Exercicio Pratica Contabil 2023 1 com Instrucoes

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<p>Disciplina: SISTEMA DE INFORMAÇÃO CONTÁBIL Prof. Marcelo A.Pierri Junior</p><p>Semestre: 2023.1</p><p>Exercício Avaliativo – Início e Contabilização das empresas</p><p>Entrega Presencial ou via e-mail: marcelopierrijr@gmail.com</p><p>Data limite: 20/05/2023</p><p>Olá pessoal...pensando no exame de suficiência..adiantarei a parte contábil com vocês!!!!</p><p>Parte 1 – SISTEMA FORTES WEB</p><p>Realize os Lançamentos no Sistema Fortes Contábil, utilize os títulos contábeis constantes do Plano de Contas, sendo utilizada para cada lançamento, a conta analítica e a sintética imediatamente anterior. Considerar a data do dia da aula Janeiro/2023</p><p>1.1 Subscrição e Integralização do Capital Social da empresa SIBELLE LAVANDEIRA LTDA</p><p>Seu Antigo Contador não repassou informações sobre a empresa no ano anterior de 2022. Dessa forma, é necessário fazer um Balanço de Abertura no ano de 2023.</p><p>Para realização dessa tarefa, você contador esteve presente na empresa e levantou as seguintes informações no saldo de abertura:</p><p>· Faturas pendentes;</p><p>· Saldos de estoque;</p><p>· Eventuais extratos bancários;</p><p>· Montantes a serem pagos referentes a tributos e demais obrigações;</p><p>· Relatórios dos bens que compõem o ativo imobilizado, entre outros.</p><p>· Empréstimos e outras obrigações devidas</p><p>Diante desse estudo, observou-se a seguinte configuração inicial no dia 01/01/2023:</p><p>Ativo</p><p>Passivo</p><p>Caixa</p><p>1.782,00</p><p>Fornecedores</p><p>60.000</p><p>Bancos</p><p>54.550,00</p><p>Salários a Pagar</p><p>14.500,00</p><p>Estoques</p><p>32.800</p><p>Obrigações Trab.</p><p>5.000,00</p><p>Contas a Receber</p><p>43.150</p><p>Empréstimos C.P</p><p>10.000</p><p>Ativo Imobilizado</p><p>Veículos</p><p>104.000,00</p><p>Empréstimos L.P</p><p>140.000</p><p>Apto</p><p>120.000</p><p>Capital Social</p><p>80.000</p><p>Máquinas</p><p>40.000</p><p>Lucros Acumulados</p><p>86.782,00</p><p>Total</p><p>396.282,00</p><p>396.282,00</p><p>OBS: NESSE CASO ESPECÍFICO VAMOS USAR O MODELO DO PLANO DE CONTAS COMPLETO</p><p>PARTE 2 – Questões práticas e elaboração da ECD no sistema fortes WEB</p><p>1.1 Material Consumido</p><p>Lançar a compra de 3.000 reais de material diversos almoxarifado no dia 17/01/2023.</p><p>Folha a4 importada. Valor a pagar em dois meses.</p><p>Nesse lançamento, primeiro você registra o bem no estoque. E, depois faz a baixa</p><p>D – Material de almoxarifado – 3.000,00</p><p>C – Fornecedores – 3.000,00</p><p>Nossa empresa consumiu no último mês R$1.500,00 em material de expediente que se</p><p>Encontrava registrado no almoxarifado.</p><p>D – Despesa com consumo</p><p>C – Material de almoxarifado</p><p>TAREFA: Contabilizar a compra e a despesa.</p><p>1.2 Depreciação</p><p>No final do mês de janeiro o valor da depreciação nos seguintes ativos imobilizado:</p><p>Veículo: 25% ao ano – vida útil estimada 4 anos – ( Considere o Valor Residual de 24.000,00)</p><p>Máquinas e Equipamentos: 10% ao ano – vida útil estimada 10 anos ( Considere o Valor Residual de 0,0)</p><p>Prédio 4% ao ano – vida útil 25 anos; Prédio no valor de 120.000,00 ( Considere o Valor Residual de 0,0)</p><p>Explicação:</p><p>Valor Depreciável: é o custo de um ativo ou outro valor que substitua o custo, menos o seu valor residual.</p><p>Valor residual de um ativo: é o valor estimado que a entidade obteria com a venda do ativo, após deduzir as despesas estimadas de venda, caso o ativo já tivesse a idade e a condição esperadas para o fim de sua vida útil.</p><p>Cálculo EXEMPLO (veículo no valor de 26.500)</p><p>Custo de aquisição 26.500,00</p><p>(-) Valor Residual (2.500,00) ( valor que vou vender no final da vida dele)</p><p>(=) Valor Depreciável 24.000,00</p><p>O segundo passo é aplicarmos o método de depreciação.</p><p>a) Método linear Taxa de depreciação = 100%/5 anos = 20% a.a</p><p>b) Depreciação Anual = valor depreciável x taxa de depreciação</p><p>c) Depreciação Anual = 24.000,00 x 20% = 4.800,00</p><p>Depreciaçao mensal é só dividir por 12</p><p>1.3 APLICAÇAO FINANCEIRA</p><p>No mês de Janeiro você deposita em uma aplicação financeira 5.000,00 reais ( CDB banco do Brasil ( 05/01) Em 31/01 você tem um rendimento de 100 reais dessa aplicação.</p><p>D – banco ( pode criar uma conta para aplicação financeira)</p><p>C – Caixa ou a conta do banco corrente</p><p>Segundo lançamento ( registrar a receita!!)</p><p>D – Aplicaçao financeira</p><p>C – Receita com rendimentos aplicação...</p><p>1.4 Gastos com manutenção dos equipamentos</p><p>No valor de janeiro, abril e dezembro foram gastos os seguintes valores em manutençãodas máquinas (pagos A vista)</p><p>Janeiro-2023: 750,00</p><p>Fevereiro – 2023: 4.200,00</p><p>D – Despesa com manutenção ( despesas operacionais)</p><p>C – Caixa ou Banco</p><p>1.4 - Aquisição de um veículo para entrega</p><p>No mês de Janeiro/2023 foi adquirido um caminhão Munck Ford Cargo, no valor de</p><p>160.000,00. (10.000 reais de entrada). E, o restante parcelado em 48 vezes sem juros</p><p>com início das parcelas em 01/07/2023.</p><p>D – Veículo – XXXX</p><p>C – Banco – XXXX</p><p>C – Contas a pagar/ fornecedores (PASSIVO CIRCULANTE) – XXX</p><p>C - Contas a pagar/ fornecedores (PASSIVO NÃO CIRCULANTE) – XXX</p><p>o CPC 26, o ativo deve ser classificado como circulante quando satisfizer qualquer dos seguintes critérios:</p><p>a) espera-se que seja realizado, ou pretende-se que seja vendido ou consumido no decurso normal do ciclo operacional da entidade;</p><p>b) está mantido essencialmente com o propósito de ser negociado;</p><p>c) espera-se que seja realizado até doze meses após a data do balanço;</p><p>A data do balanço no fim do exercício é 31/12/20XX!</p><p>Nesse exercício começamos a pagar em JULHO de 2023. O fim do exercício social e data do balanço é 31/12/2023. Dessa forma, o ativo circulante /passico circulante – são considerados ate´a data de 31/12/2024</p><p>Analisado....18 meses circulante</p><p>30 meses não circulante.</p><p>1.5 Teste de Recuperabilidade ( campeão de questões no CFC)</p><p>Ocorre que, em maio, as instalações da fábrica foram atingidas por uma forte chuva de verão, ocasionando um alagamento no setor de corte e provocando danos elétricos na referida máquina, reduzindo, assim, sua capacidade de produção. Após consultas a especialistas, o valor recuperável da máquina foi estimado em R$ 17.000,00.</p><p>EXPLICAÇAÕ:</p><p>Nesse exercício, já forneci o valor recuperábvel.</p><p>Um ativo está desvalorizado quando seu valor contábil excede seu valor recuperável. Exemplo: Uma chuva que ocasionou uma perda no valor do veículo</p><p>Define-se valor recuperável como o maior valor entre o valor líquido de venda de um ativo ou de unidade geradora de caixa e o seu valor em uso.</p><p>Valor líquido de venda é o valor a ser obtido pela venda de um ativo ou de uma unidade geradora de caixa em transações em bases comutativas, entre partes conhecedoras e interessadas, menos as despesas estimadas de venda.</p><p>Valor em uso é o valor presente de fluxos de caixa futuros estimados, que devem resultar do uso de um ativo ou de uma unidade geradora de caixa.</p><p>Para cálculo, vocÊ precisa</p><p>Valor contábil do ativo R$ XXXX</p><p>Valor recuperável do mesmo ativo R$ YYYY</p><p>Valor da perda por desvalorização: R$ XXXXX – R$ YYYY = R$ 40.000,00</p><p>Lança a despesa</p><p>D: Despesa com perda por desvalorização ( cadastra em despesas operacionais)</p><p>C: Perda com desvalorização por recuperabilidade ( redutora do ativo)</p><p>1.7 Aquisição de Software</p><p>A Empresa comprou um software de registro e armazenamento de dados no valor de 35.000,00 em janeiro/2023. 15.000,00 foi o valor da entrada e 20.000,00 para pagar em 24 vezes (início do pagamento em outubro)</p><p>D – Ativo intangível ( crie a conta Software)</p><p>C – Fornecedor Curto prazo</p><p>C – Fornecedor Longo prazo</p><p>1.9 Provisão de Crédito de Liquidação Duvidosa</p><p>No mês de janeiro, você e o setor financeiro analisaram as vendas realizadas durante o exercício de 2023. Desses clientes vocês esperam que cerca de 3% não façam o pagamento das duplicatas de acordo com o histórico dos 6 primeiros meses. ( normalmente é feito final do ano nas empresas S.A) 5Faça o registro da provisão para credores duvidosos</p><p>EXPLICAÇAO:</p><p>A Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa, a PCLD é um indicador contábil que informa o valor que uma empresa pode perder com clientes inadimplentes. Isto é, como o próprio nome sugere, a PCLD é uma estimativa contábil do créditos do clientes que possuem um risco considerável de não serem quitados</p><p>D</p><p>– Despesas com devedores duvidosa ou despesa com créditos de liquidação duvidosa</p><p>C – Perda estimada de crédito de liquidação duvidosa ( redutora do ativo – conta cliente)</p><p>Vídeo no youtube do estratégia sobre o tema:</p><p>https://www.youtube.com/watch?v=xn9Q3qf5DMw</p><p>2.0 Provisões</p><p>A nossa empresa tem uma política de garantias contratuais aos clientes da venda do produto. Apesar do otimismo com a qualidade do seu produto, Você considerou adequado R$ 5.000,00 uma estimativa confiável a ser utilizada no próximo exercício social para liquidar os custos de garantias para reparação ou substituição, caso sejam detectados defeitos em Produtos A. ( normalmente é feito final do ano nas empresas S.A)</p><p>Faça o registro Contábil</p><p>EXPLICAÇAO TEÓRICA:</p><p>Provisões são reconhecidas como passivo (presumindo-se que possa ser feita uma estimativa confiável) porque são obrigações presentes e é provável que uma saída de recursos que incorporam benefícios econômicos seja necessária para liquidar a obrigação; e</p><p>EXEMPLO QUE DEVEMOS REGISTRAR UMA PROVISÃO NO PASSIVO:</p><p>Exemplo 1 – Garantia Um fabricante dá garantias no momento da venda para os compradores do seu produto. De acordo com os termos do contrato de venda, o fabricante compromete a consertar, por reparo ou substituição, defeitos de produtos que se tornarem aparentes dentro de três anos desde a data da venda.</p><p>De acordo com a experiência passada, é provável (ou seja, mais provável que sim do que não) que haverá algumas reclamações dentro das garantias.</p><p>Há obrigação presente como resultado de evento passado que gera obrigação? Sim.</p><p>O evento que gera a obrigação é a venda do produto com a garantia, o que dá origem a uma obrigação legal. Há saída provável de recursos envolvendo benefícios futuros na liquidação? Sim. Há saída provável para as garantias como um todo*.</p><p>Conclusão: A provisão é reconhecida pela melhor estimativa dos custos para consertos de produtos com garantia vendidos antes da data do balanço</p><p>Vídeo do estratégia sobre:</p><p>https://www.youtube.com/watch?v=g9rTr0qRgfo</p><p>2.0 Captação de empréstimo de capital de giro:</p><p>Passando por necessidades de caixa, foi realizado duas operações realizou as seguintes operações junto ao Banco</p><p>A no dia 01/01/2023:</p><p>Valor do principal: R$ 100.000,00.</p><p>Data de vencimento do empréstimo: 01/04/2023 (pagamento do principal acrescido de juros/encargos financeiros).</p><p>Juros/encargos financeiros devidos: R$ 26.824,18.</p><p>D – Banco conta movimento -</p><p>D – Encargos a transcorrer ( passivo redutora)</p><p>C – Empréstimos a pagar</p><p>EXPLICAÇAO TEÓRICA:</p><p>O passivo deve ser contabilizado quando do recebimento dos recursos pela empresa, o que, na maioria das vezes, coincide com a data do contrato.</p><p>No caso dos contratos com liberação do total em diversas parcelas, o registro do passivo correspondente deve ser feito à medida do recebimento das parcelas, ou seja, não se deve reconhecer um passivo cuja contrapartida ainda não se tenha recebido.</p><p>Em relação ao montante a ser inicialmente registrado, o item 11 do Pronunciamento Técnico CPC 08 (R1) determina que ele deve corresponder ao seu valor justo, líquido dos custos de transação diretamente atribuíveis à emissão do passivo financeiro</p><p>Os encargos financeiros incluem não apenas as despesas de juros, mas todas as despesas (e receitas) incrementais que se originaram da operação de captação, como taxas e comissões, eventuais prêmios recebidos, despesas com intermediários financeiros, com consultores financeiros, com elaboração de projetos, auditores, advogados, escritórios especializados, gráfica, viagens etc</p><p>PARTE 001 – Entregue o Balancete desses lançamentos até 20/05</p><p>image2.png</p><p>image1.jpg</p>