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Curso Online – Contabilidade Geral, Contabilidade Tributária e Análise das Demonstrações Contábeis em Exercícios Contador Junior - Petrobras Prof. Moraes Junior Prof. José Jayme Moraes Junior www.pontodosconcursos.com.br 76 Vamos à resolução da questão: Valor da mercadoria, cobrado pelo fornecedor 1.120.000,00 Frete cobrado pelo fornecedor 60.000,00 Seguro cobrado pelo fornecedor 12.000,00 Desconto incondicional concedido pelo fornecedor (112.000,00) Base de Cálculo do ICMS 1.080.000,00 ICMS a Recuperar = 19% x 1.080.000 = R$ 205.200,00 GABARITO: B As questões 47 e 48 deverão ser respondidas com base no enunciado a seguir. A Rede Unida de Postos de Gasolina S/A, submetida à tributação com base no lucro real, optou pelo pagamento do imposto mensal, por base estimada, apurando o lucro real anualmente. Em agosto de 2005, apresentou as seguintes informações: Revenda de gasolina 1.200.000,00 Revenda de mercadorias 300.000,00 Serviços de lavagem 150.000,00 ICMS Revenda de gasolina (alíquota de 30%) 348.000,00 Revenda de mercadorias (alíquota 19%) 57.000,00 ISS (alíquota de 5%) 7.500,00 Vendas canceladas (gasolina) 33.500,00 Descontos incondicionais (gasolina) 6.500,00 Ganho na venda de Imobilizado 38.000,00 Informações adicionais: • Percentuais para estimativa de IR e CSLL Atividades Base – Imposto de Renda Base - CSLL Comércio e Indústria 8,0% 12,0% Revenda de combustíveis derivados de petróleo e álcool, inclusive gás natural 1,6% 12,0% Prestação de serviços em geral 32,0% 32,0% • Alíquotas incidentes sobre a base de cálculo: Imposto de Renda (IR) Normal 15% Adicional 10%
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