Exercicio 3 TURMA 01

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ESCOLA SUPERIOR DE CIÊNCIAS SOCIAS – ESO
	Curso: MBA EM GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E AUDITORIA
Disciplina: Controladoria Estratégica 
Turma 01
Professor: Leonardo Perdiz da Costa
	EXERCÍCIO 3 – VALOR 2,5 
1. Elabore o orçamento empresarial
a) Orçamento de Vendas
A empresa FUIPRAQUALQUERLUGAR estima um volume de vendas de 5.000 unidades no primeiro mês, com um histórico de incrementos das vendas de 500 unidades em cada mês. A empresa projeta um preço de venda de R$ 100 por unidade e impostos estimados em 23%.
	
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Previsão de Vendas (Unidades)
	
	
	
	Preço Unitário – R$
	
	
	
	Total de Vendas – R$ (Receita Bruta)
	
	
	
	Impostos (23%)
	
	
	
	Receita Líquida
	
	
	
b) Orçamento de Produção
A FUIPRAQUALQUERLUGAR acredita que pode satisfazer às exigências de vendas futuras mantendo um estoque final de 10% do volume de vendas orçado para o próximo mês. Por exemplo o estoque final do mês de janeiro é de 550 unidades (10% x previsão de vendas do mês de fevereiro de 5.500 unidades). Já o estoque inicial de janeiro é de 500 unidades (5.000 x10%). 
	
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Abril
	Previsão de Vendas (Unidades)
	
	
	
	
	(+) Estoque final
	
	
	
	
	Total Previsão Necessária
	
	
	
	
	(-) Estoque Inicial
	
	
	
	
	Previsão de Produção (Unidades)
	
	
	
	
c) Orçamento de Compras e Custo da Matéria- Prima
A empresa FUIPRAQUALQUERLUGAR estima a necessidade de um estoque de matéria-prima final de 10% da produção do próximo mês. Cada unidade produzida requer 2,5kg de matéria-prima, e o custo estimado por kg é de R$ 4. Já o estoque inicial do MP do mês de janeiro é de 1.262,50 kg. 
	
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Previsão de Produção (Unidades)
	
	
	
	Matéria-prima por Unidade (kg)
	
	
	
	Total de Matéria-Prima Necessária (kg)
	
	
	
	(+) Estoque MP Final (Kg)
	
	
	
	Total Previsão MP Necessária (Kg)
	
	
	
	(-) Estoque MP Inicial
	
	
	
	Previsão de MP (Kg)
	
	
	
	Previsão de MP – R$
	
	
	
	Total Custo MP
	
	
	
d) Orçamento dos Custos da Mão de Obra Direta
Na empresa FUIPRAQUALQUERLUGAR são necessárias três horas de trabalho direto para produzir cada unidade. O valor da hora trabalhada, incluindo os encargos sociais, é de R$ 8.
	
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Previsão de Produção (Unidades)
	
	
	
	MOD por Unidade (Horas)
	
	
	
	Total de MOD Necessária (Horas)
	
	
	
	Previsão Valor Hora MOD – R$
	
	
	
	Custo Total da MOD
	
	
	
e) Orçamento dos Custos Indiretos de Fabricação
A empresa FUIPRAQUALQUERLUGAR prevê que parte dos custos indiretos vai variar, com base nas horas orçadas de mão-de-obra direta: materiais indiretos R$ 0,50 mão-de-obra indireta R$ 1,00 energia elétrica R$ 0,25 e manutenção R$ 0,10. Assim, para 15.150 horas de mão-de-obra direta, são orçados materiais indiretos no valor de R$7.575 (15.150 X R$0,50) e mão-de-obra indireta no valor de R$ 15.150 (15.150 X R$1,00). A empresa também reconhece que parte da manutenção é fixa. São assumidos os seguintes valores para os custos fixos:
	
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Custos Variáveis
	R$
	R$
	R$
	· Material Indireto
	
	
	
	· Mão-de-obra indireta
	
	
	
	· Energia elétrica
	
	
	
	· Manutenção
	
	
	
	Total Variável
	
	
	
	Custos Fixos
	R$
	R$
	R$
	· Salários supervisão
	10.000
	10.000
	10.000
	· Depreciação
	3.500
	3.500
	3.500
	· Taxas e Seguros
	2.000
	2.000
	2.000
	· Manutenção
	4.700
	4.700
	4.700
	Total Fixos
	20.200
	20.200
	20.200
	Total CIF
	
	
	
f) Orçamento das Despesas de Vendas e Administrativas
A empresa FUIPRAQUALQUERLUGAR sua política de comissões de vendas R$ 3,00 e frete R$ 1,00 por unidade. O cálculo das despesas variáveis por mês é baseado no número de unidades vendidas, estimadas no orçamento de vendas. Por exemplo, no mês de janeiro é esperada uma venda de 5.000 unidades. Para as despesas fixas formam estimados os valores constantes na tabela. 
	
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Despesas Variaveis
	R$
	R$
	R$
	· Comissão vendas
	
	
	
	· Frete
	
	
	
	Total Variável
	
	
	
	Despesas Fixas
	
	
	
	· Propaganda
	5.000
	5.000
	5.000
	· Salários de Vendas
	3.000
	3.000
	3.000
	· Salários da Administração 
	12.500
	12.500
	12.500
	· Depreciação
	1.500
	1.500
	1.500
	· Taxas e Seguros
	1.000
	1.000
	1.000
	Total fixos
	23.000
	23.000
	23.000
	Total Despesas
	
	
	
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