilações de preços, taxas de juros e variações cambiais.</p><p>( ) Notas Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia no</p><p>mercado nacional ou internacional para o financiamento de curto prazo</p><p>( ) Certificado de depósito bancário (CDB) – títulos nominativos emitidos pelos bancos</p><p>comerciais e vendidos ao público como forma de captação de recursos.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, I, II, I, II, I</p><p>B II. I, II, I, II, I, II</p><p>C I, I, II, I, I, II, II</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D II. II, I, II, II, I, I</p><p>E I, I, I, II, II, II, I</p><p>________________________________________</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Após várias revisões, os princípios básicos do Comitê da Basileia para supervisão bancária</p><p>mais recentes são de setembro de 2012 e incluem 29 princípios.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Princípio – Principais aquisições.</p><p>II – Princípio – Cooperação e colaboração.</p><p>III – Princípio – Responsabilidades, objetivos e poderes:</p><p>IV – Princípio – Independência, prestação de contas, recursos e proteção legal para</p><p>supervisores:</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem quanto alguns</p><p>princípios do Comitê de Basileia.</p><p>( ) um sistema efetivo de supervisão bancária tem responsabilidades e objetivos</p><p>claros para cada autoridade envolvidos na supervisão de bancos e grupos bancários.</p><p>( ) leis, regulamentos ou outras disposições proporcionam um quadro para a</p><p>cooperação e colaboração com os autoridades nacionais e supervisores estrangeiros.</p><p>( ) o supervisor possui independência operacional, transparência, boa governança,</p><p>processos orçamentários que não prejudicam autonomia e é responsável pelo cumprimento</p><p>de seus deveres e uso de seus recursos.</p><p>( ) o supervisor tem o poder de aprovar ou rejeitar (ou recomendar à autoridade</p><p>responsável a aprovação ou rejeição) e impor condições prudenciais a grandes aquisições</p><p>ou investimentos de um banco, com base em critérios prescritos.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, III, IV</p><p>B II, III, I, IV</p><p>C III, II, IV, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D IV, II, I, III</p><p>E II, IV, I, III</p><p>________________________________________</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Ativo Financeiro: ações, quotas de empresas limitadas, bônus de subscrição e opções</p><p>de ações emitidas pela própria empresa.</p><p>II – Títulos Patrimoniais: dinheiro, aplicações bancárias, recebíveis, empréstimos,</p><p>debêntures, bonds, notes e títulos patrimoniais (equity);</p><p>III – Passivo Financeiro: contas a pagar, duplicatas a pagar, depósitos recebidos,</p><p>empréstimos obtidos e títulos de dívida emitidos.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>A Está correto o que se afirma em I apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Após várias revisões, os princípios básicos do Comitê da Basileia para supervisão bancária</p><p>mais recentes são de setembro de 2012 e incluem 29 princípios.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Princípio – Principais aquisições.</p><p>II – Princípio – Cooperação e colaboração.</p><p>III – Princípio – Responsabilidades, objetivos e poderes:</p><p>IV – Princípio – Independência, prestação de contas, recursos e proteção legal para</p><p>supervisores:</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem quanto alguns</p><p>princípios do Comitê de Basileia.</p><p>( ) um sistema efetivo de supervisão bancária tem responsabilidades e objetivos</p><p>claros para cada autoridade envolvidos na supervisão de bancos e grupos bancários.</p><p>( ) leis, regulamentos ou outras disposições proporcionam um quadro para a</p><p>cooperação e colaboração com os autoridades nacionais e supervisores estrangeiros.</p><p>( ) o supervisor possui independência operacional, transparência, boa governança,</p><p>processos orçamentários que não prejudicam autonomia e é responsável pelo cumprimento</p><p>de seus deveres e uso de seus recursos.</p><p>( ) o supervisor tem o poder de aprovar ou rejeitar (ou recomendar à autoridade</p><p>responsável a aprovação ou rejeição) e impor condições prudenciais a grandes aquisições</p><p>ou investimentos de um banco, com base em critérios prescritos.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, III, IV</p><p>B II, III, I, IV</p><p>C III, II, IV, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D IV, II, I, III</p><p>E II, IV, I, III</p><p>________________________________________</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Ativo Financeiro: ações, quotas de empresas limitadas, bônus de subscrição e opções</p><p>de ações emitidas pela própria empresa.</p><p>II – Títulos Patrimoniais: dinheiro, aplicações bancárias, recebíveis, empréstimos,</p><p>debêntures, bonds, notes e títulos patrimoniais (equity);</p><p>III – Passivo Financeiro: contas a pagar, duplicatas a pagar, depósitos recebidos,</p><p>empréstimos obtidos e títulos de dívida emitidos.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>A Está correto o que se afirma em I apenas</p><p>B Está correto o</p><p>que se afirma em I e II apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>________________________________________</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores. Distinguem-se em dois tipos:</p><p>não derivativos e derivativos. Os principais contratos de derivativos são estruturados em</p><p>quatro grupos: contrato a termo, contrato futuro, swaps e opções.</p><p>A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que corresponde ao derivativo</p><p>denominado swap:</p><p>A Nesse grupo, uma das partes tem o direito de cancelar a operação caso o resultado</p><p>da operação lhe seja desfavorável.</p><p>B Refere-se à contratos para troca futura de fluxo de caixa ou rentabilidades, nos quais</p><p>as partes se comprometem a trocar, em data futura, os resultados dos fluxos concordados.</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>C Envolve a troca do principal e pagamentos a uma taxa prefixada em uma moeda por</p><p>outro contrato de características semelhantes em outra moeda.</p><p>D Define-se como acordos de compra e venda de um ativo em determinada data</p><p>futura, por um preço previamente estabelecido.</p><p>E Também conhecido como forward é o formato de instrumento financeiro mais</p><p>simples de derivativo, pode incluir ou não a entrega física do produto.</p><p>________________________________________</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de</p><p>transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra riscos</p><p>financeiros, denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada especulação.</p><p>A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta os tipos de</p><p>riscos a serem protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge.</p><p>A Incerteza na demanda pelo produto, greve, inadimplência e fornecimento de</p><p>insumos.</p><p>B Taxa de juros, greve, inadimplência e fornecimento de insumos.</p><p>C Taxa de juros, variação cambial, inadimplência e fornecimento de insumos.</p><p>D Taxa de juros, variação cambial, crédito e mercado.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E Incerteza na demanda pelo produto, variação cambial, fornecimento de insumos,</p><p>mercado.</p><p>________________________________________</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Ao investir recursos em uma atividade produtiva, além dos riscos inerentes ao negócio,</p><p>incerteza na demanda pelo produto, greve, acidentes de trabalho, fornecimento de insumos,</p><p>o investidor enfrenta também outros riscos econômicos: incerteza no preço de mercado do</p><p>seu produto, política monetária, riscos políticos e cambiais.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir, quanto as interpretações</p><p>distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência de riscos e</p><p>incertezas permitida pelos derivativos:</p><p>I – De obtenção de lucro, denominada incerteza</p><p>II – De obtenção de lucro, denominada especulação.</p><p>III – De segurança, denominada de contrato entre as partes.</p><p>IV – De proteção contra riscos financeiros, denominada de hedge;</p><p>V – De proteção contra riscos econômicos, denominada de hedge;</p><p>Assinale a alternativa correta,</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em I e IV apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em II e IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E Está correto o que se afirma em II e V apenas</p><p>________________________________________</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A crise econômica que emergiu em 2008 provocou mudanças significativas no cenário</p><p>global, envolvendo também os padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS).</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O International Accounting Standards Board (IASB) elaborou uma nova norma, IFRS 9</p><p>(CPC 48), para instrumentos financeiros, estabelecendo principalmente novos critérios de</p><p>reconhecimento, mensuração e divulgação de informações e critérios de consolidação.</p><p>PORQUE</p><p>II – Os preços históricos são substituídos pela expectativa no futuro, que não é mais uma</p><p>decisão dos administradores, mas que se baseia nos modelos de negócios, pois no modelo</p><p>anterior foi identificado uma fraqueza nas normas contábeis existentes.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da</p><p>I.</p><p>________________________________________</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as lacunas</p><p>presentes na supervisão das compensações internacionais para que nenhuma instituição</p><p>bancária permanecesse sem supervisão; e supervisão adequada e consistente por parte</p><p>dos bancos centrais nas instituições bancárias.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Participação das autoridades nacionais para troca de informações.</p><p>II – Responsabilizar solidariamente países de origem e anfitriões de instituições bancárias</p><p>estrangeiras.</p><p>III – Responsabilizar o país anfitrião pela liquidez da instituição bancária estrangeiro com</p><p>sede em seu país.</p><p>IV - Responsabilizar as instituições de origem, pelos prejuízos decorrentes pela falta de</p><p>fiscalização.</p><p>Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos pelas</p><p>diretrizes da Concordata de Basileia.</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>________________________________________</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os principais contratos de derivativos são estruturados em quatro grupos: contrato a termo,</p><p>contrato futuro, swaps e opções. Em seu formato básico e padrão, esses instrumentos são</p><p>denominados plain vanilla, enquanto no formato mais complexo, são denominados</p><p>derivativos exóticos.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Contrato a termo</p><p>II – Contrato futuro</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Apresenta baixa liquidez.</p><p>( ) Possui um risco bolsa ou risco clearing.</p><p>( ) A liquidez é elevada, devido à adoção da padronização nos contratos pela bolsa de</p><p>valores.</p><p>( ) Nesse contrato, tem-se risco de crédito (exceto quando é registrado com a opção</p><p>com garantia na clearing),</p><p>( ) Formato de instrumento financeiro mais simples de derivativo, pode incluir ou não</p><p>a entrega física do produto.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, I, II, I</p><p>B II. I, II, I, II</p><p>C I, II, II, I, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D II, I, I, II, II</p><p>E I, II, II, I, II</p><p>________________________________________</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de</p><p>transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra riscos</p><p>financeiros, denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada especulação.</p><p>A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir sobre o hedge.</p><p>I. Hedge é uma operação realizada com derivativos que tem por</p><p>objetivo proteger carteiras</p><p>de investimentos ou aplicações existentes contra risco de perdas de valor causado por</p><p>variações nos preços, nas taxas de juros, nas taxas cambiais etc.</p><p>II. Na contabilidade de hedge, as variações de valor justo do instrumento financeiro</p><p>contratado para fins de proteção, bem como as oscilações do item protegido, passam a ser</p><p>reconhecidos no resultado do exercício simultaneamente (mesma competência), ainda que</p><p>juridicamente permaneçam sendo negócios distintos e independentes.</p><p>III. Os agentes econômicos que procuram proteção por meio do hedge são chamados de</p><p>hedgers.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>A I, apenas.</p><p>B III, apenas.</p><p>C I e II, apenas.</p><p>D II e III, apenas.</p><p>E I, II e III.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>________________________________________</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Importantes mudanças ocorreram na contabilidade de instrumentos financeiros e derivativos</p><p>em relação ao arcabouço normativo anterior. O processo de reconhecimento, mensuração e</p><p>evidenciação passa do método de avaliação por custo histórico em tais operações ao</p><p>conceito de valor justo. Nesse contexto, as normas contábeis brasileiras – CPC 38, CPC 39,</p><p>CPC 40 e CPC 48, são baseadas em algumas normas internacionais (IFRS):</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – IAS 32 (CPC 39) – Instrumentos Financeiros: Apresentação</p><p>II – IFRS 7 (CPC 40) – Instrumentos Financeiros: Divulgações</p><p>III – IAS 39 (CPC 38) – Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração</p><p>IV – IFRS 9 (CPC 48) – Instrumentos Financeiros: Reconhecimento, Classificação,</p><p>Mensuração e Contabilidade de Hedge</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Prescreve os princípios para apresentação e classificação dos instrumentos</p><p>financeiros.</p><p>( ) Determina os princípios para o reconhecimento e a mensuração dos ativos e</p><p>passivos financeiros, de derivativos e de alguns contratos de compra e venda de itens não</p><p>financeiros que podem se encontrar como derivativos (revogada desde 1° janeiro, 2018).</p><p>( ) Estabelece como devem ser apresentadas as notas explicativas sobre</p><p>instrumentos financeiros nas demonstrações financeiras.</p><p>( ) Substitui IAS 39 (CPC 38), revogada a partir de 1° de janeiro, 2018, estabelecendo</p><p>princípios para os relatórios financeiros de ativos financeiros e passivos financeiros que</p><p>devem apresentar informações pertinentes e úteis aos usuários de demonstrações</p><p>contábeis para a sua avaliação dos valores, época e incerteza dos fluxos de caixa futuros</p><p>da entidade.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>A I, II, III, IV</p><p>B II, I, IV, III</p><p>C I, IV, III, II</p><p>D IV, I, II, III</p><p>E I, III, II, IV</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A crise econômica que emergiu em 2008 provocou mudanças significativas no cenário</p><p>global, envolvendo também os padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS).</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O International Accounting Standards Board (IASB) elaborou uma nova norma, IFRS 9</p><p>(CPC 48), para instrumentos financeiros, estabelecendo principalmente novos critérios de</p><p>reconhecimento, mensuração e divulgação de informações e critérios de consolidação.</p><p>PORQUE</p><p>II – Os preços históricos são substituídos pela expectativa no futuro, que não é mais uma</p><p>decisão dos administradores, mas que se baseia nos modelos de negócios, pois no modelo</p><p>anterior foi identificado uma fraqueza nas normas contábeis existentes.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 04, página 16 e 17.</p><p>Conforme exposto no material. A crise econômica que emergiu em 2008 provocou</p><p>mudanças significativas no cenário global, envolvendo também os padrões internacionais</p><p>de relatórios financeiros (IFRS). O International Accounting Standards Board (IASB)</p><p>elaborou uma nova norma, IFRS 9 (CPC 48), para instrumentos financeiros, estabelecendo</p><p>principalmente novos critérios de reconhecimento, mensuração e divulgação de</p><p>informações e critérios de consolidação. O IFRS 9 modifica a estratégia do enfoque dos</p><p>dados contábeis nas demonstrações financeiras e organizações, especialmente bancos e</p><p>instituições financeiras. Os preços históricos são substituídos pela expectativa no futuro,</p><p>que não é mais uma decisão dos administradores, mas que se baseia nos modelos de</p><p>negócios. De fato, a norma IAS 39 se mostrou inadequada durante a crise de 2008,</p><p>reconhecendo tardiamente as perdas decorrentes da elevação do risco de crédito das</p><p>carteiras de empréstimo e em volume insuficiente. O reconhecimento posterior de perdas de</p><p>crédito sobre empréstimos e outros instrumentos financeiros foi identificado como uma</p><p>fraqueza nas normas contábeis existentes.</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da</p><p>I.</p><p>________________________________________</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de</p><p>transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra riscos</p><p>financeiros, denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada especulação.</p><p>A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta os tipos de</p><p>riscos a serem protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Incerteza na demanda pelo produto, greve, inadimplência e fornecimento de</p><p>insumos.</p><p>B Taxa de juros, greve, inadimplência e fornecimento de insumos.</p><p>C Taxa de juros, variação cambial, inadimplência e fornecimento de insumos.</p><p>D Taxa de juros, variação cambial, crédito e mercado.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, página 16, a alternativa correta é a letra D,</p><p>pois os tipos de riscos a serem protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de</p><p>hedge são a Taxa de juros, variação cambial, crédito e mercado.</p><p>E Incerteza na demanda pelo produto, variação cambial, fornecimento de insumos,</p><p>mercado.</p><p>________________________________________</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as lacunas</p><p>presentes na supervisão das compensações internacionais para que nenhuma instituição</p><p>bancária permanecesse sem supervisão; e supervisão adequada e consistente por parte</p><p>dos bancos centrais nas instituições bancárias.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Participação das autoridades nacionais para troca de informações.</p><p>II – Responsabilizar solidariamente países de origem e anfitriões de instituições bancárias</p><p>estrangeiras.</p><p>III – Responsabilizar o país anfitrião pela liquidez da instituição bancária estrangeiro com</p><p>sede em seu país.</p><p>IV - Responsabilizar as instituições de origem, pelos prejuízos decorrentes pela falta de</p><p>fiscalização.</p><p>Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos pelas</p><p>diretrizes da Concordata de Basileia.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 06, página 4.</p><p>Conforme exposto no material. Como estratégia inicial, o Comitê de Basileia por intermédio</p><p>das primeiras diretrizes da Concordata de Basileia (1975) e posteriormente revisado em</p><p>1983, foram estabelecidos princípios para: a) responsabilizar solidariamente</p><p>países de</p><p>origem e anfitriões de instituições bancárias estrangeiras; b) estabelecer a abordagem da</p><p>supervisão bancária em todas as dependências bancárias estrangeiras; c) responsabilizar o</p><p>país anfitrião pela liquidez da instituição bancária estrangeiro com sede em seu país; d)</p><p>responsabilizar o país de origem em relação à inadimplência das agências, enquanto para</p><p>subsidiárias responsabilizar o país anfitrião; e) participação das autoridades nacionais para</p><p>troca de informações.</p><p>D Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>________________________________________</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação</p><p>contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um</p><p>direito contratual a outra entidade (ativo financeiro).</p><p>Sabendo-se que os instrumentos financeiros não derivativos apresentam algumas divisões,</p><p>assinale a alternativa que não apresenta uma delas.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Títulos de dívida privados.</p><p>B Ações.</p><p>C Títulos públicos federais.</p><p>D Contratos de leasing</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 04, página 06, a alternativa correta é a letra D,</p><p>pois contratos de leasing não se classificam como uma divisão dos instrumentos financeiros</p><p>não derivativos.</p><p>E Fundos de investimento.</p><p>________________________________________</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação</p><p>contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um</p><p>direito contratual a outra entidade (ativo financeiro).</p><p>A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir.</p><p>I. Aplicações bancárias são exemplo de ativos financeiros.</p><p>II. Um exemplo de passivo financeiro são os depósitos recebidos.</p><p>III. Quotas de empresas limitadas se classificam como títulos patrimoniais.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, apenas.</p><p>B III, apenas.</p><p>C I e III, apenas.</p><p>D II e III, apenas.</p><p>E I, II e III.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 04, página 06, a alternativa correta é a letra E,</p><p>pois todas as assertivas estão corretas.</p><p>________________________________________</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Ativo Financeiro: ações, quotas de empresas limitadas, bônus de subscrição e opções</p><p>de ações emitidas pela própria empresa.</p><p>II – Títulos Patrimoniais: dinheiro, aplicações bancárias, recebíveis, empréstimos,</p><p>debêntures, bonds, notes e títulos patrimoniais (equity);</p><p>III – Passivo Financeiro: contas a pagar, duplicatas a pagar, depósitos recebidos,</p><p>empréstimos obtidos e títulos de dívida emitidos.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 04, página 5 e 6.</p><p>Conforme exposto no material. Define-se instrumento financeiro como um contrato que</p><p>impõe uma obrigação contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e</p><p>que transmite um direito contratual à outra entidade (ativo financeiro). Exemplos de ativo</p><p>financeiro: dinheiro, aplicações bancárias, recebíveis, empréstimos, debêntures, bonds,</p><p>notes e títulos patrimoniais (equity); e, exemplos de passivo financeiro são: contas a pagar,</p><p>duplicatas a pagar, depósitos recebidos, empréstimos obtidos e títulos de dívida emitidos.</p><p>Consideram-se títulos patrimoniais: ações, quotas de empresas limitadas, bônus de</p><p>subscrição e opções de ações emitidas pela própria empresa (Lopes, Galdi & Lima, 2011).</p><p>________________________________________</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>No final de 1974, foi criado o Comitê de Basileia (Committee on Banking Regulations and</p><p>Supervisory Practices) pelos representantes do Bancos Centrais dos países G-10, foi</p><p>instituído com objetivo de melhorar a estabilidade financeira, aprimorando a qualidade da</p><p>supervisão bancária globalmente, e prestando serviços para aperfeiçoamento da supervisão</p><p>bancária e cooperação regular entre seus países membros.</p><p>Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e falso</p><p>(F), acerca do Comitê da Basileia.</p><p>( ) O Comitê de Basileia possui força de lei; não sendo apenas caráter sugestivo e</p><p>norteador aos países membros.</p><p>( ) Tem como propósito a supervisão adequada e consistente por parte dos bancos</p><p>centrais nas instituições bancárias.</p><p>( ) A primeira reunião do Comitê da Basileia ocorreu em fevereiro de 1975 e, desde</p><p>então, realizam-se de três a quatro vezes por ano.</p><p>( ) Desde a sua criação, o Comitê da Basiléia estabeleceu uma série de normas</p><p>internacionais para regulamentação bancária, principalmente as publicações de referência</p><p>dos acordos sobre adequação de capital.</p><p>( ) No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar</p><p>as lacunas presentes nas normas de compensações internacionais para que nenhuma</p><p>instituição bancária permanecesse sem regulamentação.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A F, V, F, V, F</p><p>B V, F, V, F, V</p><p>C F, V, V, V, F</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 06. Página 3 e 4.</p><p>Conforme exposto no material. A primeira reunião do Comitê da Basileia ocorreu em</p><p>fevereiro de 1975 e, desde então, realizam-se de três a quatro vezes por ano (BCBS, 2014).</p><p>No entanto, o Comitê de Basileia possui uma limitação: suas decisões não possuem força</p><p>de lei; possuem, portanto, apenas caráter sugestivo e norteador aos países membros</p><p>(ANBIMA, 2010). Desde a sua criação, o Comitê da Basiléia estabeleceu uma série de</p><p>normas internacionais para regulamentação bancária, principalmente as publicações de</p><p>referência dos acordos sobre adequação de capital, comumente conhecidas como Acordo</p><p>de Basileia I, Acordo de Basileia II e, mais recentemente, Acordo de Basileia III (BCBS,</p><p>2014). No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as</p><p>lacunas presentes na supervisão das compensações internacionais para que (i) nenhuma</p><p>instituição bancária permanecesse sem supervisão; e (ii) supervisão adequada e</p><p>consistente por parte dos bancos centrais nas instituições bancárias.</p><p>D V, F, F, F, V</p><p>E F, V, V, F, F</p><p>________________________________________</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Derivativo se define como um instrumento financeiro ou outro contrato cujo valor depende</p><p>(deriva) das alterações de outras variáveis subjacentes mais básicas: taxa de juros, preço</p><p>de título ou valor mobiliário, preço de mercadoria, taxa de câmbio, índice de bolsa de</p><p>valores, índice de preço, índice ou classificação de crédito, ou qualquer outra variável</p><p>similar específica cujo investimento inicial seja inexistente ou pequeno em relação ao valor</p><p>do contrato, e que sejam liquidados em data futura.</p><p>A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir.</p><p>I. Nesse mercado, a finalidade primordial é garantir antecipadamente o fornecimento e o</p><p>preço.</p><p>II. Os riscos financeiros que os investidores e poupadores estão expostos referem-se à</p><p>variação de preços de ativos.</p><p>III. Dentre os riscos enfrentados pelo investidor em atividades produtivas, pode-se citar</p><p>incerteza no preço de mercado do seu produto, política</p><p>Regular os valores</p><p>interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e,</p><p>orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; Propiciar o</p><p>aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela</p><p>liquidez e solvência das instituições financeiras. Destacam-se como</p><p>principais atribuições de competência do Bacen: I – Realizar e controlar as</p><p>operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das</p><p>instituições financeiras bancárias; V – Fiscalizar as instituições financeiras, e</p><p>quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder</p><p>autorização às instituições financeiras para seu funcionamento;</p><p>C Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em I, III e V apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Taxa de juros pode ser identificada como o custo do dinheiro. Em um empréstimo, os juros</p><p>são remunerações pagas pelo tomador (captador) ao doador (aplicador) de recursos.</p><p>Alguns fatores são determinantes e afetam os juros.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – A inflação;</p><p>II – Liquidez do Dólar</p><p>III – O risco da operação;</p><p>IV – A liquidez de mercado;</p><p>V – O risco das comodities</p><p>VI – Liquidez das ações governamentais</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa os alguns dos fatores determinantes</p><p>que afetam os juros.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I, III e IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01,</p><p>páginas 14 e 15. Conforme exposto no material. Os fatores determinantes que</p><p>afetam os juros são: 1. A inflação; 2. O risco da operação; 3. A liquidez de</p><p>mercado; 4. Risco do cenário econômico. No mercado financeiro, os efeitos</p><p>dos juros exercem influência sobre os investimentos e financiamentos, no curto</p><p>e a longo prazos. Em circunstâncias de juros elevados, investimentos são</p><p>feitos em títulos de renda fixa devido a remuneração maior esperada, ao passo</p><p>que em momentos de baixa, a remuneração maior para investimento são as</p><p>ações (renda variável). Por meio dos instrumentos da política monetária, o</p><p>governo pode intervir no mercado estabelecendo a fixação da taxa de juros.</p><p>No brasil, o Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (SELIC) representa</p><p>a taxa básica de juros. A II – Liquidez do Dólar, V – O risco das comodities e a</p><p>VI – Liquidez das ações governamentais, são itens que representam o risco da</p><p>operação e a liquidez do mercado.</p><p>C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em II, IV e V apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em III, V e VI apenas</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as</p><p>operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis).</p><p>Nesse contexto, analise as classificações abaixo:</p><p>(I) Empréstimos</p><p>(II) Financiamentos</p><p>(III) Títulos descontados</p><p>Relacione os tipos de operações de créditos com seus respectivos conceitos:</p><p>( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos.</p><p>( ) São as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às</p><p>suas vendas a prazo.</p><p>( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, III</p><p>B I, III, II</p><p>C II, I, III</p><p>D II, III, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito:</p><p>Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica</p><p>ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Financiamentos – são as operações realizadas com destinação</p><p>específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Títulos Descontados – são as operações nas quais o cliente recebe</p><p>antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo.</p><p>Rota da aula 03, página 5.</p><p>E III, II, I</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu</p><p>portifólio uma gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma,</p><p>existem algumas classificações das operações de créditos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Empréstimo</p><p>II – Financiamento</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.).</p><p>( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à</p><p>comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação</p><p>da aplicação dos recursos.</p><p>( ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e</p><p>equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>( ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da</p><p>aplicação dos recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>( ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados</p><p>conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim</p><p>específico.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I, II</p><p>B II, I, II, I, II, I</p><p>C I, I, I, II, II, II</p><p>D II, II, II, I, I, I</p><p>E I, II, I, II, II, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 03,</p><p>página 4 e 5. Conforme exposto no material. Empréstimos – são as</p><p>operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos. Exemplos: CDC (Crédito Direto ao Consumidor); CDC</p><p>consignação (para servidores, aposentados etc.); empréstimos pessoais;</p><p>empréstimo para capital de giro. Por conseguinte, os empréstimos são</p><p>operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados</p><p>conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um</p><p>fim específico. Financiamentos – são as operações realizadas com</p><p>destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Exemplos: financiamentos de parques industriais, máquinas e equipamentos,</p><p>bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>Diferentemente do empréstimo, o financiamento tem destinação específica.</p><p>Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos</p><p>(registro do imóvel, alienação do imóvel ao Banco etc.), prestando-se este,</p><p>inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de</p><p>financiamento que viabiliza o acesso do empresário (arrendatário) a bens de uso necessário</p><p>ao funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de</p><p>arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora.</p><p>PORQUE</p><p>II – A propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa</p><p>arrendatária.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 02,</p><p>página 3. Conforme exposto no material. Esta operação é representada por</p><p>um contrato no qual uma empresa (arrendadora) cede a terceiros</p><p>(arrendatários) o direito de usar</p><p>monetária, riscos políticos e</p><p>cambiais.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, apenas.</p><p>B III, apenas.</p><p>C I e III, apenas.</p><p>D II e III, apenas.</p><p>E I, II e III.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, páginas 03-04, a alternativa correta é a</p><p>letra E, pois todas as assertivas estão corretas.</p><p>________________________________________</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Ao investir recursos em uma atividade produtiva, além dos riscos inerentes ao negócio,</p><p>incerteza na demanda pelo produto, greve, acidentes de trabalho, fornecimento de insumos,</p><p>o investidor enfrenta também outros riscos econômicos: incerteza no preço de mercado do</p><p>seu produto, política monetária, riscos políticos e cambiais.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir, quanto as interpretações</p><p>distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência de riscos e</p><p>incertezas permitida pelos derivativos:</p><p>I – De obtenção de lucro, denominada incerteza</p><p>II – De obtenção de lucro, denominada especulação.</p><p>III – De segurança, denominada de contrato entre as partes.</p><p>IV – De proteção contra riscos financeiros, denominada de hedge;</p><p>V – De proteção contra riscos econômicos, denominada de hedge;</p><p>Assinale a alternativa correta,</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em I e IV apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em II e IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 05, página 5 e 6.</p><p>Conforme exposto no material. Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade</p><p>assumida na operação de transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos:</p><p>de proteção contra riscos financeiros, denominada de hedge; de obtenção de lucro,</p><p>denominada especulação.</p><p>E Está correto o que se afirma em II e V apenas</p><p>________________________________________</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores. Distinguem-se em dois tipos:</p><p>instrumentos financeiros não derivativos e instrumentos financeiros derivativos.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Instrumentos Financeiros Derivativos</p><p>II – Instrumentos Financeiros não Derivativos</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Como exemplos, citam-se: contratos a termo, contratos futuros, opções e swaps.</p><p>( ) Não exigem investimento inicial ou apenas menor do necessário e, são liquidados</p><p>em data futura.</p><p>( ) Dividem-se em títulos públicos federais, títulos de dívida privados, ações e fundos</p><p>de investimento.</p><p>( ) Têm seu valor alterado devido às mudanças nas taxas de juros, de câmbio, de</p><p>índices de preço, de crédito.</p><p>( ) O objetivo fundamental é a proteção oferecida aos agentes econômicos contra os</p><p>ricos de oscilações de preços, taxas de juros e variações cambiais.</p><p>( ) Notas Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia no</p><p>mercado nacional ou internacional para o financiamento de curto prazo</p><p>( ) Certificado de depósito bancário (CDB) – títulos nominativos emitidos pelos bancos</p><p>comerciais e vendidos ao público como forma de captação de recursos.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I, II, I</p><p>B II. I, II, I, II, I, II</p><p>C I, I, II, I, I, II, II</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 04, páginas 5 a 9.</p><p>Conforme exposto no material. Os instrumentos financeiros não derivativos dividem-se em</p><p>títulos públicos federais (LTN, LFT e NTN), títulos de dívida privados (debêntures, notas</p><p>promissórias, Eurobonds e CDB), ações e fundos de investimento conforme demonstrado</p><p>na Tabela 1. Notas Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia no</p><p>mercado nacional ou internacional para o financiamento de curto prazo. Certificado de</p><p>depósito bancário (CDB) – títulos nominativos emitidos pelos bancos comerciais e vendidos</p><p>ao público como forma de captação de recursos. Derivativos são instrumentos financeiros</p><p>que têm seu valor alterado devido às mudanças nas taxas de juros, de câmbio, de índices</p><p>de preço, de crédito; não exigem investimento inicial ou apenas menor do necessário e, são</p><p>liquidados em data futura. Como exemplos, citam-se: contratos a termo, contratos futuros,</p><p>opções e swaps (Pereira & Melo, 2019). O objetivo fundamental dos derivativos é a</p><p>proteção oferecida aos agentes econômicos contra os ricos de oscilações de preços, taxas</p><p>de juros, variações cambiais, em suma, qualquer variação que possa impactar os fluxos de</p><p>caixa futuros ou o valor presente de seus ativos.</p><p>D II. II, I, II, II, I, I</p><p>E I, I, I, II, II, II, I</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de</p><p>capitais, pois estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos</p><p>operacionais que auxiliam a transferência de recursos entre poupadores e</p><p>investidores. Distinguem-se em dois tipos: não derivativos e derivativos. Os</p><p>principais contratos de derivativos são estruturados em quatro grupos: contrato</p><p>a termo, contrato futuro, swaps e opções.</p><p>A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que corresponde ao</p><p>derivativo denominado swap:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Nesse grupo, uma das partes tem o direito de cancelar a operação caso o resultado B</p><p>Refere-se à contratos para troca futura de fluxo de caixa ou rentabilidades, nos quais em</p><p>data futura, os resultados dos fluxos concordados.</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>C Envolve a troca do principal e pagamentos a uma taxa prefixada em uma moeda por</p><p>semelhantes em outra moeda.</p><p>D Define-se como acordos de compra e venda de um ativo em determinada data futura,</p><p>estabelecido.</p><p>E Também conhecido como forward é o formato de instrumento financeiro mais simples</p><p>entrega física do produto.</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma</p><p>obrigação contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e</p><p>que transmite um direito contratual a outra entidade (ativo financeiro).</p><p>A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir.</p><p>I. Aplicações bancárias são exemplo de ativos financeiros.</p><p>II. Um exemplo de passivo financeiro são os depósitos recebidos.</p><p>III. Quotas de empresas limitadas se classificam como títulos patrimoniais.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, apenas.</p><p>B III, apenas.</p><p>C I e III, apenas.</p><p>D II e III, apenas.</p><p>E I, II e III.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>No final de 1974, foi criado o Comitê de Basileia (Committee on Banking Regulations</p><p>and Supervisory Practices) pelos representantes do Bancos Centrais dos países G-10,</p><p>foi instituído com objetivo de melhorar a estabilidade financeira, aprimorando a</p><p>qualidade da supervisão bancária globalmente, e prestando serviços para</p><p>aperfeiçoamento da supervisão bancária e cooperação regular entre seus países</p><p>membros.</p><p>Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro</p><p>(V) e falso (F), acerca do Comitê da Basileia.</p><p>( ) O Comitê de Basileia possui força de lei; não sendo apenas caráter sugestivo</p><p>e norteador aos países membros.</p><p>( ) Tem como propósito a supervisão adequada e consistente por parte dos</p><p>bancos centrais nas instituições bancárias.</p><p>( ) A primeira reunião do Comitê da Basileia ocorreu em fevereiro de 1975 e,</p><p>desde então, realizam-se de três a quatro vezes por ano.</p><p>( ) Desde a sua criação, o Comitê da Basiléia estabeleceu uma série de normas</p><p>internacionais para regulamentação bancária, principalmente</p><p>as publicações de</p><p>referência dos acordos sobre adequação de capital.</p><p>( ) No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era</p><p>atenuar as lacunas presentes nas normas de compensações internacionais para que</p><p>nenhuma instituição bancária permanecesse sem regulamentação.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A F, V, F, V, F</p><p>B V, F, V, F, V</p><p>C F, V, V, V, F</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D V, F, F, F, V</p><p>E F, V, V, F, F</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os principais contratos de derivativos são estruturados em quatro grupos: contrato a</p><p>termo, contrato futuro, swaps e opções. Em seu formato básico e padrão, esses</p><p>instrumentos são denominados plain vanilla, enquanto no formato mais complexo, são</p><p>denominados derivativos exóticos.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Contrato a termo</p><p>II – Contrato futuro</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Apresenta baixa liquidez.</p><p>( ) Possui um risco bolsa ou risco clearing.</p><p>( ) A liquidez é elevada, devido à adoção da padronização nos contratos pela</p><p>bolsa de valores.</p><p>( ) Nesse contrato, tem-se risco de crédito (exceto quando é registrado com a</p><p>opção com garantia na clearing),</p><p>( ) Formato de instrumento financeiro mais simples de derivativo, pode incluir ou</p><p>não a entrega física do produto.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I</p><p>B II. I, II, I, II</p><p>C I, II, II, I, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D II, I, I, II, II</p><p>E I, II, II, I, II</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma</p><p>obrigação contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e</p><p>que transmite um direito contratual a outra entidade (ativo financeiro).</p><p>Sabendo-se que os instrumentos financeiros não derivativos apresentam algumas</p><p>divisões, assinale a alternativa que não apresenta uma delas.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Títulos de dívida privados.</p><p>B Ações.</p><p>C Títulos públicos federais.</p><p>D Contratos de leasing</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E Fundos de investimento.</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Ativo Financeiro: ações, quotas de empresas limitadas, bônus de subscrição e</p><p>opções de ações emitidas pela própria empresa.</p><p>II – Títulos Patrimoniais: dinheiro, aplicações bancárias, recebíveis, empréstimos,</p><p>debêntures, bonds, notes e títulos patrimoniais (equity);</p><p>III – Passivo Financeiro: contas a pagar, duplicatas a pagar, depósitos recebidos,</p><p>empréstimos obtidos e títulos de dívida emitidos.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em II e III apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Importantes mudanças ocorreram na contabilidade de instrumentos financeiros e</p><p>derivativos em relação ao arcabouço normativo anterior. O processo de</p><p>reconhecimento, mensuração e evidenciação passa do método de avaliação por custo</p><p>histórico em tais operações ao conceito de valor justo. Nesse contexto, as normas</p><p>contábeis brasileiras – CPC 38, CPC 39, CPC 40 e CPC 48, são baseadas em</p><p>algumas normas internacionais (IFRS):</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – IAS 32 (CPC 39) – Instrumentos Financeiros: Apresentação</p><p>II – IFRS 7 (CPC 40) – Instrumentos Financeiros: Divulgações</p><p>III – IAS 39 (CPC 38) – Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração</p><p>IV – IFRS 9 (CPC 48) – Instrumentos Financeiros: Reconhecimento, Classificação,</p><p>Mensuração e Contabilidade de Hedge</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Prescreve os princípios para apresentação e classificação dos instrumentos</p><p>financeiros.</p><p>( ) Determina os princípios para o reconhecimento e a mensuração dos ativos e</p><p>passivos financeiros, de derivativos e de alguns contratos de compra e venda de itens</p><p>não financeiros que podem se encontrar como derivativos (revogada desde 1° janeiro,</p><p>2018).</p><p>( ) Estabelece como devem ser apresentadas as notas explicativas sobre</p><p>instrumentos financeiros nas demonstrações financeiras.</p><p>( ) Substitui IAS 39 (CPC 38), revogada a partir de 1° de janeiro, 2018,</p><p>estabelecendo princípios para os relatórios financeiros de ativos financeiros e passivos</p><p>financeiros que devem apresentar informações pertinentes e úteis aos usuários de</p><p>demonstrações contábeis para a sua avaliação dos valores, época e incerteza dos</p><p>fluxos de caixa futuros da entidade.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, III, IV</p><p>B II, I, IV, III</p><p>C I, IV, III, II</p><p>D IV, I, II, III</p><p>E I, III, II, IV</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois</p><p>estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a</p><p>transferência de recursos entre poupadores e investidores. Distinguem-se em dois</p><p>tipos: instrumentos financeiros não derivativos e instrumentos financeiros derivativos.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Instrumentos Financeiros Derivativos</p><p>II – Instrumentos Financeiros não Derivativos</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Como exemplos, citam-se: contratos a termo, contratos futuros, opções e</p><p>swaps.</p><p>( ) Não exigem investimento inicial ou apenas menor do necessário e, são</p><p>liquidados em data futura.</p><p>( ) Dividem-se em títulos públicos federais, títulos de dívida privados, ações e</p><p>fundos de investimento.</p><p>( ) Têm seu valor alterado devido às mudanças nas taxas de juros, de câmbio,</p><p>de índices de preço, de crédito.</p><p>( ) O objetivo fundamental é a proteção oferecida aos agentes econômicos</p><p>contra os ricos de oscilações de preços, taxas de juros e variações cambiais.</p><p>( ) Notas Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia no</p><p>mercado nacional ou internacional para o financiamento de curto prazo</p><p>( ) Certificado de depósito bancário (CDB) – títulos nominativos emitidos pelos</p><p>bancos comerciais e vendidos ao público como forma de captação de recursos.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I, II, I</p><p>B II. I, II, I, II, I, II</p><p>C I, I, II, I, I, II, II</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D II. II, I, II, II, I, I</p><p>E I, I, I, II, II, II, I</p><p>bens de sua propriedade durante um período</p><p>determinado, o que pode ser visto como uma forma especial de financiamento.</p><p>Estes bens de uso podem ser imóveis, automóveis, máquinas, equipamentos</p><p>etc. Essencialmente, nessa modalidade, o arrendatário escolhe o bem</p><p>conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento</p><p>mercantil, solicita a compra à arrendadora. Assim, a propriedade do bem é da</p><p>sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária. Ao final do</p><p>prazo estabelecido contratualmente, a arrendatária pode solicitar uma</p><p>prorrogação, devolver o bem à arrendadora ou adquiri-lo pelo preço</p><p>determinado no contrato de arrendamento. A inserção I e II são verdadeiras, a</p><p>justificativa que a II se apresenta diante da I, é que no leasing a propriedade</p><p>do bem é da empresa arrendadora, dando concessão de posse ao uso da</p><p>empresa arrendatária, por isso a compra deve ser efetivada e autorizada pela</p><p>empresa arrendadora.</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Conforme a lei 6.099/74, considera-se arrendamento mercantil, o negócio jurídico</p><p>realizado entre pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou</p><p>jurídica, na qualidade de arrendatária, e que tenha por objeto o arrendamento de bens</p><p>adquiridos pela arrendadora, segundo especificações da arrendatária e para uso</p><p>próprio desta.</p><p>Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre</p><p>elas.</p><p>I. Nos casos em que a empresa faz uma operação de arrendamento com intenção de</p><p>adquirir o item arrendado no fim do prazo do contrato, esta operação se caracteriza como</p><p>um leasing financeiro.</p><p>PORQUE</p><p>II. O leasing financeiro tem como característica a locação do bem e a devolução do mesmo</p><p>à arrendadora ao final do prazo contratado, mas sem a possibilidade de transferência do</p><p>bem para o arrendatário ao fim desse prazo.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 02, páginas 03-04, a alternativa</p><p>correta é a letra C, pois o arrendamento com a intenção de compra no item no</p><p>fim do contrato tem características de financiamento, que por sua vez, se</p><p>configura em leasing financeiro. Portanto, a asserção II é errada, pois ela diz</p><p>justamente o contrário da primeira, pois o leasing financeiro possibilita ao</p><p>arrendatário adquirir o item no final do prazo, sem existir a obrigatoriedade de</p><p>devolução do mesmo ao fim do contrato.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as</p><p>operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis).</p><p>Dentre as classificações das operações de crédito, uma das modalidades é a de</p><p>Títulos Descontados, que são as operações de desconto de títulos.</p><p>Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre</p><p>elas.</p><p>I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor</p><p>correspondente à suas vendas a prazo.</p><p>PORQUE</p><p>II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que</p><p>descontou o título, caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 03, página 05, a alternativa</p><p>correta é a letra B, pois em operações de títulos descontados a instituição</p><p>financeira antecipa ao cliente os valores referentes a suas vendas a prazo,</p><p>existindo o risco de não recebimento por inadimplência. No entanto, embora</p><p>ambas as asserções sejam verdadeiras, a segunda não justifica a primeira,</p><p>pois são contextos diferentes, não apresentam uma sequência lógica que</p><p>possibilite essa relação de causa e consequência.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O Sistema Financeiro é um conjunto de instituições que são responsáveis pela</p><p>intermediação do fluxo monetário entre os que poupam e os que investem. Esse sistema é</p><p>divido em dois subsistema.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Subsistema Normativo;</p><p>II – Subsistema de Intermediação financeira (operativo).</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Conselho monetário nacional</p><p>( ) Banco Central do Brasil (BACEN)</p><p>( ) Instituições Financeiras Bancárias</p><p>( ) Instituições Financeiras não Bancárias</p><p>( ) Comissão de valores mobiliários (CVM)</p><p>( ) Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimo (SBPE)</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I, II</p><p>B II, I, II, I, II, I</p><p>C I, I, II, II, I, II</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 01,</p><p>página 5. Conforme exposto no material. O sistema O subsistema normativo,</p><p>conforme descrito por Filgueiras (2013) tem como atribuição publicar normas</p><p>que definam os critérios para a transferência de recursos dos poupadores aos</p><p>investidores e monitorar o desempenho das instituições e entidades que</p><p>exercem operações de intermediação financeira. Sua estrutura é composta</p><p>pelas instituições normativas: Conselho Monetário Nacional (CMN), Banco</p><p>Central (Bacen), Comissão de Valores Mobiliários (CVM), e outras instituições</p><p>classificadas como especiais: Banco do Brasil, Banco Nacional de</p><p>Desenvolvimento Econômico e Social (BNDES) e Caixa Econômica Federal</p><p>(CEF). Ao passo que a função do subsistema de intermediação financeira é</p><p>operacionalizar a transferência de recursos do poupador para o tomador, de</p><p>acordo com as regras estabelecidas pelas entidades que integram o sistema</p><p>normativo. A composição do subsistema de intermediação financeira</p><p>(operativo) é formada pelas instituições financeiras bancárias e não bancárias,</p><p>instituições que compõem o Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimo, e</p><p>outras instituições.</p><p>D II, II, I, I, II, I</p><p>E I, I, I, II, II, II</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as</p><p>operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis).</p><p>Nesse contexto, analise as classificações abaixo:</p><p>(I) Empréstimos</p><p>(II) Financiamentos</p><p>(III) Títulos descontados</p><p>Relacione os tipos de operações de créditos com seus respectivos conceitos:</p><p>( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos.</p><p>( ) São as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às</p><p>suas vendas a prazo.</p><p>( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, III</p><p>B I, III, II</p><p>C II, I, III</p><p>D II, III, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito:</p><p>Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou</p><p>vínculo à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Financiamentos – são as operações realizadas com destinação</p><p>específica, vinculadas</p><p>à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Títulos Descontados – são as operações nas quais o cliente recebe</p><p>antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo.</p><p>Rota da aula 03, página 5.</p><p>E III, II, I</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Como órgão normativo e sem desempenhar atividade executiva, o Conselho Monetário</p><p>Nacional (CMN) determina as funções e procedimentos de controle para o sistema</p><p>financeiro nacional, além do exercício legislativo para as instituições financeiras públicas e</p><p>privadas.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito</p><p>das instituições financeiras bancárias;</p><p>II – Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia</p><p>nacional e seu processo de desenvolvimento;</p><p>III – Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar</p><p>pela liquidez e solvência das instituições financeiras;</p><p>IV – Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento</p><p>do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras;</p><p>V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades</p><p>previstas em lei; e, conceder autorização às instituições financeiras para seu</p><p>funcionamento;</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as principais atribuições da CMN.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01,</p><p>página 5 a 7. Conforme exposto no material. as principais atribuições da CMN</p><p>são: Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da</p><p>economia nacional e seu processo de desenvolvimento; Regular os valores</p><p>interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e,</p><p>orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; Propiciar o</p><p>aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela</p><p>liquidez e solvência das instituições financeiras. Destacam-se como</p><p>principais atribuições de competência do Bacen: I – Realizar e controlar as</p><p>operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das</p><p>instituições financeiras bancárias; V – Fiscalizar as instituições financeiras, e</p><p>quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder</p><p>autorização às instituições financeiras para seu funcionamento;</p><p>C Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em I, III e V apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de</p><p>financiamento que viabiliza o acesso do empresário a bens de uso necessário ao</p><p>funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente. Nessa relação,</p><p>existem algumas partes, que compactuam a relação comercial pela formalização de</p><p>contratos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Locador</p><p>II – Locatário</p><p>III – Arrendador</p><p>IV – Fornecedor</p><p>V – Arrendatário</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as partes de um arrendamento</p><p>mercantil.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em III e V apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 02,</p><p>página 2 e 3. Conforme exposto no material. Há diversos aspectos do</p><p>arrendamento mercantil, iniciando pela particularidade contratual entre três</p><p>partes (arrendador, arrendatário e fornecedor). Vamos exemplificar os sujeitos</p><p>na aquisição de um veículo, por intermédio do banco. A empresa adquirente</p><p>do veículo (arrendatário), o banco (arrendador) e a concessionária</p><p>(fornecedor). Não pode-se limitar apenas ao arrendador e arrendatário, pois o</p><p>bem normalmente é oriundo de outro fornecedor, que ainda não pertence a</p><p>instituição financeira (arrendador).</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Câmbio é a operação de troca de moeda de um país pela moeda de outro país. Ao</p><p>viajarmos para o exterior necessitamos de moeda estrangeira do país de destino, assim o</p><p>agente autorizado a operar no mercado de câmbio recebe a nossa moeda nacional e nos</p><p>entrega (vende) a moeda estrangeira.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado pelo CMN (Conselho Monetário</p><p>Nacional), envolvendo as operações de compra e de venda de moeda estrangeira, as</p><p>operações em moeda nacional entre residentes ou domiciliados.</p><p>PORQUE</p><p>II – No Brasil, o mercado de câmbio é o ambiente onde se realizam as operações de câmbio</p><p>entre os agentes autorizados pelo BCB (Banco Central do Brasil) e entre estes e seus</p><p>clientes, diretamente ou por meio de seus correspondentes.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03,</p><p>página 13. Conforme exposto no material. No Brasil, o mercado de câmbio é o</p><p>ambiente onde se realizam as operações de câmbio entre os agentes</p><p>autorizados pelo BCB e entre estes e seus clientes, diretamente ou por meio</p><p>de seus correspondentes. O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado</p><p>pelo BCB, envolvendo as operações de compra e de venda de moeda</p><p>estrangeira, as operações em moeda nacional entre residentes, domiciliados</p><p>ou com sede no país e residentes, domiciliados ou com sede no exterior e as</p><p>operações com ouro-instrumento cambial, realizadas por intermédio das</p><p>instituições autorizadas a operar no mercado de câmbio pelo BCB, diretamente</p><p>ou por meio de seus correspondentes.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A relação entre o risco das operações de crédito e o seu respectivo retorno demonstra</p><p>comportamentos que refletem a existência de uma relação direta entre eles. Isto é, quanto</p><p>maior for o risco do investimento, maior será o nível de retorno esperado. Segundo a</p><p>Resolução CMN n° 2.682/1999 e COSIF 1.6.2, a classificação das operações por nível de</p><p>risco deve contemplar alguns aspectos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem, em relação ao devedor e</p><p>seus garantidores:</p><p>I – Valor</p><p>II – Fluxo de caixa;</p><p>III – Grau de endividamento;</p><p>IV – Características das garantias</p><p>V – Situação econômico-financeira;</p><p>VI – Natureza e finalidade da transação;</p><p>VII – Capacidade de geração de resultados;</p><p>Assinale a alternativa correta, que representa algumas informações necessárias para</p><p>avaliar na classificação da operação de crédito.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II, III, V e VII apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota</p><p>03. Página 9 e 10. Conforme exposto no material. a) Em relação ao devedor</p><p>e seus garantidores: I - Situação econômico-financeira; II - Grau de</p><p>endividamento; III - Capacidade de geração de resultados; IV - Fluxo de</p><p>caixa; V - Administração e qualidade de controles; VI - Pontualidade e atrasos</p><p>nos pagamentos; VII - Contingências; VIII - Setor de atividade econômica; e</p><p>IX - Limite de crédito. b) Em relação à operação:</p><p>I – Natureza e finalidade</p><p>da transação; II – Características das garantias, particularmente quanto à</p><p>suficiência e liquidez; III – Valor (idem à condição acima).</p><p>D Está correto o que se afirma em I, III, V e VII apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em I, V, VI e VII apenas</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações</p><p>financeiras realizadas pelas Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos</p><p>entre os agentes econômicos superavitários (poupadores). Os clientes depositam seus</p><p>recursos nas IFs e, em seguida, estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em</p><p>forma de funding.</p><p>Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e</p><p>Falso (F), acerca da Poupança.</p><p>( ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e</p><p>resgate.</p><p>( ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em</p><p>todas as IFs.</p><p>( ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores</p><p>mobiliários (CVM).</p><p>( ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são</p><p>destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros.</p><p>( ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança</p><p>popular e, assim, fomentar o crédito empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a</p><p>população de baixa renda.</p><p>( ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias</p><p>dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas</p><p>econômicas.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A V, F, V, F, V, F</p><p>B F, V, F, V, F, V</p><p>C V, V, F, F, F, V</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03,</p><p>páginas 8. Conforme exposto no material. Poupança – produto exclusivo das</p><p>sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos</p><p>múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas</p><p>econômicas. Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de</p><p>aplicação e resgate. Suas regras de funcionamento são estabelecidas pelo</p><p>BCB, é uma aplicação segura com uma padronização de taxas e</p><p>funcionamento em todas as IFs. As contas de poupança possuem isenção em</p><p>impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores</p><p>financeiros. Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de</p><p>poupança popular e, assim, fomentar o crédito habitacional para a população</p><p>de baixa renda.</p><p>D F, F, V, V, V, F</p><p>E V, V, F, F, V, F</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Como órgão normativo e sem desempenhar atividade executiva, o Conselho Monetário</p><p>Nacional (CMN) determina as funções e procedimentos de controle para o sistema</p><p>financeiro nacional, além do exercício legislativo para as instituições financeiras públicas e</p><p>privadas.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito</p><p>das instituições financeiras bancárias;</p><p>II – Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia</p><p>nacional e seu processo de desenvolvimento;</p><p>III – Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar</p><p>pela liquidez e solvência das instituições financeiras;</p><p>IV – Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento</p><p>do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras;</p><p>V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades</p><p>previstas em lei; e, conceder autorização às instituições financeiras para seu</p><p>funcionamento;</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as principais atribuições da CMN.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01,</p><p>página 5 a 7. Conforme exposto no material. as principais atribuições da CMN</p><p>são: Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da</p><p>economia nacional e seu processo de desenvolvimento; Regular os valores</p><p>interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e,</p><p>orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; Propiciar o</p><p>aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela</p><p>liquidez e solvência das instituições financeiras. Destacam-se como</p><p>principais atribuições de competência do Bacen: I – Realizar e controlar as</p><p>operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das</p><p>instituições financeiras bancárias; V – Fiscalizar as instituições financeiras, e</p><p>quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder</p><p>autorização às instituições financeiras para seu funcionamento;</p><p>C Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em I, III e V apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de</p><p>financiamento que viabiliza o acesso do empresário a bens de uso necessário ao</p><p>funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente. Nessa relação,</p><p>existem algumas partes, que compactuam a relação comercial pela formalização de</p><p>contratos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Locador</p><p>II – Locatário</p><p>III – Arrendador</p><p>IV – Fornecedor</p><p>V – Arrendatário</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as partes de um arrendamento</p><p>mercantil.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em III e V apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 02,</p><p>página 2 e 3. Conforme exposto no material. Há diversos aspectos do</p><p>arrendamento mercantil, iniciando pela particularidade contratual entre três</p><p>partes (arrendador, arrendatário e fornecedor). Vamos exemplificar os sujeitos</p><p>na aquisição de um veículo, por intermédio do banco. A empresa adquirente</p><p>do veículo (arrendatário), o banco (arrendador) e a concessionária</p><p>(fornecedor). Não pode-se limitar apenas ao arrendador e arrendatário, pois o</p><p>bem normalmente é oriundo de outro fornecedor, que ainda não pertence a</p><p>instituição financeira (arrendador).</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>As operações de crédito fomentam e otimizam a produção, a circulação e o consumo. Tais</p><p>operações estão presentes tanto no financiamento de bens de produção e de consumo,</p><p>como na distribuição destes e no consumo propriamente dito.</p><p>Sobre as operações de crédito, analise as assertivas a seguir:</p><p>I. Para os bancos, as operações de concessão de crédito são fonte predominante de</p><p>receita.</p><p>II. Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído</p><p>entre o consumidor (credor) e a instituição financeira (tomador).</p><p>III. Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser</p><p>restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições</p><p>previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012).</p><p>Está correto somente o que se afirma em:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Asserção I apenas.</p><p>B Asserções I e II apenas.</p><p>C Asserções I e III apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso</p><p>financeiro contraído entre o consumidor (tomador) e a instituição financeira</p><p>(credor).</p><p>Rota da aula 03, página 03.</p><p>D Asserção II apenas</p><p>E Asserções II e III apenas</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A relação entre o risco das operações</p><p>de crédito e o seu respectivo retorno demonstra</p><p>comportamentos que refletem a existência de uma relação direta entre eles. Isto é, quanto</p><p>maior for o risco do investimento, maior será o nível de retorno esperado. Segundo a</p><p>Resolução CMN n° 2.682/1999 e COSIF 1.6.2, a classificação das operações por nível de</p><p>risco deve contemplar alguns aspectos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem, em relação ao devedor e</p><p>seus garantidores:</p><p>I – Valor</p><p>II – Fluxo de caixa;</p><p>III – Grau de endividamento;</p><p>IV – Características das garantias</p><p>V – Situação econômico-financeira;</p><p>VI – Natureza e finalidade da transação;</p><p>VII – Capacidade de geração de resultados;</p><p>Assinale a alternativa correta, que representa algumas informações necessárias para</p><p>avaliar na classificação da operação de crédito.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II, III, V e VII apenas</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03.</p><p>Página 9 e 10. Conforme exposto no material. a) Em relação ao devedor e</p><p>seus garantidores: I - Situação econômico-financeira; II - Grau de</p><p>endividamento; III - Capacidade de geração de resultados; IV - Fluxo de caixa;</p><p>V - Administração e qualidade de controles; VI - Pontualidade e atrasos nos</p><p>pagamentos; VII - Contingências; VIII - Setor de atividade econômica; e IX -</p><p>Limite de crédito. b) Em relação à operação: I – Natureza e finalidade da</p><p>transação; II – Características das garantias, particularmente quanto à</p><p>suficiência e liquidez; III – Valor (idem à condição acima).</p><p>D Está correto o que se afirma em I, III, V e VII apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em I, V, VI e VII apenas</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de</p><p>financiamento que viabiliza o acesso do empresário (arrendatário) a bens de uso necessário</p><p>ao funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de</p><p>arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora.</p><p>PORQUE</p><p>II – A propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa</p><p>arrendatária.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 02,</p><p>página 3. Conforme exposto no material. Esta operação é representada por</p><p>um contrato no qual uma empresa (arrendadora) cede a terceiros</p><p>(arrendatários) o direito de usar bens de sua propriedade durante um período</p><p>determinado, o que pode ser visto como uma forma especial de financiamento.</p><p>Estes bens de uso podem ser imóveis, automóveis, máquinas, equipamentos</p><p>etc. Essencialmente, nessa modalidade, o arrendatário escolhe o bem</p><p>conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento</p><p>mercantil, solicita a compra à arrendadora. Assim, a propriedade do bem é da</p><p>sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária. Ao final do</p><p>prazo estabelecido contratualmente, a arrendatária pode solicitar uma</p><p>prorrogação, devolver o bem à arrendadora ou adquiri-lo pelo preço</p><p>determinado no contrato de arrendamento. A inserção I e II são verdadeiras, a</p><p>justificativa que a II se apresenta diante da I, é que no leasing a propriedade</p><p>do bem é da empresa arrendadora, dando concessão de posse ao uso da</p><p>empresa arrendatária, por isso a compra deve ser efetivada e autorizada pela</p><p>empresa arrendadora.</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa da I.</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as</p><p>operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis).</p><p>Dentre as classificações das operações de crédito, uma das modalidades é a de</p><p>Títulos Descontados, que são as operações de desconto de títulos.</p><p>Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre</p><p>elas.</p><p>I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor</p><p>correspondente à suas vendas a prazo.</p><p>PORQUE</p><p>II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que</p><p>descontou o título, caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma</p><p>justificativa correta da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 03, página 05, a alternativa</p><p>correta é a letra B, pois em operações de títulos descontados a instituição</p><p>financeira antecipa ao cliente os valores referentes a suas vendas a prazo,</p><p>existindo o risco de não recebimento por inadimplência. No entanto, embora</p><p>ambas as asserções sejam verdadeiras, a segunda não justifica a primeira,</p><p>pois são contextos diferentes, não apresentam uma sequência lógica que</p><p>possibilite essa relação de causa e consequência.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição</p><p>falsa.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição</p><p>verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu</p><p>portifólio uma gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma,</p><p>existem algumas classificações das operações de créditos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Empréstimo</p><p>II – Financiamento</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.).</p><p>( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à</p><p>comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação</p><p>da aplicação dos recursos.</p><p>( ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e</p><p>equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>( ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da</p><p>aplicação dos recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>( ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados</p><p>conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim</p><p>específico.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A I, II, I, II, I, II</p><p>B II, I, II, I, II, I</p><p>C I, I, I, II, II, II</p><p>D II, II, II, I, I, I</p><p>E I, II, I, II, II, I</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 03,</p><p>página 4 e 5. Conforme exposto no material. Empréstimos – são as</p><p>operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da</p><p>aplicação dos recursos. Exemplos: CDC (Crédito Direto ao Consumidor); CDC</p><p>consignação (para servidores, aposentados etc.); empréstimos pessoais;</p><p>empréstimo para capital de giro. Por conseguinte, os empréstimos são</p><p>operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados</p><p>conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um</p><p>fim específico. Financiamentos – são as operações realizadas com</p><p>destinação específica, vinculadas à</p><p>comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>Exemplos: financiamentos de parques industriais, máquinas e equipamentos,</p><p>bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>Diferentemente do empréstimo, o financiamento tem destinação específica.</p><p>Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos</p><p>(registro do imóvel, alienação do imóvel ao Banco etc.), prestando-se este,</p><p>inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está</p><p>autorizada a realizar. O art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a</p><p>concessão de crédito a determinadas pessoas relacionadas às instituições financeiras,</p><p>dentre elas, algumas modalidades de pessoas jurídicas.</p><p>Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa</p><p>proibição conforme determinado pela lei:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Pessoas jurídicas que possuírem diretor ou membro de conselho de</p><p>administração em comum.</p><p>B Pessoas jurídicas nas quais haja controle operacional efetivo ou</p><p>preponderância nas deliberações, independentemente da participação</p><p>societária.</p><p>C Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação</p><p>judicial.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Gabarito:</p><p>● V - as pessoas jurídicas:</p><p>com participação qualificada em seu capital;</p><p>em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária</p><p>qualificada;</p><p>nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas</p><p>deliberações, independentemente da participação societária; e</p><p>que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em</p><p>comum.</p><p>Rota da aula 03, página 4.</p><p>D Pessoas jurídicas com participação qualificada em seu capital.</p><p>E Pessoas jurídicas em cujo capital, direta ou indiretamente, haja</p><p>participação societária qualificada.</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre</p><p>o consumidor (tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor</p><p>disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um</p><p>determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente</p><p>contratadas (Niyama & Gomes, 2012).</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu</p><p>custo elevado, não se estende por mais tempo.</p><p>II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a</p><p>modificações durante o prazo de vigência contratual.</p><p>III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em</p><p>função da análise da capacidade de pagamento do cliente.</p><p>IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da</p><p>variação do indexador conforme a cláusula de atualização.</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de</p><p>crédito acerca dos encargos.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Está correto o que se afirma em I e II apenas</p><p>B Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas</p><p>C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>D Está correto o que se afirma em III e IV apenas</p><p>E Está correto o que se afirma em todas as assertivas</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e),</p><p>Em relação aos encargos, estes podem ser definidos em duas modalidades de</p><p>operações de crédito:</p><p>? nas Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem</p><p>estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual;</p><p>e ? nas Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a</p><p>divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de</p><p>atualização.</p><p>? Hot Money – empréstimo de curtíssimo prazo, normalmente por um ou dois</p><p>dias. Devido ao seu custo elevado, não se estende por mais tempo.</p><p>? Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite</p><p>estipulado em função da análise da capacidade de pagamento do cliente.</p><p>ROTA DA AULA 03, P. 04 e 05.</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está autorizada a realizar. O</p><p>art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a concessão de crédito a determinadas</p><p>pessoas relacionadas às instituições financeiras, dentre elas, algumas modalidades de pessoas jurídicas.</p><p>Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa proibição conforme</p><p>determinado pela lei:</p><p>C Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação judicial.</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A função das Instituições Financeiras é a compra de dinheiro a determinado preço (taxa de captação) e o</p><p>empréstimo deste ao preço maior que a compra (taxa de aplicação).</p><p>Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.</p><p>I. Quando uma instituição capta dinheiro de poupadores e faz o empréstimo do mesmo, ela estará buscando a obtenção de</p><p>um spread bancário com essa operação.</p><p>PORQUE</p><p>II. O spread bancário representa o ganho obtido pela instituição financeira em operações de empréstimos.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Taxa de juros pode ser identificada como o custo do dinheiro. Em um empréstimo, os juros são remunerações</p><p>pagas pelo tomador (captador) ao doador (aplicador) de recursos. Alguns fatores são determinantes e afetam os</p><p>juros.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – A inflação;</p><p>II – Liquidez do Dólar</p><p>III – O risco da operação;</p><p>IV – A liquidez de mercado;</p><p>V – O risco das comodities</p><p>VI – Liquidez das ações governamentais</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa os alguns dos fatores determinantes que afetam os</p><p>juros.</p><p>B Está correto o que se afirma em I, III e IV apenas</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações financeiras realizadas pelas</p><p>Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos entre os agentes econômicos superavitários (poupadores). Os</p><p>clientes depositam seus recursos nas IFs e, em seguida, estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em forma de</p><p>funding.</p><p>Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), acerca da</p><p>Poupança.</p><p>( ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate.</p><p>( ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs.</p><p>( ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores mobiliários (CVM).</p><p>( ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e</p><p>investidores financeiros.</p><p>( ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito</p><p>empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a população de baixa renda.</p><p>( ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos múltiplos, das</p><p>associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas.</p><p>Assinale a alternativa correta.</p><p>C V, V, F, F, F, V</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu portifólio uma gama de produtos e</p><p>serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma, existem algumas classificações das operações de créditos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Empréstimo</p><p>II – Financiamento</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Uma das modalidades é</p><p>o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.).</p><p>( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>( ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de consumo</p><p>durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.</p><p>( ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos,</p><p>prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.</p><p>( ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado</p><p>que o recurso não está determinado a um fim específico.</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>E I, II, I, II, II, I</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>A relação entre o risco das operações de crédito e o seu respectivo retorno demonstra comportamentos que refletem a</p><p>existência de uma relação direta entre eles. Isto é, quanto maior for o risco do investimento, maior será o nível de retorno</p><p>esperado. Segundo a Resolução CMN n° 2.682/1999 e COSIF 1.6.2, a classificação das operações por nível de risco deve</p><p>contemplar alguns aspectos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem, em relação ao devedor e seus garantidores:</p><p>I – Valor</p><p>II – Fluxo de caixa;</p><p>III – Grau de endividamento;</p><p>IV – Características das garantias</p><p>V – Situação econômico-financeira;</p><p>VI – Natureza e finalidade da transação;</p><p>VII – Capacidade de geração de resultados;</p><p>Assinale a alternativa correta, que representa algumas informações necessárias para avaliar na classificação da</p><p>operação de crédito.</p><p>C Está correto o que se afirma em II, III, V e VII apenas</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O Sistema Financeiro é um conjunto de instituições que são responsáveis pela intermediação do fluxo monetário entre os que</p><p>poupam e os que investem. Esse sistema é divido em dois subsistema.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Subsistema Normativo;</p><p>II – Subsistema de Intermediação financeira (operativo).</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Conselho monetário nacional</p><p>( ) Banco Central do Brasil (BACEN)</p><p>( ) Instituições Financeiras Bancárias</p><p>( ) Instituições Financeiras não Bancárias</p><p>( ) Comissão de valores mobiliários (CVM)</p><p>( ) Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimo (SBPE)</p><p>Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:</p><p>C I, I, II, II, I, II</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de financiamento que viabiliza o acesso do</p><p>empresário (arrendatário) a bens de uso necessário ao funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento mercantil, solicita a</p><p>compra à arrendadora.</p><p>PORQUE</p><p>II – A propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Como órgão normativo e sem desempenhar atividade executiva, o Conselho Monetário Nacional (CMN)</p><p>determina as funções e procedimentos de controle para o sistema financeiro nacional, além do exercício</p><p>legislativo para as instituições financeiras públicas e privadas.</p><p>Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.</p><p>I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das instituições financeiras</p><p>bancárias;</p><p>II – Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia nacional e seu processo de</p><p>desenvolvimento;</p><p>III – Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela liquidez e solvência das</p><p>instituições financeiras;</p><p>IV – Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e, orientar a aplicação</p><p>dos recursos das instituições financeiras;</p><p>V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder</p><p>autorização às instituições financeiras para seu funcionamento;</p><p>Assinale a alternativa correta, a qual representa as principais atribuições da CMN.</p><p>B Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>As operações de crédito fomentam e otimizam a produção, a circulação e o consumo. Tais operações estão</p><p>presentes tanto no financiamento de bens de produção e de consumo, como na distribuição destes e no</p><p>consumo propriamente dito.</p><p>Sobre as operações de crédito, analise as assertivas a seguir:</p><p>I. Para os bancos, as operações de concessão de crédito são fonte predominante de receita.</p><p>II. Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor</p><p>(credor) e a instituição financeira (tomador).</p><p>III. Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um</p><p>determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente contratadas (Niyama &</p><p>Gomes, 2012).</p><p>Está correto somente o que se afirma em:</p><p>C Asserções I e III apenas</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>Câmbio é a operação de troca de moeda de um país pela moeda de outro país. Ao viajarmos para o exterior necessitamos de</p><p>moeda estrangeira do país de destino, assim o agente autorizado a operar no mercado de câmbio recebe a nossa moeda</p><p>nacional e nos entrega (vende) a moeda estrangeira.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.</p><p>I – O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado pelo CMN (Conselho Monetário Nacional), envolvendo as</p><p>operações de compra e de venda de moeda estrangeira, as operações em moeda nacional entre residentes ou domiciliados.</p><p>PORQUE</p><p>II – No Brasil, o mercado de câmbio é o ambiente onde se realizam as operações de câmbio entre os agentes autorizados pelo</p><p>BCB (Banco Central do Brasil) e entre estes e seus clientes, diretamente ou por meio de seus correspondentes.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>Questão 1/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras</p><p>As operações de crédito fomentam e otimizam a produção, a circulação e o consumo. Tais operações estão presentes tanto no</p><p>financiamento de bens de produção e de consumo, como na distribuição destes e no consumo propriamente dito.</p><p>Sobre as operações de crédito, analise as assertivas a seguir:</p><p>I. Para os bancos, as operações de concessão de crédito são fonte predominante de receita.</p><p>II. Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor (credor) e a</p><p>instituição financeira (tomador).</p><p>III. Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um determinado</p><p>prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012).</p><p>Está correto somente o que se afirma em:</p><p>C Asserções I e III apenas</p><p>As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu portifólio uma gama de produtos e</p><p>serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma, existem algumas classificações das operações de créditos.</p><p>Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.</p><p>I – Empréstimo</p><p>II – Financiamento</p><p>Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:</p><p>( ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.).</p><p>( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.</p><p>( ) São as operações realizadas sem destinação específica</p>