Questoes-Resolvidas-de-Contabilidade-Tributaria_pag101

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Curso Online – Contabilidade Geral, Contabilidade Tributária e Análise 
das Demonstrações Contábeis em Exercícios 
Contador Junior - Petrobras 
Prof. Moraes Junior 
Prof. José Jayme Moraes Junior www.pontodosconcursos.com.br 101
II – descontos incondicionais concedidos; 
 
III – reversões de provisões; 
 
IV - recuperações de créditos baixados como perda que não 
representem ingresso de novas receitas; 
 
V – ganho de equivalência patrimonial (resultado positivo da avaliação 
de investimentos pelo valor do patrimônio líquido); e 
 
VI – lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo 
custo de aquisição, que tenham sido computados como receita. 
 
- decorrentes de transferência onerosa a outros contribuintes do ICMS 
(Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e 
sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação) de créditos de ICMS originados de 
operações de exportação. 
 
Alíquota: a alíquota a ser aplicada sobre a base de cálculo para determinação 
do valor da Cofins com incidência não-cumulativa é de 7,6% (sete inteiros e 
seis décimos por cento). 
Exceção: a receita bruta auferida pelos produtores ou importadores 
aplicará outras alíquotas, a depender da situação. 
 
Cofins (não-cumulativa) = Alíquota x Base de Cálculo ⇒ 
⇒ Cofins (não-cumulativa) = 7,6% x Faturamento Mensal 
 
Pis (Programa de Integração Social)/Pasep (Programa de Formação 
do Patrimônio do Servidor Público) 
 
A incidência não-cumulativa do Pis/Pasep é tratada na Lei no 10.637/2002. 
 
Fato Gerador do Pis/Pasep com incidência não-cumulativa: faturamento 
mensal, que corresponde ao total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, 
independentemente de sua denominação ou classificação contábil. 
 
Total das Receitas: corresponde ao somatório da receita bruta de vendas de 
mercadorias e/ou prestação de serviços, nas operações em conta própria ou 
alheia, com as demais receitas auferidas pela pessoa jurídica. 
 
Faturamento Mensal = Total das Receitas Auferidas 
 Receita Bruta de Vendas de Mercadorias ou de Prestação de Serviços 
 (+) Demais receitas auferidas 
 Total das Receitas Auferidas 
 
Base de Cálculo: corresponde ao valor do faturamento mensal.