Correção exercício contabilidade avançada apostila pág 12

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<p>PÁGINA 12</p><p>1) 1/10</p><p>D – Aplicações financeiras em CDB ____________________ 12.150,00</p><p>C – a Banco do Brasil_______________________________ 10.000,00</p><p>C – a Variações monetárias ativas a vencer (AC) __________ 2.000,00</p><p>C – a Juros ativos a vencer (AC) ________________________ 150,00</p><p>2.000,00/5 meses = 400,00 = receita pós-fixada por mês (correção monetária)</p><p>150,00/5 meses = 30,00 juros mensais</p><p>2) 1/10</p><p>D – Aplicações temporárias em ouro (AC)</p><p>C – a Banco conta movimento (AC) _______________________ 10.000,00</p><p>3) 1/10</p><p>D – Cliente A</p><p>C – a Vendas de mercadorias ______________________________ 40.000,00</p><p>D- CMV</p><p>C- Mercadoria A _________________________________________ 26.000,00</p><p>4) 1/10</p><p>D – Ações de outras empresas</p><p>C – a Banco conta movimento (AC) __________________________ 15.000,00</p><p>5) 2/10</p><p>D – Mercadoria A</p><p>C – a Fornecedor A ________________________________________ 6.700,00</p><p>6) 2/10</p><p>D – Aplicações financeiras em RDB</p><p>C – Banco conta movimento ________________________________ 35.000,00</p><p>35,000,00 X 1,5% (inflação) / 100 = 525,00 de correção monetária</p><p>Juros = valor aplicado + correção</p><p>Juros = 35.000,00 + 525,00 = 35.525,00</p><p>5% a.a./12 meses = 0,4166666666666667% a.m. = taxa de juros proporcional</p><p>35.525,00 x 0,4166666666666667% a.m. = 148,02</p><p>7) 31/10</p><p>D – Depreciação</p><p>C – a Depreciação acumulada de móveis e utensílios _____________ 83,33</p><p>20.000,00 x 5% a.a. = 1.000,00 a.a. / 12 meses = 83,3333 x 3 = 250,00 (pelos 3</p><p>meses)</p><p>31/10 – Rendimentos da aplicação c/rendimentos pré-fixados de 1/10</p><p>D - Variações monetárias ativas a vencer (AC)</p><p>C - a Variações monetárias ativas (receita) ________________ 400,00</p><p>D - Juros ativos a vencer (AC)</p><p>C – a Juros ativos (receita) _______________________________ 30,00</p><p>31/10 – Rendimentos da aplicação c/ rendimentos pós-fixados de 2/10</p><p>D – Aplicações financeiras em RDB ___________________________ 673,02</p><p>C – a Variações monetárias ativas (receita) _____________________ 525,00</p><p>C - a Juros ativos (receita) ___________________________________ 148,02</p><p>Novembro de x1:</p><p>3/11</p><p>D – Mercadoria A</p><p>C – a Fornecedor B __________________________________________ 7.000,00</p><p>4/11</p><p>D – Banco do Brasil</p><p>C – a Venda de mercadorias ___________________________________ 40.000,00</p><p>D – CMV</p><p>C – a Mercadoria A ___________________________________________ 26.350,00</p><p>5/11</p><p>D – Fornecedor A</p><p>C – Banco do Brasil ___________________________________________ 6.700,00</p><p>6/11</p><p>D – Banco do Brasil</p><p>C – a Cliente A ______________________________________________ 40.000,00</p><p>30/11</p><p>D – Ações ou cotas de outras empresas</p><p>C – a Receita de participação societária __________________________ 750,00</p><p>15.000,00 x 0,05 (variação no valor das ações) = 750,00</p><p>30/11</p><p>D – Depreciação</p><p>C – a Depreciação acumulada de móveis e utensílios _____________ 83,33</p><p>30/11 – Rendimentos da aplicação c/rendimentos pré-fixados de 1/10</p><p>D - Variações monetárias ativas a vencer (AC)</p><p>C - a Variações monetárias ativas (receita) ________________ 400,00</p><p>D - Juros ativos a vencer (AC)</p><p>C – a Juros ativos (receita) _______________________________ 30,00</p><p>30/11 – Rendimentos da aplicação c/ rendimentos pós-fixados de 2/10</p><p>D – Aplicações financeiras em RDB ___________________________ 757,60</p><p>C – a Variações monetárias ativas (receita) _____________________ 606,44</p><p>C - a Juros ativos (receita) ___________________________________ 151,16</p><p>Inflação: 35.673,02 x 1,7% = 606,44</p><p>35.673,02 + 606,44 = 36.279,46 x 0,4166666666666667% a.m. = 151,16</p><p>606,44 + 151,16 = 757,60</p><p>Dezembro</p><p>2/12</p><p>D – Cliente B</p><p>C – a Venda de mercadorias __________________________________ 21.000,00</p><p>D – CMV</p><p>C – a Mercadoria A __________________________________________ 13.175,00</p><p>3/12</p><p>D – Fornecedor B</p><p>C – a Banco do Brasil _________________________________________ 7.000,00</p><p>31/12</p><p>D – Despesa c/ provisão p/ redução ao valor de mercado (conta de resultado)</p><p>C - Provisão p/ redução ao valor de mercado (ouro) ________________ 250,00</p><p>31/12</p><p>D – Despesa c/ provisão p/ ajuste ao valor de mercado (conta de resultado)</p><p>C - Provisão p/ redução ao valor de mercado (ações) ________________ 150,00</p><p>31/12</p><p>D – Depreciação</p><p>C – a Depreciação acumulada de móveis e utensílios _____________ 83,33</p><p>31/12 – Rendimentos da aplicação c/rendimentos pré-fixados de 1/10</p><p>D - Variações monetárias ativas a vencer (AC)</p><p>C - a Variações monetárias ativas (receita) ________________ 400,00</p><p>D - Juros ativos a vencer (AC)</p><p>C – a Juros ativos (receita) _______________________________ 30,00</p><p>31/12 – Rendimentos da aplicação c/ rendimentos pós-fixados de 2/10</p><p>D – Aplicações financeiras em RDB ___________________________ 627,37</p><p>C – a Variações monetárias ativas (receita) _____________________ 473,60</p><p>C - a Juros ativos (receita) ___________________________________ 153,77</p><p>Inflação: 36.430,62 x 1,3% = 473,60</p><p>36.430,62 + 473,60 = 36.904,22 x 0,4166666666666667% a.m. = 153,77</p><p>473,60 + 153,77 = 627,37</p><p>31/12</p><p>D – Resultado do exercício __________________________________ 66.175,00</p><p>C – Depreciação ___________________________________________ 250,00</p><p>C – CMV __________________________________________________ 65.525,00</p><p>C – Despesa c/ provisão p/ redução ao valor de mercado ___________ 250,00</p><p>C - Despesa c/ provisão p/ ajuste ao valor de mercado ______________ 150,00</p><p>31/12</p><p>D – Vendas de mercadorias ___________________________________ 101.000,00</p><p>D – Variações monetárias ativas _______________________________ 2.805,04</p><p>D – Juros ativos (receitas) _____________________________________ 542,95</p><p>D – Receitas de participações societárias _________________________ 750,00</p><p>C – Resultado do exercício ____________________________________105.097,99</p><p>D – IRPJ</p><p>C – Provisão IRPJ ____________________________________________ 5.838,46</p><p>D – CSLL</p><p>C – Provisão CSLL ____________________________________________ 3.503,07</p><p>D - Resultado do exercício ____________________________________ 38.922,99</p><p>C – Retenção de lucros _______________________________________ 29.581,47</p><p>C – IRPJ ____________________________________________________ 5.838,45</p><p>C – CSLL ____________________________________________________ 3.503,07</p><p>D- Resultado do Exercício</p><p>C- Lucro do Exercício ________________________________________ 29.581,47</p><p>Ficha de controle de estoque</p><p>Entradas Saídas Saldo final</p><p>Histórico Qtde R$ saldo Qtde R$ saldo Qtde R$ saldo</p><p>Saldo inicial 1000 65,00 65.000,00</p><p>Venda 1/10 (400) 65,00 (26.000,00) 600 65,00 39.000,00</p><p>Compra 2/10 100 67,00 6.700,00 700 65,29 45.700,00</p><p>Compra 3/11 100 70,00 7.000,00 800 65,88 52.700,00</p><p>Venda 4/11 (400) 65,88 26.350,00 400 65,88 26.350,00</p><p>Venda 2/12 (200) 65,88 13.175,00 200 65,88 13.175,00</p><p>Saldo final 200 65,88 13.175,00</p><p>Demonstração do Resultado do Exercicio</p><p>Receita Operacional Líquida</p><p>Venda de Mercadorias R$ 101.000,00</p><p>(-) Custo de Mercadoria Vendida</p><p>CMV -R$ 65.525,00</p><p>(=) Lucro Bruto R$ 35.475,00</p><p>(-) Despesas Operacionais</p><p>Depreciação Móveis e Utensílios -R$ 250,00</p><p>(+/-) Receitas e Despesas Financeiras</p><p>Juros Ativos R$ 542,95</p><p>Correção Monetária R$ 2.805,04</p><p>Receita de Part. Societárias R$ 750,00</p><p>Desp. c/ Prov. p/ Redução ao Valor de Mercado -R$ 250,00</p><p>Desp. c/ Prov. p/ Ajuste ao Valor de Mercado -R$ 150,00</p><p>(=) LAIR R$ 38.922,99</p><p>(-) IRPJ/CSLL s/ LAIR</p><p>IRPJ 15% -R$ 5.838,45</p><p>CSLL 9% -R$ 3.503,07</p><p>(=) Resultado do Exercício R$ 29.581,47</p><p>ATIVO PASSIVO</p><p>Ativo Circulante R$ 259.172,99 Passivo Circulante R$ 9.341,52</p><p>Disponível Obrigações Tributárias</p><p>Caixa R$ 5.000,00 IRPJ a Recolher R$ 5.838,45</p><p>Banco R$ 146.300,00 CSLL a Recolher R$ 3.503,07</p><p>Aplicações Financeiras</p><p>Aplic. Financeira RDB</p><p>R$ 37.057,99</p><p>Aplic. Financeira CDB R$ 12.150,00</p><p>(-) Variação Monetária a Vencer -R$ 800,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO</p><p>(-) Juros Ativos a Vencer -R$ 60,00 Capital Social</p><p>Clientes Capital Integralizado R$ 240.000,00</p><p>Cliente A R$ 21.000,00</p><p>Investimentos Temporários</p><p>Aplicação Temporário em Ouro R$ 10.000,00 Lucro ou Prejuízo Acumulado</p><p>Ações de Outras Empresas (15K) R$ 15.750,00 Lucro do Período R$ 29.581,47</p><p>(-)Redutoras</p><p>Prov. p/ Redução ao Valor de Mercado -R$ 250,00</p><p>Prov. p/ Ajuste ao Valor de Mercado -R$ 150,00</p><p>Estoques</p><p>Mercadoria A R$ 13.175,00</p><p>Ativo Não-Circulante R$ 19.750,00</p><p>Imobilizado</p><p>Móveis e Utensílios R$ 20.000,00</p><p>(-) Depreciação Acum. Móveis e</p><p>Utensílios -R$ 250,00</p><p>TOTAL R$ 278.922,99 TOTAL R$ 278.922,99</p>