Contabilidade das instituições financeiras

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<p>UNIVERSIDADE DO GRANDE RIO</p><p>PROFESSOR JOSÉ DE SOUZA HERDY</p><p>Carlos Alberto Prado Araujo Matrícula: 2112186</p><p>CONTABILIDADE DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS</p><p>DUQUE DE CAXIAS - RJ</p><p>2023</p><p>CONTABILIDADE DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS</p><p>Trabalho elaborado a sociedade educacional Universidade do Grande Rio Professor José de Souza Herdy - Unigranrio sob a supervisão e orientação do professor Hugo Leonardo como requisito obrigatório para atender as necessidades da disciplina de Auditoria Contábil no decorrer do período acadêmico do curso de Ciências Contábeis</p><p>DUQUE DE CAXIAS - RJ</p><p>2023</p><p>O Banco Smart Students S/A. teve as seguintes operações abaixo, em diversos dias diferentes e você deve fazer as devidas contabilizações referentes a cada operação realizada (colocar toda a nomenclatura da conta contábil; não precisa colocar a numeração da conta; fazer primeiro débito e depois crédito conforme convenção das contabilizações).</p><p>Lembre-se o banco faz sempre contabilizações simples (um débito e um crédito): Realizar as contabilizações na ordem cronológica de ocorrência. Rendimentos e pagamentos têm data certa de ocorrer.</p><p>06/01/23 – Um cliente pessoa física que possui um saldo de R$ 55.500,00 em conta corrente aplicou R$ 21.000,00 em CDB (retirando de sua conta corrente), por um período de 50 dias, com a incidência de uma taxa de 1,5% a.m. Sabendo que com esse prazo o IR incidente é de 22,5% e não haverá incidência de IOF (lembrando que o IR só incide na data do resgate da aplicação) (vale 0,9);</p><p>Contabilização:</p><p>CDB por 50 dias</p><p>D – Depósito a vista		R$ 21.000,00</p><p>C – Depósito a Prazo com certificado CDB 		R$ 21.000,00</p><p>06/01/23 -	Em seguida, o mesmo cliente, aplicou em poupança por 60 dias, o valor de R$ 7.000,00 (vale 0,9).</p><p>Contabilização:</p><p>D – Caixa. R$7.000,00</p><p>C – Depósito em poupança livre PF R$7.000,00</p><p>09/01/23 -	O mesmo cliente, resolveu diversificar suas aplicações, colocando R$ 15.000,00 em um Fundo de Renda Fixa (retirando de sua conta corrente), que nessa data tinha suas cotas valorizadas a R$ 2,8227 (contabilizar a aplicação e a compra dos títulos para compor a carteira do cliente). Abaixo da contabilização em uma linha separada, informe quantas cotas o cliente adquiriu (utilizar 4 casas decimais após a vírgula na resposta) (vale 1,1);</p><p>Contabilização:</p><p>D – título de renda fixa ou variável R$15.000,00</p><p>C – Caixa R$15.000,00</p><p>15.000 / 2,8227 = 5314,0610 cotas</p><p>10/01/23 – O mesmo cliente pessoa física (retirando de sua conta corrente) precisou enviar um valor de R$ 5.100,00 para a conta corrente de sua esposa, em outro banco (o banco cobra o valor de R$ 7,00 pela tarifa). Contabilizar a operação (identifique qual operação está ocorrendo e descarte a opção: ordem de pagamento) e a cobrança da tarifa (vale 0,9);</p><p>Contabilização:</p><p>D – depósito a vista PF R$5.100,00</p><p>C – Cheques e documentos a liquidar – TED R$5.100,00</p><p>D – Depósito a vista PF. R$7,00</p><p>C – rendas de tarifas bancarias PF R$7,00</p><p>10/01/23 – Um cliente pessoa jurídica, que possui R$ 120.000,00 em sua conta corrente, envia agora títulos para Cobrança Caucionada (12 títulos de R$ 12.000,00 cada um, com diversos vencimentos), o banco cobra R$ 3,60 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa) (vale 0,9);</p><p>Contabilização:</p><p>D – Títulos em cobrança. R$144.000,00</p><p>C – cobrança de títulos R$144.000,00</p><p>12 x 12.000 = 144.000 / 3,60 x 12 = 43,20</p><p>13/01/23 – Esse mesmo cliente pessoa jurídica enviou títulos para Cobrança Simples (8 títulos de R$ 9.600,00 cada um, com diversos vencimentos), o banco cobra R$ 3,60 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa) (vale 0,9);</p><p>Contabilização:</p><p>D – Títulos em cobrança R$76.800,00</p><p>C – Cobrança caucionada R$76.800,00</p><p>8 x 9,600 = 76.800 / 8 x 3,60 = 28,80</p><p>16/01/23 – O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer um empréstimo de R$ 70.000,00 com R$ 800,00 de IOF. Taxa de 4% a.m, em 12 parcelas fixas de R$ 7.543,89, pelo sistema PRICE. Os pagamentos das prestações serão todo dia dezesseis de cada mês, a partir de fevereiro (contabilize o empréstimo e o IOF incidente nesta data) (vale 0,9);</p><p>Contabilização:</p><p>D – empréstimo R$70.800,00</p><p>C – depósito a vista PJ R$70.800,00</p><p>D – depósito a vista PJ R$800,00</p><p>C – IOF a recolher. R$800,00</p><p>31/01/23 – Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata) (vale 0,9);</p><p>Contabilização:</p><p>D – despesas de depósito a prazo R$262,50</p><p>C – depósito a prazo com certificado CDB. R$262,50</p><p>21000 x 1,5% x 25 / 30 = 262,50</p><p>06/02/23 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,79% (vale 0,9);</p><p>Contabilização:</p><p>D – despesa com juros em caderneta de poupança R$55,30</p><p>C – depósito poupança livre. R$55,30</p><p>7000 x 0,79% = 55,30</p><p>06/02/23 -	Houve a liquidação de 5 títulos que estavam em Cobrança Simples, da pessoa jurídica, com desconto de antecipação de R$ 15,00 em cada título (contabilizar a liquidação e a baixa do título) (vale 0,9);</p><p>Contabilização:</p><p>D – caixa. R$48.075,00</p><p>C – Depósito a vista PJ. R$48.075,00</p><p>5 x 9600 = 48.000 / 5 x 15 = 75</p><p>D – cobrança de títulos R$48.000,00</p><p>C – títulos em cobrança. R$48.000,00</p><p>13/02/23 – Houve a liquidação no vencimento de 6 títulos que estavam em Cobrança Caucionada (contabilizar a liquidação e a baixa do título) (vale 0,9);</p><p>Contabilização:</p><p>D – Caixa R$72.000,00</p><p>C – depósito a vista PJ R$72.000,00</p><p>6 x 12.000 = 72000</p><p>D – cobrança caucionada R$72.000,00</p><p>C – títulos em cobrança R$72.000,00</p><p>16/02/23 – Venceu a primeira parcela do empréstimo da pessoa jurídica, contabilize o recebimento pelo banco da primeira prestação e contabilize os juros incidentes do primeiro mês sobre o empréstimo (montar toda a tabela PRICE) (vale 1,8);</p><p>Contabilização:</p><p>D – depósito a vista PJ. R$ 7543,89</p><p>C – Empréstimos R$ 7543,89</p><p>D – empréstimos R$2.800,00</p><p>C – rendas de empréstimos R$2.800,00</p><p>Mês</p><p>Prestação</p><p>Juros</p><p>Amortização</p><p>Saldo Devedor</p><p>R$70.000,00</p><p>1</p><p>R$7.543,89</p><p>R$2.800,00</p><p>R$4.743,89</p><p>R$65.256,11</p><p>2</p><p>R$7.543,89</p><p>R$2.610,24</p><p>R$4.933,65</p><p>R$60.322,46</p><p>3</p><p>R$7.543,89</p><p>R$2.412,90</p><p>R$5.130,99</p><p>R$55.191,47</p><p>4</p><p>R$7.543,89</p><p>R$2.207,66</p><p>R$5.336,23</p><p>R$49.855,24</p><p>5</p><p>R$7.543,89</p><p>R$1.994,21</p><p>R$5.549,68</p><p>R$44.305,56</p><p>6</p><p>R$7.543,89</p><p>R$1.772,22</p><p>R$5.771,67</p><p>R$38.533,89</p><p>7</p><p>R$7.543,89</p><p>R$1.541,36</p><p>R$6.002,53</p><p>R$32.531,36</p><p>8</p><p>R$7.543,89</p><p>R$1.301,25</p><p>R$6.242,64</p><p>R$26.288,72</p><p>9</p><p>R$7.543,89</p><p>R$1.051,55</p><p>R$6.492,34</p><p>R$19.796,38</p><p>10</p><p>R$7.543,89</p><p>R$791,86</p><p>R$6.752,03</p><p>R$13.044,35</p><p>11</p><p>R$7.543,89</p><p>R$521,77</p><p>R$7.022,12</p><p>R$6.022,23</p><p>12</p><p>R$7.543,89</p><p>R$240,89</p><p>R$7.303,00</p><p>R$0,00</p><p>TOTAL</p><p>R$90.526,68</p><p>R$19.245,91</p><p>R$71.280,77</p><p>-</p><p>20/02/2023 – O cliente pessoa jurídica decidiu realizar um arrendamento mercantil financeiro de uma pick-up Toro no valor de R$ 222.978,00. Contabilizar a compra da pick-up pelo banco (vale 0,9).</p><p>Contabilização:</p><p>D – Bens Arrendados – Arrendamento operacional R$222.978,00</p><p>C – Caixa R$222.978,00</p><p>20/02/2023 – Ainda sobre o arrendamento, contabilize o registro do contrato entre o arrendatário e o arrendador, sabendo que o arrendamento será pago em 60 meses o valor de R$ 6.050,00, todo o dia 20, a partir de março (vale 0,9).</p><p>Contabilização:</p><p>D – Arrendamento operacional a receber. R$363.000,00</p><p>C – (-) Rendas a apropriar de arrendamento R$363.000,00</p><p>60 x $6.050 = $363.000</p><p>25/02/23 – Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata), pois haverá o resgate da aplicação (contabilizar a atualização, o resgate e o Imposto de Renda (vale 0,9);</p><p>Contabilização:</p><p>D – despesas de depósito a prazo</p><p>C – depósito a prazo com certificado CDB R$525,00</p><p>21.000 x 0,05% = 525</p><p>D – depósito a prazo com certificado CDB</p><p>C – depósito a vista PF R$21.525,00</p><p>21.000 + 525 = 21.525</p><p>D – depósito a vista PF</p><p>C – IRPF a</p><p>recolher R$403,59</p><p>06/03/23 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,82%. O cliente decidiu não resgatar a aplicação nesta data (vale 0,9);</p><p>Contabilização:</p><p>D – despesas com juros em caderneta de poupança</p><p>C – depósito poupança livre PF. R$57,40</p><p>7000 x 0,82% = 57,4</p><p>20/03/2023 – Chegou a data do cliente pessoa jurídica pagar a primeira parcela do arrendamento, que será pago pela conta corrente do próprio (vale 0,9).</p><p>Contabilização:</p><p>D – Caixa. R$6050,00</p><p>C – Arrendamento Operacional a pagar R$6.050,00</p><p>20/03/2023 – A partir do recebimento do valor da contraprestação de arrendamento o banco fará a contabilização da receita (vale 0,9).</p><p>Contabilização:</p><p>D – Caixa. R$6050,00</p><p>C – Arrendamento Operacional a receber R$6.050,00</p><p>20/03/2023 – O banco também deverá contabilizar a depreciação da pick-up, sabendo que a vida útil do bem é de 5 anos (mas lembrando que o banco utilizará o benefício máximo de antecipação da depreciação que é de 30%) (vale 0,9).</p><p>Contabilização:</p><p>Ao final do trabalho, informe os saldos das contas do cliente Pessoa Física e Pessoa Jurídica movimentadas ao final do dia 20/03/23 (vale 1,8 – todos os saldos).</p><p>Saldos:</p><p>Conta	Valor (R$) 28.918,00</p><p>DEPÓSITO A VISTA – PF	R$ (-)4524,60*</p><p>DEPÓSITO A PRAZO COM CERTIFICADO – CDB	R$20.737,50</p><p>DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF	R$57,40</p><p>FUNDOS DE RENDA FIXA	R$15.000,00</p><p>COBRANÇA DE TÍTULOS	 R$28.725,00</p><p>COBRANÇA CAUCIONADA	R$72.000,00</p><p>EMPRÉSTIMOS	R$279.384,11</p><p>DEPÓSITO A VISTA – PJ R$ 43.331,11</p><p>image1.png</p>