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fluxo de caixa FAE CENTRO UNIVERSITÁRIO Exercício de Demonstração de Fluxo de caixa Classificar os elementos conforme os grupos: atividades operacionais, de investimento e de financiamento, fechar o saldo do fluxo de caixa e comentar os aspectos financeiros de cada grupo e situação geral da empresa. (Não esqueça que as entradas somam e as saídas subtraem do fluxo de caixa!!) Aplicações financeiras resgatadas * 5,000.00 inv Aquisição de veículo * 25,000.00 inv Compra de computador * 1,500.00 inv Crédito de ICMS recebido * 400.00 op Dividendos pagos * 600.00 fin Encargos sociais recolhidos * 2,500.00 op Imposto de renda e contribuição social pagos * 500.00 op Juros recebidos * 300.00 inv Juros sobre empréstimos * 1,500.00 fin Pagamento de empréstimos * 5,200.00 fin Pagamentos a fornecedores e empregados * 27,000.00 op Recebido pela emissão de ações * 7,000.00 fin Recebido pela venda de equipamento * 4,000.00 inv Recebido por empréstimo a logo prazo * 10,000.00 fin Recebimentos de clientes * 35,000.00 op Demonstração dos Fluxos de Caixa pelo Método Direto Fluxos de caixa das atividades operacionais Pagamentos a fornecedores e empregados * (27,000.00) Recebimentos de clientes * 35,000.00 Caixa gerado pelas operações $8,000.00 Crédito de ICMS recebido * 400.00 Encargos sociais recolhidos * (2,500.00) Imposto de renda e contribuição social pagos * (500.00) Caixa líquido proveniente das atividades operacionais $5,400.00 Fluxos de caixa das atividades de investimento Aplicações financeiras resgatadas * 5,000.00 Aquisição de veículo * (25,000.00) Compra de computador * (1,500.00) Juros recebidos * 300.00 Recebido pela venda de equipamento * 4,000.00 Caixa líquido usado nas atividades de investimento $(17,200.00) Fluxos de caixa das atividades de financiamento Dividendos pagos * (600.00) Juros sobre empréstimos * (1,500.00) Pagamento de empréstimos * (5,200.00) Recebido pela emissão de ações * 7,000.00 Recebido por empréstimo a logo prazo * 10,000.00 Caixa líquido usado nas atividades de financiamento $9,700.00 Aumento líquido de caixa e equivalentes de caixa $(2,100.00) Caixa e equivalentes de caixa no início do período $900.00 Caixa e equivalente de caixa no fim do período $(1,200.00) custo oportunidade FAE CENTRO UNIVERSITÁRIO A empresa Triangulo S.A pretende aumentar seu faturamento em 40%. Para isso terá de aumentar o prazo médio de recebimento que hoje é de 35 dias, aumentando em 25 dias. Considerando o crédito rotativo disponível é de 2% ao mês, o custo das vendas ao mês de $ 360.000,00 , custo financeiro de $1.500,00 (fixo) e duplicatas a receber de $580.000,00, calcule os seguintes itens e depois preencha o mapa de resultado: a) Alteração no prazo médio de recebimento b) Alteração no giro de duplicatas a receber c) Alteração no montante de duplicatas a receber d) Aumento no investimento médio de duplicatas a receber e) Custo do investimento médio adicional em duplicatas a receber Dados % Atual Proposto Faturamento 40% $580,000.00 $812,000.00 Margem Bruta 40% $220,000.00 $308,000.00 Custo Financeiro $1,500.00 $1,500.00 Margem liquida $218,500.00 $306,500.00 Prazo médio Rcto 35 60 Giro de Duplicatas $10.29 * 6 Duplicatas a receber $676,666.67 $1,624,000.00 Invest. Médio em VR $420,000.00 $1,008,000.00 Custo médio 40% $360,000.00 $504,000.00 Custo Oportunidade 2.0% $8,400.00 $20,160.00 Margem final $210,100.00 $286,340.00 Rentabilidade Comparativo final CO $76,240.00 Dificuldades financeiras FAE CENTRO UNIVERSITÁRIO Analisar as demonstrações fianceiras da empresa Delta S.a e apontar os principais problemas que causam as dificuldades financeiras: Demonstração de Resultado do Exercício BALANÇO PATRIMONIAL Demonstração dos Fluxos de Caixa pelo Método Direto RECEITA OPERACIONAL BRUTA * 128,000.00 ATIVO PASSIVO Fluxos de caixa das atividades operacionais Receita de Vendas * 128,000.00 CIRCULANTE * 61,900.00 CIRCULANTE * 100,549.00 Recebimentos de clientes * 90,000.00 (-) DEDUÇÕES * 26,432.00 Caixa * 2,000.00 Fornecedores * 40,000.00 Pagamentos a fornecedores e empregados * (40,100.00) PIS/Cofins * 4,672.00 Aplicações fianceiras * 1,900.00 Salarios a pagar * 24,000.00 Caixa gerado pelas operações * 49,900.00 ICMS sobre Vendas * 21,760.00 Mercadorias * 20,000.00 Empréstimos Bancários * 10,000.00 Imposto de renda e contribuição social pagos 0.0 (=)RECEITA LÍQUIDA * 101,568.00 Duplicatas a receber * 38,000.00 IR/ Contrib Social a pagar * 117.00 Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos 0.0 (-) CUSTOS * 51,000.00 ICMS a pagar * 21,760.00 CMV - Custo das mercadorias Vendidas * 51,000.00 PIS/ COFINS a pagar * 4,672.00 Caixa líquido proveniente das atividades operacionais * 49,900.00 (=) LUCRO BRUTO * 50,568.00 Fluxos de caixa das atividades de investimento (-) DESPESAS OPERACIONAIS * 52,100.00 NÃO CIRCULANTE * 75,500.00 NÃO CIRCULANTE * 98,000.00 Venda de sucatas * 2,000.00 DE VENDAS * 19,500.00 INVESTIMENTOS * 20,000.00 Empréstimos de longo prazo * 98,000.00 Compra de ativo imobilizado * (13,000.00) Salário de Vendas * 14,000.00 Obras de arte * 20,000.00 Compra de obras de arte * (20,000.00) Despesas de viagens * 1,500.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO * (5,649.00) Juros recebidos * 1,000.00 Combustivel * 1,000.00 IMOBILIZADO * 55,500.00 Capital Social * 130,000.00 Dividendos recebidos 0.0 Propaganda e Publicidade * 3,000.00 Veículos * 42,000.00 Resultado Acumulado * (135,649.00) Caixa líquido usado nas atividades de investimento * (30,000.00) FINANCEIRAS LÍQUIDAS * 10,000.00 Móveis e utensílos * 8,500.00 Fluxos de caixa das atividades de financiamento Juros Pagos * 11,000.00 Computadores * 1,500.00 Recebido pela emissão de ações 0.0 Juros Recebidos * (1,000.00) Motos * 4,500.00 Recebido por empréstimo a logo prazo * 98,000.00 ADMINISTRATIVAS * 22,600.00 Depreciação * (1,000.00) Pagamento de financiamento * (106,000.00) Salário da Administração * 17,000.00 TOTAL DO ATIVO * 192,900.00 TOTAL DO PASSIVO * 192,900.00 Juros pagos * (11,000.00) Água, Luz e Telefone da Administração * 600.00 0.0 Caixa líquido usado nas atividades de financiamento * (19,000.00) Pró-Labore * 5,000.00 (+) OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS * 2,000.00 Aumento líquido de caixa e equivalentes de caixa * 900.00 Vendas de Sucatas * 2,000.00 Caixa e equivalentes de caixa no início do período * 1,100.00 (= )LUCRO ANTES DA CONT. SOCIAL E DO I.R. * 468.00 Caixa e equivalente de caixa no fim do período * 2,000.00 Provisão para Imposto de Renda 15% * 70.20 Provisão para Contribuição Social 10% * 46.80 (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO * 351.00 ANÁLISE Analisando o Balanço Patrimonial, as Demonstrações do Resultado do Exercício e o Fluxo de Caixa da Empresa Delta S.A, constatou-se o seguinte: Na analise do balanço, podemos observar que o Ativo circulante, não cobre as dividas do passivo circulante, mesmo vendendo o ativo não circulante a empresa ficará em débito. No D.R.E A empresa tem uma receita alta, porém se dilui em pagamentos, e seu lucro é irrisório. Nas demonstrações, o caixa inicia com R$900,00 porém o aumento foi pouco. Está empresa está com serios problemas, e deve rever todas sua base para tentar sanar suas dividas e establizar.
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