Universidade Veiga de Almeida - AV02 - introdução a contabilidade tributaria

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA
JONATHAN SABOYA DE ALENCAR
Avaliação 01
Introdução a Contabilidade tributaria
São Gonçalo
2024
Universidade Veiga de Almeida
Contabilidade tributaria
Impostos federais: IOF - II – IPI, IRPJ, IRPF, CONFINS, PIS/PASEP, CSLL, INSS
Impostos estaduais: ICMS, IPVA, TAXA DE PREVENÇÃO DE INCENDIOS, TAXA DE AUTORIZAÇÃO PARA ESTRANGEIRO CONDUZIR VEICULO, TAXA DE TROCA DE CATEGORIA DA CNH, ITCMD
Municipal: TAXA DE LIMPEZA URBANA, TAXA DE LOACALIZAÇÃO E FUNCIONAMENTO, ITBI, ISS, IPTU
2 - O que é competência tributária? 
 A competência tributária é um poder ou uma atribuição facultativa conferida pela Constituição Federal aos entes federativos, por meio da qual eles estão autorizados a instituir determinados tributos em seu território.
 Essa competência é atribuída aos Municípios, Estados, Distrito Federal e à União, e está prevista no art. 145 da Constituição Federal, o qual dispõe que tais entes podem instituir os seguintes tributos:
· Impostos;
· Taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição;
· Contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.
3 - Quais são os impostos indiretos?
 Impostos indiretos: PIS, II, COFINS, IPI, ICMS, ISS.
4 – Porquê esses impostos são considerados indiretos? 
 Os impostos indiretos acima são impostos que são embutidos em determinados produtos quando efetuamos a compra ou quando contratamos um serviço, por isso são impostos indiretos.
 Impostos indiretos são cobrados da forma igual para toda a população e
Independem da condição financeira do consumidor. A população de baixa
Renda é a mais afetada, visto que a carga tributária no Brasil é maior no
Consumo.
5 - A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio.
Veja os dados da venda:
· Quantidade: 10.000 unidades
· Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
· IPI: 5%
· ICMS: 18%
Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda
P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de eles serem considerados 
tributos indiretos (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato 
ABNT
Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver: 
A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no 
município do Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede 
de Escolas local, pois em todas as escolas da rede haverá um festival de 
chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada 
para consumo próprio. 
Veja os dados da venda: 
• Quantidade: 10.000 unidades 
• Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido) 
• IPI: 5% 
• ICMS: 18% 
Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda. 
Base de cálculo EPI:
Quantidade x valor unitário: 10.000 x R$0,90 = R$ 9.000,00
Calculo de IPI: (5%)
R$: 9.000,00 x 0,05 = R$ 450,00
Base de cálculo ICMS:
(Quantidade x valor unitário) + IPI
(10.000 UM x R$ 0,90) + R$ 450,00 = R$ 9.450,00
Cálculo do ICMS: (18%)
R$ 9.450,00 x 0,18 = R$ 1.701,00
RESPOSTA: O IPI custou R$ 450,00 e o ICMS custará R$ 1.701,00 
6 – Disserte o porquê de ter sido utilizada essa base de cálculo para o ICMS
A base de cálculo de ICMS foi composta pelo custo da mercadoria com o ICMS (R$ 9.000,00) acrescido do IPI (R$ 450,00). Como a indústria QUE DOÇURA está vendendo para uma rede de escolas, que será para consumo próprio, ela assume a responsabilidade pelo recolhimento do ICMS tanto o valor do IPI.
O IPI irá compor a base de cálculo do ICMS em algumas situações a empresa deve averiguar se será para consumo próprio ou como matéria prima para venda se for para matéria prima o IPI não irá compor a base de cálculo do ICMS
7 - Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes operações:
Receita de Vendas                 155.000,00
Receita de Serviços               120.000,00
Descontos concedidos           15.000,00
Devolução de Vendas              8.000,00
Descontos obtidos                   2.000,00
Descontos incondicionais        3.000,00
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo):
P.S.: Complementando, descreva todas as exclusões permitidas na base de cálculo neste regime
Receita de vendas -------------------------- R$155.000,00
(-) Devolução de mercadorias-------------(8.000,00)
(-) Descontos incondicionais---------------(3.000,00)
Receita de serviços -------------------------- R$120.000,00
PIS: 264.000,00 x 0,65% = R$ 1.716,00
COFINS: 264.000,00 x 3% = R$ 7.920,00
Resposta: As exclusões que são permitidas pela Legislação são aquelas que não são consideradas receitas como as devoluções de vendas, descontos, abatimentos e reversões de provisões.
REFERÊNCIAS
Munhoz, E. A. (Agosto de 2014). RESENHA SOBRE A COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA. Curitiba, Paraná, Brasil / Região Sul.
Pereira, D. C. (17 de março de 2015). A CAPACIDADE CONTRIBUTIVA E OS IMPOSTOS INDIRETOS . pp. 1-5.
Pohlmann, M. C. (2010). Contabilidade Tributária. Curitiba: IESDE BRASIL S.A.