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<p>Responda as questões abaixo, conforme o conteúdo ministrado em sala de aula e o livro didático que está postado no Ambiente Virtual de Aprendizagem.</p><p>Livro: Auditoria Fácil – Série Fácil, de Osni Moura Ribeiro e Juliana Moura Ribeiro.</p><p>As respostas podem ser manuscritas ou em arquivo word. Anote o número da página do livro em que estavam as respostas.</p><p>Capítulo 1 - A auditoria</p><p>Atividades teóricas com respostas</p><p>1. O que é auditoria? Resposta:</p><p>Auditoria é técnica contábil que consiste na verificação da exatidão e fidelidade dos dados contidos nas demonstrações contábeis, por meio do exame minucioso dos registros de contabilidade e dos documentos. Pagina (1).</p><p>2. O que é estimativa contábil? Resposta:</p><p>É a forma de mensuração de alguns itens das demonstrações contábeis que não podem ser mensurados com precisão (item 2 da NBC TA 540). Pagina (2).</p><p>3. O que é auditoria interna? Resposta:</p><p>A auditoria interna ou operacional é aquela executada por auditores que integram o quadro de empregados da própria entidade. Consiste no exame, na avaliação e no monitoramento da adequação e efetividade do controle interno, com o objetivo de adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. Pagina (2).</p><p>4. O que é auditoria externa? Resposta:</p><p>Auditoria externa ou independente é aquela executada por auditores independentes, ou seja, por contadores devidamente habilitados a exercer atividades de auditoria nas organizações que os contrataram para esse fim. Pagina (2).</p><p>5. Cite três demonstrações contábeis sujeitas á auditoria das demonstrações contábeis? Resposta:</p><p>Balanço Patrimonial, Demonstrações do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio. Pagina (3).</p><p>6. O que é o COSO e quando foi fundado? Resposta:</p><p>É uma entidade sem fins lucrativos, criada em 1985, cujo objetivo é auxiliar a Comissão Nacional a respeito dos Relatórios Financeiros com Fraudes. Essa entidade analisa os fatores que podem gerar fraudes nos relatórios financeiros e elabora recomendações para as organizações, seus auditores, órgãos reguladores, entre outros. Pagina (9).</p><p>7. O que significa IFRS? Resposta:</p><p>(International Financial Reporting Standards) as IFRS são um conjunto de normas que estabelecem padrões globais para os procedimentos contábeis e critérios de negociação. O objetivo é uniformizar as demonstrações financeiras e os resultados contábeis, de modo que sejam interpretados da mesma forma por investidores, gestores, analistas e organizações. Pagina (10).</p><p>8. Qual a finalidade da auditoria de gestão? Resposta:</p><p>Tem por finalidade expressar a opinião sobre a veracidade das informações contidas nas demonstrações contábeis.</p><p>9. Como são compostas as Normas Brasileiras de Contabilidade? Resposta:</p><p>O Conselho Federal de Contabilidade, por meio da Resolução CFC n. 1.328 de 18 de março de 2011. Pagina (19).</p><p>10. Cite as principais vantagens ou os benefícios derivados da aplicação da auditoria. Resposta:</p><p>As principais vantagens ou benefícios da aplicação da auditoria podem ser resumidos na possibilidade de detectar, corrigir, prever e prevenir a ocorrências de falhas no controle interno; a confirmação da qualidade e da confiabilidade dos procedimentos em geral. Pagina (23).</p><p>11. Por que as organizações são auditadas? Resposta:</p><p>São vários os motivos que justificam a pratica da auditoria nas organizações em geral. Esses motivos variam desde as existências legais até mesmo interesses da própria empresa ou de seus empregados, ou, ainda, por determinação do órgão reguladores devidamente amparados por lei. Pagina (25).</p><p>12. O que é Perícia contábil? Resposta:</p><p>Perícia contábil, é uma técnica contábil que, tradicionalmente consiste na verificação da exatidão e fidedignidade dos dados contidos nas demonstrações contábeis, por meio do exame minucioso dos registros de contabilidade e dos documentos que deram origem a ela. Pagina (23).</p><p>Capítulo 2 - O auditor independente</p><p>Atividades teóricas</p><p>1. O que é Auditor Externo? Responda:</p><p>O auditor externo ou independente é o contador legalmente habilitado por registro no Conselho Regional de Contabilidade, para exercer as funções de auditoria nas organizações que o contratam para esse fim. Pagina (30).</p><p>2. Em que consiste o trabalho do auditor externo? Responda:</p><p>Verificar a exatidão e indignidade dos dados contidos nas demonstrações contábeis, por meio de exame minucioso dos registros de contabilidade e dos documentos que deram origem a eles, em conformidade com as normas de auditoria e exigências éticas relevantes. Pagina (30).</p><p>3. O que é auditor interno e qual é sua função principal? Resposta:</p><p>O auditor interno é o profissional que exerce funções de auditoria interna na própria empresa da qual é empregado. Sua principal função é auxiliar a organização a alcançar seus objetivos. Pagina (30).</p><p>4. Em que consiste o trabalho do auditor interno? Resposta:</p><p>O trabalho de um auditor interno consiste em avaliar e assessorar a gestão de uma organização, com o objetivo de contribuir para o aperfeiçoamento dos processos internos. Pagina (101).</p><p>5. O que é Auditor Fiscal? Resposta:</p><p>O cargo de Auditor Fiscal é uma posição de grande responsabilidade e prestígio, ocupando um papel fundamental na estrutura de qualquer economia. Os profissionais desta área são encarregados de assegurar a correta aplicação das leis tributárias, atuando na fiscalização de empresas e indivíduos para garantir que todos cumpram com suas obrigações fiscais. A rotina de um Auditor Fiscal envolve a análise minuciosa de documentos contábeis, a realização de inspeções e auditorias, e a avaliação de procedimentos fiscais para identificar possíveis irregularidades ou evasões fiscais. Pagina (111).</p><p>6. Qual é a função do auditor fiscal? Resposta:</p><p>A atuação do auditor fiscal é essencial para garantir o cumprimento das leis tributárias e assegurar a arrecadação adequada de impostos. Pagina (119).</p><p>7. Quem são os clientes do auditor independente? Resposta:</p><p>A Lei 11.638/07 ampliou a obrigatoriedade de auditoria independente, não só para as companhias com capital negociado na Bolsa de Valores, mas também para empresas consideradas de grande porte. Pagina (251).</p><p>8. Cite três dos principais órgãos brasileiros emissores de atos que regulamentam? Resposta:</p><p>Congresso Nacional, Presidência da República, Agências Reguladoras.</p><p>9. Em geral, nas firmas de auditoria, após quantos anos de trabalho o auditor consegue ser promovido à categoria de auditor sênior? Resposta:</p><p>O auditor independente, seja ele pessoa física ou pessoa jurídica, não pode prestar serviços para um mesmo cliente, por prazo superior a cinco anos consecutivos, contados a partir da data de publicação desta Instrução, exigindo-se um intervalo mínimo de três anos para sua recontratação, conforme artigo 31 da Instrução.</p><p>10. O trabalho do auditor sênior é avaliado pelo gerente de auditoria. Quem avalia o trabalho do gerente de auditoria? Resposta:</p><p>Eles verificam a conformidade com requerimentos legais, políticas de organização e padrões da indústria. Preparam relatórios e resumos detalhando suas descobertas e atestando a precisão das informações ou materiais que revisaram. Podem criar e documentar procedimentos ou políticas de auditoria.</p><p>11. Cite três dos principais motivos responsáveis pela evasão dos jovens que ingressam nas firmas de auditoria? Resposta:</p><p>Carga de Trabalho Excessiva e Longas Jornadas, Falta de Desenvolvimento Profissional e Carreira Estagnada, Cultura Organizacional Rigida e Falta de Diversidade.</p><p>12. O item A8, da NBC TA 700, estabelece que as demonstrações contábeis podem ser elaboradas de acordo com duas estruturas de relatórios. Quais são elas? Resposta:</p><p>Elaboração das demonstrações contábeis de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável e pelos controles internos que a administração determinar que sejam necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.</p><p>13. O que é evidência de auditoria? Resposta:</p><p>A evidência de auditoria é o conjunto de informações</p><p>e dados coletados, analisados e avaliados pelo auditor para sustentar as suas conclusões e achados.</p><p>14. O que significa distorção em auditoria? Resposta:</p><p>Em auditoria, distorção é a diferença entre o valor, classificação, apresentação ou divulgação de um item nas demonstrações contábeis e o valor, classificação, apresentação ou divulgação requerido para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro.</p><p>15. O que é asseguração razoável? Resposta: Asseguração razoável é um trabalho de auditoria que tem como objetivo reduzir o risco de trabalho a um nível aceitável, para que o auditor possa emitir uma conclusão positiva.</p><p>16. Cite um dos objetivos gerais do auditor independente ao conduzir a auditoria das demonstrações contábeis? Resposta:</p><p>É obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorções relevantes.</p><p>17. Qual é o objetivo do código de ética profissional do contabilista? Resposta:</p><p>O objetivo do Código de Ética Profissional do Contabilista é estabelecer a forma como os contabilistas devem se comportar durante o exercício da profissão.</p><p>Capítulo 3 - Auditoria interna</p><p>Atividades teóricas com respostas</p><p>1. Apresente o conceito de auditoria interna segundo o Institute of Internal Auditors (IIA)? Resposta:</p><p>De acordo com o Institute of Internal Auditors (IIA), a auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de avaliação e consultoria. O objetivo é melhorar as operações e agregar valor a uma organização.</p><p>2. Cite três funções da auditoria interna, segundo a NBC TA 610? Resposta:</p><p>De acordo com a NBC TA 610, algumas funções da auditoria interna são: Testar a eficácia dos controles operacionais, Observar as contagens de estoque, Rastrear transações pelo sistema de informações.</p><p>3. O que é auditor interno? Resposta:</p><p>O auditor interno é responsável por avaliar e assessorar uma organização, com o objetivo de melhorar os controles internos e garantir a eficácia da gestão de riscos.</p><p>4. O que as normas de auditoria interna estabelecem? Resposta:</p><p>O estatuto de auditoria interna estabelece a posição da atividade de auditoria interna dentro da organização, incluindo a natureza da relação funcional do executivo chefe de auditoria com o conselho; autoriza o acesso aos registros, aos funcionários e às propriedades físicas relevantes ao desempenho do trabalho.</p><p>5. O ciclo de vida da auditoria interna pode ser dividido em quatro etapas. Quais são? Resposta:</p><p>O ciclo operacional da auditoria interna compreende um conjunto de etapas orientadas a resultados que tem como marco inicial o planejamento de ações de auditoria baseadas em risco (ABR). As etapas a serem executadas compreendem os processos de planejamento, de execução, de divulgação e de monitoramento.</p><p>6. Segundo estabelece a NBC TA 300, em que consiste o planejamento? Resposta:</p><p>Conforme a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, o auditor deve estabelecer uma estratégia global que defina o alcance, a época e a direção do trabalho, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.</p><p>7. Em que consiste a fase de execução da auditoria interna? Resposta:</p><p>A fase de execução da auditoria interna consiste na realização de testes, avaliações e exames de evidências, que devem ser suficientes para formar convicção e concluir os trabalhos.</p><p>8. O que é Follow-up? Resposta:</p><p>O follow up se trata de um acompanhamento que busca informação. Por exemplo, uma empresa pode perguntar a um cliente se está satisfeito com a compra.</p><p>9. Em que consistem os serviços de avaliação (assurance), tratados pelo IIA?</p><p>Resposta:</p><p>Esta Declaração de Posicionamento do IIA (Instituto dos Auditores Internos do Brasil) apresenta um modelo de três linhas de defesa no gerenciamento eficaz de riscos e controles: gestão operacional; funções de gerenciamento de riscos e conformidade; e auditoria interna.</p><p>10. Qual é o conceito de auditoria interna segundo o poder público federal?</p><p>Resposta:</p><p>Segundo o Governo Federal, a auditoria interna é uma atividade que tem como objetivo assessorar e avaliar as organizações públicas, com o intuito de melhorar os controles internos.</p><p>11. Cite pelo menos três categorias em que se classifica a auditoria interna segundo a Instrução Normativa 01 do Secretário do Controle Interno do Ministério da Fazenda. Resposta:</p><p>Pelo Objetivo, Pela Abordagem, Pela Extensão.</p><p>13. Para o poder público federal, conforme consta da IN 1 da Secretaria do Controle Interno, o que é Procedimento de auditoria? Resposta:</p><p>De acordo com a Instrução Normativa nº 1 da Secretaria do Controle Interno, Procedimento de Auditoria é um conjunto de técnicas e ações específicas utilizadas pelos auditores para coletar evidências suficientes e adequadas que permitam formar uma opinião sobre a situação examinada.</p><p>14. O que é Técnica de Auditoria? Resposta:</p><p>É o conjunto de processos e ferramentas que um auditor utiliza para coletar evidências suficientes, adequadas, relevantes e úteis para concluir um trabalho de auditoria. Em outras palavras, são os métodos e procedimentos que permitem ao auditor obter informações e comprovações sobre as operações de uma empresa ou entidade, a fim de emitir uma opinião sobre a sua conformidade com determinadas normas, leis ou critérios.</p><p>15. Cite cinco técnicas de auditoria. Resposta:</p><p>Amostragem, Conferência de cálculos e somas, Exame de documentos, Testes e provas, Inspeção.</p>